Steuerrecht kompakt

Prof. Dr. jur. Oliver Tillmann

doi:10.5771/9783415077140

Zusammenfassung

Bestens geeignet als Einstieg ins Steuerrecht Das Steuerrecht ist sowohl in rechtlichen als auch in betriebswirtschaftlichen Studiengängen relevant. Trotz der unterschiedlichen Schwerpunkte und Blickwinkel – der Einstieg ist immer identisch. Das Buch vermittelt einen möglichst einfachen Zugang zu der komplexen Materie des Steuerrechts. Aufgrund der Checklisten eignet es sich auch gut zur Wiederholung oder zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung. Der Fokus liegt dabei auf Verständlichkeit, nicht auf Tiefe. Aus dem Inhalt: Überblick über das Steuersystem und BesteuerungsverfahrenGrundlagen zu einzelnen SteuerartenEinkommensteuerUnternehmensbesteuerungKörperschaftsteuerGewerbesteuer Optimal für die Prüfungsvorbereitung und Wiederholung Mit dem Basiswissen gelingt der erfolgreiche Start ins Steuerrecht. Alles, was Studierende für die Klausuren brauchen: verständlich dargestellt und durch zahlreiche Beispiele, Übersichten und Aufbauschemata sowie Hinweise auf typische »Klausurfallen« ergänzt. Ein Frage-und-Antwort-Check am Ende jedes Abschnitts ermöglicht eine schnelle Lernkontrolle.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07713-3
ISBN-Online: 978-3-415-07714-0
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Sprache: Deutsch
Seiten: 134
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 3 - 13
1. 1. 1. Was sind Steuern? Kein Zugriff
  2. 2. Steuerarten Kein Zugriff
  3. 3. Verfassungsrechtliche Prinzipien Kein Zugriff
2. II. Wie Steuern erhoben werden Kein Zugriff
3. III. Zu beachtende Vorschriften im Steuerrecht Kein Zugriff
4. 1. 1. Was ist ein Steuerbescheid? Kein Zugriff
  2. 2. Wie kommt das Finanzamt an die Informationen für eine Steuerfestsetzung? Kein Zugriff
  3. 3. Die verspätete Abgabe einer Steuererklärung Kein Zugriff
5. 1. 1. Außergerichtlicher Rechtsbehelf: Der Einspruch Kein Zugriff
  2. 2. Gerichtlicher Rechtsbehelf: Die Klage Kein Zugriff
  3. 3. Vorläufiger Rechtsschutz: Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
6. 1. 1. Bestandskraft von Steuerverwaltungsakten Kein Zugriff
  2. 1. a) Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO Kein Zugriff
    2. b) Vorläufige Steuerfestsetzung, § 165 AO Kein Zugriff
    3. c) Die wichtigsten Änderungsnormen der Abgabenordnung Kein Zugriff
7. VII. Wirtschaftliches Eigentum vs. zivilrechtliches Eigentum Kein Zugriff
8. 1. 1. Steuerhinterziehung als Straftat Kein Zugriff
  2. 2. Missbrauch steuerlicher Gestaltung Kein Zugriff
1. 1. 1. Prinzipien der Einkommensteuer Kein Zugriff
  2. 2. Erhebung der Einkommensteuer Kein Zugriff
  3. 1. a) Grundfreibetrag Kein Zugriff
    2. b) Progressiver Tarif Kein Zugriff
    3. c) Grenzsteuersatz vs. durchschnittlicher Steuersatz Kein Zugriff
    4. d) Splittingtarif bei zusammenveranlagten Ehegatten Kein Zugriff
    5. e) Einzelveranlagung von Ehegatten Kein Zugriff
    6. f) Kalte Progression Kein Zugriff
    7. g) Der Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
2. II. Ermittlung der Einkommensteuer im Überblick Kein Zugriff
3. 1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 2. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
4. 1. 1. Überblick über die Einkunftsarten Kein Zugriff
  2. 2. Finanzwissenschaftliche Begründung der Einkünfteberechnung Kein Zugriff
5. 1. 1. Einkommensermittlungszeitraum Kein Zugriff
  2. 2. Einkünftebezogene und private Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
  3. 3. Steuerfreie Einnahmen Kein Zugriff
  4. 1. a) Nicht abzugsfähige Ausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen, § 3 c EStG Kein Zugriff
    2. 1. aa) Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
