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Gesellschafterdarlehen und stehengelassene Gewinne in Familienunternehmen

Eine Untersuchung zur Notwendigkeit einer Bankerlaubnis nach § 32 Abs. 1 S. 1 KWG
Authors:
Publisher:
 2019

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2019
ISBN-Print
978-3-8487-5427-4
ISBN-Online
978-3-8452-9597-8
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Bayreuther Studien zu Familienunternehmen
Volume
8
Language
German
Pages
343
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 20
  2. Abkürzungsverzeichnis No access 21 - 28
    1. A. Einführung in die Thematik No access
    2. B. Stand der Forschung No access
    3. C. Gang der Darstellung No access
      1. I. Allgemeines zum Begriff des „Familienunternehmens“ No access
      2. II. „Familienunternehmen“ im Rahmen dieser Arbeit No access
      1. I. Allgemeines zur Unternehmensfinanzierung No access
        1. 1. Unabhängigkeit und Kontrolle No access
        2. 2. Sicherheit bzw. Stabilität No access
        3. 3. Verantwortungsbewusstsein No access
        4. 4. Langfristigkeit No access
        5. 5. Verschwiegenheit No access
        6. 6. Zwischenergebnis No access
      3. III. Gesellschafterdarlehen als beliebtes Finanzierungsinstrument von Familienunternehmen No access
      4. IV. Stehengelassene Gewinne als beliebtes Finanzierungsinstrument von Familienunternehmen No access
    3. C. Ergebnis zu Kapitel 2 No access
      1. I. Auf das Gesellschafterdarlehen grundsätzlich anwendbare Rechtsvorschriften No access
      2. II. Bilanzielle Einordnung von Gesellschafterdarlehen No access
        1. 1. Der mit dem KWG und dem Erlaubnisvorbehalt nach § 32 Abs. 1 S. 1 KWG verfolgte Schutzzweck No access
          1. a) Gefährdung der Funktionsfähigkeit des Kreditapparats im Zusammenhang mit Gesellschafterdarlehen No access
          2. b) Notwendigkeit des Gläubigerschutzes bei Gesellschafterdarlehen No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
      2. II. Gesetzliche Einschränkungen des Erlaubnisvorbehalts nach § 32 Abs. 1 S. 1 KWG bei Familienunternehmen gewährten Gesellschafterdarlehen No access
          1. a) Einschränkungen im Zusammenhang mit Warengenossenschaften und Geschäftsbesorgungsverträgen No access
          2. b) Einschränkungen im Zusammenhang mit Arbeitgeber- und Brauereidarlehen sowie Einlagen bei lizenzierten Kreditinstituten No access
          3. c) Einschränkungen im Rahmen der Absatzfinanzierung, insbesondere im Zusammenhang mit Teilzahlungshändlern No access
          1. a) Rechtsgedanken, die den von der BaFin vorgenommenen Einschränkungen zugrunde liegen No access
          2. b) Übertragung dieser Rechtsgedanken auf Gesellschafterdarlehen No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
      4. IV. Einschränkung des Anwendungsbereichs des Erlaubnisvorbehalts nach § 32 Abs. 1 S. 1 KWG im Hinblick auf Familienunternehmen gewährte Gesellschafterdarlehen aufgrund systematischer Erwägungen No access
        1. 1. Auswirkungen der Stellung des Erlaubnisantrags auf die Finanzierung von Familienunternehmen No access
        2. 2. Auswirkungen der laufenden Beaufsichtigung durch die BaFin auf das Familienunternehmen No access
        3. 3. Auslastung der BaFin No access
        4. 4. Gewährleistung von Rechtssicherheit No access
      6. VI. Zwischenergebnis No access
      1. I. Inlandsbezug nach Auffassung des Gesetzgebers No access
      2. II. Inlandsbezug nach Auffassung der BaFin No access
      3. III. Inlandsbezug nach Auffassung von Rechtsprechung und Literatur No access
      4. IV. Zwischenergebnis No access
      1. I. Gewerbebegriff in anderen Rechtsbereichen No access
      2. II. Gewerbebegriff nach dem KWG No access
          1. a) Wiederholte Entgegennahme von Gesellschafterdarlehen No access
          2. b) Einmaliges Gesellschafterdarlehen No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
        2. 2. Gewinnerzielungsabsicht No access
        3. 3. Entgeltlichkeit No access
      4. IV. Zwischenergebnis No access
      1. I. Das dem Erfordernis eines in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetriebs zugrunde liegende Verständnis No access
      2. II. Die Unternehmensfinanzierung mit Gesellschafterdarlehen, die einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
    6. F. Gesellschafterdarlehen als Finanzdienstleistung nach § 1 Abs. 1a S. 2 KWG No access
      1. I. Gesellschafterdarlehen als Kreditgeschäft gemäß § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 KWG No access
      2. II. Gesellschafterdarlehen als sonstiges Bankgeschäft gemäß § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 1a bis Nr. 12 KWG No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Funktionen des Einlagengeschäfts No access
