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Monographie Kein Zugriff

Nationaler Steuerwettbewerb

Eine rechtsvergleichende Analyse des bundesstaatlichen Steuerwettbewerbs in der Schweiz, den Vereinigten Staaten von Amerika und der Bundesrepublik Deutschland
Autor:innen:
Verlag:
 2013

Zusammenfassung

Aus deutscher Sicht ist das Konkurrieren um Steuersubstrat zwischen den einzelnen Gliedstaaten eines Bundesstaates ungewöhnlich. Dabei bringt ein solcher Wettbewerb viele Vorteile mit sich. Ökonomische Studien aus der Schweiz und den USA bestätigen dies. Juristisch ist das Modell des nationalen Steuerwettbewerbs bislang jedoch kaum aufgearbeitet.

Die Untersuchung stößt in diese Lücke und analysiert erstmals den nationalen Steuerwettbewerb aus juristischer Perspektive. Dazu werden die klassischen Steuerwettbewerbsländer der Schweiz und der USA herangezogen und unter verschiedenen Kriterien mit dem deutschen Steuersystem verglichen. Neben verfassungsrechtlichen Aspekten werden dabei vor allem auch solche der einfachrechtlichen Umsetzung und Anwendung aufgezeigt. Verschiedene Tabellen machen zudem die unterschiedlichen Steuerbelastungen in den einzelnen Gliedstaaten deutlich. Reformanregungen für ein wettbewerbsorientierteres deutsches Steuersystem runden das Werk ab.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2013
ISBN-Print
978-3-8487-0728-7
ISBN-Online
978-3-8452-4967-4
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Steuerwissenschaftliche Schriften
Band
40
Sprache
Deutsch
Seiten
310
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 12
  2. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 13 - 16
    1. Ausgangslage Kein Zugriff 17 - 22
    2. Gegenstand und Ziel der Arbeit Kein Zugriff 22 - 24
    3. Methode der Arbeit Kein Zugriff 24 - 29
    4. Gang der Untersuchung Kein Zugriff 29 - 32
      1. Steuerwettbewerbsbefürwortende Theorien Kein Zugriff 33 - 37
      2. Steuerwettbewerbsablehnende Theorien Kein Zugriff 37 - 40
      1. Wohnortwahl Kein Zugriff 40 - 43
      2. Standortwahl Kein Zugriff 43 - 44
      3. Strategischer Steuerwettbewerb Kein Zugriff 44 - 45
      4. Umfang der Staatsfinanzen Kein Zugriff 45 - 46
      5. Wohlfahrtsstaat Kein Zugriff 46 - 47
      6. Verschuldung Kein Zugriff 47 - 47
      7. Wirtschaftsentwicklung Kein Zugriff 47 - 48
      8. Effizienz des öffentlichen Leistungsangebots Kein Zugriff 48 - 49
      9. Politische Innovation und öffentliche Bewertung Kein Zugriff 49 - 51
    3. Zusammenfassende Bewertung Kein Zugriff 51 - 52
        1. Entstehung Kein Zugriff
        2. Heutige Erscheinung Kein Zugriff
        3. Kompetenzverteilung Kein Zugriff
        1. Allgemeine Aufteilung Kein Zugriff
        2. Bund Kein Zugriff
        3. Kantone Kein Zugriff
        4. Steuerharmonisierungsgesetz Kein Zugriff
          1. Einkommensteuer Kein Zugriff
          2. Vermögensteuer Kein Zugriff
        2. Steuern vom Gewinn und Kapital juristischer Personen Kein Zugriff
        3. Quellensteuer von bestimmten natürlichen und juristischen Personen Kein Zugriff
        4. Grundstückgewinnsteuer Kein Zugriff
        5. Besitz- und Aufwandsteuern Kein Zugriff
        6. Erbschaft- und Schenkungsteuern Kein Zugriff
        7. Gesamtsteuerbelastung Kein Zugriff
          1. Allgemeinheit der Besteuerung Kein Zugriff
          2. Gleichmäßigkeit der Besteuerung Kein Zugriff
            1. Inhalt Kein Zugriff
            2. Der Fall „Obwalden“ Kein Zugriff
        2. Rechtsgleichheitsgebot Kein Zugriff
        3. Wirtschaftsfreiheit Kein Zugriff
        4. Niederlassungsfreiheit Kein Zugriff
        5. Vorschriften gegen ungerechtfertigte steuerliche Vergünstigungen (Art. 129 Abs. 3 BV) Kein Zugriff
          1. Rechtsnatur, Entstehung und Inhalt Kein Zugriff
          2. Aufsicht und Sanktionen Kein Zugriff
          1. Historie und Geltungsbereich Kein Zugriff
          2. Inhalt Kein Zugriff
          3. Methode zur Vermeidung von Doppelbesteuerung Kein Zugriff
            1. Natürliche Personen Kein Zugriff
            2. Juristische Personen Kein Zugriff
            3. Gesichtspunkte bei der Schaffung von Kollisionsnormen Kein Zugriff
        8. Bundestreue Kein Zugriff
        1. Ressourcenausgleich Kein Zugriff
        2. Lastenausgleich Kein Zugriff
        3. Auswirkungen auf den Steuerwettbewerb Kein Zugriff
