Grundlagen des Internationalen Steuerrechts

Sebastian Korts; Petra Korts; Bastienne Korts

doi:10.5771/9783800595051

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Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-8005-1821-0
ISBN-Online: 978-3-8005-9505-1
Publisher: dfv Mediengruppe, Frankfurt am Main
Language: German
Pages: 269
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XI
1. § 1 Grundlagen des Internationalen Steuerrechts No access
1. 1. 1. 1. Umfang der Steuerpflicht natürlicher Personen No access
    2. 2. Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt No access
    3. 3. Umfang der Steuerpflicht einer Körperschaft No access
    4. 4. Sitz/Geschäftsleitung No access
  2. II. Unterschiede bei unbeschränkter und beschränkter Einkommensteuerpflicht No access
2. 1. I. Die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte No access
  2. II. Die Bedeutung der Betriebsstätte No access
3. 1. 1. 1. Regelungsinhalt des § 1 AStG No access
    2. 2. Beschränkung des Anwendungsbereiches des § 1 AStG No access
    3. 1. a) Einleitung No access
      2. b) Einkünftekorrektur nach § 1 AStG No access
      3. c) Methoden zur Verrechnungspreisbestimmung No access
    4. 1. a) Einleitung No access
      2. b) Veräußerung vs. Nutzungsüberlassung No access
      3. c) Konsequenzen für Funktionsverlagerungen No access
      4. d) Regelung des Betriebsstättenerlasses zur Gewinnrealisierung No access
      5. e) Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG No access
      6. f) Zwischengeschaltete Gesellschaften No access
    5. 1. a) Dokumentationspflichten nach § 90 Abs. 3 AO No access
      2. b) Konsequenzen von Verrechnungspreisberichtigungen No access
      3. c) Inhalt der Dokumentationspflicht von Preisen No access
      4. d) Einsatz von Verrechnungspreisrichtlinien No access
      5. e) OECD-Masterfile-Konzept: Vorgaben und Ziele No access
      6. f) Unverwertbarkeit der Dokumentation No access
      7. g) Sanktionen bei nicht- oder unzureichender Befolgung No access
      8. h) Anwendung der Regelungen zum sog. Verzögerungsgeld No access
  2. 1. 1. Gesetzliche Grundlage: § 2 AStG No access
    2. 2. Tatbestandsvoraussetzungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht No access
    3. 3. Rechtsfolgen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht No access
  3. 1. 1. Einleitung und Überblick No access
    2. 1. a) Steuerpflicht inländischer Gesellschafter/Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft No access
      2. b) Einkünfte von Zwischengesellschaften No access
      3. c) Gegenbeweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG a. F./§ 8 Abs. 2 bis 4 AStG n. F. No access
      4. d) Niedrige Besteuerung No access
    3. 1. a) Freigrenze bei gemischten Einkünften No access
      2. b) Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags No access
      3. c) Zeitpunkt der Anrechnung der abzugsfähigen Steuern No access
    4. 4. Anwendbarkeit des DBA auf den Hinzurechnungsbetrag No access
1. 1. I. Rechtsgrundlagen No access
  2. II. Ausgewählte Organe der EU No access
  3. III. Anwendung europäischen Rechts No access
2. 1. 1. 1. Mutter-Tochter-Richtlinie 90/435/EWG No access
    2. 2. Fusionsrichtlinie 2009/133/EG (ersetzte die alte Fusionsrichtlinie 90/434/EWG) No access
    3. 3. Zins- und Lizenzrichtlinie 2003/49/EG No access
    4. 4. Zinsrichtlinie 2003/48/EG (außer Kraft) No access
  2. 1. 1. Mehrwertsteuersystemrichtlinie No access
    2. 2. Rechnungs-Richtlinie No access
    3. 3. Verbrauchsteuerrichtlinie No access
4. Kapitel Die Rolle der OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) im internationalen Steuerrecht No access Pages 73 - 77
1. 1. I. Einleitung No access
  2. II. Rechtsnatur von DBA No access
  3. III. Auslegung von DBA No access
  4. 1. 1. Switch-over-Klauseln No access
    2. 2. Rückfallklauseln No access
    3. 3. Quellenklauseln No access
2. 1. I. Geltungsbereich und Anwendbarkeit No access
  2. II. Begriffsdefinitionen des OECD-MA No access
  3. 1. 1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen No access
    2. 1. a) Art. 7 OECD-MA 2008 No access
      2. b) Art. 7 OECD-MA 2010 No access
      3. c) Rechtsprechung zur Betriebsstättengewinnabgrenzung No access
      4. d) Verwaltungsgrundsätze zur Betriebsstättengewinnaufteilung No access
    3. 3. Dividendeneinkünfte No access
    4. 4. Zinseinkünfte No access
    5. 5. Lizenzeinkünfte No access
    6. 6. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen No access
    7. 7. Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit No access
    8. 8. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit No access
    9. 9. Weitere Einkunftsarten des OECD-MA 2008 No access
    10. 10. Verhältnis der Einkunftsarten zueinander („Betriebsstättenvorbehalt“) No access
  4. 1. 1. Freistellungsmethode No access
    2. 2. Anrechnungsmethode No access
    3. 3. Vorbehalt bei der Pflicht zur Vermeidung von Doppelbesteuerung durch das OECD-MA-Update 2017 No access
