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Monographie Kein Zugriff

Gewinntransfers im Recht der DBA

Autor:innen:
Verlag:
 2014

Zusammenfassung

Im Zuge des internationalen Reformtrends zur Erreichung von mehr Rechtsformneutralität bei der Besteuerung verschwimmen die Grenzen der steuerlichen Behandlung verschiedener Gesellschaftsformen zusehends. Dies führt zu Problemen bei der DBA-rechtlichen Einordnung von Gesellschaften und von deren grenzüberschreitenden Gewinntransfers an ihre Gesellschafter. Diesem Thema widmet sich die Autorin mit ihrer systematischen Untersuchung des Dividendenartikels und der alternativ einschlägigen DBA-rechtlichen Verteilungsnormen. Die Autorin beleuchtet eingehend die potentiellen Qualifikationskonflikte und deren Lösungen und untersucht insbesondere die Möglichkeit der Anwendung des Artikels über Unternehmensgewinne.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2014
Copyrightjahr
2014
ISBN-Print
978-3-8487-1410-0
ISBN-Online
978-3-8452-5461-6
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Steuerwissenschaftliche Schriften
Band
49
Sprache
Deutsch
Seiten
217
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 13 Almut Breuer
    1. Thema Kein Zugriff 13 - 14 Almut Breuer
    2. Ziel der Arbeit Kein Zugriff 14 - 14 Almut Breuer
    3. Einordnung / Relevanz der Arbeit Kein Zugriff 14 - 17 Almut Breuer
      1. Gewinntransfer Kein Zugriff Almut Breuer
      2. Transparente / intransparente Besteuerung Kein Zugriff Almut Breuer
    5. Gliederung der Arbeit Kein Zugriff 17 - 21 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 21 - 23 Almut Breuer
    2. Wiener Übereinkommen über das Recht der Verträge Kein Zugriff 23 - 27 Almut Breuer
      1. Das OECD-MA Kein Zugriff 27 - 28 Almut Breuer
      2. Stellenwert der OECD-Materialien nach den Regeln des WÜRV Kein Zugriff 28 - 31 Almut Breuer
      3. Stellenwert der OECD-Materialien untereinander Kein Zugriff 31 - 32 Almut Breuer
      1. Allgemeines Kein Zugriff 32 - 34 Almut Breuer
      2. Voraussetzungen für Art. 3 Abs. 2 OECD-MA Kein Zugriff 34 - 34 Almut Breuer
      3. „Anwendung“ des Abkommens Kein Zugriff 34 - 35 Almut Breuer
      4. „Zusammenhang“ Kein Zugriff 35 - 37 Almut Breuer
      5. Dynamische oder statische Anknüpfung an das innerstaatliche Recht Kein Zugriff 37 - 38 Almut Breuer
    5. Sonstige Auslegungsregeln Kein Zugriff 38 - 39 Almut Breuer
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 39 - 41 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 41 - 42 Almut Breuer
    2. Dividenden Kein Zugriff 42 - 43 Almut Breuer
    3. Unternehmenseinkünfte Kein Zugriff 43 - 44 Almut Breuer
    4. Andere Einkünfte Kein Zugriff 44 - 44 Almut Breuer
    5. Deutsche DBA Kein Zugriff 44 - 46 Almut Breuer
    6. Zusammenfassende Wertung in Hinblick auf Gewinntransfers Kein Zugriff 46 - 49 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 49 - 51 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 51 - 52 Almut Breuer
      2. Almut Breuer
        1. Einleitung Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Natürliche Personen Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Alle anderen Personenvereinigungen Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Zusammenfassung Kein Zugriff Almut Breuer
      3. Almut Breuer
        1. Einleitung Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Juristische Personen Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Bewertung aus Sicht des Dividendenartikels Kein Zugriff Almut Breuer
        5. Zusammenfassung Kein Zugriff Almut Breuer
      4. Almut Breuer
        1. Einleitung Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Steuerpflicht Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Almut Breuer
          1. Definition von Transparenz im OECD Partnership-Report Kein Zugriff Almut Breuer
          2. Intransparente Personengesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
          3. Transparente Personengesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
          4. Zusammenfassung Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Besondere (deutsche) DBA Kein Zugriff Almut Breuer
        5. Bewertung aus Sicht des Dividendenartikels Kein Zugriff Almut Breuer
      5. Abweichende Voraussetzungen für die Anwendbarkeit des Dividendenartikels in deutschen DBA Kein Zugriff 81 - 82 Almut Breuer
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 82 - 83 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 83 - 85 Almut Breuer
      2. Almut Breuer
        1. Aktien Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Genussrechte Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Kuxe und Gründeranteile Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Andere Rechte – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung Kein Zugriff Almut Breuer
        5. Almut Breuer
          1. GmbH-Anteile Kein Zugriff Almut Breuer
          2. Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
          3. Beteiligungen an stillen Gesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
        6. Zusammenfassung Kein Zugriff Almut Breuer
      3. Almut Breuer
        1. Begriff Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Arten von Einkünften Kein Zugriff Almut Breuer
      4. Deutsche DBA Kein Zugriff 101 - 104 Almut Breuer
    4. Zusammenfassung Kein Zugriff 104 - 107 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 107 - 107 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 107 - 108 Almut Breuer
      2. Sonderfall Stille Gesellschaft Kein Zugriff 108 - 110 Almut Breuer
      3. Sonderfall abzugsfähige Eigenkapitalverzinsung Kein Zugriff 110 - 112 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 112 - 114 Almut Breuer
