Grundlagen des Internationalen Steuerrechts

Sebastian Korts; Petra Korts; Bastienne Korts

doi:10.5771/9783800595051

Zusammenfassung

Der Stellenwert des internationalen Steuerrechts nimmt in der Beratungspraxis vehement zu. Mandanten gänzlich ohne internationale Beziehungen sind in der Vermögensverwaltung oder im Konzernbereich so gut wie ausgeschlossen. Das Werk bietet einen zielgerichteten Einstieg in das komplexe Thema. So werden alle wichtigen Aspekte des internationalen Steuerrechts angesprochen, unter anderem:

Nationales Außensteuerrecht

Doppelbesteuerungsabkommen

Einfluss des Europarechts

Missbrauchsdiskussion ("BEPS")

Mitarbeiterentsendung

Internationales Erbschaftsteuerrecht

Internationales Steuerstrafrecht

Mit der Einbeziehung des Themas "Internationales Erbschaftsteuerrecht" geht das Werk weit über den üblichen Rahmen hinaus. Durch die Ausführungen zum "Internationalen Steuerstrafrecht" wird die praktischen Bedeutung dieses Werkes unterstrichen. Die Inhalte des Buches werden bei der Ausbildung der "Fachanwälte für Internationales Wirtschaftsrecht" eingesetzt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-8005-1821-0
ISBN-Online: 978-3-8005-9505-1
Verlag: dfv Mediengruppe, Frankfurt am Main
Sprache: Deutsch
Seiten: 269
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XI
1. § 1 Grundlagen des Internationalen Steuerrechts Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Umfang der Steuerpflicht natürlicher Personen Kein Zugriff
    2. 2. Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
    3. 3. Umfang der Steuerpflicht einer Körperschaft Kein Zugriff
    4. 4. Sitz/Geschäftsleitung Kein Zugriff
  2. II. Unterschiede bei unbeschränkter und beschränkter Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
2. 1. I. Die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte Kein Zugriff
  2. II. Die Bedeutung der Betriebsstätte Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Regelungsinhalt des § 1 AStG Kein Zugriff
    2. 2. Beschränkung des Anwendungsbereiches des § 1 AStG Kein Zugriff
    3. 1. a) Einleitung Kein Zugriff
      2. b) Einkünftekorrektur nach § 1 AStG Kein Zugriff
      3. c) Methoden zur Verrechnungspreisbestimmung Kein Zugriff
    4. 1. a) Einleitung Kein Zugriff
      2. b) Veräußerung vs. Nutzungsüberlassung Kein Zugriff
      3. c) Konsequenzen für Funktionsverlagerungen Kein Zugriff
      4. d) Regelung des Betriebsstättenerlasses zur Gewinnrealisierung Kein Zugriff
      5. e) Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG Kein Zugriff
      6. f) Zwischengeschaltete Gesellschaften Kein Zugriff
    5. 1. a) Dokumentationspflichten nach § 90 Abs. 3 AO Kein Zugriff
      2. b) Konsequenzen von Verrechnungspreisberichtigungen Kein Zugriff
      3. c) Inhalt der Dokumentationspflicht von Preisen Kein Zugriff
      4. d) Einsatz von Verrechnungspreisrichtlinien Kein Zugriff
      5. e) OECD-Masterfile-Konzept: Vorgaben und Ziele Kein Zugriff
      6. f) Unverwertbarkeit der Dokumentation Kein Zugriff
      7. g) Sanktionen bei nicht- oder unzureichender Befolgung Kein Zugriff
      8. h) Anwendung der Regelungen zum sog. Verzögerungsgeld Kein Zugriff
  2. 1. 1. Gesetzliche Grundlage: § 2 AStG Kein Zugriff
    2. 2. Tatbestandsvoraussetzungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsfolgen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einleitung und Überblick Kein Zugriff
    2. 1. a) Steuerpflicht inländischer Gesellschafter/Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft Kein Zugriff
      2. b) Einkünfte von Zwischengesellschaften Kein Zugriff
      3. c) Gegenbeweis gemäß § 8 Abs. 2 AStG a. F./§ 8 Abs. 2 bis 4 AStG n. F. Kein Zugriff
      4. d) Niedrige Besteuerung Kein Zugriff
    3. 1. a) Freigrenze bei gemischten Einkünften Kein Zugriff
      2. b) Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