      6. Zwischenergebnis Kein Zugriff 120 - 125
        1. Entstehung Kein Zugriff
        2. Heutige Erscheinung Kein Zugriff
        3. Kompetenzverteilung Kein Zugriff
        1. Verfassungsrechtliche Vorgaben Kein Zugriff
        2. Tatsächliche Verteilung der Steuern Kein Zugriff
          1. Vertikale Steuerüberlappungen Kein Zugriff
          2. Horizontale Steuerüberlappungen Kein Zugriff
        1. Einkommensteuern Kein Zugriff
          1. Steuerpflicht Kein Zugriff
          2. Steuersätze Kein Zugriff
        3. Umsatz- und Verbrauchsteuern Kein Zugriff
        4. Grund- und Vermögensteuern Kein Zugriff
        5. Nachlass-, Erbschaft- und Schenkungsteuern Kein Zugriff
        6. Steuervergünstigungen Kein Zugriff
        7. Gesamtsteuerbelastung Kein Zugriff
        1. Commerce Clause Kein Zugriff
          1. Robbins v. Shelby County Taxing District Kein Zugriff
          2. Boston Stock Exchange v. State Tax Commission Kein Zugriff
          3. Bacchus Imports, Ltd. v. Dias Kein Zugriff
          4. New Energy Co. v. Limbach Kein Zugriff
          5. Cuno v. DaimlerChrysler Corp. Kein Zugriff
          6. Fazit Kein Zugriff
        3. Due Process Clause Kein Zugriff
        4. Prinzip des „fair apportionment“ Kein Zugriff
        5. Privileges and Immunities Clause Kein Zugriff
        6. Equal Protection Clause Kein Zugriff
        7. Freizügigkeit Kein Zugriff
        8. Bundestreue Kein Zugriff
        9. Einfachgesetzliche Regelungen Kein Zugriff
      5. Finanzausgleich Kein Zugriff 184 - 185
      6. Zwischenergebnis Kein Zugriff 185 - 191
            1. Steuerkompetenzverteilung Kein Zugriff
            2. Vermeidung von Doppelbesteuerungen Kein Zugriff
            3. Empirische Ergebnisse Kein Zugriff
            4. Finanzausgleich Kein Zugriff
          2. Die Weimarer Republik – Rückbau des Steuerwettbewerbs Kein Zugriff
          3. Der Nationalsozialismus – Abschaffung des Steuerwettbewerbs Kein Zugriff
          4. Die Bundesrepublik Deutschland – Echtes Bekenntnis zum Bundesstaat? Kein Zugriff
          5. Fazit Kein Zugriff
        2. Heutige Erscheinung Kein Zugriff
        3. Kompetenzverteilung Kein Zugriff
        1. Allgemeine Aufteilung Kein Zugriff
        2. Steuerertragshoheit Kein Zugriff
          1. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes Kein Zugriff
            1. Steuern, deren Aufkommen dem Bund ganz oder zum Teil zusteht Kein Zugriff
              1. Fortbestand der unter Art. 72 Abs. 2 GG a.F. bundesgesetzlich geregelten Steuern? Kein Zugriff
              2. Dogma der gleichen Steuerbelastung im gesamten Bundesgebiet? Kein Zugriff
            3. Steuererfindungsrecht Kein Zugriff
          3. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz der Länder Kein Zugriff
          4. Steuersatzungsrecht der Gemeinden Kein Zugriff
        1. Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
            1. Der Mindesthebesatz und seine Verfassungsmäßigkeit Kein Zugriff
            2. Der Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 27.1.2010 Kein Zugriff
            3. Gegenwärtige Hebesatzpolitik Kein Zugriff
            4. Vermeidung von Doppelbesteuerungen Kein Zugriff
          2. Grundsteuer Kein Zugriff
        1. Allgemeiner und besonderer Gleichheitssatz Kein Zugriff
        2. Freizügigkeit Kein Zugriff
        3. Grundsatz der Bundestreue Kein Zugriff
        1. Länderfinanzausgleich Kein Zugriff
          1. Grundsätze Kein Zugriff
          2. Empirische Ergebnisse zum Gewerbesteuerwettbewerb Kein Zugriff
      6. Zwischenergebnis Kein Zugriff 257 - 260
    1. Bundesstaat Kein Zugriff 261 - 262
    2. Steuerhoheit Kein Zugriff 262 - 265
    3. Instrumentarium im Steuerwettbewerb Kein Zugriff 265 - 268
      1. Verbot steuerlicher Diskriminierungen aufgrund unterschiedlicher territorialer Herkunft Kein Zugriff 268 - 270
      2. Freizügigkeit im gesamten Bundesgebiet Kein Zugriff 270 - 271
      3. Innerstaatliche Doppelbesteuerung Kein Zugriff 271 - 273
      4. Grundsatz der Bundestreue Kein Zugriff 273 - 273
      5. Regelungen auf unterverfassungsrechtlicher Ebene Kein Zugriff 273 - 274
    5. Finanzausgleich Kein Zugriff 274 - 278
  7. Zusammenfassung Kein Zugriff 279 - 282
  8. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 283 - 310

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