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Modernes Sanierungsmanagement

Sanierung als ganzheitliche Aufgabe: Strategische Neuausrichtung, operative Verbesserung und finanzielle Stabilisierung
Herausgeber:innen:
Verlag:
 2021

Zusammenfassung

Krisen vorbeugen, erkennen und bewältigen

Dieses Standardwerk vermittelt Ihnen praxisorientiert das notwendige betriebswirtschaftliche und rechtliche Instrumentarium, um Krisen vorzubeugen, zu erkennen sowie Sanierungs- und Restrukturierungsprogramme professionell umzusetzen. Wir verstehen Sanierung als ganzheitliche Aufgabe, die die strategische Neuausrichtung, die operative Verbesserung sowie die finanzielle Gesundung des Unternehmens umfasst.

Die mittlerweile sechste Auflage behandelt die Rahmenbedingungen und Möglichkeiten der außergerichtlichen Sanierung, der Sanierung durch ein Insolvenzverfahren (Regelinsolvenz- und Insolvenzplanverfahren) sowie den Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen als neues, eigenständiges Sanierungsverfahren. Ein Buch, drei Sanierungsverfahren im Überblick!

Aus dem Inhalt

  • Vorbereitung der Sanierung: Sanierungsverfahren im Überblick, Krisenfrüherkennung und -ursachenanalyse, Prüfung der Insolvenztatbestände

  • Die außergerichtliche Sanierung: Erstellung von Sanierungskonzepten, Strategische Restrukturierung, Leistungswirtschaftliche (operative) Sanierung, Finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen, Integrierte Finanz- bzw. Sanierungsplanung, Umsetzung von Sanierungsmaßnahmen, Strafbarkeit und zivilrechtliche Haftung

  • Die Sanierung mittels Insolvenz: Regelverfahren vs. Insolvenzplanverfahren, vorläufige Eigenverwaltung, Schutzschirmverfahren, insolvenzspezifische Sondereffekte (z.B. Insolvenzgeld, Sonderkündigungsrechte, etc.)

  • Die Sanierung mittels Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen: Frühwarnsystem, Restrukturierungsplan, Restrukturierungsbeauftragter, Gruppenbildung, Chancen und Risiken

  • Spezialaspekte in der Krise: Krisenmanagement aus Finanzierersicht, Steuerliche Aspekte in der Krise, Mergers & Acquisitions in der Krise, Arbeitsrechtliche Sanierungsmaßnahmen

Arbeitshilfen und Praxismaterialien

Im Buch finden Sie einen Link zu einer Website zum Buch. Auf dieser Website finden Sie zahlreiche Arbeitshilfen für die tägliche Sanierungspraxis wie ein Mustersanierungskonzept, Musterverträge und -formulierungen sowie verschiedene Checklisten.

