Im Shop erwerben
, um zu prüfen, ob Sie einen Vollzugriff auf diese Publikation haben.
Monographie Kein Zugriff

Die Bruttobesteuerung in der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen

Autor:innen:
Verlag:
 2013

Zusammenfassung

Das Buch zeigt in einer umfassenden Ausarbeitung auf, in welchen Punkten die abgeltende Bruttobesteuerung nicht den verfassungsrechtlichen Vorgaben des allgemeinen Gleichheitsgrundsatzes und der Eigentumsgarantie entspricht. Dazu werden die teilweise gegenläufigen und sich ergänzenden Pauschalierungsansätze für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sowie Vorbelastungen auf Ebene von Körperschaften in Form des Sparer-Pauschbetrags und des proportionalen 25%-Steuersatzes einer verfassungsrechtlichen Prüfung zugeführt. Neben dem Vergleich mit den übrigen Einkunftsarten erfolgt ebenfalls eine interne – auf die Abgeltungsteuer begrenzte – Betrachtung, die sich am Folgerichtigkeitsgrundsatz orientiert.

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Auflage
1/2013
Copyrightjahr
2013
ISBN-Print
978-3-8487-0452-1
ISBN-Online
978-3-8452-4758-8
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Nomos Universitätsschriften - Recht
Band
803
Sprache
Deutsch
Seiten
309
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 16 Niels Worgulla
    1. Schedule der Bruttobesteuerung Kein Zugriff 17 - 23 Niels Worgulla
    2. Reformziele des Gesetzgebers Kein Zugriff 23 - 24 Niels Worgulla
    3. Gegenstand und Gang der Arbeit Kein Zugriff 24 - 26 Niels Worgulla
      1. Niels Worgulla
        1. Bemessungsgrundlage Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Besonderheit: Lebensversicherungen Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff Niels Worgulla
      2. Niels Worgulla
        1. Bemessungsgrundlage Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Besonderheit: Stille Gesellschaft und partiarische Darlehen Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff Niels Worgulla
      3. Besonderheit: Stillhalterprämie Kein Zugriff 37 - 39 Niels Worgulla
      4. Niels Worgulla
        1. Bemessungsgrundlage Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Niels Worgulla
          1. Anschaffungskosten Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Unmittelbarer sachlicher Zusammenhang Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Niels Worgulla
            1. Realisierter Forderungsverlust steuerlich relevant Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Forderungsverlust und wesentliche Beteiligungen i.S.v. § 17 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff Niels Worgulla
      5. Ergebnis Kein Zugriff 51 - 51 Niels Worgulla
      1. Niels Worgulla
        1. Verlustverrechnung auf Ebene der inländischen Zahlstelle Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Verlustverrechnung auf Antrag des Steuerpflichtigen Kein Zugriff Niels Worgulla
      2. Vertikaler Verlustausgleich und Verlustabzug Kein Zugriff 55 - 56 Niels Worgulla
      3. Ergebnis Kein Zugriff 56 - 56 Niels Worgulla
    3. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff 56 - 57 Niels Worgulla
      1. Pflichtveranlagung zum pauschalen Steuersatz Kein Zugriff 57 - 59 Niels Worgulla
      2. Antragsveranlagung zum pauschalen Steuersatz Kein Zugriff 59 - 61 Niels Worgulla
      3. Veranlagung zur Kirchensteuer nach § 51a Abs. 2d EStG Kein Zugriff 61 - 61 Niels Worgulla
      4. Niels Worgulla
        1. Niels Worgulla
          1. Back to back-Finanzierung Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Nahe stehende Person Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Besteuerung begünstigter Lebensversicherungen Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Materielles Korrespondenzprinzip i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        4. Anwendungsbereich des § 20 Abs. 8 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
      5. Antragsveranlagung zum persönlichen Steuersatz für Kapitalgesellschaftsanteile Kein Zugriff 70 - 71 Niels Worgulla
      6. Günstigerprüfung mit Veranlagung zum persönlichen Steuersatz Kein Zugriff 71 - 73 Niels Worgulla
      7. Ergebnis Kein Zugriff 73 - 74 Niels Worgulla
      1. Kontenabruf gemäß § 93 Abs. 7 AO i.V.m. § 93b AO Kein Zugriff 74 - 75 Niels Worgulla
      2. Außenprüfung nach § 193 ff. AO Kein Zugriff 75 - 76 Niels Worgulla
      3. Mitteilungsverfahren gemäß § 45d EStG Kein Zugriff 76 - 77 Niels Worgulla
    6. Ergebnis Kein Zugriff 77 - 77 Niels Worgulla
      1. Niels Worgulla
        1. Gebot der Belastungsgleichheit Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Niels Worgulla
          1. Objektives Nettoprinzip als Grundentscheidung der Einkommensteuer Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Niels Worgulla
            1. Abgeltende Bruttobesteuerung als Systemwechsel Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Neue Grundentscheidung innerhalb der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff Niels Worgulla
            3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
      2. Niels Worgulla
        1. Niels Worgulla
          1. Einordnung des objektiven Nettoprinzips durch das BVerfG Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Auffassung des BFH Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Niels Worgulla
            1. Ableitung aus der Finanzverfassung Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Objektives Nettoprinzip als sachgerechtes Prinzip der Einkommensbesteuerung nach Art. 3 Abs. 1 GG Kein Zugriff Niels Worgulla
            3. Freiheitsgrundrechte Art. 12 Abs. 1 GG, Art. 14 Abs. 1 GG Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Stellungnahme Kein Zugriff Niels Worgulla
