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Monographie Kein Zugriff
Die Bruttobesteuerung in der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Autor:innen:
- Reihe:
- Nomos Universitätsschriften - Recht, Band 803
- Verlag:
- 2013
Zusammenfassung
Das Buch zeigt in einer umfassenden Ausarbeitung auf, in welchen Punkten die abgeltende Bruttobesteuerung nicht den verfassungsrechtlichen Vorgaben des allgemeinen Gleichheitsgrundsatzes und der Eigentumsgarantie entspricht. Dazu werden die teilweise gegenläufigen und sich ergänzenden Pauschalierungsansätze für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sowie Vorbelastungen auf Ebene von Körperschaften in Form des Sparer-Pauschbetrags und des proportionalen 25%-Steuersatzes einer verfassungsrechtlichen Prüfung zugeführt. Neben dem Vergleich mit den übrigen Einkunftsarten erfolgt ebenfalls eine interne – auf die Abgeltungsteuer begrenzte – Betrachtung, die sich am Folgerichtigkeitsgrundsatz orientiert.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2013
- Copyrightjahr
- 2013
- ISBN-Print
- 978-3-8487-0452-1
- ISBN-Online
- 978-3-8452-4758-8
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Nomos Universitätsschriften - Recht
- Band
- 803
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 309
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 16Autor:innen:
- Schedule der Bruttobesteuerung Kein Zugriff Seiten 17 - 23Autor:innen:
- Reformziele des Gesetzgebers Kein Zugriff Seiten 23 - 24Autor:innen:
- Gegenstand und Gang der Arbeit Kein Zugriff Seiten 24 - 26Autor:innen:
- Autor:innen:
- Bemessungsgrundlage Kein ZugriffAutor:innen:
- Besonderheit: Lebensversicherungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Werbungskostenabzugsverbot Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bemessungsgrundlage Kein ZugriffAutor:innen:
- Besonderheit: Stille Gesellschaft und partiarische Darlehen Kein ZugriffAutor:innen:
- Werbungskostenabzugsverbot Kein ZugriffAutor:innen:
- Besonderheit: Stillhalterprämie Kein Zugriff Seiten 37 - 39Autor:innen:
- Autor:innen:
- Bemessungsgrundlage Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anschaffungskosten Kein ZugriffAutor:innen:
- Unmittelbarer sachlicher Zusammenhang Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Realisierter Forderungsverlust steuerlich relevant Kein ZugriffAutor:innen:
- Forderungsverlust und wesentliche Beteiligungen i.S.v. § 17 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Werbungskostenabzugsverbot Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 51 - 51Autor:innen:
- Autor:innen:
- Verlustverrechnung auf Ebene der inländischen Zahlstelle Kein ZugriffAutor:innen:
- Verlustverrechnung auf Antrag des Steuerpflichtigen Kein ZugriffAutor:innen:
- Vertikaler Verlustausgleich und Verlustabzug Kein Zugriff Seiten 55 - 56Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 56 - 56Autor:innen:
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff Seiten 56 - 57Autor:innen:
- Pflichtveranlagung zum pauschalen Steuersatz Kein Zugriff Seiten 57 - 59Autor:innen:
- Antragsveranlagung zum pauschalen Steuersatz Kein Zugriff Seiten 59 - 61Autor:innen:
- Veranlagung zur Kirchensteuer nach § 51a Abs. 2d EStG Kein Zugriff Seiten 61 - 61Autor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Back to back-Finanzierung Kein ZugriffAutor:innen:
- Nahe stehende Person Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Besteuerung begünstigter Lebensversicherungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Materielles Korrespondenzprinzip i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Anwendungsbereich des § 20 Abs. 8 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Antragsveranlagung zum persönlichen Steuersatz für Kapitalgesellschaftsanteile Kein Zugriff Seiten 70 - 71Autor:innen:
- Günstigerprüfung mit Veranlagung zum persönlichen Steuersatz Kein Zugriff Seiten 71 - 73Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 73 - 74Autor:innen:
- Kontenabruf gemäß § 93 Abs. 7 AO i.V.m. § 93b AO Kein Zugriff Seiten 74 - 75Autor:innen:
- Außenprüfung nach § 193 ff. AO Kein Zugriff Seiten 75 - 76Autor:innen:
- Mitteilungsverfahren gemäß § 45d EStG Kein Zugriff Seiten 76 - 77Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 77 - 77Autor:innen:
- Autor:innen:
- Gebot der Belastungsgleichheit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Objektives Nettoprinzip als Grundentscheidung der Einkommensteuer Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Abgeltende Bruttobesteuerung als Systemwechsel Kein ZugriffAutor:innen:
- Neue Grundentscheidung innerhalb der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
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- Einordnung des objektiven Nettoprinzips durch das BVerfG Kein ZugriffAutor:innen:
- Auffassung des BFH Kein ZugriffAutor:innen:
