Steuerrecht kompakt

Prof. Dr. jur. Oliver Tillmann

doi:10.5771/9783415077140

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Bibliographic data

Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07713-3
ISBN-Online: 978-3-415-07714-0
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 134
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 13
1. 1. 1. Was sind Steuern? No access
  2. 2. Steuerarten No access
  3. 3. Verfassungsrechtliche Prinzipien No access
2. II. Wie Steuern erhoben werden No access
3. III. Zu beachtende Vorschriften im Steuerrecht No access
4. 1. 1. Was ist ein Steuerbescheid? No access
  2. 2. Wie kommt das Finanzamt an die Informationen für eine Steuerfestsetzung? No access
  3. 3. Die verspätete Abgabe einer Steuererklärung No access
5. 1. 1. Außergerichtlicher Rechtsbehelf: Der Einspruch No access
  2. 2. Gerichtlicher Rechtsbehelf: Die Klage No access
  3. 3. Vorläufiger Rechtsschutz: Aussetzung der Vollziehung No access
6. 1. 1. Bestandskraft von Steuerverwaltungsakten No access
  2. 1. a) Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO No access
    2. b) Vorläufige Steuerfestsetzung, § 165 AO No access
    3. c) Die wichtigsten Änderungsnormen der Abgabenordnung No access
7. VII. Wirtschaftliches Eigentum vs. zivilrechtliches Eigentum No access
8. 1. 1. Steuerhinterziehung als Straftat No access
  2. 2. Missbrauch steuerlicher Gestaltung No access
1. 1. 1. Prinzipien der Einkommensteuer No access
  2. 2. Erhebung der Einkommensteuer No access
  3. 1. a) Grundfreibetrag No access
    2. b) Progressiver Tarif No access
    3. c) Grenzsteuersatz vs. durchschnittlicher Steuersatz No access
    4. d) Splittingtarif bei zusammenveranlagten Ehegatten No access
    5. e) Einzelveranlagung von Ehegatten No access
    6. f) Kalte Progression No access
    7. g) Der Progressionsvorbehalt No access
2. II. Ermittlung der Einkommensteuer im Überblick No access
3. 1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht No access
4. 1. 1. Überblick über die Einkunftsarten No access
  2. 2. Finanzwissenschaftliche Begründung der Einkünfteberechnung No access
5. 1. 1. Einkommensermittlungszeitraum No access
  2. 2. Einkünftebezogene und private Einnahmen und Ausgaben No access
  3. 3. Steuerfreie Einnahmen No access
  4. 1. a) Nicht abzugsfähige Ausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen, § 3 c EStG No access
    2. 1. aa) Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
      2. bb) Nichtabzugsfähigkeit „unangemessener“ Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
      3. cc) Behandlung der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben in der Handels- und Steuerbilanz No access
    3. c) Kosten der privaten Lebensführung, § 12 EStG No access
  5. 5. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben No access
6. Check: System der Einkünfteermittlung No access
7. 1. 1. Gewinn nach Durchschnittssätzen, § 13 a EStG No access
  2. 1. a) Schema der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG No access
    2. 1. aa) Aktivierung/Passivierung von Wirtschaftsgütern No access
      2. bb) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz und steuerliche Korrekturen, § 5 Abs. 1 EStG No access
      3. cc) Bewertung des Betriebsvermögens No access
    3. 1. aa) Entnahmen No access
      2. bb) Einlagen No access
    4. 1. aa) Lineare AfA, § 7 Abs. 1 EStG No access
      2. bb) Degressive AfA, § 7 Abs. 2 EStG No access
      3. cc) Gebäude-AfA, § 7 Abs. 4 und Abs. 5 EStG No access
      4. dd) Teilwertabschreibungen, § 6 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG No access
      5. ee) Abschreibung für außergewöhnliche Abnutzung, § 7 Abs. 1 S. 7 EStG No access
    5. e) Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Poolabschreibung, § 6 Abs. 2 und Abs. 2a EStG No access
  3. 1. a) Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsmethode nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    2. b) Grundsatz: Das Zu- und Abflussprinzip No access
    3. c) Erwerb von Anlagevermögen No access
8. Check: Ermittlung der Gewinneinkünfte No access
9. 1. 1. Berechnung der Überschusseinkünfte No access
  2. 2. Einnahmen, § 8 EStG No access
  3. 1. a) Beruflich bedingte Aufwendungen No access
    2. b) Entfernungspauschale No access
    3. c) Arbeitsmittel No access
    4. d) Ausschluss von Werbungskosten No access
    5. e) Werbungskostenpauschbetrag, § 9a EStG No access
10. 1. 1. Abgeltungsteuer und Teileinkünfteverfahren bei Kapitalerträgen No access
  2. 1. a) Grundsatz: Die Bruttobesteuerung No access
    2. b) Freiwillige Veranlagung No access
