Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland

Dr. Rolf Eicke

doi:10.5771/9783845216577

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Bibliographic data

Copyright year: 2009
ISBN-Print: 978-3-8329-4010-2
ISBN-Online: 978-3-8452-1657-7
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 14
Language: German
Pages: 461
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 16
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20
Abbildungsverzeichnis No access Pages 21 - 22
1. Einleitung und Problemstellung No access Pages 23 - 28
2. Forschungsinteresse No access Pages 28 - 30
3. Stand der Diskussion No access Pages 30 - 31
4. Modularisierung der Darstellung No access Pages 31 - 31
1. 1. Konzepte No access Pages 32 - 56
  2. Risiken der Steuerplanung No access Pages 56 - 57
  3. Grenzen der Steuerplanung No access Pages 57 - 59
  4. Vorstellung des BASIC-Modells für die internationalen Steuerplanung No access Pages 59 - 65
2. 1. Charakteristika No access Pages 65 - 69
  2. Rechtsformwahl bei Holdinggesellschaften No access Pages 69 - 80
  3. Strategien für die Steuerplanung mit Holdinggesellschaften No access Pages 80 - 81
  4. Gestaltungsmittel der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften No access Pages 81 - 87
  5. Historischer Hintergrund No access Pages 87 - 88
3. 1. Steuerliche Vorteile No access Pages 88 - 91
  2. Betriebswirtschaftliche Vorteile No access Pages 91 - 92
  3. Grenzen und Risiken des Einsatzes von Holdinggesellschaften No access Pages 92 - 94
4. 1. Funktionale Klassifizierung No access
  2. Hierarchische Klassifizierung No access Pages 99 - 99
5. Zwischenergebnis No access Pages 99 - 99
1. 1. Formen der Repatriierung No access Pages 100 - 103
  2. Gründe für die Repatriierung No access Pages 103 - 104
  3. Empirische Daten und Repatriierungspotential No access Pages 104 - 105
  4. Repatriierungskosten, Repatriierungssteuern und Repatriierungsentscheidungen No access Pages 105 - 108
  5. Repatriierungsstrategien No access Pages 108 - 109
  6. Alternativen zur Repatriierung No access Pages 109 - 110
  7. Gesetzliche Anreize zur Repatriierung No access Pages 110 - 114
2. Zwischenergebnis No access Pages 114 - 114
U.S.-amerikanische Direktinvestitionen im Ausland No access Pages 115 - 117
1. Charakteristika von Tax Havens No access Pages 118 - 126
2. 1. Nutzen für U.S.-amerikanische Unternehmen No access Pages 126 - 130
  2. Nutzen für Tax Havens No access Pages 130 - 132
  3. Nutzen für Non-Tax Havens No access Pages 132 - 132
  4. Nutzen für die Steuergestaltung No access Pages 132 - 133
3. Ausuferung der Tax Havens No access Pages 133 - 133
4. Zwischenergebnis No access Pages 133 - 134
1. Steuerwettbewerb No access Pages 135 - 140
2. 1. OECD-Ansatz No access Pages 140 - 147
  2. EU-Ansatz No access Pages 147 - 174
3. Zwischenergebnis No access Pages 174 - 175
1. Anforderungen an einen Holdingstandort – »Balanced Scorecard«-Modell No access Pages 176 - 180
2. Motivation der Holdingstandorte No access Pages 180 - 180
3. 1. Beteiligungsertragsbefreiung (Participation Exemption) No access Pages 180 - 182
  2. Veräußerungsgewinnbefreiung (Capital Gains Exemption) No access Pages 182 - 183
  3. Quellenbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzen No access Pages 183 - 184
  4. Abzugsfähigkeit von Aufwendungen, Veräußerungsverlusten und Teilwertabschreibungen auf Beteiligungen No access Pages 184 - 187
  5. Thin Cap-Regeln No access Pages 187 - 188
  6. Gruppenbesteuerung No access Pages 188 - 189
  7. DBA-Netzwerk No access Pages 189 - 190
  8. CFC-Regeln No access Pages 190 - 191
  9. Anti-Missbrauchsregelungen No access Pages 191 - 194
  10. Körperschaftsteuersätze, Gesellschaft- bzw. Stempelsteuer No access Pages 194 - 195
  11. Besteuerung der Arbeitnehmer sowie Steuerklima No access Pages 195 - 196
  12. Wegzugsbesteuerung und Umsatzsteuer No access Pages 196 - 197
