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Monographie Kein Zugriff

Die Vorstandspflicht zur Risikoüberwachung

Autor:innen:
Verlag:
 2007

Zusammenfassung

Ungeachtet der gesetzlichen Fixierung einer Vorstandspflicht zur Risikoüberwachung erreicht die Gesamtzahl der Unternehmensinsolvenzen in Deutschland alljährlich Rekordmarken. Parallel hierzu steigt die Bereitschaft, bei unternehmerischen Fehlleistungen auch die Unternehmensleiter persönlich zur Verantwortung zu ziehen. Gleichwohl fehlt es noch immer an geeigneten Vorgaben für ein pflichtgemäßes Vorstandshandeln, an denen sich dann auch die Überwachungstätgigkeit des Ausfsichtsrats und die Überprüfung durch den Abschlussprüfer zu orientieren hätten. Die vorliegende Arbeit nimmt sich dieses Dilemmas an und stellt den geltenden Pflichtenkatalog des Vorstands für den Bereich der Risikoüberwachung dar.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2007
ISBN-Print
978-3-8329-2402-7
ISBN-Online
978-3-8452-0009-5
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Nomos Universitätsschriften - Recht
Band
505
Sprache
Deutsch
Seiten
281
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 15
  2. Abkürzungsverzeichnis: Kein Zugriff 16 - 20
  3. 1: Einleitung Kein Zugriff 21 - 22
  4. 2: Gang der Untersuchung Kein Zugriff 23 - 24
    1. Interministerielle Arbeitsgruppe Kein Zugriff 25 - 26
    2. Der erste Entwurf Kein Zugriff 26 - 27
    3. Der Referentenentwurf Kein Zugriff 27 - 28
      1. Kritik Lutters Kein Zugriff 28 - 30
      2. Kritik des Handelsrechtsausschusses des Deutschen Anwalt-Vereins Kein Zugriff 30 - 31
    5. Regierungsentwurf und endgültige Gesetzesfassung Kein Zugriff 31 - 33
    6. Erkenntnisse aus der Entstehungsgeschichte Kein Zugriff 33 - 33
        1. Inhalt und Grundlage des Prinzips der Gesamtverantwortung Kein Zugriff
        2. § 91 II AktG als Gesamtleitungsaufgabe des Vorstands Kein Zugriff
          1. Ressortverantwortung des zuständigen Vorstandsmitglieds Kein Zugriff
            1. Informationspflicht Kein Zugriff
            2. Interventionspflicht Kein Zugriff
        4. Ergebnis Kein Zugriff
        1. Zum Begriff der Ausstrahlungswirkung Kein Zugriff
          1. Fehlende Normierung für andere Gesellschaftsformen Kein Zugriff
          2. Abweichende Verwaltungsstruktur Kein Zugriff
          3. Zwischenergebnis Kein Zugriff
        3. Notwendige Typisierung wegen Haftungsgefahr des Vorstands Kein Zugriff
          1. Übernahme der Größenkriterien aus § 267 HGB Kein Zugriff
          2. Mehr als 2000 Arbeitnehmer Kein Zugriff
          3. Inanspruchnahme des Kapitalmarktes Kein Zugriff
          4. Stellungnahme Kein Zugriff
        5. Ergebnis Kein Zugriff
        1. Konzernspezifische Kumulation von Risiken Kein Zugriff
          1. Umfassende Konzernleitungspflicht Kein Zugriff
          2. Differenzierte Konzernleitungspflicht Kein Zugriff
          3. Stellungnahme Kein Zugriff
          4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
        3. Konsequenzen für die Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff
      4. Ergebnisse zum Anwendungsbereich von § 91 II AktG Kein Zugriff 61 - 62
        1. Komponenten eines umfassenden Risikomanagementsystems Kein Zugriff
        2. Risikomanagement als Prozess Kein Zugriff
      2. Risikomanagement i.e.S. Kein Zugriff 68 - 69
      3. Organisationspflicht des Vorstands (enge Auffassung) Kein Zugriff 69 - 71
      4. Vermittelnde Auffassung Kein Zugriff 71 - 72
        1. Keine Vorstandspflicht zur Risikosteuerung Kein Zugriff
          1. Erhalt der Handlungsfähigkeit des Vorstands Kein Zugriff
          2. Zwischenergebnis Kein Zugriff
        3. Beschränkung auf bestandsgefährdende Entwicklungen Kein Zugriff
