Grundzüge im internationalen Steuerrecht

Sebastian Korts

doi:10.5771/9783415055537

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Copyright year: 2015
ISBN-Print: 978-3-415-05551-3
ISBN-Online: 978-3-415-05553-7
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 224
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 10
1. § 1 Grundlagen des Internationalen Steuerrechts No access
1. 1. 1. 1. Umfang der Steuerpflicht natürlicher Personen No access
    2. 2. Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt No access
    3. 3. Umfang der Steuerpflicht einer Körperschaft No access
    4. 4. Sitz/Geschäftsleitung No access
  2. II. Unterschiede bei unbeschränkter und beschränkter Einkommensteuerpflicht No access
2. 1. I. Die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte No access
  2. II. Die Bedeutung der Betriebsstätte No access
3. 1. 1. 1. a) § 1 Abs. 1 Satz 2 AStG No access
      2. b) § 1 Abs. 4 AStG No access
      3. c) Weitere Änderungen des § 1 Abs. 4 AStG ab dem 31.12.2014 No access
      4. d) § 1 Abs. 5 AStG No access
    2. 1. a) Einleitung No access
      2. b) Einkünftekorrektur nach § 1 AStG No access
      3. c) Schritte einer Funktionsanalyse No access
      4. d) Methoden zur Verrechnungspreisbestimmung No access
    3. 1. a) Einleitung No access
      2. b) Veräußerung vs. Nutzungsüberlassung No access
      3. c) Konsequenzen für Funktionsverlagerungen: Entschädigungsanspruch No access
      4. d) Regelungen des Betriebsstättenerlasses zur Gewinnrealisierung No access
      5. e) Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG No access
    4. 1. a) Dokumentationspflichten nach § 90 Abs. 3 AO No access
      2. b) Konsequenzen von Verrechnungspreisberichtigungen No access
      3. c) Inhalt der Dokumentationspflicht von Entgelten No access
      4. d) Einsatz von Verrechnungspreisrichtlinien No access
      5. e) EU-Masterfile-Konzept: Vorgaben und Ziele No access
      6. f) Unverwertbarkeit der Dokumentation No access
      7. g) Sanktionen bei nicht- oder unzureichender Befolgung No access
      8. h) Erkenntnisse über „Fehler“ in der Vergangenheit im Rahmen der Erstellung der Dokumentation No access
      9. i) Anforderung von weiteren Unterlagen in der Betriebsprüfung No access
      10. j) Anwendung der Regelungen zum sog. Verzögerungsgeld No access
  2. 1. 1. Gesetzliche Grundlage: § 2 AStG No access
    2. 2. Tatbestandsvoraussetzungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht No access
    3. 3. Rechtsfolgen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht No access
  3. 1. 1. Einleitung und Überblick No access
    2. 1. a) Steuerpflicht inländischer Gesellschafter No access
      2. b) Einkünfte von Zwischengesellschaften No access
      3. c) Gegenbeweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG No access
      4. d) Niedrige Besteuerung No access
    3. 1. a) Freigrenze bei gemischten Einkünften No access
      2. b) Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags No access
      3. c) Zeitpunkt der Anrechnung der abzugsfähigen Steuern No access
    4. 4. Anwendbarkeit des DBA auf den Hinzurechnungsbetrag No access
    5. 5. Ausschüttung von Gewinnanteilen No access
1. 1. I. Einleitung No access
  2. II. Rechtsnatur von DBA No access
  3. III. Auslegung von DBA No access
  4. 1. 1. Switch-over-Klauseln No access
    2. 2. Rückfallklauseln No access
    3. 3. Quellenklauseln No access
2. 1. I. Geltungsbereich und Anwendbarkeit No access
  2. II. Begriffsdefinitionen des OECD-MA No access
  3. 1. 1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen No access
    2. 1. a) Art. 7 OECD-MA 2008 No access
      2. b) Art. 7 OECD-MA 2010 No access
    3. 3. Dividendeneinkünfte No access
    4. 4. Zinseinkünfte No access
    5. 5. Lizenzeinkünfte No access
    6. 6. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen No access
    7. 7. Einkünfte aus unselbständiger Arbeit No access
    8. 8. Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
    9. 9. Weitere Einkunftsarten des OECD-MA 2008 No access
    10. 10. Verhältnis der Einkunftsarten zueinander („Betriebsstättenvorbehalt“) No access
  4. 1. 1. Freistellungsmethode No access
    2. 2. Anrechnungsmethode No access
    3. 3. Konkurrenzverhältnis der DBA-Artikel zueinander No access
