Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 4: Grundlagen der Steuerplanung und autonome Steuerplanung

Prof. Dr. Dieter Schneeloch Steuerberater&lt;, o. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FernUniversität in Hagen; Prof. Dr. Stephan Meyering; Prof. Dr. Guido Patek

doi:10.15358/9783800661886

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Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-8006-6187-9
ISBN-Online: 978-3-8006-6188-6
Publisher: Vahlen, München
Language: German
Pages: 247
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXIV
1. 1 Einführung No access
2. 1. 2.1 Betriebliche Steuerplanung, steuerliche Aktionsparameter No access
  2. 2.2 Steuerliche Partialplanung und integrierte Steuerplanung No access
  3. 2.3 Steuerzahlungen im Rahmen der Steuerplanung No access
  4. 2.4 Handlungsmotive, Ziele, Vorteilskriterien No access
  5. 2.5 Planungszeitraum – Vergleichszeitraum No access
  6. 1. 2.6.1 Unsicherheit hinsichtlich der künftigen wirtschaftlichen Entwicklung des Betriebes No access
    2. 2.6.2 Durch zu erwartende Steuerrechtsänderungen hervorgerufene Probleme No access
3. 1. 3.1 Grundsätzliches, Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersatz No access
  2. 1. 3.2.1 Einführung No access
    2. 3.2.2 Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersätze nach dem für 2020 geltenden Tarif No access
    3. 3.2.3 Kombinierte Einkommen-, Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagsätze No access
    4. 3.2.4 Arten von Tabellen und Kurven und deren Anwendung No access
    5. 3.2.5 Zur Genauigkeit der ermittelten Werte für kombinierte Einkommen- und Kirchensteuersätze No access
    6. 3.2.6 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften No access
    7. 3.2.7 Gesonderter Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
    8. 3.2.8 Auf den nicht entnommenen Gewinn anzuwendende Steuersätze No access
  3. 3.3 Steuersätze bei anderen Steuerarten als der Einkommensteuer No access
  4. 3.4 Aufgabe 1 No access
  5. 1. 3.5.1 Grundsätzliches No access
    2. 3.5.2 Abzug einer Ertragsteuer von ihrer eigenen Bemessungsgrundlage No access
    3. 3.5.3 Abzug einer Ertragsteuer von ihrer eigenen Bemessungsgrundlage und der einer anderen No access
    4. 3.5.4 Abzug einer Ertragsteuer von der Bemessungsgrundlage einer anderen No access
    5. 3.5.5 Anrechnung oder teilweise Anrechnung einer Ertragsteuer auf die Steuerschuld einer anderen No access
    6. 3.5.6 Zuschlag einer Steuer auf die Steuerschuld einer anderen No access
4. 1. 4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung No access
  2. 1. 4.2.1 Belastungsformel für natürliche Personen No access
    2. 4.2.2 Formelmäßige Erfassung des Anrechnungsguthabens gem. § 35 EStG und Einfügung in die Gesamtbelastungsformel No access
    3. 4.2.3 Gesamtwirkung der Gewerbesteuer und ihrer pauschalen Anrechnung No access
    4. 4.2.4 Teilbemessungsgrundlagen und kombinierte Steuersätze bei natürlichen Personen und Personengesellschaften No access
    5. 4.2.5 Zum Anwendungsbereich der Gesamtbelastungsformel No access
    6. 4.2.6 Aufgaben 2 und 3 No access
  3. 1. 4.3.1 Belastungsformel für Kapitalgesellschaften No access
    2. 4.3.2 Teilbemessungsgrundlagen und kombinierte Steuersätze bei Kapitalgesellschaften No access
    3. 4.3.3 Einbeziehung der Gesellschafter in die Betrachtung No access
    4. 4.3.4 Aufgabe 4 No access
5. 1. 5.1 Endvermögensmaximierung, Konsummaximierung,Wohlstandsmaximierung No access
  2. 5.2 Endvermögensmaximierung No access
  3. 5.3 Kapitalwertmaximierung No access
  4. 5.4 Steuerendwert- und Steuerbarwertminimierung No access
  5. 5.5 Vereinfachende Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs und allgemeingültige Aussagen No access
  6. 5.6 Systematische Darstellung der Zusammenhänge No access
  7. 5.7 Aufgaben 5 und 6 No access
6. 1. 6.1 Zur Problematik des Kalkulationszinssatzes No access
  2. 6.2 Ableitung von Nettozinssätzen bei Kapitalgesellschaften No access
  3. 1. 6.3.1 Einführung und Fallunterscheidung No access
    2. 6.3.2 Nettozinssätze bei Anwendung des allgemeinen Tarifs des § 32a EStG No access
    3. 6.3.3 Nettozinssatz bei Anwendung des gesonderten Steuersatzes des § 32d EStG No access
    4. 6.3.4 Zusammenfassung der Ergebnisse No access
  4. 6.4 Ermittlung von konkreten Nettozinssätzen auf nichtmathematischem Wege No access
  5. 6.5 Aufgabe 7 No access
  6. 1. 6.6.1 Einführung No access
