Die Vorstandspflicht zur Risikoüberwachung

Mark-Alexander Huth

doi:10.5771/9783845200095

Zusammenfassung

Ungeachtet der gesetzlichen Fixierung einer Vorstandspflicht zur Risikoüberwachung erreicht die Gesamtzahl der Unternehmensinsolvenzen in Deutschland alljährlich Rekordmarken. Parallel hierzu steigt die Bereitschaft, bei unternehmerischen Fehlleistungen auch die Unternehmensleiter persönlich zur Verantwortung zu ziehen. Gleichwohl fehlt es noch immer an geeigneten Vorgaben für ein pflichtgemäßes Vorstandshandeln, an denen sich dann auch die Überwachungstätgigkeit des Ausfsichtsrats und die Überprüfung durch den Abschlussprüfer zu orientieren hätten. Die vorliegende Arbeit nimmt sich dieses Dilemmas an und stellt den geltenden Pflichtenkatalog des Vorstands für den Bereich der Risikoüberwachung dar.

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Bibliographische Angaben

Auflage: 1/2007
Copyrightjahr: 2007
ISBN-Print: 978-3-8329-2402-7
ISBN-Online: 978-3-8452-0009-5
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Nomos Universitätsschriften - Recht
Band: 505
Sprache: Deutsch
Seiten: 281
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 15 Mark-Alexander Huth
Abkürzungsverzeichnis: Kein Zugriff Seiten 16 - 20 Mark-Alexander Huth
1: Einleitung Kein Zugriff Seiten 21 - 22 Mark-Alexander Huth
2: Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 23 - 24 Mark-Alexander Huth
1. Interministerielle Arbeitsgruppe Kein Zugriff Seiten 25 - 26 Mark-Alexander Huth
2. Der erste Entwurf Kein Zugriff Seiten 26 - 27 Mark-Alexander Huth
3. Der Referentenentwurf Kein Zugriff Seiten 27 - 28 Mark-Alexander Huth
4. 1. Kritik Lutters Kein Zugriff Seiten 28 - 30 Mark-Alexander Huth
  2. Kritik des Handelsrechtsausschusses des Deutschen Anwalt-Vereins Kein Zugriff Seiten 30 - 31 Mark-Alexander Huth
5. Regierungsentwurf und endgültige Gesetzesfassung Kein Zugriff Seiten 31 - 33 Mark-Alexander Huth
6. Erkenntnisse aus der Entstehungsgeschichte Kein Zugriff Seiten 33 - 33 Mark-Alexander Huth
1. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Inhalt und Grundlage des Prinzips der Gesamtverantwortung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. § 91 II AktG als Gesamtleitungsaufgabe des Vorstands Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Mark-Alexander Huth
      1. Ressortverantwortung des zuständigen Vorstandsmitglieds Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Mark-Alexander Huth
        Informationspflicht Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Interventionspflicht Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Ergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Zum Begriff der Ausstrahlungswirkung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Mark-Alexander Huth
      1. Fehlende Normierung für andere Gesellschaftsformen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Abweichende Verwaltungsstruktur Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Notwendige Typisierung wegen Haftungsgefahr des Vorstands Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Mark-Alexander Huth
      1. Übernahme der Größenkriterien aus § 267 HGB Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Mehr als 2000 Arbeitnehmer Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      3. Inanspruchnahme des Kapitalmarktes Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      4. Stellungnahme Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Ergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Mark-Alexander Huth
    1. Konzernspezifische Kumulation von Risiken Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Mark-Alexander Huth
      1. Umfassende Konzernleitungspflicht Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Differenzierte Konzernleitungspflicht Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      3. Stellungnahme Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Konsequenzen für die Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  4. Ergebnisse zum Anwendungsbereich von § 91 II AktG Kein Zugriff Seiten 61 - 62 Mark-Alexander Huth
2. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Komponenten eines umfassenden Risikomanagementsystems Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Risikomanagement als Prozess Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Risikomanagement i.e.S. Kein Zugriff Seiten 68 - 69 Mark-Alexander Huth
  3. Organisationspflicht des Vorstands (enge Auffassung) Kein Zugriff Seiten 69 - 71 Mark-Alexander Huth
  4. Vermittelnde Auffassung Kein Zugriff Seiten 71 - 72 Mark-Alexander Huth
  5. Mark-Alexander Huth
    1. Keine Vorstandspflicht zur Risikosteuerung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Mark-Alexander Huth
      1. Erhalt der Handlungsfähigkeit des Vorstands Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Beschränkung auf bestandsgefährdende Entwicklungen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Entstehungsgeschichte vs. Risikomanagement Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Fehlende Übergangsvorschriften und gesetzliche Überschrift Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  6. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 83 - 86 Mark-Alexander Huth