Über die Herausgeber

Prof. Dipl.-Kfm. WP/StB Andreas Crone unterstützt als Berater Unternehmen, Insolvenzverwalter, Banken und Investoren in Turnaround- und insolvenznahen Situationen. Prof. Dr. Henning Werner ist Dekan der Fakultät Wirtschaft der SRH Hochschule Heidelberg und Leiter des IfUS-Instituts für Unternehmenssanierung (www.ifus-institut.de). Das IfUS-Institut bietet Weiterbildung, Fachinformationen und Netzwerkveranstaltungen für die Sanierungsbranche an.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2021
ISBN-Print
978-3-8006-6591-4
ISBN-Online
978-3-8006-6592-1
Verlag
Vahlen, München
Reihe
Management Competence
Sprache
Deutsch
Seiten
644
Produkttyp
Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XXVIII
      1. 1.1 Die außergerichtliche Sanierung Kein Zugriff
      2. 1.2 Der Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen für Unternehmen (StaRUG) Kein Zugriff
      3. 1.3 Die Sanierung durch Insolvenz Kein Zugriff
      4. 1.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
      1. 2.1 Definition Krise Kein Zugriff
      2. 2.2 Krisenverlauf Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Endogene Krisenursachen Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Exogene Krisenursachen Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Krisensymptome Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Die Stakeholderkrise Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Die Strategiekrise Kein Zugriff
        3. 2.4.3 Die Produkt- und Absatzkrise Kein Zugriff
        4. 2.4.4 Die Erfolgskrise Kein Zugriff
        5. 2.4.5 Die Liquiditätskrise Kein Zugriff
        6. 2.4.6 Die Insolvenzreife Kein Zugriff
      1. 3.1 Krisenfrüherkennung aus Unternehmenssicht (Frühwarnsysteme) Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Kennzahlen zur Rentabilitätsanalyse Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Kennzahlen zur Net Working Capital-Analyse Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Kennzahlen zur Liquiditätsanalyse Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Kennzahlen zur Finanzanalyse/Bilanzanalyse Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Relevante Kennzahlen für Kriseninvestoren Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Wirkungskreis Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Insolvenzantragsfrist Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Zahlungsunfähigkeit gemäß § 17 InsO Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Drohende Zahlungsunfähigkeit gemäß § 18 InsO Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Überschuldung gemäß § 19 InsO Kein Zugriff
      1. Vorbemerkung Kein Zugriff
        1. 5.1.1 Allgemeiner Inhalt Kein Zugriff
        2. 5.1.2 Erstellungsanlässe für Sanierungskonzepte Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Rechtliche Anforderungen (BGH-Mindestanforderungen) Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Betriebswirtschaftliche Anforderungen Kein Zugriff
        1. 5.3.1 Kernanforderungen und Gliederung Kein Zugriff
        2. 5.3.2 Das Zwei-Stufenkonzept Kein Zugriff
        3. 5.3.3 Abhängigkeit des Sanierungskonzepts vom Krisenstadium Kein Zugriff
      5. 5.4 Konzeptersteller Kein Zugriff