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- Ableitung aus der Finanzverfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Objektives Nettoprinzip als sachgerechtes Prinzip der Einkommensbesteuerung nach Art. 3 Abs. 1 GG Kein ZugriffAutor:innen:
- Freiheitsgrundrechte Art. 12 Abs. 1 GG, Art. 14 Abs. 1 GG Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff Seiten 102 - 106Autor:innen:
- Zwischenergebnis Kein Zugriff Seiten 106 - 107Autor:innen:
- Unterschiedliche Anforderungen an die Rechtfertigung von Ungleichbehandlungen Kein Zugriff Seiten 107 - 109Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 109 - 110Autor:innen:
- Allgemeine Bestimmung von Vergleichspaaren Kein Zugriff Seiten 111 - 112Autor:innen:
- Vergleichspaare der externen Bruttobesteuerung Kein Zugriff Seiten 112 - 117Autor:innen:
- Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff Seiten 117 - 119Autor:innen:
- Autor:innen:
- Verluste aus Kapitalvermögen Kein ZugriffAutor:innen:
- Antragsabhängiger Ausgleich positiver Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Fiskalische Zwecke der Ertragserzielung Kein Zugriff Seiten 124 - 125Autor:innen:
- Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots aufgrund außerfiskalischer Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff Seiten 125 - 128Autor:innen:
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- Rechtsfiguren der Kompensation und Saldierung Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtfertigungsbedürftigkeit der Saldierung von Vorund Nachteilen Kein ZugriffAutor:innen:
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- Sachverhaltsidentität Kein ZugriffAutor:innen:
- Zeitlicher Zusammenhang Kein ZugriffAutor:innen:
- Personenidentität Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Erreichen des Ausgleichs Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
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- Typisierung als Vereinfachungszwecknorm Kein ZugriffAutor:innen:
- Definition der Begrifflichkeiten der Typisierung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Erwerbseinnahmen Kein ZugriffAutor:innen:
- Erwerbsaufwendungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Verlustverrechnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Vereinfachung durch Abgeltungswirkung Kein ZugriffAutor:innen:
- Vereinfachung des Kontenabrufs Kein ZugriffAutor:innen:
- Veranlagungsverfahren Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Erforderlichkeit der Typisierung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Erweiterung des Gestaltungsspielraums durch Systemwechsel Kein ZugriffAutor:innen:
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- Erweiterung des Maßstabs bei gemischten Aufwendungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Besonderheiten bei unwiderlegbaren Typisierungen Kein ZugriffAutor:innen:
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- Typischer Erwerbsaufwand eines typischen Steuerpflichtigen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zahlen des Statistischen Bundesamts Kein ZugriffAutor:innen:
- Eigene Durchschnittsbetrachtung Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Gleichzeitige Kompensation der Vorbelastung von Dividenden und Veräußerungseinkünften Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Verhältnismäßig kleine Zahl von Betroffenen Kein ZugriffAutor:innen:
- Benachteiligung von geringer Intensität Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Bruttobesteuerung mit Veranlagungsverfahren Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots durch Vermeidung von Vollzugsdefiziten Kein Zugriff Seiten 192 - 192Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 192 - 193Autor:innen:
- Schedualisierung kein sachlicher Rechtfertigungsgrund Kein Zugriff Seiten 193 - 197Autor:innen:
- Missbrauchsbekämpfungsnorm Kein Zugriff Seiten 197 - 200Autor:innen:
- Typisierung zur Begegnung von Unschärfe des Tatbestands Kein Zugriff Seiten 200 - 200Autor:innen:
- Außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff Seiten 200 - 201Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 201 - 202Autor:innen:
- Gewährleistung des sächlichen Existenzminimums Kein Zugriff Seiten 202 - 204Autor:innen:
- Gewährleistung des Familienleistungsausgleichs Kein Zugriff Seiten 204 - 204Autor:innen:
- Gewährleistung des Abzugs von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff Seiten 204 - 205Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 205 - 206Autor:innen:
- Externe Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten Kein Zugriff Seiten 206 - 210Autor:innen:
- Benachteiligung aufgrund Sparer-Pauschbetrag durch Typisierungsbefugnis gerechtfertigt Kein Zugriff Seiten 210 - 212Autor:innen:
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- Rechtfertigung des Kompensationsüberhangs durch Inflationsausgleich Kein ZugriffAutor:innen:
