Die direkte Besteuerung in der EU

Prof. Dr. Koen Lenaerts RiEuGH

doi:10.5771/9783845205229

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Bibliographic data

Copyright year: 2007
ISBN-Print: 978-3-8329-2896-4
ISBN-Online: 978-3-8452-0522-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Language: German
Pages: 151
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 12
1. Begriff der direkten Besteuerung im EG-Vertrag No access Pages 13 - 15
2. Zuständigkeitsverteilung auf dem Gebiet des Steuerrechts No access Pages 15 - 16
3. Umfang des abgeleiteten Gemeinschaftsrechts auf dem Gebiet der direkten Besteuerung No access Pages 16 - 16
4. Zusammenarbeit der Verwaltungen No access Pages 16 - 18
5. »Mutter-Tochter-Richtlinie« No access Pages 18 - 20
6. Zusammenschluss von Gesellschaften: »Fusions-Richtlinie« No access Pages 20 - 21
7. Übereinkommen 90/436/EWG No access Pages 21 - 22
8. 1. Richtlinie über Zinsen und Lizenzgebühren No access
9. Gegenwärtiger Stand des abgeleiteten Gemeinschaftsrechts auf dem Gebiet der direkten Besteuerung No access Pages 23 - 24
10. Abgrenzung der nationalen Zuständigkeiten auf dem Gebiet der direkten Besteuerung No access Pages 24 - 24
11. Auswirkung des primären Gemeinschaftsrechts auf die direkte Besteuerung No access Pages 24 - 26
12. Zuständigkeit und Neutralität des Gerichtshofes auf dem Gebiet der direkten Besteuerung No access Pages 26 - 26
13. Die gemeinschaftsrechtliche Umrahmung der direkten Besteuerung No access Pages 26 - 27
1. 1. Gemeinschaftsrechtliche Umrahmung und mangelnde Harmonisierung No access Pages 28 - 28
  2. Gemeinschaftsrechtliche Umrahmung und Vorrang No access
2. 1. 1. Ausschluss rein innerstaatlicher Sachverhalte No access
    2. Ausschluss außergemeinschaftlicher Sachverhalte No access
  2. 1. Direkte Besteuerung und Niederlassungsfreiheit (Artikel 43 EG) No access
    2. Direkte Besteuerung und Freizügigkeit der Arbeitnehmer (Artikel 39 EG) No access
    3. Direkte Besteuerung und freier Dienstleistungsverkehr (Artikel 49 EG) No access
    4. Direkte Besteuerung und freier Kapitalverkehr (Artikel 56 EG) No access
    5. Direkte Besteuerung und Freizügigkeit der Unionsbürger (Artikel 18 EG) No access
  3. 1. Überschneidung der Verkehrsfreiheiten No access
    2. Anwendungsbereiche der Verkehrsfreiheiten No access
    3. Niederlassungsfreiheit und freier Kapitalverkehr No access
    4. Allgemeine Freizügigkeit der Unionsbürger und spezielle Verkehrsfreiheiten No access
    5. Vorgehensweise des Gerichtshofes in Vorabentscheidungsverfahren No access
3. 1. 1. 1. Grundsatz der steuerlichen Inländerbehandlung No access
        Steuerliche Inländerbehandlung und Freizügigkeit der Arbeitnehmer No access
        Steuerliche Inländerbehandlung und Niederlassungsfreiheit No access
        Steuerliche Inländerbehandlung und freier Dienstleistungsverkehr No access
        Steuerliche Inländerbehandlung und freier Kapitalverkehr No access
        Steuerliche Inländerbehandlung und Sitz der Gesellschaften No access
      2. Mittelbare Diskriminierung und direkte Besteuerung No access
        Mittelbare Diskriminierung und Ort der Niederlassung des Wirtschaftsteilnehmers No access
        Mittelbare Diskriminierung und internationales Steuerrecht: Kriterium des steuerlichen Wohnsitzes No access
    2. 1. Direkte Besteuerung und Weggangshemmnisse No access
      2. Niederlassungsfreiheit und steuerliche Weggangshemmnisse No access
      3. Freizügigkeit der Arbeitnehmer und steuerliche Weggangshemmnisse No access
      4. Freier Dienstleistungsverkehr und steuerliche Weggangshemmnisse No access
      5. Freier Kapitalverkehr und steuerliche Weggangshemmnisse No access
  2. 1. Anwendbare Steuergesetze: Kriterium des steuerlichen Wohnsitzes No access
    2. 1. Fehlende Vergleichbarkeit von Gebietsansässigen und Gebietsfremden No access
        Nichtdiskriminierende Ungleichbehandlungen No access
      2. Vergleichbarkeit der Sachverhalte No access