        1. 5.5.1 Auftrag und Auftragsdurchführung (Punkt I. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        2. 5.5.2 Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse (Punkt II. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        3. 5.5.3 Beschreibung des Unternehmens (Punkt III. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        4. 5.5.4 Analyse der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens in seiner Branche (Punkt IV. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        5. 5.5.5 Krisenursachen und Stadium der Krise sowie Ausschluss der Insolvenzreife (Punkt V. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        6. 5.5.6 Strategisches Leitbild und Ableitung von Sanierungsmaßnahmen (Punkt VI. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        7. 5.5.7 Integrierte Sanierungsplanung (Punkt VII. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
        8. 5.5.8 Aussage zur Sanierungsfähigkeit (Punkt VIII. Mustergliederung IDW S 6) Kein Zugriff
      7. 5.6 Berichterstattung Kein Zugriff
      8. 5.7 Umsetzung von Sanierungskonzepten Kein Zugriff
        1. 5.8.1 Sanierungskonzepte bei kleineren Unternehmen Kein Zugriff
        2. 5.8.2 Sanierungskonzepte für Konzerne und Unternehmensgruppen Kein Zugriff
        3. 5.8.3 Sanierungskonzepte bei Projektfinanzierungen und „Single-Asset-Strukturen Kein Zugriff
      1. 6.1 Phasen der Krise und Restrukturierungsmaßnahmen Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Phasen der Restrukturierung Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Strategisch induzierte Bestimmung des Veränderungsbedarf Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Bausteine der Restrukturierung und strategische Dimension Kein Zugriff
        4. 6.2.4 Strategische Restrukturierungsinhalte Kein Zugriff
      3. 6.3 Mehrwert durch strategische Restrukturierung Kein Zugriff
      4. 6.4 Strategische Erfolgsfaktoren Kein Zugriff
      1. 7.1 Erfolgsfaktoren nachhaltiger leistungswirtschaftlicher Restrukturierung Kein Zugriff
      2. 7.2 Erfolgreiche Restrukturierung durch das ganzheitliche Re-Design des Geschäftsmodells Kein Zugriff
      3. 7.3 Fünf Dimensionen wertorientierter Geschäftsmodelle Kein Zugriff
      4. 7.4 Die erste Wertdimension des Geschäftsmodells: Wertpositionierung Kein Zugriff
        1. 7.5.1 Architektur des Wertangebots – Wie die Fokussierung auf eine Kombination aus Produkt und Markt über den Erfolg bestimmt Kein Zugriff
        2. 7.5.2 Potenziale und Werthebel zur Wertsteigerung Kein Zugriff
        1. 7.6.1 Architektur der Leistungserbringung Kein Zugriff
        2. 7.6.2 Ausrichtung nach Kernkompetenzen Kein Zugriff
        3. 7.6.3 Entscheidung über die Wertschöpfungstiefe Kein Zugriff
        4. 7.6.4 Prozessanalyse Kein Zugriff
        5. 7.6.5 Kapazitätsbindung je Prozess Kein Zugriff
        6. 7.6.6 Potenziale und Werthebel zur Wertsteigerung Kein Zugriff
        1. 7.7.1 Architektur der Wertabschöpfung – Wie der Preis den Gewinn oder den Verlust bestimmt Kein Zugriff
        2. 7.7.2 Potenziale und Werthebel zur Wertsteigerung Kein Zugriff
        1. 7.8.1 Die drei Aspekte der Wertdisziplin Kein Zugriff
        2. 7.8.2 Erster Wertaspekt: Strukturen und Führungssystem Kein Zugriff
        3. 7.8.3 Zweiter Wertaspekt: Menschen Kein Zugriff
        4. 7.8.4 Dritter Wertaspekt: Performance Kein Zugriff
        5. 7.8.5 Bedeutung der Umsetzungskompetenz im Turnaround Kein Zugriff