      2. Gewinn Kein Zugriff 114 - 116 Almut Breuer
      3. Almut Breuer
        1. Begriff Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Auswirkungen für intransparent besteuerte Gesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Auswirkungen für transparent besteuerte Gesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Mischformen Kein Zugriff Almut Breuer
        5. Zusammenfassung Kein Zugriff Almut Breuer
      4. Betriebsstätte Kein Zugriff 125 - 129 Almut Breuer
    4. Andere Einkünfte Kein Zugriff 129 - 131 Almut Breuer
    5. Deutsche DBA Kein Zugriff 131 - 132 Almut Breuer
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 132 - 135 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 135 - 137 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 137 - 138 Almut Breuer
      2. Zurechnungskonflikte Kein Zugriff 138 - 139 Almut Breuer
      3. Qualifikationskonflikte Kein Zugriff 139 - 141 Almut Breuer
      4. Gewinntransfers – welche Konfliktart liegt vor? Kein Zugriff 141 - 142 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 142 - 142 Almut Breuer
      2. Einordnung als Person Kein Zugriff 142 - 143 Almut Breuer
      3. Einordnung als Gesellschaft Kein Zugriff 143 - 144 Almut Breuer
      4. Almut Breuer
        1. Schluss von der nationalen Steuerpflicht auf die Ansässigkeit Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Vorrang des Rechts des Sitzstaats Kein Zugriff Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 147 - 148 Almut Breuer
      2. Fall I: Charakterisierung als intransparent in Staat P und als transparent in Staat R Kein Zugriff 148 - 153 Almut Breuer
      3. Fall II: Charakterisierung als transparent in Staat P und als intransparent in Staat R Kein Zugriff 153 - 158 Almut Breuer
      4. Fall III: Charakterisierung als intransparent in Staat P und Staat R Kein Zugriff 158 - 160 Almut Breuer
      5. Fall IV: Charakterisierung als transparent in Staat P und Staat R Kein Zugriff 160 - 160 Almut Breuer
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 160 - 160 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 160 - 161 Almut Breuer
      2. Almut Breuer
        1. Definition des Begriffs „Person“ umfasst nicht „andere Personenvereinigungen“ Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Keine Beschränkung der dritten Alternative der Dividendendefinition auf „sonstige Gesellschaftsanteile“ Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Aufnahme von stillen Gesellschaften in die Dividendendefinition / Protokollbestimmung für hybride Finanzierungsinstrumente Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Fehlen des Restartikels Kein Zugriff Almut Breuer
        5. Spezielle Regelungen für Personengesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
      3. Inbound-Situation Kein Zugriff 165 - 166 Almut Breuer
      4. Outbound-Situation Kein Zugriff 166 - 168 Almut Breuer
    6. DBA Belgien – Niederlande Kein Zugriff 168 - 169 Almut Breuer
    7. Bewertung Kein Zugriff 169 - 169 Almut Breuer
    8. Zusammenfassung Kein Zugriff 169 - 171 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 171 - 171 Almut Breuer
    2. Abkommensauslegung Kein Zugriff 171 - 172 Almut Breuer
    3. Abkommensberechtigung Kein Zugriff 172 - 173 Almut Breuer
    4. Voraussetzung des Dividendenartikels – Begriff Gesellschaft überflüssig Kein Zugriff 173 - 173 Almut Breuer
    5. Gewinntransfers als Dividenden, Unternehmensgewinne, sonstige Einkünfte Kein Zugriff 173 - 175 Almut Breuer
    6. Qualifikationskonflikte Kein Zugriff 175 - 177 Almut Breuer
    1. Einleitung Kein Zugriff 177 - 180 Almut Breuer
      1. Der Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft im Einzelnen Kein Zugriff 180 - 184 Almut Breuer
      2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff 184 - 185 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 185 - 186 Almut Breuer
      2. Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff 186 - 188 Almut Breuer
      3. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff 188 - 189 Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 189 - 189 Almut Breuer
      2. Almut Breuer
        1. Abkommensrechtliche Bedeutung der Abzugsfähigkeit von Gewinntransfers Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Gewinntransfers von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Almut Breuer
          1. Almut Breuer
            1. Dividenden Kein Zugriff Almut Breuer
            2. Almut Breuer
              1. Allgemein Kein Zugriff Almut Breuer
              2. Betriebsstätte der Gesellschafter? Kein Zugriff Almut Breuer
          2. Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff Almut Breuer
        4. Fazit Kein Zugriff Almut Breuer
      3. Almut Breuer
        1. Abkommensrechtliche Einordnung der zu einer Nachversteuerung führenden Gewinntransfers Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff Almut Breuer
        3. Fazit Kein Zugriff Almut Breuer
      1. Einleitung Kein Zugriff 200 - 200 Almut Breuer
      2. Almut Breuer
        1. Almut Breuer
          1. Kapitalgesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
          2. Personenhandelsgesellschaften Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff Almut Breuer
      3. Almut Breuer
        1. Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff Almut Breuer
        2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff Almut Breuer
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 206 - 207 Almut Breuer
  10. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 207 - 217 Almut Breuer

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