Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 4: Grundlagen der Steuerplanung und autonome Steuerplanung

Prof. Dr. Dieter Schneeloch Steuerberater&lt;, o. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FernUniversität in Hagen; Prof. Dr. Stephan Meyering; Prof. Dr. Guido Patek

doi:10.15358/9783800661886

Zusammenfassung

StB Univ.-Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Emeritus und Leiter der Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre des „Centrum für Steuern und Finanzen (CSF)“ an der FernUniversität in Hagen.

Univ.-Prof. Dr. Stephan Meyering, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der FernUniversität in Hagen.

StB Prof. Dr. habil. Guido Patek, Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Hochschule Osnabrück, Fakultät für Management, Kultur und Technik.

Dieses neue Lehrbuch basiert auf dem in dritter Auflage erschienenen, von Dieter Schneeloch verfassten Werk „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 2: Betriebliche Steuerpolitik“. Es wurde in der vierten Auflage in die drei eigenständigen Bände 4 bis 6 des nunmehr insgesamt sechsbändigen Werkes zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre aufgeteilt und grundlegend überarbeitet.

Band 4 ist in zwei Teile untergliedert. Teil I enthält methodische Grundlagen zur betrieblichen Steuerplanung. Diese ist Teil der allgemeinen Unternehmensplanung. Sie kann als die zielgerichtete, d.h. planmäßige Ausnutzung steuerlicher Gestaltungsmöglichkeiten durch die einzelnen Wirtschaftssubjekte verstanden werden. In Teil II werden Probleme einer autonomen Steuerplanung erörtert. Schwerpunktmäßig handelt es sich um Probleme der Steuerbilanzpolitik. Viele Praxisbeispiele, Übungsaufgaben und anschauliche Abbildungen erleichtern das Verständnis.