      1. 8.1 Die Finanzierungsbedürfnisse in den Sanierungsphasen Kein Zugriff
      2. 8.2 Zusammenwirken der Finanzierungsmaßnahmen im zeitlichen Ablauf der Sanierung Kein Zugriff
      3. 8.3 Darstellung der Finanzierungsstruktur in Sanierungskonzepten Kein Zugriff
        1. 8.4.1 Stundung Kein Zugriff
        2. 8.4.2 Stillhalten/Moratorium Kein Zugriff
        3. 8.4.3 Eliminierung von Kündigungsgründen in Kreditverträgen Kein Zugriff
        4. 8.4.4 Rangrücktritt Kein Zugriff
        1. 8.5.1 Freisetzung bestehender Liquiditätsreserven Kein Zugriff
        2. 8.5.2 Verkauf von nicht betriebsnotwendigem Vermögen Kein Zugriff
        3. 8.5.3 Working Capital Management Kein Zugriff
        4. 8.5.4 Cash Management (Cash Pooling) Kein Zugriff
        5. 8.5.5 Leasing und Mietkauf/Sale and Lease Back Kein Zugriff
        6. 8.5.6 Factoring Kein Zugriff
        7. 8.5.7 Gesellschafterdarlehen/Intercompany Loans Kein Zugriff
        8. 8.5.8 Erhöhung von Kreditlinien Kein Zugriff
        9. 8.5.9 Überbrückungskredit und Sanierungskredit Kein Zugriff
        10. 8.5.10 Konsortialkredit Kein Zugriff
        11. 8.5.11 Lieferantendarlehen und verlorene Zuschüsse Kein Zugriff
        12. 8.5.12 Eigenkapitalzuführung Kein Zugriff
        1. 8.6.1 Forderungsverzicht Kein Zugriff
        2. 8.6.2 Besserungsschein Kein Zugriff
        3. 8.6.3 Debt-Equity-Swap Kein Zugriff
        4. 8.6.4 Verzicht auf Pensionszusagen/betriebliche Altersvorsorge Kein Zugriff
        1. 8.7.1 Sicherungsübereignung Kein Zugriff
        2. 8.7.2 (Verlängerter) Eigentumsvorbehalt Kein Zugriff
        3. 8.7.3 Forderungsabtretung (Globalzession) Kein Zugriff
        4. 8.7.4 Einräumung von Grundpfandrechten (Hypothek, Grundschuld) Kein Zugriff
        5. 8.7.5 Bürgschaft Kein Zugriff
        6. 8.7.6 Schuldbeitritt Kein Zugriff
        7. 8.7.7 Garantie Kein Zugriff
        8. 8.7.8 Avale Kein Zugriff
        9. 8.7.9 Patronatserklärung Kein Zugriff
        10. 8.7.10 Freigabe von Sicherheiten Kein Zugriff
      1. 9.1 Bedeutung einer integrierten Finanzplanung Kein Zugriff
      2. 9.2 Rollierende Liquiditätsplanung für 13 Wochen auf Wochenbasis Kein Zugriff
      3. 9.3 Die integrierte Finanzplanung im Rahmen eines Sanierungskonzepts Kein Zugriff
        1. 9.4.1 Erfolgsplan (GuV) Kein Zugriff
        2. 9.4.2 Liquiditätsplan Kein Zugriff
        3. 9.4.3 Bilanzplan Kein Zugriff
      5. 9.5 Fallbeispiel zum Aufbau einer integrierten Finanzplanung Kein Zugriff
      6. 9.6 Plausibilisierung der Planungsrechnung Kein Zugriff
      7. 9.7 Einsatz von Standardsoftwarelösungen zur Erstellung der integrierten Finanzplanung Kein Zugriff
        1. 10.1.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 10.1.2 CRO/Sanierungsgeschäftsführer Kein Zugriff
        3. 10.1.3 Interimsmanager Kein Zugriff
        4. 10.1.4 Unternehmensberater Kein Zugriff
        1. 10.2.1 Lenkungsausschuss Kein Zugriff
        2. 10.2.2 Project Management Office Kein Zugriff
        1. 10.3.1 Beauftragung eines Sanierungsgeschäftsführers Kein Zugriff
        2. 10.3.2 Zeitlicher Ablauf der Sanierung Kein Zugriff
        3. 10.3.3 Kommunikation Kein Zugriff
        4. 10.3.4 Haftungsabschirmung Kein Zugriff
        5. 10.3.5 Sonderthema: Steuerung der Liquidität Kein Zugriff
        1. 10.4.1 Einleitung Kein Zugriff