3. 1. Früherkennung von Entwicklungen Kein Zugriff Seiten 86 - 87 Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Gefährdung der dauerhaften Rentabilität der Gesellschaft Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Drohende Insolvenz Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Stellungnahme Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Eignung der Früherkennungsmaßnahmen Kein Zugriff Seiten 91 - 92 Mark-Alexander Huth
  4. Mark-Alexander Huth
    1. Ableitung aus der Entstehungsgeschichte der Norm Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Ableitung anhand der korrespondierenden Prüfungspflichten der §§ 317, 321 HGB Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  5. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 95 - 95 Mark-Alexander Huth
4. 1. Rechtslage vor Inkrafttreten des KonTraG Kein Zugriff Seiten 95 - 98 Mark-Alexander Huth
  2. Vergleich der Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG und § 76 I AktG Kein Zugriff Seiten 98 - 99 Mark-Alexander Huth
5. Ergebnisse zu Kapitel 4 Kein Zugriff Seiten 99 - 100 Mark-Alexander Huth
1. Probleme einer konkreten Systemvorgabe Kein Zugriff Seiten 101 - 103 Mark-Alexander Huth
2. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Mark-Alexander Huth
      1. Mark-Alexander Huth
        Risikomanagement- und Risikocontrollingsystem Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Compliance-Regelungen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Managementinformationssystem Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Mark-Alexander Huth
        Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Angemessenes, internes Kontrollverfahren Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Sicherheitsvorkehrungen der EDV Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      3. Dokumentationsanforderungen, § 25a I S. 1 Nr. 3 KWG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      4. Zusammenfassung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Eingriffsbefugnisse der Bankenaufsicht Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Baseler Aufsichtsgrundsätze Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Mark-Alexander Huth
      1. Mark-Alexander Huth
        Säule 1: Mindestanforderungen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Säule 2: Aufsichtsrechtliches Überprüfungsverfahren Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Säule 3: Publizitätsanforderungen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Mark-Alexander Huth
      1. Mark-Alexander Huth
        Urteil des LG Berlin v. 3.7.2002 Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Urteilsbesprechung von Preußner/Zimmermann Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Kritische Bewertung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Mark-Alexander Huth
        Der Ansatz von Fleischer Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Übertragung auf das Risikomanagement durch Preußner Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
        Kritische Bewertung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    6. Ergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Mark-Alexander Huth
      1. Pflicht zur Ressourcenvorhaltung, § 33 I Nr. 1 WpHG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Vermeidung von Interessenkonflikten, § 33 I Nr. 2 WpHG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      3. Einrichtung interner Kontrollverfahren und einer Compliance- Organisation, § 33 I Nr. 3 WpHG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Zusammenfassung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Relevanz für die Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Mark-Alexander Huth
    1. Sinn und Zweck des DCGK Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Vorgaben in Bezug auf die Risikoüberwachung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Bedeutung der Kodex-Vorgaben für § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  4. Mark-Alexander Huth
    1. IdW-Prüfungsstandard zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 IV HGB Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Konkretisierungsvorschläge aus dem betriebswirtschaftlichen Schrifttum Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Kritik hinsichtlich einer Übertragung auf § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
3. Ergebnisse zu Kapitel 5 Kein Zugriff Seiten 144 - 146 Mark-Alexander Huth
1. Grundsätzliche Probleme einer Konkretisierung von Organisationspflichten Kein Zugriff Seiten 147 - 149 Mark-Alexander Huth
2. Unternehmerisches Ermessen als Konkretisierungsproblem der Vorstandspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff Seiten 149 - 151 Mark-Alexander Huth
3. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Angemessene Relation von Chancen und Risiken Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Existenzgefährdende Entscheidungen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Die ARAG/Garmenbeck-Entscheidung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Entscheidung auf Grundlage angemessener Informationen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Anlehnung an öffentlich-rechtliche Grundsätze Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    6. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Unternehmerische Entscheidung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Gutgläubigkeit Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Handeln ohne Sonderinteressen oder sachfremde Einflüsse Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Handeln zum Wohle der Gesellschaft Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Angemessene Entscheidungsgrundlage Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 172 - 174 Mark-Alexander Huth