        Kriterium der wesentlichen Einkunftsquelle No access
        Andere Kriterien der Vergleichbarkeit No access
    3. 1. Steuerliche Weggangshemmnisse No access
      2. Steuerliche Hemmnisse für die Erbringung von Dienstleistungen durch eine in einem anderen Mitgliedstaat ansässige Person No access
      3. Steuerliche Hemmnisse für Investitionen in einem anderen Mitgliedstaat No access
      4. Hemmnisse für die Freiheit, sich in einem anderen Mitgliedstaat niederzulassen No access
  3. 1. 1. Steuerliche Ungleichbehandlung je nach der Form der Zweigniederlassung No access
        Steuerliche Ungleichbehandlung je nach dem Sitz der Gesellschaft: Steuersatz No access
        Ungünstige Besteuerungsmodalitäten für gebietsfremde Gesellschaften No access
      2. Diskriminierungsverbot im Rahmen eines Konzerns No access
        Beschränkung der Abzugsfähigkeit auf inländische Kosten No access
    2. 1. Besteuerung der Dividenden und mehrfache Steuererhebung No access
      2. Besteuerung von Dividenden und Verkehrsfreiheiten No access
      3. Abzüge an der Quelle und steuerliche Gleichbehandlung No access
        Vorweggenommene Zahlung der Steuer allein bei Dividenden, die gebietsfremde Anteilseigner erhalten No access
        Abzug an der Quelle allein bei Dividenden, die gebietsfremde Anteilseigner erhalten No access
        Grundsatz der steuerlichen Gleichbehandlung No access
        Befreiung allein für Gewinne, die von gebietsansässigen Gesellschaften ausgeschüttet werden No access
        Günstigerer Steuersatz allein für Gewinne, die von gebietsansässigen Gesellschaften ausgeschüttet werden No access
        Steuergutschrift allein für Gewinne, die von gebietsansässigen Gesellschaften ausgeschüttet werden No access
1. 1. Zuständigkeit der Mitgliedstaaten für die Aufteilung ihrer Besteuerungsbefugnisse No access Pages 67 - 67
  2. 1. Territorialität und Unterschiedlichkeit der Rechtsvorschriften No access
    2. Besteuerung von Gesellschaften No access
    3. Besteuerung natürlicher Personen No access
    4. Sitzstaat und Quellenstaat No access
  3. 1. Steuerzuständigkeit und bilaterale Abkommen No access
    2. Bilaterale Abkommen und Beachtung des Gemeinschaftsrechts No access
    3. Aufteilung der Steuerzuständigkeiten No access
    4. Neutralisierung steuerlicher Ungleichbehandlungen No access
2. 1. 1. Fehlen einer gemeinschaftlichen Harmonisierung No access
    2. Forum shopping No access
    3. Steuermindereinnahmen No access
  2. 1. 1. Erfassung und Rechtfertigung No access
      2. Spezifizität der Vertragsbestimmungen im Bereich des Kapitalverkehrs No access
      3. Anwendung durch den Gerichtshof No access
      4. Enger Ansatz bei Ausnahmen No access
      5. Objektiv vergleichbare Situationen No access
      6. Objektiv nicht vergleichbare Situationen No access
    2. 1. Zwingender Grund des Allgemeininteresses No access
        Voraussetzungen eines unmittelbaren Zusammenhangs No access
        Identität des Steuerpflichtigen No access
        Identität der Besteuerung No access
        Teleologische Beurteilung No access
      2. Wirksamkeit der steuerlichen Kontrollen No access
        Grenzen: Verhältnismäßigkeit und Richtlinie über die behördliche Zusammenarbeit No access
        Bekämpfung von Steuerhinterziehung No access
        Grenzen: rein künstliche Konstruktionen No access
        Grenzen: Keine Vermutung von Steuerhinterziehung No access
        Die Frage der Rechtsvorschriften über »beherrschte ausländische Gesellschaften« No access
Leitlinien der Rechtsprechung des Gerichtshofes No access Pages 86 - 87
Anhang 1: Fundstelle der meist zitierten Rechtssachen No access Pages 88 - 90
1. Das Urteil Manninen (2004) No access Pages 91 - 104
2. Das Urteil Schempp (2005) No access Pages 104 - 114
3. Das Urteil Marks & Spencer (2005) No access Pages 114 - 128
4. Das Urteil Conijn (2006) No access Pages 128 - 134
5. Das Urteil Cabury Schweppes (2006) No access Pages 134 - 151