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Monographie Kein Zugriff

Gewinntransfers im Recht der DBA

Autor:innen:
Verlag:
 2014

Zusammenfassung

Im Zuge des internationalen Reformtrends zur Erreichung von mehr Rechtsformneutralität bei der Besteuerung verschwimmen die Grenzen der steuerlichen Behandlung verschiedener Gesellschaftsformen zusehends. Dies führt zu Problemen bei der DBA-rechtlichen Einordnung von Gesellschaften und von deren grenzüberschreitenden Gewinntransfers an ihre Gesellschafter. Diesem Thema widmet sich die Autorin mit ihrer systematischen Untersuchung des Dividendenartikels und der alternativ einschlägigen DBA-rechtlichen Verteilungsnormen. Die Autorin beleuchtet eingehend die potentiellen Qualifikationskonflikte und deren Lösungen und untersucht insbesondere die Möglichkeit der Anwendung des Artikels über Unternehmensgewinne.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2014
ISBN-Print
978-3-8487-1410-0
ISBN-Online
978-3-8452-5461-6
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Steuerwissenschaftliche Schriften
Band
49
Sprache
Deutsch
Seiten
217
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 13
    1. Thema Kein Zugriff 13 - 14
    2. Ziel der Arbeit Kein Zugriff 14 - 14
    3. Einordnung / Relevanz der Arbeit Kein Zugriff 14 - 17
      1. Gewinntransfer Kein Zugriff
      2. Transparente / intransparente Besteuerung Kein Zugriff
    5. Gliederung der Arbeit Kein Zugriff 17 - 21
    1. Einleitung Kein Zugriff 21 - 23
    2. Wiener Übereinkommen über das Recht der Verträge Kein Zugriff 23 - 27
      1. Das OECD-MA Kein Zugriff 27 - 28
      2. Stellenwert der OECD-Materialien nach den Regeln des WÜRV Kein Zugriff 28 - 31
      3. Stellenwert der OECD-Materialien untereinander Kein Zugriff 31 - 32
      1. Allgemeines Kein Zugriff 32 - 34
      2. Voraussetzungen für Art. 3 Abs. 2 OECD-MA Kein Zugriff 34 - 34
      3. „Anwendung“ des Abkommens Kein Zugriff 34 - 35
      4. „Zusammenhang“ Kein Zugriff 35 - 37
      5. Dynamische oder statische Anknüpfung an das innerstaatliche Recht Kein Zugriff 37 - 38
    5. Sonstige Auslegungsregeln Kein Zugriff 38 - 39
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 39 - 41
    1. Einleitung Kein Zugriff 41 - 42
    2. Dividenden Kein Zugriff 42 - 43
    3. Unternehmenseinkünfte Kein Zugriff 43 - 44
    4. Andere Einkünfte Kein Zugriff 44 - 44
    5. Deutsche DBA Kein Zugriff 44 - 46
    6. Zusammenfassende Wertung in Hinblick auf Gewinntransfers Kein Zugriff 46 - 49
    1. Einleitung Kein Zugriff 49 - 51
      1. Einleitung Kein Zugriff 51 - 52
        1. Einleitung Kein Zugriff
        2. Natürliche Personen Kein Zugriff
        3. Alle anderen Personenvereinigungen Kein Zugriff
        4. Zusammenfassung Kein Zugriff
        1. Einleitung Kein Zugriff
        2. Juristische Personen Kein Zugriff
        3. Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden Kein Zugriff
        4. Bewertung aus Sicht des Dividendenartikels Kein Zugriff
        5. Zusammenfassung Kein Zugriff
        1. Einleitung Kein Zugriff
        2. Steuerpflicht Kein Zugriff
          1. Definition von Transparenz im OECD Partnership-Report Kein Zugriff
          2. Intransparente Personengesellschaften Kein Zugriff
          3. Transparente Personengesellschaften Kein Zugriff
          4. Zusammenfassung Kein Zugriff
        4. Besondere (deutsche) DBA Kein Zugriff
        5. Bewertung aus Sicht des Dividendenartikels Kein Zugriff
      5. Abweichende Voraussetzungen für die Anwendbarkeit des Dividendenartikels in deutschen DBA Kein Zugriff 81 - 82
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 82 - 83
      1. Einleitung Kein Zugriff 83 - 85
        1. Aktien Kein Zugriff
        2. Genussrechte Kein Zugriff
        3. Kuxe und Gründeranteile Kein Zugriff
        4. Andere Rechte – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung Kein Zugriff
          1. GmbH-Anteile Kein Zugriff
          2. Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
          3. Beteiligungen an stillen Gesellschaften Kein Zugriff
        6. Zusammenfassung Kein Zugriff
        1. Begriff Kein Zugriff
        2. Arten von Einkünften Kein Zugriff
      4. Deutsche DBA Kein Zugriff 101 - 104
    4. Zusammenfassung Kein Zugriff 104 - 107
    1. Einleitung Kein Zugriff 107 - 107
      1. Einleitung Kein Zugriff 107 - 108
      2. Sonderfall Stille Gesellschaft Kein Zugriff 108 - 110
      3. Sonderfall abzugsfähige Eigenkapitalverzinsung Kein Zugriff 110 - 112