      2. bb) Nichtabzugsfähigkeit „unangemessener“ Betriebsausgaben oder Werbungskosten Kein Zugriff
      3. cc) Behandlung der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben in der Handels- und Steuerbilanz Kein Zugriff
    3. c) Kosten der privaten Lebensführung, § 12 EStG Kein Zugriff
  5. 5. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
6. Check: System der Einkünfteermittlung Kein Zugriff
7. 1. 1. Gewinn nach Durchschnittssätzen, § 13 a EStG Kein Zugriff
  2. 1. a) Schema der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 1. aa) Aktivierung/Passivierung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
      2. bb) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz und steuerliche Korrekturen, § 5 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      3. cc) Bewertung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
    3. 1. aa) Entnahmen Kein Zugriff
      2. bb) Einlagen Kein Zugriff
    4. 1. aa) Lineare AfA, § 7 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      2. bb) Degressive AfA, § 7 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      3. cc) Gebäude-AfA, § 7 Abs. 4 und Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      4. dd) Teilwertabschreibungen, § 6 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG Kein Zugriff
      5. ee) Abschreibung für außergewöhnliche Abnutzung, § 7 Abs. 1 S. 7 EStG Kein Zugriff
    5. e) Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Poolabschreibung, § 6 Abs. 2 und Abs. 2a EStG Kein Zugriff
  3. 1. a) Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsmethode nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
    2. b) Grundsatz: Das Zu- und Abflussprinzip Kein Zugriff
    3. c) Erwerb von Anlagevermögen Kein Zugriff
8. Check: Ermittlung der Gewinneinkünfte Kein Zugriff
9. 1. 1. Berechnung der Überschusseinkünfte Kein Zugriff
  2. 2. Einnahmen, § 8 EStG Kein Zugriff
  3. 1. a) Beruflich bedingte Aufwendungen Kein Zugriff
    2. b) Entfernungspauschale Kein Zugriff
    3. c) Arbeitsmittel Kein Zugriff
    4. d) Ausschluss von Werbungskosten Kein Zugriff
    5. e) Werbungskostenpauschbetrag, § 9a EStG Kein Zugriff
10. 1. 1. Abgeltungsteuer und Teileinkünfteverfahren bei Kapitalerträgen Kein Zugriff
  2. 1. a) Grundsatz: Die Bruttobesteuerung Kein Zugriff
    2. b) Freiwillige Veranlagung Kein Zugriff
    3. c) Ausnahmen von der „automatischen“ Abgeltungsteuer Kein Zugriff
    4. 1. aa) Wie funktioniert das Teileinkünfteverfahren? Kein Zugriff
      2. bb) Warum sind beim Teileinkünfteverfahren die Einnahmen teilweise steuerfrei? Kein Zugriff
      3. cc) Option zum Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
11. 1. 1. Bedeutung der Einkunftsarten Kein Zugriff
  2. 2. Was tun bei konkurrierenden Einkünften? Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Selbstständigkeit (H 15.1 EStH) Kein Zugriff
      2. bb) Nachhaltigkeit (H 15.2 EStH) Kein Zugriff
      3. cc) Gewinnerzielungsabsicht (H 15.3 EStH) Kein Zugriff
      4. dd) Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (H 15.4 EStH) Kein Zugriff
      5. ee) Keine private Vermögensverwaltung (R 15.7 EStR) Kein Zugriff
    2. 1. aa) Einkünfte aus Einzelgewerbebetrieb Kein Zugriff
      2. bb) Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
      3. cc) Veräußerung eines Gewerbebetriebs oder eines Gesellschaftsanteils Kein Zugriff
    3. c) Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft, § 13 EStG Kein Zugriff
    4. 1. aa) Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Kein Zugriff
      2. bb) Sonstige Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit Kein Zugriff
12. 1. 1. a) Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit, § 19 EStG Kein Zugriff