        4. Entstehungsgeschichte vs. Risikomanagement Kein Zugriff
        5. Fehlende Übergangsvorschriften und gesetzliche Überschrift Kein Zugriff
        6. Zusammenfassung Kein Zugriff
      6. Ergebnis Kein Zugriff 83 - 86
      1. Früherkennung von Entwicklungen Kein Zugriff 86 - 87
        1. Gefährdung der dauerhaften Rentabilität der Gesellschaft Kein Zugriff
        2. Drohende Insolvenz Kein Zugriff
        3. Stellungnahme Kein Zugriff
        4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
      3. Eignung der Früherkennungsmaßnahmen Kein Zugriff 91 - 92
        1. Ableitung aus der Entstehungsgeschichte der Norm Kein Zugriff
        2. Ableitung anhand der korrespondierenden Prüfungspflichten der §§ 317, 321 HGB Kein Zugriff
        3. Zwischenergebnis Kein Zugriff
      5. Ergebnis Kein Zugriff 95 - 95
      1. Rechtslage vor Inkrafttreten des KonTraG Kein Zugriff 95 - 98
      2. Vergleich der Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG und § 76 I AktG Kein Zugriff 98 - 99
    5. Ergebnisse zu Kapitel 4 Kein Zugriff 99 - 100
    1. Probleme einer konkreten Systemvorgabe Kein Zugriff 101 - 103
            1. Risikomanagement- und Risikocontrollingsystem Kein Zugriff
            2. Compliance-Regelungen Kein Zugriff
            3. Managementinformationssystem Kein Zugriff
            1. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Kein Zugriff
            2. Angemessenes, internes Kontrollverfahren Kein Zugriff
            3. Sicherheitsvorkehrungen der EDV Kein Zugriff
          3. Dokumentationsanforderungen, § 25a I S. 1 Nr. 3 KWG Kein Zugriff
          4. Zusammenfassung Kein Zugriff
        2. Eingriffsbefugnisse der Bankenaufsicht Kein Zugriff
        3. Baseler Aufsichtsgrundsätze Kein Zugriff
            1. Säule 1: Mindestanforderungen Kein Zugriff
            2. Säule 2: Aufsichtsrechtliches Überprüfungsverfahren Kein Zugriff
            3. Säule 3: Publizitätsanforderungen Kein Zugriff
          2. Zwischenergebnis Kein Zugriff
            1. Urteil des LG Berlin v. 3.7.2002 Kein Zugriff
            2. Urteilsbesprechung von Preußner/Zimmermann Kein Zugriff
            3. Kritische Bewertung Kein Zugriff
            1. Der Ansatz von Fleischer Kein Zugriff
            2. Übertragung auf das Risikomanagement durch Preußner Kein Zugriff
            3. Kritische Bewertung Kein Zugriff
        6. Ergebnis Kein Zugriff
          1. Pflicht zur Ressourcenvorhaltung, § 33 I Nr. 1 WpHG Kein Zugriff
          2. Vermeidung von Interessenkonflikten, § 33 I Nr. 2 WpHG Kein Zugriff
          3. Einrichtung interner Kontrollverfahren und einer Compliance- Organisation, § 33 I Nr. 3 WpHG Kein Zugriff
        2. Zusammenfassung Kein Zugriff
        3. Relevanz für die Risikoüberwachungspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff
        1. Sinn und Zweck des DCGK Kein Zugriff
        2. Vorgaben in Bezug auf die Risikoüberwachung Kein Zugriff
        3. Bedeutung der Kodex-Vorgaben für § 91 II AktG Kein Zugriff
        1. IdW-Prüfungsstandard zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 IV HGB Kein Zugriff
        2. Konkretisierungsvorschläge aus dem betriebswirtschaftlichen Schrifttum Kein Zugriff
        3. Kritik hinsichtlich einer Übertragung auf § 91 II AktG Kein Zugriff
    3. Ergebnisse zu Kapitel 5 Kein Zugriff 144 - 146
    1. Grundsätzliche Probleme einer Konkretisierung von Organisationspflichten Kein Zugriff 147 - 149
    2. Unternehmerisches Ermessen als Konkretisierungsproblem der Vorstandspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff 149 - 151
        1. Angemessene Relation von Chancen und Risiken Kein Zugriff
        2. Existenzgefährdende Entscheidungen Kein Zugriff
        3. Die ARAG/Garmenbeck-Entscheidung Kein Zugriff