    4. 4. Treaty Shopping/Directive Shopping No access
1. § 9 Arbeitsrechtliche Grundlagen der Mitarbeiterentsendung No access
2. 1. I. Steuerpflicht des entsandten Arbeitnehmers in Deutschland? No access
  2. 1. 1. a) Art. 15 Abs. 1 OECD-MA No access
      2. b) Ausnahme-Regelung des Art. 15 Abs. 2 OECD-MA No access
      3. c) Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
      4. d) Abkommensrechtliche Rückfallklausel No access
      5. e) Nationale Rückfallklauseln No access
    2. 1. a) Anrechnung nach dem EStG No access
      2. b) Freistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass No access
  3. 1. § 11 Sozialversicherungsrecht No access
    2. § 12 EU-Entsenderichtlinie No access
1. § 13 Einleitung und Überblick No access
2. 1. I. § 50d Abs. 3 EStG No access
  2. II. § 20 AStG No access
  3. III. §50j EStG No access
3. 1. I. § 50d Abs. 9 EStG No access
  2. II. § 50d Abs. 8 EStG No access
  3. III. § 8b Abs. 1 Satz 4 KStG und § 26 Abs. 1 KStG No access
  4. IV. § 50d Abs. 14 EStG No access
4. 1. I. § 15 Abs. 1a, § 17 Abs. 5 EStG No access
  2. II. § 13 Abs. 2, § 21 Abs. 2 UmwStG No access
  3. III. § 48d EStG No access
  4. IV. § 50d Abs. 10 EStG No access
  5. V. § 50d Abs. 11 EStG No access
  6. 1. 1. Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
    3. 3. Missbrauchsvermeidung No access
  7. VII. § 50d Abs. 12 EStG No access
1. 1. I. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs No access
  2. II. Beschränkungen des Informationsaustausches No access
  3. 1. 1. Ersuchensauskünfte No access
    2. 2. Spontanauskünfte No access
    3. 3. Automatische Auskünfte No access
    4. 4. Besonderheit: Koordinierte Außenprüfungen No access
  4. IV. Entwicklung des Internationalen Informationsaustausches No access
  5. 1. 1. EU-Amtshilferichtlinie und EU-Amtshilfegesetz No access
    2. 2. Die EG-Zusammenarbeits-VO auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer No access
    3. 1. a) Informationsaustausch in Steuersachen gem. Art. 26 OECD-MA No access
      2. b) Internationale Vollstreckungshilfe (Art. 27 OECD-MA) No access
    4. 4. Informationsaustausch nach dem TIEA-M No access
    5. 5. Musterabkommen nach FATCA und § 117c AO No access
    6. 6. Common Reporting Standard (CRS) und Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAuStG) No access
1. § 18 Problemstellung No access
2. 1. I. Rechtliche Grundlagen No access
  2. 1. 1. „Rechtskräftig verurteilt“ No access
    2. 2. „Dieselbe Tat“ No access
    3. 3. „Vollstreckung“ No access
3. 1. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 2. Erweiterung durch § 370 Abs. 6 AO No access
  2. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 2. Abweichung No access
  3. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 2. Erweiterung durch § 370 Abs. 7 AO No access
  4. IV. Bedenken gegen die Erweiterung durch § 370 Abs. 6 und 7 AO No access
4. 1. I. Darstellung des Grundproblems No access
  2. 1. 1. Grundkonstellation No access
    2. 2. Folgen No access
    3. 3. Reverse Charge § 13b UStG No access
    4. 4. Rechtsprechung zu internationalen Umsatzsteuerhinterziehung No access
    5. 5. Kritik No access
  3. III. Zusammenfassung No access
1. 1. I. Einleitung No access
  2. II. Ermittlung des Erbstatuts No access
  3. 1. 1. Erbverträge No access
    2. 2. Gemeinschaftliche Testamente No access
    3. 3. Unentgeltliche Zuwendungen, hier Schenkungen auf den Todesfall No access
    4. 4. Unentgeltliche Zuwendungen, hier Verträge zugunsten Dritter aufden Todesfall No access
  4. IV. Formstatut No access
  5. 1. 1. Familienrechtliche Vorfragen No access
    2. 2. Behandlung „hinkender“ Rechtsverhältnisse No access
    3. 3. Abgrenzung zum Internationalen Güterrechtsstatut No access
    4. 4. Abgrenzung zum Internationalen Gesellschaftsstatut No access
    5. 5. Abgrenzung zum Internationalen Sachenrechtsstatut No access
    6. 6. Vorbehalt für gesetzliche Nachlassverwalter No access
    7. 7. Deutscher Pflichtteil – ordre public? No access
  6. VI. Europäisches Nachlasszeugnis No access
2. § 23 Begriffliche Grundlagen des internationalen Erbschaftsteuerrechts No access
3. 1. I. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
  2. II. Erweitert unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
  3. III. Erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
4. § 25 Bewertung No access
5. 1. 1. 1. Einleitung No access
    2. 1. a) Unbeschränkte Steuerpflicht No access
      2. b) Kein DBA mit Freistellungsmethode No access
      3. c) Vergleichbarkeit der ausländischen Erbschaftsteuer („Entsprechensklausel“) No access
      4. d) Vermögensgleichheit No access
      5. e) „auf den Erwerber entfallende (…) ausländische Steuer“ No access
    3. 3. Auslandsvermögen No access
    4. 4. Anrechnung No access
    5. 5. Anrechnungshöchstbetrag und „per-country-limitation“ No access
  2. II. Deutsche DBA im Bereich der Erbschaftsteuer No access
Literaturverzeichnis No access Pages 263 - 269