        2. 2. Rechtsnatur des Einlagengeschäfts No access
        3. 3. Leitbild und wirtschaftliche Bedeutung des Einlagengeschäfts No access
          1. a) Das dem Merkmal „Gelder“ zugrunde liegende Begriffsverständnis No access
          2. b) Die Einstufung von Gesellschafterdarlehen als Gelder No access
            1. aa) Das Begriffsverständnis der BaFin und Rechtsprechung No access
            2. bb) Das Begriffsverständnis der Literatur No access
            3. cc) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Gesellschafterdarlehen als fremde Gelder nach dem Begriffsverständnis der BaFin, Rechtsprechung und Teilen der Literatur No access
            2. bb) Gesellschafterdarlehen als fremde Gelder nach dem Begriffsverständnis anderer Literaturstimmen No access
            3. cc) Zwischenergebnis No access
          1. a) Das dem Merkmal „Annahme“ zugrunde liegende Begriffsverständnis No access
          2. b) Die Einstufung der Entgegennahme von Gesellchafterdarlehen als Annahme No access
              1. (1) Der Einlagenbegriff im BGB No access
              2. (2) Der Einlagenbegriff im Handels- und Gesellschaftsrecht No access
              3. (3) Der Einlagenbegriff im Steuerrecht No access
              4. (4) Der Einlagenbegriff im EinSiG No access
              5. (5) Zwischenergebnis No access
              1. (1) Initiativtheorie No access
              2. (2) Begriffsverständnis des Gesetzgebers No access
              3. (3) Begriffsverständnis der BaFin No access
              4. (4) Begriffsverständnis nach Rechtsprechung und Literatur No access
            1. aa) Gesellschafterdarlehen als klassische Einlagen No access
            2. bb) Gesellschafterdarlehen als banküblich besicherte Einlagen No access
            3. cc) Gesellschafterdarlehen als Einlagen aufgrund des Vorliegens der klassischen Indizien No access
            4. dd) Gesellschafterdarlehen als Einlagen aufgrund funktionaler Verknüpfung zum (bankmäßigen) Aktivgeschäft No access
            5. ee) Gesellschafterdarlehen als Einlagen bei Berücksichtigung des Zwecks der Erlaubnispflicht No access
            6. ff) Gesellschafterdarlehen als Einlagen bei Berücksichtigung der Intention höchstmöglicher Gewinnerzielung No access
            7. gg) Zwischenergebnis No access
        5. 5. Gesellschaftsrechtliche Bindung No access
        6. 6. Zwischenergebnis No access
          1. a) Das dem Merkmal „rückzahlbar“ zugrunde liegende Begriffsverständnis No access
          2. b) Die Einstufung von Gesellschafterdarlehen als rückzahlbare Gelder No access
            1. aa) Vorgaben des Gesetzgebers No access
            2. bb) Das Verständnis der BaFin im Hinblick auf das Merkmal „unbedingt“ No access
            3. cc) Das Verständnis der Rechtsprechung und großer Teile der Literatur im Hinblick auf das Merkmal „unbedingt“ No access
            4. dd) Henkes Verständis im Hinblick auf das Merkmal „unbedingt“ No access
            5. ee) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach der BaFin No access
            2. bb) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Nodoushani No access
            3. cc) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Schüppen/Stürner No access
            4. dd) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Wiedemann No access
            5. ee) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Fischer No access
            6. ff) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Seidel/Wolf No access
            7. gg) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach Galla/Müller No access
            8. hh) Unbedingtheit bzw. Bedingtheit nach sonstigen Literaturstimmen No access
            1. aa) Treuepflicht als Rückzahlungsschranke No access
            2. bb) Grundsätzliche Eignung der Treuepflicht, eine Bedingtheit im Sinne des § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 KWG zu bewirken No access
            3. cc) Unterscheidung zwischen „Anlegergesellschaften“ und sonstigen Gesellschaften No access
            4. dd) Umfang der Treuepflicht No access
            5. ee) Zusammenfassung der Stellungnahme No access
          4. d) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Das Verständnis des Gesetzgebers und der BaFin im Hinblick auf das Merkmal „Publikum“ No access
              1. (1) Wortlautauslegung No access
              2. (2) Teleologische Auslegung No access
              3. (3) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Gesellschafter als verbundene Unternehmen No access
            2. bb) Ausschluss persönlich haftender Gesellschafter aus dem Kreis des Publikums nach Auffassung der BaFin No access