        2. 10.4.2 Konzeption einer PMO unter dem CRO Kein Zugriff
        3. 10.4.3 Kommunikation im Sanierungsprozess Kein Zugriff
        4. 10.4.4 Maßnahmenumsetzung Kein Zugriff
        5. 10.4.5 Übertragen der Verantwortlichkeiten zurück auf das Unternehmen und Fokus auf Überwachung des Sanierungsprozesses durch Controlling Kein Zugriff
      1. 11.1 Ausgangspunkt Krise Kein Zugriff
        1. 11.2.1 Insolvenzverschleppung (§ 15a InsO) Kein Zugriff
        2. 11.2.2 Insolvenzstraftaten (§§ 283 ff. StGB) Kein Zugriff
        3. 11.2.3 Betrug (§ 263 StGB) Kein Zugriff
        4. 11.2.4 Kreditbetrug (§ 265b StGB) Kein Zugriff
        5. 11.2.5 Untreue (§ 266 StGB) Kein Zugriff
        6. 11.2.6 Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt (§ 266a StGB) Kein Zugriff
        7. 11.2.7 Steuerhinterziehung (§ 370 AO) Kein Zugriff
        8. 11.2.8 Vorsatz und Fahrlässigkeit Kein Zugriff
        9. 11.2.9 Täterschaft und Teilnahme (Anstiftung und Beihilfe) Kein Zugriff
        10. 11.2.10 Regionale Unterschiede in der Strafverfolgung Kein Zugriff
        11. 11.2.11 Konsequenzen einer strafrechtlichen Verurteilung für die Bestellung zum Geschäftsführer Kein Zugriff
        1. 11.3.1 Haftung aus § 823 Absatz 2 BGB i. V. m. Schutzgesetz Kein Zugriff
        2. 11.3.2 Haftung aus § 15b InsO (vormals 64 GmbHG) Kein Zugriff
        3. 11.3.3 Steuerliche Haftung nach § 34 AO Kein Zugriff
      4. 11.4 Faktische Geschäftsführung Kein Zugriff
      5. 11.5 Beendigung der Pflichtenstellung Kein Zugriff
      6. 11.6 Haftung des Beraters aus Vertrag Kein Zugriff
      1. 12.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 12.2 Krise und Insolvenzeröffnungsgründe als Ausgangspunkt Kein Zugriff
      3. 12.3 Die Krisenfrüherkennung und das Krisenmanagement Kein Zugriff
        1. 12.4.1 Der Restrukturierungsplan Kein Zugriff
        2. 12.4.2 Stabilisierungs- und Restrukturierungsinstrumente Kein Zugriff
        3. 12.4.3 Restrukturierungsbeauftragte Kein Zugriff
        4. 12.4.4 Öffentliche Restrukturierungssache Kein Zugriff
        5. 12.4.5 Anfechtungs- und Haftungsrecht Kein Zugriff
        6. 12.4.6 Arbeitnehmerbeteiligung; Gläubigerbeirat Kein Zugriff
      5. 12.5 Sanierungsmoderation Kein Zugriff
        1. 13.1.1 Rechtlicher Rahmen der Insolvenzordnung Kein Zugriff
        2. 13.1.2 Überblick über die Reform des Insolvenzrechts durch das SanInsFoG Kein Zugriff
        3. 13.1.3 Sanierungsalternativen der Insolvenzordnung Kein Zugriff
        4. 13.1.4 Überblick über die Verfahrensarten Kein Zugriff
        1. 13.2.1 Überblick über den Verfahrensablauf Kein Zugriff
        2. 13.2.2 Sanierungselemente im Insolvenzeröffnungsverfahren Kein Zugriff
        3. 13.2.3 Sanierungsinstrumente im eröffneten Insolvenzverfahren Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Begriffsbestimmung und Sanierungschancen der Eigenverwaltung Kein Zugriff
        2. 13.3.2 Parallele Anwendbarkeit von altem und neuen Recht gemäß COVInsAG Kein Zugriff
        3. 13.3.3 Die Eigenverwaltung nach neuem Recht seit dem 01.01.2021 Kein Zugriff
        4. 13.3.4 Die Eigenverwaltung nach alter Rechtslage bis 31.12.2020 sowie für COVID-19 betroffene Unternehmen bis 31.12.2021 Kein Zugriff
        1. 13.4.1 Begriff des Schutzschirmverfahrens Kein Zugriff