        4. Entscheidung auf Grundlage angemessener Informationen Kein Zugriff
        5. Anlehnung an öffentlich-rechtliche Grundsätze Kein Zugriff
        6. Zwischenergebnis Kein Zugriff
        1. Unternehmerische Entscheidung Kein Zugriff
        2. Gutgläubigkeit Kein Zugriff
        3. Handeln ohne Sonderinteressen oder sachfremde Einflüsse Kein Zugriff
        4. Handeln zum Wohle der Gesellschaft Kein Zugriff
        5. Angemessene Entscheidungsgrundlage Kein Zugriff
      3. Ergebnis Kein Zugriff 172 - 174
      4. Übertragung auf die Vorstandspflicht aus § 91 II AktG Kein Zugriff 174 - 175
        1. Sinn und Zweck der GoB Kein Zugriff
        2. Grundsätzliche Eignung von „Grundsätzen“ zur Konkretisierung der Organisationspflichten aus § 91 II AktG Kein Zugriff
        1. Fehlende gesetzliche Grundlage Kein Zugriff
        2. Vielgestaltigkeit von Organisationsstrukturen Kein Zugriff
        3. Ergebnis Kein Zugriff
        1. Anlehnung an die Rechtsnatur der GoB Kein Zugriff
        2. GoR als zukünftig rechtsverbindliche Handlungsvorgaben Kein Zugriff
        1. Induktive Methode Kein Zugriff
        2. Deduktive Methode Kein Zugriff
        3. Ergebnis Kein Zugriff
      5. Fazit Kein Zugriff 198 - 199
      1. Die Entwicklung eines Grundsatzsystems Kein Zugriff 199 - 202
        1. Grundsatz der Gesetzmäßigkeit Kein Zugriff
        2. Grundsatz der Ordnungsmäßigkeit und Systematik Kein Zugriff
        3. Grundsatz der Wirtschaftlichkeit Kein Zugriff
        1. Grundsatz der Risikostrategiebestimmung Kein Zugriff
        2. Grundsatz der Etablierung einer Organisationsstruktur Kein Zugriff
        3. Grundsatz der vollständigen Risikoermittlung Kein Zugriff
        4. Grundsatz der vorsichtigen Risikobewertung und -analyse Kein Zugriff
        5. Grundsatz der Wesentlichkeit (ermittelter Risiken) Kein Zugriff
        6. Grundsatz der Kommunikation Kein Zugriff
        7. Grundsatz der Dokumentation Kein Zugriff
        8. Grundsatz der Stetigkeit Kein Zugriff
        9. Zwischenergebnis Kein Zugriff
    6. Ergebnis zu Kapitel 6 Kein Zugriff 224 - 227
        1. Pflichtverletzung des Vorstands Kein Zugriff
        2. Verschulden Kein Zugriff
        3. Adäquat kausale Schädigung der Gesellschaft Kein Zugriff
      2. Rechtsfolge und Beweislast Kein Zugriff 232 - 233
      3. Haftungsausschluss, Verzicht, Vergleich, § 93 IV AktG Kein Zugriff 233 - 234
      4. Zwischenergebnis Kein Zugriff 234 - 234
        1. Bisherige Rechtslage Kein Zugriff
        2. Neuerungen durch das UMAG Kein Zugriff
          1. Haftungsrisiko nach bisheriger Rechtslage Kein Zugriff
          2. Haftungsrisiko mit Inkrafttreten des UMAG Kein Zugriff
      6. Ergebnis Kein Zugriff 244 - 246
      1. Deliktische Haftung nach § 823 I BGB Kein Zugriff 246 - 248
        1. Der Individualschutz von § 91 II AktG Kein Zugriff
        2. Schutzzweck der Norm Kein Zugriff
      3. Deliktische Haftung nach § 826 BGB Kein Zugriff 251 - 252
      4. Ergebnis Kein Zugriff 252 - 253
      1. Geltendmachung von Ersatzansprüchen der Gesellschaft durch die Gesellschaftsgläubiger, § 93 V AktG Kein Zugriff 253 - 255
      2. Deliktische Haftung nach § 823 I BGB Kein Zugriff 255 - 256
      3. Deliktische Haftung nach § 823 II BGB i.V.m. § 91 II AktG Kein Zugriff 256 - 257
      4. Deliktische Haftung nach § 826 BGB Kein Zugriff 257 - 257
      5. Ergebnis Kein Zugriff 257 - 257
    4. Ergebnisse zu Kapitel 7 Kein Zugriff 257 - 259
    1. Zusammenfassung der Ergebnisse Kein Zugriff 260 - 263
    2. Ausblick Kein Zugriff 263 - 266
  11. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 267 - 278
  12. Sachverzeichnis Kein Zugriff 279 - 281

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