    3. c) Ausnahmen von der „automatischen“ Abgeltungsteuer No access
    4. 1. aa) Wie funktioniert das Teileinkünfteverfahren? No access
      2. bb) Warum sind beim Teileinkünfteverfahren die Einnahmen teilweise steuerfrei? No access
      3. cc) Option zum Teileinkünfteverfahren No access
11. 1. 1. Bedeutung der Einkunftsarten No access
  2. 2. Was tun bei konkurrierenden Einkünften? No access
  3. 1. 1. aa) Selbstständigkeit (H 15.1 EStH) No access
      2. bb) Nachhaltigkeit (H 15.2 EStH) No access
      3. cc) Gewinnerzielungsabsicht (H 15.3 EStH) No access
      4. dd) Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (H 15.4 EStH) No access
      5. ee) Keine private Vermögensverwaltung (R 15.7 EStR) No access
    2. 1. aa) Einkünfte aus Einzelgewerbebetrieb No access
      2. bb) Mitunternehmerschaft No access
      3. cc) Veräußerung eines Gewerbebetriebs oder eines Gesellschaftsanteils No access
    3. c) Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft, § 13 EStG No access
    4. 1. aa) Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit No access
      2. bb) Sonstige Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit No access
12. 1. 1. a) Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit, § 19 EStG No access
    2. 1. aa) Was gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen? No access
      2. bb) Typische und atypische stille Gesellschaft No access
      3. cc) Berechnung der Einkünfte No access
    3. 1. aa) Typische Probleme bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung No access
      2. bb) Bauabzugssteuer No access
    4. 1. aa) Rentenbezüge (§ 22 Nr. 1 EStG) No access
      2. bb) Privates Veräußerungsgeschäft (§ 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG) No access
      3. cc) Einkünfte aus sonstigen Leistungen, § 22 Nr. 3 EStG No access
13. Check: Überschusseinkünfte No access
14. 1. 1. Verluste im Einkommensteuerrecht No access
  2. 2. Freibeträge No access
15. 1. 1. Die allgemeinen Sonderausgaben No access
  2. 2. Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
  3. 3. Freibetrag No access
16. 1. 1. Allgemeine außergewöhnliche Belastungen, § 33 EStG No access
  2. 2. Besondere außergewöhnliche Belastungen, §§ 33 a und 33 b EStG No access
17. Check: Gesamtbetrag der Einkünfte No access
18. XIII. Kinder in der Einkommensteuer No access
1. I. Transparenzprinzip No access
2. 1. 1. a) Gesellschaft betreibt selbst einen Gewerbebetrieb i. S. d. § 15 Abs. 2 EStG No access
    2. b) Infektions- bzw. Abfärberegelung, § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG No access
    3. c) Gewerblich geprägte Personengesellschaft, § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG No access
  2. 1. a) Freiberufler und L+F-Personengesellschaft No access
    2. b) Vermögensverwaltende GbRs No access
  3. 1. a) Grundfall No access
    2. b) Sonderbereich des Gesellschafters No access
3. III. Die Betriebsaufspaltung No access
1. I. Steuerpflicht No access
2. II. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
3. III. Nicht abziehbare Aufwendungen No access
4. IV. Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
5. 1. 1. Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung No access
  2. 1. a) Rechtsfolgen bei der Gesellschaft No access
    2. b) Rechtsfolgen beim Gesellschafter No access
6. 1. 1. Voraussetzungen der verdeckten Einlage No access
  2. 2. Rechtsfolge der verdeckten Einlage No access
7. 1. 1. Überblick über § 8b KStG No access
  2. 2. Steuerfreiheit von Ausschüttungen No access
  3. 3. Steuerfreie Veräußerungen No access
  4. 1. a) Voraussetzungen einer Organschaft No access
    2. b) Folgen der Organschaft No access
8. Check: Körperschaftsteuer No access
1. I. Sinn und Zweck der Gewerbesteuer No access
2. 1. 1. Subjektive Steuerpflicht: Gewerbebetriebe No access
  2. 2. Beginn und Ende der Steuerpflicht No access
3. III. Besteuerungsgrundlage/Berechnung der Gewerbesteuer No access
4. 1. 1. a) Hinzurechnungstatbestände gemäß § 8 Nr. 1 GewStG No access
    2. b) Freibetrag gemäß § 8 Nr. 1 GewStG No access
  2. 1. a) Hinzurechnung bei der KGaA (§ 8 Nr. 4 GewStG) No access
    2. b) Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 bzw. § 9 Nr. 2a, Nr. 7 GewStG) No access
    3. c) Beteiligung an einer Personengesellschaft, § 8 Nr. 8 bzw. § 9 Nr. 2 GewStG No access
    4. d) Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen, § 8 Nr. 10 GewStG No access
    5. 1. aa) Einfache Kürzung No access
      2. bb) Erweiterte Kürzung No access
    6. f) Spenden und Mitgliedsbeiträge, § 9 Nr. 5 GewStG No access
5. V. Verluste No access
6. VI. Erhebung der Gewerbesteuer No access
7. Check: Gewerbesteuer No access