            3. cc) Ausschluss von Gesellschaftern aus dem Kreis des Publikums basierend auf einer Wortlautauslegung No access
              1. (1) Per se Ausschluss von Gesellschaftern aus dem Kreis des Publikums No access
              2. (2) Einzelfallabhängiger Ausschluss von Gesellschaftern aus dem Kreis des Publikums No access
              3. (3) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Ausschluss von persönlich haftenden Gesellschaftern aus dem Kreis des Publikums No access
            2. bb) Zugehörigkeit zum Publikum abhängig von der Art und Intensität der Gesellschafterstellung No access
                1. (a) Informationsrechte des Gesellschafters einer GbR No access
                2. (b) Informationsrechte des Gesellschafters einer OHG No access
                3. (c) Informationsrechte des Gesellschafters einer KG No access
                4. (d) Informationsrechte des Gesellschafters einer Publikums-KG No access
                5. (e) Informationsrechte des Gesellschafters einer stillen Gesellschaft No access
                6. (f) Informationsrechte des Mitglieds eines Vereins No access
                7. (g) Informationsrechte des Gesellschafters einer GmbH No access
                8. (h) Informationsrechte des Aktionärs No access
                9. (i) Informationsrechte des Mitglieds einer Genossenschaft No access
                10. (j) Zwischenergebnis No access
                1. (a) Schutz der Gesellschafter durch das Gesellschaftsrecht No access
                2. (b) Schutz der Gesellschafter durch das VermAnlG und das KAGB No access
                3. (c) Zwischenergebnis No access
            4. dd) Zusammenfassung der Stellungnahme No access
        4. 4. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Ausgabe von Inhaber- und Orderschuldverschreibungen No access
        2. 2. Stellung banküblicher Sicherheiten No access
        3. 3. Mitgliederdarlehen nach § 21b GenG No access
        4. 4. Zwischenergebnis No access
      5. V. Zwischenergebnis No access
      1. I. Das dem Erfordernis des „Betreibens“ zugrunde liegende Begriffsverständnis No access
      2. II. Die Unternehmensfinanzierung mit Gesellschafterdarlehen als Betreiben eines Bankgeschäfts No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
      1. I. Konzernprivileg gemäß § 2 Abs. 1 Nr. 7 KWG No access
      2. II. Die Privilegierung von Familienunternehmen durch das Konzernprivileg No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
      1. I. Voraussetzungen einer Freistellung nach § 2 Abs. 4 S. 1 HS. 1 KWG No access
      2. II. Die Freistellung von Familienunternehmen im Zusammenhang mit der Annahme von Gesellschafterdarlehen No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
      1. I. Grundlegendes zum Cash-Pooling No access
      2. II. Die Erlaubnispflichtigkeit des Cash-Pooling nach § 32 Abs. 1 S. 1 KWG No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
    13. M. Ergebnis zu Kapitel 3 No access
      1. I. Das Stehenlassen von Gewinnen in der Unternehmenspraxis No access
      2. II. Rechtliche und bilanzielle Einordung stehengelassener Gewinne No access
        1. 1. Stehengelassene Gewinne als angenommene Gelder No access
          1. a) Fremdheit der stehengelassenen Gewinne No access
          2. b) Rückzahlbarkeit der stehengelassenen Gewinne No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
          1. a) Allgemein anerkannte Indizien für das Vorliegen einer Einlage No access
          2. b) Restriktive Auslegung des Einlagenbegriffs No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
          1. a) Unbedingte Rückzahlbarkeit der stehengelassenen Gewinne No access
          2. b) Zugehörigkeit der Gesellschafter von Familienunternehmen zum Publikum No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
        5. 5. Bereichsausnahmen No access
        6. 6. Zusammenfassung No access
      2. II. Sonstige Voraussetzungen der Erlaubnispflicht No access
    3. C. Ergebnis zu Kapitel 4 No access
      1. I. Unterscheidung zwischen einem privaten und institutionellen Family Office No access
      2. II. Aufgabenbereich des Family Office No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Potenziell verwirklichte Finanzdienstleistungen No access
        2. 2. Erlaubnispflichtigkeit von Family Offices No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Das Vorliegen von Investmentvermögen nach § 1 Abs. 1 S. 1 KAGB No access
        2. 2. Die Berufung auf das Holding- oder Konzernprivileg No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
    3. C. Ergebnis zu Kapitel 5 No access
  8. 6. Kapitel Zusammenfassendes Ergebnis No access 317 - 322
  9. Literaturverzeichnis No access 323 - 343

Bibliography (292)

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