4. 1. Niederlande No access Pages 197 - 206
  2. Luxemburg No access Pages 206 - 211
  3. Österreich No access Pages 211 - 214
  4. Irland No access Pages 214 - 217
  5. Belgien No access Pages 217 - 220
  6. Deutschland No access Pages 220 - 229
  7. Vereinigtes Königreich No access Pages 229 - 232
  8. Spanien No access Pages 232 - 234
  9. Dänemark No access Pages 234 - 237
  10. Schweiz No access Pages 237 - 241
  11. Malta No access Pages 241 - 243
  12. Zypern No access Pages 243 - 245
  13. Hongkong No access Pages 245 - 249
  14. Singapur No access Pages 249 - 253
  15. Bermuda No access Pages 253 - 254
  16. Cayman Islands No access Pages 254 - 256
  17. Bahamas No access Pages 256 - 256
  18. Panama No access Pages 256 - 258
  19. Niederländische Antillen No access Pages 258 - 259
5. 1. Frankreich No access Pages 259 - 261
  2. Liechtenstein No access Pages 261 - 262
  3. Jersey No access Pages 262 - 263
  4. Guernsey No access Pages 263 - 263
  5. Isle of Man No access Pages 263 - 263
  6. Gibraltar No access Pages 263 - 264
  7. Dubai No access Pages 264 - 265
  8. Barbados No access Pages 265 - 266
6. Zwischenergebnis No access Pages 266 - 271
1. Beteiligungsertragsbefreiung / Veräußerungsgewinnbefreiung No access Pages 272 - 274
2. Quellensteuern No access Pages 274 - 276
3. Abzugsfähigkeit von Aufwendungen No access Pages 276 - 278
4. Thin Cap-Regel (Zinsschranke) No access Pages 278 - 284
5. Organschaft No access Pages 284 - 285
6. DBA-Netzwerk / Vermeidung von Doppelbesteuerungen No access Pages 285 - 288
7. CFC-Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung) No access Pages 288 - 292
8. Anti-Missbrauchsregeln No access Pages 292 - 327
9. Steuersätze und Steuerklima No access Pages 327 - 328
1. U.S.-CFC-Regeln (Subpart F) No access Pages 329 - 332
2. 1. Overall-Limitation No access Pages 332 - 335
  2. Basket Limitation No access Pages 335 - 336
3. Check-the-Box-Steuerplanung No access Pages 336 - 338
4. U.S.-amerikanische Thin Cap-Regeln No access Pages 338 - 339
5. 1. Charakteristika des U.S.-Musterabkommens No access Pages 339 - 341
  2. Erkenntnisse aus dem neuen U.S.-Musterabkommen No access Pages 341 - 345
  3. Konkrete Trends in der U.S.-amerikanischen Abkommenspraxis No access Pages 345 - 350
  4. Folgerungen No access Pages 350 - 351
6. Reformvorschläge für das U.S.-amerikanische internationale Steuerrecht No access Pages 351 - 352
1. 1. Situation No access Pages 353 - 353
  2. Lösung No access
2. 1. Situation No access Pages 354 - 354
  2. Lösung No access
3. 1. Situation No access Pages 356 - 356
  2. Lösung: »Hi-Low« Struktur No access
4. 1. Situation No access Pages 357 - 358
  2. Lösung No access Pages 358 - 359
5. 1. Situation No access Pages 359 - 360
  2. Lösung No access Pages 360 - 361
6. 1. Situation No access Pages 361 - 362
  2. Lösung No access Pages 362 - 363
7. 1. Situation No access Pages 363 - 363
  2. Lösung No access
8. 1. Situation No access Pages 364 - 364
  2. Lösung No access
9. 1. Situation No access Pages 366 - 366
  2. Lösung No access
10. 1. Situation No access Pages 367 - 368
  2. Lösung 1: Repatriierung via »Two-Tier Struktur« No access Pages 368 - 369
  3. Lösung 2: Repatriierung mit einer deutschen Personengesellschaft oder Betriebsstätte No access Pages 369 - 370
  4. Lösung 3: Zwischenschaltung einer operativen Holdinggesellschaft No access Pages 370 - 370
  5. Lösung 4: Vermeidung der Anti-Treaty-Shopping Regel durch die Zinsschranke No access Pages 370 - 371
11. 1. Situation No access Pages 371 - 372
  2. Lösung No access Pages 372 - 373
12. 1. Situation No access Pages 373 - 374
  2. Lösung No access Pages 374 - 375
Zusammenfassende Würdigung und Ausblick No access Pages 376 - 382
Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen No access Pages 383 - 386
Literaturverzeichnis No access Pages 387 - 461