Grundzüge im internationalen Steuerrecht

Sebastian Korts

doi:10.5771/9783415055537

Zusammenfassung

Der optimale Einstieg ins internationale Steuerrecht

Der Stellenwert des internationalen Steuerrechts nimmt in der Anwaltspraxis und bei Steuerberatern zu. Das Werk bietet einen zielgerichteten Einstieg in das komplexe Thema. Insbesondere die anwaltliche Sicht findet dabei Berücksichtigung.

Umfassender Überblick

Alle wichtigen Aspekte des internationalen Steuerrechts werden angesprochen, unter anderem:

• Nationales Außensteuerrecht

• Doppelbesteuerungsabkommen

• Einfluss des Europarechts

• Missbrauchsdiskussion ("BEPS")

• Internationales Erbschaftsteuerrecht

• Mitarbeiterentsendung

Auf aktuellem Stand

Mit der Einbeziehung des Themas "Internationales Erbschaftsteuerrecht" geht das Werk weit über den üblichen Rahmen hinaus.

Für den Start in die Praxis

Das Werk eignet sich für

• Rechtsanwälte,

• Steuerberater und

• Wirtschaftsprüfer,

die einen Einstieg in das Rechtsgebiet suchen.

Es wird bei der Ausbildung der "Fachanwälte für Internationales Wirtschaftsrecht" eingesetzt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2015
ISBN-Print: 978-3-415-05551-3
ISBN-Online: 978-3-415-05553-7
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Sprache: Deutsch
Seiten: 224
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 3 - 10
1. § 1 Grundlagen des Internationalen Steuerrechts Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Umfang der Steuerpflicht natürlicher Personen Kein Zugriff
    2. 2. Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
    3. 3. Umfang der Steuerpflicht einer Körperschaft Kein Zugriff
    4. 4. Sitz/Geschäftsleitung Kein Zugriff
  2. II. Unterschiede bei unbeschränkter und beschränkter Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
2. 1. I. Die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte Kein Zugriff
  2. II. Die Bedeutung der Betriebsstätte Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. a) § 1 Abs. 1 Satz 2 AStG Kein Zugriff
      2. b) § 1 Abs. 4 AStG Kein Zugriff
      3. c) Weitere Änderungen des § 1 Abs. 4 AStG ab dem 31.12.2014 Kein Zugriff
      4. d) § 1 Abs. 5 AStG Kein Zugriff
    2. 1. a) Einleitung Kein Zugriff
      2. b) Einkünftekorrektur nach § 1 AStG Kein Zugriff
      3. c) Schritte einer Funktionsanalyse Kein Zugriff
      4. d) Methoden zur Verrechnungspreisbestimmung Kein Zugriff
    3. 1. a) Einleitung Kein Zugriff
      2. b) Veräußerung vs. Nutzungsüberlassung Kein Zugriff
      3. c) Konsequenzen für Funktionsverlagerungen: Entschädigungsanspruch Kein Zugriff
      4. d) Regelungen des Betriebsstättenerlasses zur Gewinnrealisierung Kein Zugriff
      5. e) Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG Kein Zugriff
    4. 1. a) Dokumentationspflichten nach § 90 Abs. 3 AO Kein Zugriff
      2. b) Konsequenzen von Verrechnungspreisberichtigungen Kein Zugriff
      3. c) Inhalt der Dokumentationspflicht von Entgelten Kein Zugriff
      4. d) Einsatz von Verrechnungspreisrichtlinien Kein Zugriff
      5. e) EU-Masterfile-Konzept: Vorgaben und Ziele Kein Zugriff
      6. f) Unverwertbarkeit der Dokumentation Kein Zugriff
      7. g) Sanktionen bei nicht- oder unzureichender Befolgung Kein Zugriff
      8. h) Erkenntnisse über „Fehler“ in der Vergangenheit im Rahmen der Erstellung der Dokumentation Kein Zugriff
      9. i) Anforderung von weiteren Unterlagen in der Betriebsprüfung Kein Zugriff