      3. Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff 102 - 106 Niels Worgulla
      4. Zwischenergebnis Kein Zugriff 106 - 107 Niels Worgulla
      5. Unterschiedliche Anforderungen an die Rechtfertigung von Ungleichbehandlungen Kein Zugriff 107 - 109 Niels Worgulla
    2. Ergebnis Kein Zugriff 109 - 110 Niels Worgulla
      1. Allgemeine Bestimmung von Vergleichspaaren Kein Zugriff 111 - 112 Niels Worgulla
      2. Vergleichspaare der externen Bruttobesteuerung Kein Zugriff 112 - 117 Niels Worgulla
      1. Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff 117 - 119 Niels Worgulla
      2. Niels Worgulla
        1. Verluste aus Kapitalvermögen Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Antragsabhängiger Ausgleich positiver Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
      1. Fiskalische Zwecke der Ertragserzielung Kein Zugriff 124 - 125 Niels Worgulla
      2. Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots aufgrund außerfiskalischer Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff 125 - 128 Niels Worgulla
      3. Niels Worgulla
        1. Niels Worgulla
          1. Rechtsfiguren der Kompensation und Saldierung Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Rechtfertigungsbedürftigkeit der Saldierung von Vorund Nachteilen Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Niels Worgulla
          1. Niels Worgulla
            1. Sachverhaltsidentität Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Zeitlicher Zusammenhang Kein Zugriff Niels Worgulla
            3. Personenidentität Kein Zugriff Niels Worgulla
            4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Erreichen des Ausgleichs Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
      4. Niels Worgulla
        1. Typisierung als Vereinfachungszwecknorm Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Definition der Begrifflichkeiten der Typisierung Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Niels Worgulla
          1. Niels Worgulla
            1. Niels Worgulla
              1. Niels Worgulla
                1. Erwerbseinnahmen Kein Zugriff Niels Worgulla
                2. Erwerbsaufwendungen Kein Zugriff Niels Worgulla
                3. Verlustverrechnung Kein Zugriff Niels Worgulla
                4. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff Niels Worgulla
              2. Vereinfachung durch Abgeltungswirkung Kein Zugriff Niels Worgulla
              3. Vereinfachung des Kontenabrufs Kein Zugriff Niels Worgulla
              4. Veranlagungsverfahren Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Erforderlichkeit der Typisierung Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Niels Worgulla
            1. Niels Worgulla
              1. Erweiterung des Gestaltungsspielraums durch Systemwechsel Kein Zugriff Niels Worgulla
              2. Niels Worgulla
                1. Erweiterung des Maßstabs bei gemischten Aufwendungen Kein Zugriff Niels Worgulla
                2. Besonderheiten bei unwiderlegbaren Typisierungen Kein Zugriff Niels Worgulla
                3. Niels Worgulla
                  1. Typischer Erwerbsaufwand eines typischen Steuerpflichtigen Kein Zugriff Niels Worgulla
                  2. Zahlen des Statistischen Bundesamts Kein Zugriff Niels Worgulla
                  3. Eigene Durchschnittsbetrachtung Kein Zugriff Niels Worgulla
                4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
                5. Gleichzeitige Kompensation der Vorbelastung von Dividenden und Veräußerungseinkünften Kein Zugriff Niels Worgulla
                6. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
              3. Verhältnismäßig kleine Zahl von Betroffenen Kein Zugriff Niels Worgulla
              4. Benachteiligung von geringer Intensität Kein Zugriff Niels Worgulla
              5. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Bruttobesteuerung mit Veranlagungsverfahren Kein Zugriff Niels Worgulla
        4. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
      5. Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots durch Vermeidung von Vollzugsdefiziten Kein Zugriff 192 - 192 Niels Worgulla
      6. Ergebnis Kein Zugriff 192 - 193 Niels Worgulla
      1. Schedualisierung kein sachlicher Rechtfertigungsgrund Kein Zugriff 193 - 197 Niels Worgulla
      2. Missbrauchsbekämpfungsnorm Kein Zugriff 197 - 200 Niels Worgulla
      3. Typisierung zur Begegnung von Unschärfe des Tatbestands Kein Zugriff 200 - 200 Niels Worgulla
      4. Außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff 200 - 201 Niels Worgulla
      5. Ergebnis Kein Zugriff 201 - 202 Niels Worgulla
      1. Gewährleistung des sächlichen Existenzminimums Kein Zugriff 202 - 204 Niels Worgulla
      2. Gewährleistung des Familienleistungsausgleichs Kein Zugriff 204 - 204 Niels Worgulla
      3. Gewährleistung des Abzugs von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff 204 - 205 Niels Worgulla
      4. Ergebnis Kein Zugriff 205 - 206 Niels Worgulla
    6. Externe Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten Kein Zugriff 206 - 210 Niels Worgulla
      1. Benachteiligung aufgrund Sparer-Pauschbetrag durch Typisierungsbefugnis gerechtfertigt Kein Zugriff 210 - 212 Niels Worgulla
      2. Niels Worgulla
        1. Rechtfertigung des Kompensationsüberhangs durch Inflationsausgleich Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Niels Worgulla
          1. Niels Worgulla
            1. Niels Worgulla
              1. Kapitaleinkünfte i.S.v. § 20 EStG a.F. Kein Zugriff Niels Worgulla