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- Kapitaleinkünfte i.S.v. § 20 EStG a.F. Kein ZugriffAutor:innen:
- Kapitalveräußerungseinkünfte i.S.v. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG a.F. Kein ZugriffAutor:innen:
- Kapitalerträge einer ausländischen Zahlstelle Kein ZugriffAutor:innen:
- Verbesserung der Vollzugsmängel durch die Bruttobesteuerung Kein ZugriffAutor:innen:
- Ursächlichkeit der Bruttobesteuerung für die Verbesserung der Vollzugsmängel Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
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- Rechtsprechung des BVerfG zum Steuer- und Standortwettbewerb Kein ZugriffAutor:innen:
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- Einordnung des proportionalen Steuersatzes des § 32d Abs. 1 Satz 1 EStG als Lenkungsnorm? Kein ZugriffAutor:innen:
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- Unbeschränkt Steuerpflichtige Kein ZugriffAutor:innen:
- Beschränkt Steuerpflichtige Kein ZugriffAutor:innen:
- Abgrenzung der Gruppen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Erforderlichkeit der Differenzierung als Rechtfertigungsvoraussetzung Kein ZugriffAutor:innen:
- Angemessenheit Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
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- Bruttobesteuerung mit abgeltendem Steuereinbehalt Kein ZugriffAutor:innen:
- Bruttobesteuerung im Veranlagungsverfahren Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis zur Rechtfertigung durch Typisierung Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis zur Rechtfertigung der Durchbrechung des Grundsatz der Belastungsgleichheit Kein Zugriff Seiten 254 - 254Autor:innen:
- Ergebnis zur externen Bruttobesteuerung Kein Zugriff Seiten 254 - 255Autor:innen:
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- Einkünfte aus Kapitalforderungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Einkünfte aus Beteiligungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Kapitalveräußerungseinkünfte Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Aktienverluste und das objektive Nettoprinzip Kein Zugriff Seiten 262 - 263Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 263 - 263Autor:innen:
- Rechtfertigung durch außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff Seiten 263 - 264Autor:innen:
- Rechtfertigung als Missbrauchsbekämpfungsnorm Kein Zugriff Seiten 264 - 266Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 266 - 267Autor:innen:
- Interne Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten Kein Zugriff Seiten 267 - 267Autor:innen:
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- Verlustanteile eines typisch stillen Gesellschafters Kein ZugriffAutor:innen:
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- Anschaffungskosten und Anschaffungsnebenkosten Kein ZugriffAutor:innen:
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- Glattstellungsentgelt eines Stillhalters Kein ZugriffAutor:innen:
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- Grundsatz Kein ZugriffAutor:innen:
- Verluste aus Aktien Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff Seiten 273 - 273Autor:innen:
- Steuersatz Kein Zugriff Seiten 273 - 274Autor:innen:
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- Gleichheitssatz und Übergang zur Wertzuwachsbesteuerung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
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- Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 278 - 278Autor:innen:
- Beschränkung des Werbungskostenabzugsverbots des § 20 Abs. 9 Satz 1 2. HS EStG Kein Zugriff Seiten 278 - 279Autor:innen:
- Horizontale Verlustausgleichsbeschränkung des § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG Kein Zugriff Seiten 279 - 279Autor:innen:
- Günstigerprüfung gemäß § 32d Abs. 6 EStG Kein Zugriff Seiten 279 - 280Autor:innen:
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- § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- § 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
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- Eingriff in den Schutzbereich Kein Zugriff Seiten 286 - 287Autor:innen:
- Geeignetheit und Erforderlichkeit der Bruttobesteuerung Kein Zugriff Seiten 287 - 292Autor:innen:
- Angemessenheit der Bruttobesteuerung Kein Zugriff Seiten 292 - 301Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 301 - 301Autor:innen:
- Aufhebung der Regelungen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff Seiten 302 - 304Autor:innen:
- Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 3 EStG Kein Zugriff Seiten 304 - 305Autor:innen:
- Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 4 EStG Kein Zugriff Seiten 305 - 305Autor:innen:
- Änderung von § 20 Abs. 6 EStG Kein Zugriff Seiten 305 - 306Autor:innen:
- Aufhebung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff Seiten 306 - 307Autor:innen:
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