      10. j) Anwendung der Regelungen zum sog. Verzögerungsgeld Kein Zugriff
  2. 1. 1. Gesetzliche Grundlage: § 2 AStG Kein Zugriff
    2. 2. Tatbestandsvoraussetzungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsfolgen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einleitung und Überblick Kein Zugriff
    2. 1. a) Steuerpflicht inländischer Gesellschafter Kein Zugriff
      2. b) Einkünfte von Zwischengesellschaften Kein Zugriff
      3. c) Gegenbeweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG Kein Zugriff
      4. d) Niedrige Besteuerung Kein Zugriff
    3. 1. a) Freigrenze bei gemischten Einkünften Kein Zugriff
      2. b) Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
      3. c) Zeitpunkt der Anrechnung der abzugsfähigen Steuern Kein Zugriff
    4. 4. Anwendbarkeit des DBA auf den Hinzurechnungsbetrag Kein Zugriff
    5. 5. Ausschüttung von Gewinnanteilen Kein Zugriff
1. 1. I. Einleitung Kein Zugriff
  2. II. Rechtsnatur von DBA Kein Zugriff
  3. III. Auslegung von DBA Kein Zugriff
  4. 1. 1. Switch-over-Klauseln Kein Zugriff
    2. 2. Rückfallklauseln Kein Zugriff
    3. 3. Quellenklauseln Kein Zugriff
2. 1. I. Geltungsbereich und Anwendbarkeit Kein Zugriff
  2. II. Begriffsdefinitionen des OECD-MA Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Kein Zugriff
    2. 1. a) Art. 7 OECD-MA 2008 Kein Zugriff
      2. b) Art. 7 OECD-MA 2010 Kein Zugriff
    3. 3. Dividendeneinkünfte Kein Zugriff
    4. 4. Zinseinkünfte Kein Zugriff
    5. 5. Lizenzeinkünfte Kein Zugriff
    6. 6. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Kein Zugriff
    7. 7. Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    8. 8. Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
    9. 9. Weitere Einkunftsarten des OECD-MA 2008 Kein Zugriff
    10. 10. Verhältnis der Einkunftsarten zueinander („Betriebsstättenvorbehalt“) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Freistellungsmethode Kein Zugriff
    2. 2. Anrechnungsmethode Kein Zugriff
    3. 3. Konkurrenzverhältnis der DBA-Artikel zueinander Kein Zugriff
    4. 4. Treaty Shopping/Directive Shopping Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs Kein Zugriff
    2. 2. Informationsaustausch in Steuersachen gemäß Art. 26 OECD-MA Kein Zugriff
  2. II. Informationsaustausch nach dem TIEA-M Kein Zugriff
  3. III. Internationale Vollstreckungshilfe (Art. 27 OECD-MA) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Musterabkommen nach FATCA Kein Zugriff
    2. 2. OECD-Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information Kein Zugriff
    3. 3. Base Erosion and Profit Shifting – BEPS Kein Zugriff
    4. 4. EU-Amtshilferichtlinie 2011 und EU-Amtshilfegesetz 2013 Kein Zugriff
    5. 5. Maßnahmenpaket zur Steuertransparenz Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Mutter-Tochter-Richtlinie 90/435/EWG Kein Zugriff
    2. 2. Fusionsrichtlinie 2009/133/EG (ersetzte die alte Fusionsrichtlinie 90/434/EWG) Kein Zugriff
    3. 3. Zins- und Lizenzrichtlinie 2003/49/EG Kein Zugriff
    4. 4. Zinsrichtlinie 2003/48/EG Kein Zugriff
  2. 1. 1. Mehrwertsteuersystemrichtlinie Kein Zugriff
    2. 2. Rechnungs-Richtlinie Kein Zugriff
    3. 3. Verbrauchsteuerrichtlinie Kein Zugriff
1. § 9 Einleitung und Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Aktueller Gesetzesstand Kein Zugriff
    2. 2. Persönliche Entlastungsberechtigung Kein Zugriff