      1. Einleitung Kein Zugriff 112 - 114
      2. Gewinn Kein Zugriff 114 - 116
        1. Begriff Kein Zugriff
        2. Auswirkungen für intransparent besteuerte Gesellschaften Kein Zugriff
        3. Auswirkungen für transparent besteuerte Gesellschaften Kein Zugriff
        4. Mischformen Kein Zugriff
        5. Zusammenfassung Kein Zugriff
      4. Betriebsstätte Kein Zugriff 125 - 129
    4. Andere Einkünfte Kein Zugriff 129 - 131
    5. Deutsche DBA Kein Zugriff 131 - 132
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 132 - 135
    1. Einleitung Kein Zugriff 135 - 137
      1. Einleitung Kein Zugriff 137 - 138
      2. Zurechnungskonflikte Kein Zugriff 138 - 139
      3. Qualifikationskonflikte Kein Zugriff 139 - 141
      4. Gewinntransfers – welche Konfliktart liegt vor? Kein Zugriff 141 - 142
      1. Einleitung Kein Zugriff 142 - 142
      2. Einordnung als Person Kein Zugriff 142 - 143
      3. Einordnung als Gesellschaft Kein Zugriff 143 - 144
        1. Schluss von der nationalen Steuerpflicht auf die Ansässigkeit Kein Zugriff
        2. Vorrang des Rechts des Sitzstaats Kein Zugriff
      1. Einleitung Kein Zugriff 147 - 148
      2. Fall I: Charakterisierung als intransparent in Staat P und als transparent in Staat R Kein Zugriff 148 - 153
      3. Fall II: Charakterisierung als transparent in Staat P und als intransparent in Staat R Kein Zugriff 153 - 158
      4. Fall III: Charakterisierung als intransparent in Staat P und Staat R Kein Zugriff 158 - 160
      5. Fall IV: Charakterisierung als transparent in Staat P und Staat R Kein Zugriff 160 - 160
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 160 - 160
      1. Einleitung Kein Zugriff 160 - 161
        1. Definition des Begriffs „Person“ umfasst nicht „andere Personenvereinigungen“ Kein Zugriff
        2. Keine Beschränkung der dritten Alternative der Dividendendefinition auf „sonstige Gesellschaftsanteile“ Kein Zugriff
        3. Aufnahme von stillen Gesellschaften in die Dividendendefinition / Protokollbestimmung für hybride Finanzierungsinstrumente Kein Zugriff
        4. Fehlen des Restartikels Kein Zugriff
        5. Spezielle Regelungen für Personengesellschaften Kein Zugriff
      3. Inbound-Situation Kein Zugriff 165 - 166
      4. Outbound-Situation Kein Zugriff 166 - 168
    6. DBA Belgien – Niederlande Kein Zugriff 168 - 169
    7. Bewertung Kein Zugriff 169 - 169
    8. Zusammenfassung Kein Zugriff 169 - 171
    1. Einleitung Kein Zugriff 171 - 171
    2. Abkommensauslegung Kein Zugriff 171 - 172
    3. Abkommensberechtigung Kein Zugriff 172 - 173
    4. Voraussetzung des Dividendenartikels – Begriff Gesellschaft überflüssig Kein Zugriff 173 - 173
    5. Gewinntransfers als Dividenden, Unternehmensgewinne, sonstige Einkünfte Kein Zugriff 173 - 175
    6. Qualifikationskonflikte Kein Zugriff 175 - 177
    1. Einleitung Kein Zugriff 177 - 180
      1. Der Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft im Einzelnen Kein Zugriff 180 - 184
      2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff 184 - 185
      1. Einleitung Kein Zugriff 185 - 186
      2. Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff 186 - 188
      3. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff 188 - 189
      1. Einleitung Kein Zugriff 189 - 189
        1. Abkommensrechtliche Bedeutung der Abzugsfähigkeit von Gewinntransfers Kein Zugriff
        2. Gewinntransfers von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
            1. Dividenden Kein Zugriff
              1. Allgemein Kein Zugriff
              2. Betriebsstätte der Gesellschafter? Kein Zugriff
          2. Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
        4. Fazit Kein Zugriff
        1. Abkommensrechtliche Einordnung der zu einer Nachversteuerung führenden Gewinntransfers Kein Zugriff
        2. Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
        3. Fazit Kein Zugriff
      1. Einleitung Kein Zugriff 200 - 200
          1. Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
          2. Personenhandelsgesellschaften Kein Zugriff
        2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff
        1. Reformentwurf der Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff
        2. Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff
    6. Zusammenfassung Kein Zugriff 206 - 207
  10. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 207 - 217

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