        2. 13.4.2 Gesetzliche Voraussetzungen des Schutzschirmverfahrens Kein Zugriff
        3. 13.4.3 Sonderregelungen zum Schutzschirmverfahren durch das COVInsAG Kein Zugriff
        4. 13.4.4 Die Begründung von Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
        5. 13.4.5 Die Aufgaben des vorläufigen Sachwalters Kein Zugriff
        6. 13.4.6 Die Veröffentlichung Kein Zugriff
        7. 13.4.7 Steuerverbindlichkeiten in der vorläufigen Eigenverwaltung Kein Zugriff
        8. 13.4.8 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
        9. 13.4.9 Der Dual Track der Verwertungsalternativen Kein Zugriff
        1. 13.5.1 Die Voraussetzungen für die Anordnung der Eigenverwaltung Kein Zugriff
        2. 13.5.2 Die Aufgaben und Rechtstellung des eigenverwaltenden Schuldners Kein Zugriff
        3. 13.5.3 Aufgaben und Rechtsstellung des Sachwalters Kein Zugriff
        1. 14.1.1 Bankaufsichtsrechtlicher Rahmen Kein Zugriff
        2. 14.1.2 Rating Kein Zugriff
        3. 14.1.3 Frühwarnkriterien Kein Zugriff
        1. 14.2.1 „Stillhalten“ Kein Zugriff
        2. 14.2.2 Begleitung der Sanierung Kein Zugriff
      3. 14.3 Handlungsalternativen für Lieferanten, Warenkreditversicherer, Factoring-Unternehmen und Leasinggeber Kein Zugriff
        1. 14.4.1 Debt-Equity-Swap Kein Zugriff
        2. 14.4.2 Wandlung in Genussrechtskapital Kein Zugriff
        3. 14.4.3 Mezzanine Kein Zugriff
        4. 14.4.4 Distressed Mergers & Acquisitions (M&A) Kein Zugriff
        5. 14.4.5 Anleihe Kein Zugriff
      5. 14.5 Ziele der Bank in der Sanierungsbegleitung Kein Zugriff
      6. 14.6 Exitstrategien Kein Zugriff
        1. 15.1.1 Voraussetzungen des Rechts der Gesellschafterdarlehen Kein Zugriff
        2. 15.1.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
        3. 15.1.3 Gewährung eines Darlehens und gleichgestellte Leistungen Kein Zugriff
        4. 15.1.4 Privilegierte Leistungen Kein Zugriff
        5. 15.1.5 Rechtsfolgen Kein Zugriff
        1. 15.2.1 Grundsatz der Kapitalerhaltung Kein Zugriff
        2. 15.2.2 Haftung Kein Zugriff
        3. 15.2.3 Handlungsempfehlungen Kein Zugriff
        4. 15.2.4 Veranschaulichung anhand eines Beispiels Kein Zugriff
        5. 15.2.5 Zusammenfassende Handlungsempfehlungen Kein Zugriff
        1. 15.3.1 Anfechtung Abschluss Kaufvertrag (Signing) Kein Zugriff
        2. 15.3.2 Anfechtung der Erfüllung des Unternehmenskaufvertrags (Closing) Kein Zugriff
        3. 15.3.3 Fazit Kein Zugriff
      1. 16.1 Arbeitsrechtliche Sanierungsmaßnahmen Kein Zugriff
        1. 16.2.1 Beendigung von Arbeitsverhältnissen Kein Zugriff
        2. 16.2.2 Betriebsänderung gemäß § 111 BetrVG Kein Zugriff
        3. 16.2.3 Massenentlassung Kein Zugriff
        4. 16.2.4 Involvierung der Bundesagentur für Arbeit (BfA) Kein Zugriff
        1. 16.3.1 Änderungen im Verhältnis Arbeitgeber/Arbeitnehmer Kein Zugriff
        2. 16.3.2 Änderungen im Verhältnis Arbeitgeber/Betriebsrat Kein Zugriff
        3. 16.3.3 Änderungen im Verhältnis Arbeitgeber/Gewerkschaft Kein Zugriff
        4. 16.3.4 Kurzarbeit Kein Zugriff
        1. 16.4.1 Betriebsteilstilllegung Kein Zugriff
        2. 16.4.2 Unternehmensverkauf (Share Deal) Kein Zugriff
        3. 16.4.3 Verkauf eines Betriebs (Asset Deal), Betriebsübergang Kein Zugriff
        4. 16.4.4 Betriebsteilübergang vs. Funktionsnachfolge Kein Zugriff