Zielgruppe Studierende der Betriebswirtschaftslehre, der Steuerrechtswissenschaft und der Finanzwissenschaft an Universitäten und Hochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen sowie Mitarbeiter in der Finanzverwaltung und in Steuerfachabteilungen von Unternehmen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-8006-6187-9
ISBN-Online: 978-3-8006-6188-6
Verlag: Vahlen, München
Sprache: Deutsch
Seiten: 247
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXIV
1. 1 Einführung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Betriebliche Steuerplanung, steuerliche Aktionsparameter Kein Zugriff
  2. 2.2 Steuerliche Partialplanung und integrierte Steuerplanung Kein Zugriff
  3. 2.3 Steuerzahlungen im Rahmen der Steuerplanung Kein Zugriff
  4. 2.4 Handlungsmotive, Ziele, Vorteilskriterien Kein Zugriff
  5. 2.5 Planungszeitraum – Vergleichszeitraum Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Unsicherheit hinsichtlich der künftigen wirtschaftlichen Entwicklung des Betriebes Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Durch zu erwartende Steuerrechtsänderungen hervorgerufene Probleme Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Grundsätzliches, Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersatz Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersätze nach dem für 2020 geltenden Tarif Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Kombinierte Einkommen-, Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagsätze Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Arten von Tabellen und Kurven und deren Anwendung Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Zur Genauigkeit der ermittelten Werte für kombinierte Einkommen- und Kirchensteuersätze Kein Zugriff
    6. 3.2.6 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften Kein Zugriff
    7. 3.2.7 Gesonderter Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    8. 3.2.8 Auf den nicht entnommenen Gewinn anzuwendende Steuersätze Kein Zugriff
  3. 3.3 Steuersätze bei anderen Steuerarten als der Einkommensteuer Kein Zugriff
  4. 3.4 Aufgabe 1 Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Abzug einer Ertragsteuer von ihrer eigenen Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Abzug einer Ertragsteuer von ihrer eigenen Bemessungsgrundlage und der einer anderen Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Abzug einer Ertragsteuer von der Bemessungsgrundlage einer anderen Kein Zugriff
    5. 3.5.5 Anrechnung oder teilweise Anrechnung einer Ertragsteuer auf die Steuerschuld einer anderen Kein Zugriff
    6. 3.5.6 Zuschlag einer Steuer auf die Steuerschuld einer anderen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Belastungsformel für natürliche Personen Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Formelmäßige Erfassung des Anrechnungsguthabens gem. § 35 EStG und Einfügung in die Gesamtbelastungsformel Kein Zugriff
    3. 4.2.3 Gesamtwirkung der Gewerbesteuer und ihrer pauschalen Anrechnung Kein Zugriff
    4. 4.2.4 Teilbemessungsgrundlagen und kombinierte Steuersätze bei natürlichen Personen und Personengesellschaften Kein Zugriff
    5. 4.2.5 Zum Anwendungsbereich der Gesamtbelastungsformel Kein Zugriff
    6. 4.2.6 Aufgaben 2 und 3 Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Belastungsformel für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Teilbemessungsgrundlagen und kombinierte Steuersätze bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Einbeziehung der Gesellschafter in die Betrachtung Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Aufgabe 4 Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Endvermögensmaximierung, Konsummaximierung,Wohlstandsmaximierung Kein Zugriff
  2. 5.2 Endvermögensmaximierung Kein Zugriff
  3. 5.3 Kapitalwertmaximierung Kein Zugriff
  4. 5.4 Steuerendwert- und Steuerbarwertminimierung Kein Zugriff
  5. 5.5 Vereinfachende Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs und allgemeingültige Aussagen Kein Zugriff
  6. 5.6 Systematische Darstellung der Zusammenhänge Kein Zugriff
  7. 5.7 Aufgaben 5 und 6 Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Zur Problematik des Kalkulationszinssatzes Kein Zugriff
  2. 6.2 Ableitung von Nettozinssätzen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Einführung und Fallunterscheidung Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Nettozinssätze bei Anwendung des allgemeinen Tarifs des § 32a EStG Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Nettozinssatz bei Anwendung des gesonderten Steuersatzes des § 32d EStG Kein Zugriff
    4. 6.3.4 Zusammenfassung der Ergebnisse Kein Zugriff
  4. 6.4 Ermittlung von konkreten Nettozinssätzen auf nichtmathematischem Wege Kein Zugriff
  5. 6.5 Aufgabe 7 Kein Zugriff
  6. 1. 6.6.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 6.6.2 Untersuchung für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    3. 6.6.3 Untersuchung für natürliche Personen Kein Zugriff
  7. 6.7 Von der Art des Investors und von der Art der Finanzinvestition abhängige Nettozinssätze Kein Zugriff
  8. 6.8 Mischkalkulationszinssätze undAuswirkungen der Niedrigzinsphase Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 7.2 Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung der Unternehmen Kein Zugriff
  3. 7.3 Anzahl der gewinnabhängigen Steuern und ihre Beziehungen zueinander Kein Zugriff
  4. 7.4 Umfang der Bemessungsgrundlagen und Höhe der Steuersätze Kein Zugriff
  5. 7.5 Zeitpunkt des Abzugs von Aufwendungen und der Erfassung von Erträgen Kein Zugriff
  6. 1. 7.6.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 7.6.2 Klassisches System der Doppelbelastung Kein Zugriff
    3. 7.6.3 System eines gespaltenen Körperschaftsteuersatzes Kein Zugriff
    4. 7.6.4 Voll- und Teilanrechnungssysteme Kein Zugriff
    5. 7.6.5 Freistellungssysteme Kein Zugriff
    6. 7.6.6 Ermäßigter Einkommensteuersatz Kein Zugriff
    7. 7.6.7 Das Problem einer Mehrfachbelastung Kein Zugriff
    8. 7.6.8 Vergleich der Systeme miteinander Kein Zugriff
  7. 7.7 Aufgabe 8 Kein Zugriff
1. 1 Einführung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Steuerbarwertminimierung als allgemeines Kriterium Kein Zugriff
  2. 2.2 Barwert einer Steuerverlagerung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Nettozinssätze als Vorteilskriterien Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Die Zielsetzung der maximalen Einkommensnachverlagerung Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Der mindest erforderliche Bruttozinssatz Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Aufgabe 9 Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Gleichwertigkeitsbedingung und Gleichwertigkeitsskalen Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Nivellierung der Einkommen als Zielsetzung Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Allgemeine Schlussfolgerungen Kein Zugriff
    4. 2.4.4 Der Einfluss des Zeitpunktes der Steuerentrichtung auf die Vorteilhaftigkeit Kein Zugriff
    5. 2.4.5 Aufgabe 10 Kein Zugriff
  5. 2.5 Folgerungen aus der Notwendigkeit der Aufrechterhaltung der Liquidität Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Problemstellung Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Tarifsenkungen Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Tariferhöhungen Kein Zugriff
  7. 2.7 Anzahl der Aktionsparameter und Handeln gemäß den Vorteilskriterien Kein Zugriff
  8. 2.8 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Konsequenzen und Gesamtwirkungen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Bilanzierungswahlrechte Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Ermessensspielräume Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Bewertungswahlrechte Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Ermessensspielräume bei der Bewertung Kein Zugriff
  4. 3.4 Aktionsparameter nach § 7g EStG Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Zielgerichteter Einsatz und mögliche Beeinträchtigungen Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Gefahr der Erhöhung des steuerlichen Gewinns Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Aus der Handelsbilanzpolitik herrührende Beeinträchtigungen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 4.2 Aktionsparameter bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
  3. 4.3 Aktionsparameter bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und bei selbstgenutztem Wohnraum Kein Zugriff
  4. 4.4 Verzicht auf Befreiung von der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  5. 4.5 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Aktionsparameter Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Rücktragsfähige Verluste Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Vortragsfähige Verluste Kein Zugriff
    4. 5.2.4 Aufgabe 11 Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Abzug von Schuldzinsen Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Gestaltungsmaßnahmen im Rahmen des § 15a EStG Kein Zugriff
  4. 1. 5.4.1 Oberziele und Subziele Kein Zugriff
    2. 5.4.2 Bilanzpolitische Formalziele Kein Zugriff
    3. 5.4.3 Zur Vereinbarkeit unterschiedlicher Subziele miteinander Kein Zugriff
    4. 5.4.4 Handeln bei Zielkonflikten Kein Zugriff
    5. 5.4.5 Aufgabe 12 Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 Kein Zugriff
  2. 1.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 Kein Zugriff
  3. 1.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 5 Kein Zugriff
  4. 1.4 Lösungen zu Gliederungspunkt 6 Kein Zugriff
  5. 1.5 Lösungen zu Gliederungspunkt 7 Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 Kein Zugriff
  2. 2.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 5 Kein Zugriff
1. Vorbemerkung Kein Zugriff
2. Anhang 1: Tabellen Kein Zugriff
3. Anhang 2: Wichtige Formeln Kein Zugriff
4. Literaturverzeichnis Kein Zugriff
5. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 4: Grundlagen der Steuerplanung und autonome Steuerplanung

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