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Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland

Steuerplanung mit Holdinggesellschaften
Authors:
Publisher:
 2009

Bibliographic data

Edition
1/2009
Copyright year
2009
ISBN-Print
978-3-8329-4010-2
ISBN-Online
978-3-8452-1657-7
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume
14
Language
German
Pages
461
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 2 - 16 Rolf Eicke
  2. Abkürzungsverzeichnis No access 17 - 20 Rolf Eicke
  3. Abbildungsverzeichnis No access 21 - 22 Rolf Eicke
    1. Einleitung und Problemstellung No access 23 - 28 Rolf Eicke
    2. Forschungsinteresse No access 28 - 30 Rolf Eicke
    3. Stand der Diskussion No access 30 - 31 Rolf Eicke
    4. Modularisierung der Darstellung No access 31 - 31 Rolf Eicke
      1. Konzepte No access 32 - 56 Rolf Eicke
      2. Risiken der Steuerplanung No access 56 - 57 Rolf Eicke
      3. Grenzen der Steuerplanung No access 57 - 59 Rolf Eicke
      4. Vorstellung des BASIC-Modells für die internationalen Steuerplanung No access 59 - 65 Rolf Eicke
      1. Charakteristika No access 65 - 69 Rolf Eicke
      2. Rechtsformwahl bei Holdinggesellschaften No access 69 - 80 Rolf Eicke
      3. Strategien für die Steuerplanung mit Holdinggesellschaften No access 80 - 81 Rolf Eicke
      4. Gestaltungsmittel der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften No access 81 - 87 Rolf Eicke
      5. Historischer Hintergrund No access 87 - 88 Rolf Eicke
      1. Steuerliche Vorteile No access 88 - 91 Rolf Eicke
      2. Betriebswirtschaftliche Vorteile No access 91 - 92 Rolf Eicke
      3. Grenzen und Risiken des Einsatzes von Holdinggesellschaften No access 92 - 94 Rolf Eicke
      1. Funktionale Klassifizierung No access Rolf Eicke
      2. Hierarchische Klassifizierung No access 99 - 99 Rolf Eicke
    5. Zwischenergebnis No access 99 - 99 Rolf Eicke
      1. Formen der Repatriierung No access 100 - 103 Rolf Eicke
      2. Gründe für die Repatriierung No access 103 - 104 Rolf Eicke
      3. Empirische Daten und Repatriierungspotential No access 104 - 105 Rolf Eicke
      4. Repatriierungskosten, Repatriierungssteuern und Repatriierungsentscheidungen No access 105 - 108 Rolf Eicke
      5. Repatriierungsstrategien No access 108 - 109 Rolf Eicke
      6. Alternativen zur Repatriierung No access 109 - 110 Rolf Eicke
      7. Gesetzliche Anreize zur Repatriierung No access 110 - 114 Rolf Eicke
    2. Zwischenergebnis No access 114 - 114 Rolf Eicke
  7. U.S.-amerikanische Direktinvestitionen im Ausland No access 115 - 117 Rolf Eicke
    1. Charakteristika von Tax Havens No access 118 - 126 Rolf Eicke
      1. Nutzen für U.S.-amerikanische Unternehmen No access 126 - 130 Rolf Eicke
      2. Nutzen für Tax Havens No access 130 - 132 Rolf Eicke
      3. Nutzen für Non-Tax Havens No access 132 - 132 Rolf Eicke
      4. Nutzen für die Steuergestaltung No access 132 - 133 Rolf Eicke
    3. Ausuferung der Tax Havens No access 133 - 133 Rolf Eicke
    4. Zwischenergebnis No access 133 - 134 Rolf Eicke
    1. Steuerwettbewerb No access 135 - 140 Rolf Eicke
      1. OECD-Ansatz No access 140 - 147 Rolf Eicke
      2. EU-Ansatz No access 147 - 174 Rolf Eicke
    3. Zwischenergebnis No access 174 - 175 Rolf Eicke
    1. Anforderungen an einen Holdingstandort – »Balanced Scorecard«-Modell No access 176 - 180 Rolf Eicke
    2. Motivation der Holdingstandorte No access 180 - 180 Rolf Eicke
      1. Beteiligungsertragsbefreiung (Participation Exemption) No access 180 - 182 Rolf Eicke
      2. Veräußerungsgewinnbefreiung (Capital Gains Exemption) No access 182 - 183 Rolf Eicke
      3. Quellenbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzen No access 183 - 184 Rolf Eicke
      4. Abzugsfähigkeit von Aufwendungen, Veräußerungsverlusten und Teilwertabschreibungen auf Beteiligungen No access 184 - 187 Rolf Eicke
      5. Thin Cap-Regeln No access 187 - 188 Rolf Eicke
      6. Gruppenbesteuerung No access 188 - 189 Rolf Eicke
      7. DBA-Netzwerk No access 189 - 190 Rolf Eicke
      8. CFC-Regeln No access 190 - 191 Rolf Eicke
      9. Anti-Missbrauchsregelungen No access 191 - 194 Rolf Eicke
      10. Körperschaftsteuersätze, Gesellschaft- bzw. Stempelsteuer No access 194 - 195 Rolf Eicke
      11. Besteuerung der Arbeitnehmer sowie Steuerklima No access 195 - 196 Rolf Eicke
      12. Wegzugsbesteuerung und Umsatzsteuer No access 196 - 197 Rolf Eicke
      1. Niederlande No access 197 - 206 Rolf Eicke
      2. Luxemburg No access 206 - 211 Rolf Eicke