        5. 16.4.5 Umwandlungen nach dem UmwG Kein Zugriff
        1. 16.5.1 Kündigung von Arbeitsverhältnissen in der Insolvenz Kein Zugriff
        2. 16.5.2 Freistellung von Arbeitnehmern durch Insolvenzverwalter Kein Zugriff
        3. 16.5.3 Kündigung von Betriebsvereinbarungen Kein Zugriff
        4. 16.5.4 Betriebsänderungen und Maßnahmen im Rahmen einer übertragenden Sanierung Kein Zugriff
        5. 16.5.5 Insolvenzausfallgeld Kein Zugriff
      1. 17.1 Einleitung und Begriffsdefinition Kein Zugriff
        1. 17.2.1 Grundmotive für M&A-Transaktionen auf Verkäuferseite Kein Zugriff
        2. 17.2.2 Grundmotive für M&A-Transaktionen auf Käuferseite Kein Zugriff
        3. 17.2.3 Marktteilnehmer Kein Zugriff
        1. 17.3.1 Grundsätzlicher Ablauf Kein Zugriff
        2. 17.3.2 Sonderfaktoren bei Distressed M&A-Transaktionen Kein Zugriff
        3. 17.3.3 Digitalisierungsaspekte im Transaktionsablauf Kein Zugriff
        4. 17.3.4 Dual Track: Option oder Notwendigkeit Kein Zugriff
        5. 17.3.5 Timing Kein Zugriff
        6. 17.3.6 Verhandlungsaspekte Kein Zugriff
        1. 17.4.1 Mögliche Transaktionsformen Kein Zugriff
        2. 17.4.2 Unterscheidung nach dem Zeitpunkt der Transaktion Kein Zugriff
        3. 17.4.3 Unterscheidung nach der Art des rechtlichen Rahmens Kein Zugriff
        1. 17.5.1 Einkommensbasierte Bewertungsverfahren Kein Zugriff
        2. 17.5.2 Marktwertorientierte Verfahren Kein Zugriff
        3. 17.5.3 Substanzorientierte Bewertungsverfahren Kein Zugriff
      6. 17.6 Ausblick Kein Zugriff
        1. 18.1.1 Ermittlung des steuerpflichtigen Sanierungsgewinns Kein Zugriff
        2. 18.1.2 Verlustverrechnung und Mindestbesteuerung (§ 10d EStG) Kein Zugriff
        3. 18.1.3 Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen (§ 3a EStG) Kein Zugriff
        4. 18.1.4 Fiktive Schenkungsbesteuerung Kein Zugriff
        5. 18.1.5 Umsatzsteuerkorrektur bei Lieferverbindlichkeiten Kein Zugriff
        1. 18.2.1 Sanierungsklausel Kein Zugriff
        2. 18.2.2 Erhalt von Verlustvorträgen in Sonderfällen Kein Zugriff
        1. 18.3.1 Maßnahmen im Eigenkapitalbereich Kein Zugriff
        2. 18.3.2 Maßnahmen im Fremdkapitalbereich Kein Zugriff
        3. 18.3.3 Veräußerung von Anlagevermögen Kein Zugriff
        4. 18.3.4 Verzicht bzw. Stundung von Verbindlichkeiten Kein Zugriff
        5. 18.3.5 Forderungsverzicht des Gesellschafters als Einlage/Debt-push-up Kein Zugriff
        6. 18.3.6 Debt-Buy-Back Kein Zugriff
        7. 18.3.7 Rangrücktrittsvereinbarung Kein Zugriff
        8. 18.3.8 Stundungsvereinbarungen Kein Zugriff
        9. 18.3.9 Umwandlung von Fremd- in Eigenkapital (Debt-Equity-Swap) Kein Zugriff
        10. 18.3.10 Gestaltungsmöglichkeiten im Mezzanine-Kapitalbereich Kein Zugriff
        11. 18.3.11 Veräußerung des Betriebs/von Betriebsteilen an Dritte Kein Zugriff
        12. 18.3.12 Liquidation bei bestehenden Nachrangverbindlichkeiten Kein Zugriff
        13. 18.3.13 Steuerfallen bei Umstrukturierungsmaßnahmen Kein Zugriff
        14. 18.3.14 Verzicht auf Pensionszusagen Kein Zugriff
        15. 18.3.15 Gesamtplanrechtsprechung Kein Zugriff
      4. 18.4 Verbindliche Auskünfte Kein Zugriff
  7. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 637 - 644

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