              2. Kapitalveräußerungseinkünfte i.S.v. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG a.F. Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Kapitalerträge einer ausländischen Zahlstelle Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Verbesserung der Vollzugsmängel durch die Bruttobesteuerung Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Ursächlichkeit der Bruttobesteuerung für die Verbesserung der Vollzugsmängel Kein Zugriff Niels Worgulla
          4. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Niels Worgulla
          1. Rechtsprechung des BVerfG zum Steuer- und Standortwettbewerb Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Niels Worgulla
            1. Einordnung des proportionalen Steuersatzes des § 32d Abs. 1 Satz 1 EStG als Lenkungsnorm? Kein Zugriff Niels Worgulla
            2. Niels Worgulla
              1. Niels Worgulla
                1. Unbeschränkt Steuerpflichtige Kein Zugriff Niels Worgulla
                2. Beschränkt Steuerpflichtige Kein Zugriff Niels Worgulla
                3. Abgrenzung der Gruppen Kein Zugriff Niels Worgulla
                4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
              2. Erforderlichkeit der Differenzierung als Rechtfertigungsvoraussetzung Kein Zugriff Niels Worgulla
              3. Angemessenheit Kein Zugriff Niels Worgulla
            3. Ergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
        4. Niels Worgulla
          1. Bruttobesteuerung mit abgeltendem Steuereinbehalt Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Bruttobesteuerung im Veranlagungsverfahren Kein Zugriff Niels Worgulla
          3. Ergebnis zur Rechtfertigung durch Typisierung Kein Zugriff Niels Worgulla
      3. Ergebnis zur Rechtfertigung der Durchbrechung des Grundsatz der Belastungsgleichheit Kein Zugriff 254 - 254 Niels Worgulla
    8. Ergebnis zur externen Bruttobesteuerung Kein Zugriff 254 - 255 Niels Worgulla
      1. Niels Worgulla
        1. Einkünfte aus Kapitalforderungen Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Einkünfte aus Beteiligungen Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Kapitalveräußerungseinkünfte Kein Zugriff Niels Worgulla
        4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Niels Worgulla
      2. Aktienverluste und das objektive Nettoprinzip Kein Zugriff 262 - 263 Niels Worgulla
      3. Ergebnis Kein Zugriff 263 - 263 Niels Worgulla
      1. Rechtfertigung durch außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele Kein Zugriff 263 - 264 Niels Worgulla
      2. Rechtfertigung als Missbrauchsbekämpfungsnorm Kein Zugriff 264 - 266 Niels Worgulla
      3. Ergebnis Kein Zugriff 266 - 267 Niels Worgulla
    3. Interne Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten Kein Zugriff 267 - 267 Niels Worgulla
      1. Niels Worgulla
        1. Verlustanteile eines typisch stillen Gesellschafters Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Niels Worgulla
          1. Anschaffungskosten und Anschaffungsnebenkosten Kein Zugriff Niels Worgulla
          2. Veräußerungskosten Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Glattstellungsentgelt eines Stillhalters Kein Zugriff Niels Worgulla
      2. Niels Worgulla
        1. Grundsatz Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Verluste aus Aktien Kein Zugriff Niels Worgulla
      3. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff 273 - 273 Niels Worgulla
      4. Steuersatz Kein Zugriff 273 - 274 Niels Worgulla
      5. Niels Worgulla
        1. Gleichheitssatz und Übergang zur Wertzuwachsbesteuerung Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Folgerichtige Umsetzung der Wertzuwachsbesteuerung Kein Zugriff Niels Worgulla
      6. Niels Worgulla
        1. Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
      7. Ergebnis Kein Zugriff 278 - 278 Niels Worgulla
      1. Beschränkung des Werbungskostenabzugsverbots des § 20 Abs. 9 Satz 1 2. HS EStG Kein Zugriff 278 - 279 Niels Worgulla
      2. Horizontale Verlustausgleichsbeschränkung des § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG Kein Zugriff 279 - 279 Niels Worgulla
      3. Günstigerprüfung gemäß § 32d Abs. 6 EStG Kein Zugriff 279 - 280 Niels Worgulla
      4. Niels Worgulla
        1. § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        2. § 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
        3. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff Niels Worgulla
    6. Ergebnis zur internen Bruttobesteuerung Kein Zugriff 283 - 283 Niels Worgulla
    1. Schutzbereich Kein Zugriff 284 - 286 Niels Worgulla
    2. Eingriff in den Schutzbereich Kein Zugriff 286 - 287 Niels Worgulla
      1. Geeignetheit und Erforderlichkeit der Bruttobesteuerung Kein Zugriff 287 - 292 Niels Worgulla
      2. Angemessenheit der Bruttobesteuerung Kein Zugriff 292 - 301 Niels Worgulla
    4. Ergebnis Kein Zugriff 301 - 301 Niels Worgulla
      1. Aufhebung der Regelungen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff 302 - 304 Niels Worgulla
      2. Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 3 EStG Kein Zugriff 304 - 305 Niels Worgulla
      3. Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 4 EStG Kein Zugriff 305 - 305 Niels Worgulla
      1. Änderung von § 20 Abs. 6 EStG Kein Zugriff 305 - 306 Niels Worgulla
      2. Aufhebung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff 306 - 307 Niels Worgulla
      3. Veräußerungskosten i.S.v. § 20 Abs. 4 EStG Kein Zugriff 307 - 307 Niels Worgulla
      4. Ausweitung des Teileinkünfteverfahrens Kein Zugriff 307 - 307 Niels Worgulla
      1. Aufhebung des Sparer-Pauschbetrags und der Nichtveranlagungs- Bescheinigung Kein Zugriff 307 - 308 Niels Worgulla
      2. Aufhebung von § 17 EStG Kein Zugriff 308 - 309 Niels Worgulla
      3. Aufhebung der Regelungen zum Kirchensteuereinbehalt Kein Zugriff 309 - 309 Niels Worgulla
    4. Ergebnis Kein Zugriff 309 - 309 Niels Worgulla