    3. 3. Sachliche Entlastungsberechtigung Kein Zugriff
    4. 4. Sonderfälle des Satzes 5 Kein Zugriff
    5. 5. Höhe der Entlastung Kein Zugriff
    6. 6. De minimis-Regelungen Kein Zugriff
    7. 7. Exkurs: Konkurrenz zu anderen Missbrauchsnormen Kein Zugriff
  2. II. § 20 AStG Kein Zugriff
3. 1. I. § 50d Abs. 9 EStG Kein Zugriff
  2. II. § 50d Abs. 8 EStG Kein Zugriff
  3. III. § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG und § 26 Abs. 6 Satz 1 KStG Kein Zugriff
4. 1. I. § 15 Abs. 1a, § 17 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
  2. II. § 13 Abs. 2, § 21 Abs. 2 UmwStG Kein Zugriff
  3. III. § 48d EStG Kein Zugriff
  4. IV. § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
  5. V. § 50d Abs. 11 EStG Kein Zugriff
  6. 1. 1. Hintergrund und Entwicklung der Norm Kein Zugriff
    2. 1. a) Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
      2. b) Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
      3. c) Missbrauchsvermeidung Kein Zugriff
    3. 3. Auffassung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
1. § 13 Begriffliche Grundlagen Kein Zugriff
2. 1. I. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  2. II. Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  3. III. Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  4. IV. Wegzugsbesteuerung Kein Zugriff
  5. V. Zwischengeschaltete Gesellschaften Kein Zugriff
  6. VI. Ausländische Stiftungen Kein Zugriff
3. § 15 Bewertung Kein Zugriff
4. 1. 1. 1. Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. a) Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      2. b) Kein DBA mit Freistellungsmethode Kein Zugriff
      3. c) Vergleichbarkeit der ausländischen Erbschaftsteuer („Entsprechensklausel“) Kein Zugriff
      4. d) Vermögensgleichheit Kein Zugriff
      5. e) „auf den Erwerber entfallende (…) ausländische Steuer“ Kein Zugriff
    3. 3. Auslandsvermögen Kein Zugriff
    4. 4. Anrechnung Kein Zugriff
    5. 5. Anrechnungshöchstbetrag und „per-country-limitation“ Kein Zugriff
  2. II. OECD-Muster-DBA zur Erbschaftsteuer Kein Zugriff
  3. III. Deutsche DBA im Bereich der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
1. § 17 Arbeitsrechtliche Grundlagen der Mitarbeiterentsendung Kein Zugriff
2. 1. I. Steuerpflicht des entsandten Arbeitnehmers in Deutschland? Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Art. 15 Abs. 1 OECD-MA Kein Zugriff
      2. b) Ausnahme-Regelung des Art. 15 Abs. 2 OECD-MA Kein Zugriff
      3. c) Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
      4. d) Abkommensrechtliche Rückfallklausel Kein Zugriff
      5. e) Nationale Rückfallklauseln Kein Zugriff
    2. 1. a) Anrechnung nach dem EStG Kein Zugriff
      2. b) Freistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass Kein Zugriff
  3. III. Typische steuerliche Risiken der Mitarbeiterentsendung Kein Zugriff
3. § 19 Sozialversicherungsrecht Kein Zugriff
4. § 20 EU-Entsenderichtlinie Kein Zugriff
1. Anlage 1 Übersicht über die wesentlichen nationalen Verwaltungsanweisungen zur Einkunftsabgrenzung Kein Zugriff
2. Anlage 2 Überblick über die wesentlichen Regelungen der deutschen Erbschaftsteuer-DBA Kein Zugriff
3. 1. OECD-Musterabkommen 2008 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2008) Kein Zugriff
  2. Abkommen zwischen (Staat A) und (Staat B) auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Kein Zugriff