    2. 1. aa) Was gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen? Kein Zugriff
      2. bb) Typische und atypische stille Gesellschaft Kein Zugriff
      3. cc) Berechnung der Einkünfte Kein Zugriff
    3. 1. aa) Typische Probleme bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
      2. bb) Bauabzugssteuer Kein Zugriff
    4. 1. aa) Rentenbezüge (§ 22 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. bb) Privates Veräußerungsgeschäft (§ 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG) Kein Zugriff
      3. cc) Einkünfte aus sonstigen Leistungen, § 22 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
13. Check: Überschusseinkünfte Kein Zugriff
14. 1. 1. Verluste im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
  2. 2. Freibeträge Kein Zugriff
15. 1. 1. Die allgemeinen Sonderausgaben Kein Zugriff
  2. 2. Spenden und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
  3. 3. Freibetrag Kein Zugriff
16. 1. 1. Allgemeine außergewöhnliche Belastungen, § 33 EStG Kein Zugriff
  2. 2. Besondere außergewöhnliche Belastungen, §§ 33 a und 33 b EStG Kein Zugriff
17. Check: Gesamtbetrag der Einkünfte Kein Zugriff
18. XIII. Kinder in der Einkommensteuer Kein Zugriff
1. I. Transparenzprinzip Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Gesellschaft betreibt selbst einen Gewerbebetrieb i. S. d. § 15 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    2. b) Infektions- bzw. Abfärberegelung, § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
    3. c) Gewerblich geprägte Personengesellschaft, § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 1. a) Freiberufler und L+F-Personengesellschaft Kein Zugriff
    2. b) Vermögensverwaltende GbRs Kein Zugriff
  3. 1. a) Grundfall Kein Zugriff
    2. b) Sonderbereich des Gesellschafters Kein Zugriff
3. III. Die Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
1. I. Steuerpflicht Kein Zugriff
2. II. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
3. III. Nicht abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
4. IV. Spenden und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
5. 1. 1. Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
  2. 1. a) Rechtsfolgen bei der Gesellschaft Kein Zugriff
    2. b) Rechtsfolgen beim Gesellschafter Kein Zugriff
6. 1. 1. Voraussetzungen der verdeckten Einlage Kein Zugriff
  2. 2. Rechtsfolge der verdeckten Einlage Kein Zugriff
7. 1. 1. Überblick über § 8b KStG Kein Zugriff
  2. 2. Steuerfreiheit von Ausschüttungen Kein Zugriff
  3. 3. Steuerfreie Veräußerungen Kein Zugriff
  4. 1. a) Voraussetzungen einer Organschaft Kein Zugriff
    2. b) Folgen der Organschaft Kein Zugriff
8. Check: Körperschaftsteuer Kein Zugriff
1. I. Sinn und Zweck der Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. Subjektive Steuerpflicht: Gewerbebetriebe Kein Zugriff
  2. 2. Beginn und Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff
3. III. Besteuerungsgrundlage/Berechnung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
4. 1. 1. a) Hinzurechnungstatbestände gemäß § 8 Nr. 1 GewStG Kein Zugriff
    2. b) Freibetrag gemäß § 8 Nr. 1 GewStG Kein Zugriff
  2. 1. a) Hinzurechnung bei der KGaA (§ 8 Nr. 4 GewStG) Kein Zugriff
    2. b) Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 bzw. § 9 Nr. 2a, Nr. 7 GewStG) Kein Zugriff
    3. c) Beteiligung an einer Personengesellschaft, § 8 Nr. 8 bzw. § 9 Nr. 2 GewStG Kein Zugriff
    4. d) Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen, § 8 Nr. 10 GewStG Kein Zugriff
    5. 1. aa) Einfache Kürzung Kein Zugriff
      2. bb) Erweiterte Kürzung Kein Zugriff
    6. f) Spenden und Mitgliedsbeiträge, § 9 Nr. 5 GewStG Kein Zugriff
5. V. Verluste Kein Zugriff
6. VI. Erhebung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
7. Check: Gewerbesteuer Kein Zugriff