Ähnliche Veröffentlichungen

aus der Reihe "Nomos Universitätsschriften - Recht"
Cover des Buchs: Die Eignung der GmbH als Rechtsform für Unternehmen in Verantwortungseigentum
Monographie Kein Zugriff
Gregor Kübler
Die Eignung der GmbH als Rechtsform für Unternehmen in Verantwortungseigentum
Cover des Buchs: Zum Schutz der überlebenden Ehefrau
Monographie Kein Zugriff
Juan Tao
Zum Schutz der überlebenden Ehefrau
Cover des Buchs: Der forderungslose Anfechtungsgegner
Monographie Kein Zugriff
Paul Goes
Der forderungslose Anfechtungsgegner
Cover des Buchs: Ansehen und Absetzen
Monographie Kein Zugriff
Jonathan Schramm
Ansehen und Absetzen
Cover des Buchs: Sondervermögen – verfassungsmäßige Umgehung der Verfassung?
Monographie Kein Zugriff
Tim Alexander Kuhn
Sondervermögen – verfassungsmäßige Umgehung der Verfassung?

Hinweis

Dieses Werk ist urheberrechtlich geschützt und darf nur nach den Vorgaben der Nutzungs- und Lizenzvereinbarung genutzt werden. Jede darüber hinaus gehende Nutzung des Werkes ist ausdrücklich untersagt und wird verfolgt.

Feedback geben

Wir freuen uns über Ihr Feedback zu Inhalten und Funktionen. Ihre Nachricht hilft uns, unseren Service stetig zu verbessern.

Bewertung
Bild anhängen
oder hier ablegen
PNG oder JPG (max. 3 MB)

Anmelden

Passwort vergessen?
Login via Open Athens
Noch kein Benutzerkonto?
Jetzt registrieren

Publikation zitieren

Download: RIS BibTex