      3. c) Zeitpunkt der Anrechnung der abzugsfähigen Steuern Kein Zugriff
    4. 4. Anwendbarkeit des DBA auf den Hinzurechnungsbetrag Kein Zugriff
1. 1. I. Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
  2. II. Ausgewählte Organe der EU Kein Zugriff
  3. III. Anwendung europäischen Rechts Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Mutter-Tochter-Richtlinie 90/435/EWG Kein Zugriff
    2. 2. Fusionsrichtlinie 2009/133/EG (ersetzte die alte Fusionsrichtlinie 90/434/EWG) Kein Zugriff
    3. 3. Zins- und Lizenzrichtlinie 2003/49/EG Kein Zugriff
    4. 4. Zinsrichtlinie 2003/48/EG (außer Kraft) Kein Zugriff
  2. 1. 1. Mehrwertsteuersystemrichtlinie Kein Zugriff
    2. 2. Rechnungs-Richtlinie Kein Zugriff
    3. 3. Verbrauchsteuerrichtlinie Kein Zugriff
4. Kapitel Die Rolle der OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) im internationalen Steuerrecht Kein Zugriff Seiten 73 - 77
1. 1. I. Einleitung Kein Zugriff
  2. II. Rechtsnatur von DBA Kein Zugriff
  3. III. Auslegung von DBA Kein Zugriff
  4. 1. 1. Switch-over-Klauseln Kein Zugriff
    2. 2. Rückfallklauseln Kein Zugriff
    3. 3. Quellenklauseln Kein Zugriff
2. 1. I. Geltungsbereich und Anwendbarkeit Kein Zugriff
  2. II. Begriffsdefinitionen des OECD-MA Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Kein Zugriff
    2. 1. a) Art. 7 OECD-MA 2008 Kein Zugriff
      2. b) Art. 7 OECD-MA 2010 Kein Zugriff
      3. c) Rechtsprechung zur Betriebsstättengewinnabgrenzung Kein Zugriff
      4. d) Verwaltungsgrundsätze zur Betriebsstättengewinnaufteilung Kein Zugriff
    3. 3. Dividendeneinkünfte Kein Zugriff
    4. 4. Zinseinkünfte Kein Zugriff
    5. 5. Lizenzeinkünfte Kein Zugriff
    6. 6. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Kein Zugriff
    7. 7. Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
    8. 8. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Kein Zugriff
    9. 9. Weitere Einkunftsarten des OECD-MA 2008 Kein Zugriff
    10. 10. Verhältnis der Einkunftsarten zueinander („Betriebsstättenvorbehalt“) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Freistellungsmethode Kein Zugriff
    2. 2. Anrechnungsmethode Kein Zugriff
    3. 3. Vorbehalt bei der Pflicht zur Vermeidung von Doppelbesteuerung durch das OECD-MA-Update 2017 Kein Zugriff
    4. 4. Treaty Shopping/Directive Shopping Kein Zugriff
1. § 9 Arbeitsrechtliche Grundlagen der Mitarbeiterentsendung Kein Zugriff
2. 1. I. Steuerpflicht des entsandten Arbeitnehmers in Deutschland? Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Art. 15 Abs. 1 OECD-MA Kein Zugriff
      2. b) Ausnahme-Regelung des Art. 15 Abs. 2 OECD-MA Kein Zugriff
      3. c) Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
      4. d) Abkommensrechtliche Rückfallklausel Kein Zugriff
      5. e) Nationale Rückfallklauseln Kein Zugriff
    2. 1. a) Anrechnung nach dem EStG Kein Zugriff
      2. b) Freistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass Kein Zugriff
  3. 1. § 11 Sozialversicherungsrecht Kein Zugriff
    2. § 12 EU-Entsenderichtlinie Kein Zugriff
1. § 13 Einleitung und Überblick Kein Zugriff
2. 1. I. § 50d Abs. 3 EStG Kein Zugriff
  2. II. § 20 AStG Kein Zugriff
  3. III. §50j EStG Kein Zugriff
3. 1. I. § 50d Abs. 9 EStG Kein Zugriff
  2. II. § 50d Abs. 8 EStG Kein Zugriff
  3. III. § 8b Abs. 1 Satz 4 KStG und § 26 Abs. 1 KStG Kein Zugriff
  4. IV. § 50d Abs. 14 EStG Kein Zugriff
4. 1. I. § 15 Abs. 1a, § 17 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
  2. II. § 13 Abs. 2, § 21 Abs. 2 UmwStG Kein Zugriff
  3. III. § 48d EStG Kein Zugriff
  4. IV. § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
  5. V. § 50d Abs. 11 EStG Kein Zugriff
  6. 1. 1. Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 2. Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 3. Missbrauchsvermeidung Kein Zugriff