  4. Übertragung auf die Vorstandspflicht aus § 91 II AktG Kein Zugriff Seiten 174 - 175 Mark-Alexander Huth
4. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Sinn und Zweck der GoB Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Grundsätzliche Eignung von „Grundsätzen“ zur Konkretisierung der Organisationspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Fehlende gesetzliche Grundlage Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Vielgestaltigkeit von Organisationsstrukturen Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Ergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Mark-Alexander Huth
    1. Anlehnung an die Rechtsnatur der GoB Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. GoR als zukünftig rechtsverbindliche Handlungsvorgaben Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  4. Mark-Alexander Huth
    1. Induktive Methode Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Deduktive Methode Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Ergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  5. Fazit Kein Zugriff Seiten 198 - 199 Mark-Alexander Huth
5. 1. Die Entwicklung eines Grundsatzsystems Kein Zugriff Seiten 199 - 202 Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Grundsatz der Gesetzmäßigkeit Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Grundsatz der Ordnungsmäßigkeit und Systematik Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Grundsatz der Wirtschaftlichkeit Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Mark-Alexander Huth
    1. Grundsatz der Risikostrategiebestimmung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Grundsatz der Etablierung einer Organisationsstruktur Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Grundsatz der vollständigen Risikoermittlung Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    4. Grundsatz der vorsichtigen Risikobewertung und -analyse Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    5. Grundsatz der Wesentlichkeit (ermittelter Risiken) Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    6. Grundsatz der Kommunikation Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    7. Grundsatz der Dokumentation Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    8. Grundsatz der Stetigkeit Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    9. Zwischenergebnis Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
6. Ergebnis zu Kapitel 6 Kein Zugriff Seiten 224 - 227 Mark-Alexander Huth
1. 1. Mark-Alexander Huth
    1. Pflichtverletzung des Vorstands Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Verschulden Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Adäquat kausale Schädigung der Gesellschaft Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  2. Rechtsfolge und Beweislast Kein Zugriff Seiten 232 - 233 Mark-Alexander Huth
  3. Haftungsausschluss, Verzicht, Vergleich, § 93 IV AktG Kein Zugriff Seiten 233 - 234 Mark-Alexander Huth
  4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Seiten 234 - 234 Mark-Alexander Huth
  5. Mark-Alexander Huth
    1. Bisherige Rechtslage Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Neuerungen durch das UMAG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    3. Mark-Alexander Huth
      1. Haftungsrisiko nach bisheriger Rechtslage Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
      2. Haftungsrisiko mit Inkrafttreten des UMAG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  6. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 244 - 246 Mark-Alexander Huth
2. 1. Deliktische Haftung nach § 823 I BGB Kein Zugriff Seiten 246 - 248 Mark-Alexander Huth
  2. Mark-Alexander Huth
    1. Der Individualschutz von § 91 II AktG Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
    2. Schutzzweck der Norm Kein Zugriff Mark-Alexander Huth
  3. Deliktische Haftung nach § 826 BGB Kein Zugriff Seiten 251 - 252 Mark-Alexander Huth
  4. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 252 - 253 Mark-Alexander Huth
3. 1. Geltendmachung von Ersatzansprüchen der Gesellschaft durch die Gesellschaftsgläubiger, § 93 V AktG Kein Zugriff Seiten 253 - 255 Mark-Alexander Huth
  2. Deliktische Haftung nach § 823 I BGB Kein Zugriff Seiten 255 - 256 Mark-Alexander Huth
  3. Deliktische Haftung nach § 823 II BGB i.V.m. § 91 II AktG Kein Zugriff Seiten 256 - 257 Mark-Alexander Huth
  4. Deliktische Haftung nach § 826 BGB Kein Zugriff Seiten 257 - 257 Mark-Alexander Huth
  5. Ergebnis Kein Zugriff Seiten 257 - 257 Mark-Alexander Huth
4. Ergebnisse zu Kapitel 7 Kein Zugriff Seiten 257 - 259 Mark-Alexander Huth
1. Zusammenfassung der Ergebnisse Kein Zugriff Seiten 260 - 263 Mark-Alexander Huth
2. Ausblick Kein Zugriff Seiten 263 - 266 Mark-Alexander Huth
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 267 - 278 Mark-Alexander Huth
Sachverzeichnis Kein Zugriff Seiten 279 - 281 Mark-Alexander Huth

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