      3. Österreich No access 211 - 214 Rolf Eicke
      4. Irland No access 214 - 217 Rolf Eicke
      5. Belgien No access 217 - 220 Rolf Eicke
      6. Deutschland No access 220 - 229 Rolf Eicke
      7. Vereinigtes Königreich No access 229 - 232 Rolf Eicke
      8. Spanien No access 232 - 234 Rolf Eicke
      9. Dänemark No access 234 - 237 Rolf Eicke
      10. Schweiz No access 237 - 241 Rolf Eicke
      11. Malta No access 241 - 243 Rolf Eicke
      12. Zypern No access 243 - 245 Rolf Eicke
      13. Hongkong No access 245 - 249 Rolf Eicke
      14. Singapur No access 249 - 253 Rolf Eicke
      15. Bermuda No access 253 - 254 Rolf Eicke
      16. Cayman Islands No access 254 - 256 Rolf Eicke
      17. Bahamas No access 256 - 256 Rolf Eicke
      18. Panama No access 256 - 258 Rolf Eicke
      19. Niederländische Antillen No access 258 - 259 Rolf Eicke
      1. Frankreich No access 259 - 261 Rolf Eicke
      2. Liechtenstein No access 261 - 262 Rolf Eicke
      3. Jersey No access 262 - 263 Rolf Eicke
      4. Guernsey No access 263 - 263 Rolf Eicke
      5. Isle of Man No access 263 - 263 Rolf Eicke
      6. Gibraltar No access 263 - 264 Rolf Eicke
      7. Dubai No access 264 - 265 Rolf Eicke
      8. Barbados No access 265 - 266 Rolf Eicke
    6. Zwischenergebnis No access 266 - 271 Rolf Eicke
    1. Beteiligungsertragsbefreiung / Veräußerungsgewinnbefreiung No access 272 - 274 Rolf Eicke
    2. Quellensteuern No access 274 - 276 Rolf Eicke
    3. Abzugsfähigkeit von Aufwendungen No access 276 - 278 Rolf Eicke
    4. Thin Cap-Regel (Zinsschranke) No access 278 - 284 Rolf Eicke
    5. Organschaft No access 284 - 285 Rolf Eicke
    6. DBA-Netzwerk / Vermeidung von Doppelbesteuerungen No access 285 - 288 Rolf Eicke
    7. CFC-Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung) No access 288 - 292 Rolf Eicke
    8. Anti-Missbrauchsregeln No access 292 - 327 Rolf Eicke
    9. Steuersätze und Steuerklima No access 327 - 328 Rolf Eicke
    1. U.S.-CFC-Regeln (Subpart F) No access 329 - 332 Rolf Eicke
      1. Overall-Limitation No access 332 - 335 Rolf Eicke
      2. Basket Limitation No access 335 - 336 Rolf Eicke
    3. Check-the-Box-Steuerplanung No access 336 - 338 Rolf Eicke
    4. U.S.-amerikanische Thin Cap-Regeln No access 338 - 339 Rolf Eicke
      1. Charakteristika des U.S.-Musterabkommens No access 339 - 341 Rolf Eicke
      2. Erkenntnisse aus dem neuen U.S.-Musterabkommen No access 341 - 345 Rolf Eicke
      3. Konkrete Trends in der U.S.-amerikanischen Abkommenspraxis No access 345 - 350 Rolf Eicke
      4. Folgerungen No access 350 - 351 Rolf Eicke
    6. Reformvorschläge für das U.S.-amerikanische internationale Steuerrecht No access 351 - 352 Rolf Eicke
      1. Situation No access 353 - 353 Rolf Eicke
      2. Lösung No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 354 - 354 Rolf Eicke
      2. Lösung No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 356 - 356 Rolf Eicke
      2. Lösung: »Hi-Low« Struktur No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 357 - 358 Rolf Eicke
      2. Lösung No access 358 - 359 Rolf Eicke
      1. Situation No access 359 - 360 Rolf Eicke
      2. Lösung No access 360 - 361 Rolf Eicke
      1. Situation No access 361 - 362 Rolf Eicke
      2. Lösung No access 362 - 363 Rolf Eicke
      1. Situation No access 363 - 363 Rolf Eicke
      2. Lösung No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 364 - 364 Rolf Eicke
      2. Lösung No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 366 - 366 Rolf Eicke
      2. Lösung No access Rolf Eicke
      1. Situation No access 367 - 368 Rolf Eicke
      2. Lösung 1: Repatriierung via »Two-Tier Struktur« No access 368 - 369 Rolf Eicke
      3. Lösung 2: Repatriierung mit einer deutschen Personengesellschaft oder Betriebsstätte No access 369 - 370 Rolf Eicke
      4. Lösung 3: Zwischenschaltung einer operativen Holdinggesellschaft No access 370 - 370 Rolf Eicke
      5. Lösung 4: Vermeidung der Anti-Treaty-Shopping Regel durch die Zinsschranke No access 370 - 371 Rolf Eicke
      1. Situation No access 371 - 372 Rolf Eicke
      2. Lösung No access 372 - 373 Rolf Eicke
      1. Situation No access 373 - 374 Rolf Eicke
      2. Lösung No access 374 - 375 Rolf Eicke
  14. Zusammenfassende Würdigung und Ausblick No access 376 - 382 Rolf Eicke
  15. Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen No access 383 - 386 Rolf Eicke
  16. Literaturverzeichnis No access 387 - 461 Rolf Eicke

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