  7. VII. § 50d Abs. 12 EStG Kein Zugriff
1. 1. I. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs Kein Zugriff
  2. II. Beschränkungen des Informationsaustausches Kein Zugriff
  3. 1. 1. Ersuchensauskünfte Kein Zugriff
    2. 2. Spontanauskünfte Kein Zugriff
    3. 3. Automatische Auskünfte Kein Zugriff
    4. 4. Besonderheit: Koordinierte Außenprüfungen Kein Zugriff
  4. IV. Entwicklung des Internationalen Informationsaustausches Kein Zugriff
  5. 1. 1. EU-Amtshilferichtlinie und EU-Amtshilfegesetz Kein Zugriff
    2. 2. Die EG-Zusammenarbeits-VO auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer Kein Zugriff
    3. 1. a) Informationsaustausch in Steuersachen gem. Art. 26 OECD-MA Kein Zugriff
      2. b) Internationale Vollstreckungshilfe (Art. 27 OECD-MA) Kein Zugriff
    4. 4. Informationsaustausch nach dem TIEA-M Kein Zugriff
    5. 5. Musterabkommen nach FATCA und § 117c AO Kein Zugriff
    6. 6. Common Reporting Standard (CRS) und Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAuStG) Kein Zugriff
1. § 18 Problemstellung Kein Zugriff
2. 1. I. Rechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 1. „Rechtskräftig verurteilt“ Kein Zugriff
    2. 2. „Dieselbe Tat“ Kein Zugriff
    3. 3. „Vollstreckung“ Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2. Erweiterung durch § 370 Abs. 6 AO Kein Zugriff
  2. 1. 1. Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2. Abweichung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Grundsatz Kein Zugriff
    2. 2. Erweiterung durch § 370 Abs. 7 AO Kein Zugriff
  4. IV. Bedenken gegen die Erweiterung durch § 370 Abs. 6 und 7 AO Kein Zugriff
4. 1. I. Darstellung des Grundproblems Kein Zugriff
  2. 1. 1. Grundkonstellation Kein Zugriff
    2. 2. Folgen Kein Zugriff
    3. 3. Reverse Charge § 13b UStG Kein Zugriff
    4. 4. Rechtsprechung zu internationalen Umsatzsteuerhinterziehung Kein Zugriff
    5. 5. Kritik Kein Zugriff
  3. III. Zusammenfassung Kein Zugriff
1. 1. I. Einleitung Kein Zugriff
  2. II. Ermittlung des Erbstatuts Kein Zugriff
  3. 1. 1. Erbverträge Kein Zugriff
    2. 2. Gemeinschaftliche Testamente Kein Zugriff
    3. 3. Unentgeltliche Zuwendungen, hier Schenkungen auf den Todesfall Kein Zugriff
    4. 4. Unentgeltliche Zuwendungen, hier Verträge zugunsten Dritter aufden Todesfall Kein Zugriff
  4. IV. Formstatut Kein Zugriff
  5. 1. 1. Familienrechtliche Vorfragen Kein Zugriff
    2. 2. Behandlung „hinkender“ Rechtsverhältnisse Kein Zugriff
    3. 3. Abgrenzung zum Internationalen Güterrechtsstatut Kein Zugriff
    4. 4. Abgrenzung zum Internationalen Gesellschaftsstatut Kein Zugriff
    5. 5. Abgrenzung zum Internationalen Sachenrechtsstatut Kein Zugriff
    6. 6. Vorbehalt für gesetzliche Nachlassverwalter Kein Zugriff
    7. 7. Deutscher Pflichtteil – ordre public? Kein Zugriff
  6. VI. Europäisches Nachlasszeugnis Kein Zugriff
2. § 23 Begriffliche Grundlagen des internationalen Erbschaftsteuerrechts Kein Zugriff
3. 1. I. Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  2. II. Erweitert unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  3. III. Erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
4. § 25 Bewertung Kein Zugriff
5. 1. 1. 1. Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. a) Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      2. b) Kein DBA mit Freistellungsmethode Kein Zugriff
      3. c) Vergleichbarkeit der ausländischen Erbschaftsteuer („Entsprechensklausel“) Kein Zugriff
      4. d) Vermögensgleichheit Kein Zugriff
      5. e) „auf den Erwerber entfallende (…) ausländische Steuer“ Kein Zugriff
    3. 3. Auslandsvermögen Kein Zugriff
    4. 4. Anrechnung Kein Zugriff
    5. 5. Anrechnungshöchstbetrag und „per-country-limitation“ Kein Zugriff
  2. II. Deutsche DBA im Bereich der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 263 - 269