    2. 6.6.2 Untersuchung für Kapitalgesellschaften No access
    3. 6.6.3 Untersuchung für natürliche Personen No access
  7. 6.7 Von der Art des Investors und von der Art der Finanzinvestition abhängige Nettozinssätze No access
  8. 6.8 Mischkalkulationszinssätze undAuswirkungen der Niedrigzinsphase No access
7. 1. 7.1 Einführung No access
  2. 7.2 Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung der Unternehmen No access
  3. 7.3 Anzahl der gewinnabhängigen Steuern und ihre Beziehungen zueinander No access
  4. 7.4 Umfang der Bemessungsgrundlagen und Höhe der Steuersätze No access
  5. 7.5 Zeitpunkt des Abzugs von Aufwendungen und der Erfassung von Erträgen No access
  6. 1. 7.6.1 Einführung No access
    2. 7.6.2 Klassisches System der Doppelbelastung No access
    3. 7.6.3 System eines gespaltenen Körperschaftsteuersatzes No access
    4. 7.6.4 Voll- und Teilanrechnungssysteme No access
    5. 7.6.5 Freistellungssysteme No access
    6. 7.6.6 Ermäßigter Einkommensteuersatz No access
    7. 7.6.7 Das Problem einer Mehrfachbelastung No access
    8. 7.6.8 Vergleich der Systeme miteinander No access
  7. 7.7 Aufgabe 8 No access
1. 1 Einführung No access
2. 1. 2.1 Steuerbarwertminimierung als allgemeines Kriterium No access
  2. 2.2 Barwert einer Steuerverlagerung No access
  3. 1. 2.3.1 Nettozinssätze als Vorteilskriterien No access
    2. 2.3.2 Die Zielsetzung der maximalen Einkommensnachverlagerung No access
    3. 2.3.3 Der mindest erforderliche Bruttozinssatz No access
    4. 2.3.4 Aufgabe 9 No access
  4. 1. 2.4.1 Gleichwertigkeitsbedingung und Gleichwertigkeitsskalen No access
    2. 2.4.2 Nivellierung der Einkommen als Zielsetzung No access
    3. 2.4.3 Allgemeine Schlussfolgerungen No access
    4. 2.4.4 Der Einfluss des Zeitpunktes der Steuerentrichtung auf die Vorteilhaftigkeit No access
    5. 2.4.5 Aufgabe 10 No access
  5. 2.5 Folgerungen aus der Notwendigkeit der Aufrechterhaltung der Liquidität No access
  6. 1. 2.6.1 Problemstellung No access
    2. 2.6.2 Tarifsenkungen No access
    3. 2.6.3 Tariferhöhungen No access
  7. 2.7 Anzahl der Aktionsparameter und Handeln gemäß den Vorteilskriterien No access
  8. 2.8 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Konsequenzen und Gesamtwirkungen No access
3. 1. 3.1 Überblick No access
  2. 1. 3.2.1 Bilanzierungswahlrechte No access
    2. 3.2.2 Ermessensspielräume No access
  3. 1. 3.3.1 Bewertungswahlrechte No access
    2. 3.3.2 Ermessensspielräume bei der Bewertung No access
  4. 3.4 Aktionsparameter nach § 7g EStG No access
  5. 1. 3.5.1 Zielgerichteter Einsatz und mögliche Beeinträchtigungen No access
    2. 3.5.2 Gefahr der Erhöhung des steuerlichen Gewinns No access
    3. 3.5.3 Aus der Handelsbilanzpolitik herrührende Beeinträchtigungen No access
4. 1. 4.1 Einführung No access
  2. 4.2 Aktionsparameter bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
  3. 4.3 Aktionsparameter bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und bei selbstgenutztem Wohnraum No access
  4. 4.4 Verzicht auf Befreiung von der Umsatzsteuer No access
  5. 4.5 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Aktionsparameter No access
5. 1. 5.1 Einführung No access
  2. 1. 5.2.1 Einführung No access
    2. 5.2.2 Rücktragsfähige Verluste No access
    3. 5.2.3 Vortragsfähige Verluste No access
    4. 5.2.4 Aufgabe 11 No access
  3. 1. 5.3.1 Einführung No access
    2. 5.3.2 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Abzug von Schuldzinsen No access
    3. 5.3.3 Gestaltungsmaßnahmen im Rahmen des § 15a EStG No access
  4. 1. 5.4.1 Oberziele und Subziele No access
    2. 5.4.2 Bilanzpolitische Formalziele No access
    3. 5.4.3 Zur Vereinbarkeit unterschiedlicher Subziele miteinander No access
    4. 5.4.4 Handeln bei Zielkonflikten No access
    5. 5.4.5 Aufgabe 12 No access
1. 1. 1.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 No access
  2. 1.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 No access
  3. 1.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 5 No access
  4. 1.4 Lösungen zu Gliederungspunkt 6 No access
  5. 1.5 Lösungen zu Gliederungspunkt 7 No access
2. 1. 2.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 No access
  2. 2.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 5 No access
1. Vorbemerkung No access
2. Anhang 1: Tabellen No access
3. Anhang 2: Wichtige Formeln No access
4. Literaturverzeichnis No access
5. Stichwortverzeichnis No access