    4. 4. Treaty Shopping/Directive Shopping No access
3. 1. 1. 1. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs No access
    2. 2. Informationsaustausch in Steuersachen gemäß Art. 26 OECD-MA No access
  2. II. Informationsaustausch nach dem TIEA-M No access
  3. III. Internationale Vollstreckungshilfe (Art. 27 OECD-MA) No access
  4. 1. 1. Musterabkommen nach FATCA No access
    2. 2. OECD-Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information No access
    3. 3. Base Erosion and Profit Shifting – BEPS No access
    4. 4. EU-Amtshilferichtlinie 2011 und EU-Amtshilfegesetz 2013 No access
    5. 5. Maßnahmenpaket zur Steuertransparenz No access
1. 1. 1. 1. Mutter-Tochter-Richtlinie 90/435/EWG No access
    2. 2. Fusionsrichtlinie 2009/133/EG (ersetzte die alte Fusionsrichtlinie 90/434/EWG) No access
    3. 3. Zins- und Lizenzrichtlinie 2003/49/EG No access
    4. 4. Zinsrichtlinie 2003/48/EG No access
  2. 1. 1. Mehrwertsteuersystemrichtlinie No access
    2. 2. Rechnungs-Richtlinie No access
    3. 3. Verbrauchsteuerrichtlinie No access
1. § 9 Einleitung und Überblick No access
2. 1. 1. 1. Aktueller Gesetzesstand No access
    2. 2. Persönliche Entlastungsberechtigung No access
    3. 3. Sachliche Entlastungsberechtigung No access
    4. 4. Sonderfälle des Satzes 5 No access
    5. 5. Höhe der Entlastung No access
    6. 6. De minimis-Regelungen No access
    7. 7. Exkurs: Konkurrenz zu anderen Missbrauchsnormen No access
  2. II. § 20 AStG No access
3. 1. I. § 50d Abs. 9 EStG No access
  2. II. § 50d Abs. 8 EStG No access
  3. III. § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG und § 26 Abs. 6 Satz 1 KStG No access
4. 1. I. § 15 Abs. 1a, § 17 Abs. 5 EStG No access
  2. II. § 13 Abs. 2, § 21 Abs. 2 UmwStG No access
  3. III. § 48d EStG No access
  4. IV. § 50d Abs. 10 EStG No access
  5. V. § 50d Abs. 11 EStG No access
  6. 1. 1. Hintergrund und Entwicklung der Norm No access
    2. 1. a) Sachlicher Anwendungsbereich No access
      2. b) Zeitlicher Anwendungsbereich No access
      3. c) Missbrauchsvermeidung No access
    3. 3. Auffassung der Finanzverwaltung No access
1. § 13 Begriffliche Grundlagen No access
2. 1. I. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
  2. II. Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
  3. III. Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
  4. IV. Wegzugsbesteuerung No access
  5. V. Zwischengeschaltete Gesellschaften No access
  6. VI. Ausländische Stiftungen No access
3. § 15 Bewertung No access
4. 1. 1. 1. Einleitung No access
    2. 1. a) Unbeschränkte Steuerpflicht No access
      2. b) Kein DBA mit Freistellungsmethode No access
      3. c) Vergleichbarkeit der ausländischen Erbschaftsteuer („Entsprechensklausel“) No access
      4. d) Vermögensgleichheit No access
      5. e) „auf den Erwerber entfallende (…) ausländische Steuer“ No access
    3. 3. Auslandsvermögen No access
    4. 4. Anrechnung No access
    5. 5. Anrechnungshöchstbetrag und „per-country-limitation“ No access
  2. II. OECD-Muster-DBA zur Erbschaftsteuer No access
  3. III. Deutsche DBA im Bereich der Erbschaftsteuer No access
1. § 17 Arbeitsrechtliche Grundlagen der Mitarbeiterentsendung No access
2. 1. I. Steuerpflicht des entsandten Arbeitnehmers in Deutschland? No access
  2. 1. 1. a) Art. 15 Abs. 1 OECD-MA No access
      2. b) Ausnahme-Regelung des Art. 15 Abs. 2 OECD-MA No access
      3. c) Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
      4. d) Abkommensrechtliche Rückfallklausel No access
      5. e) Nationale Rückfallklauseln No access
    2. 1. a) Anrechnung nach dem EStG No access
      2. b) Freistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass No access
  3. III. Typische steuerliche Risiken der Mitarbeiterentsendung No access
3. § 19 Sozialversicherungsrecht No access
4. § 20 EU-Entsenderichtlinie No access
1. Anlage 1 Übersicht über die wesentlichen nationalen Verwaltungsanweisungen zur Einkunftsabgrenzung No access
2. Anlage 2 Überblick über die wesentlichen Regelungen der deutschen Erbschaftsteuer-DBA No access
3. 1. OECD-Musterabkommen 2008 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2008) No access
  2. Abkommen zwischen (Staat A) und (Staat B) auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen No access