Der Begriff des wirtschaftlich Berechtigten im Rahmen der transparenzregisterrechtlichen Regelungen des Geldwäschegesetzes

Dr. Jens Klapdor

doi:10.5771/9783748930433

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Publication year: 2021
Publication date: 15.09.2021
ISBN-Print: 978-3-8487-8674-9
ISBN-Online: 978-3-7489-3043-3
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften zum europäischen, internationalen und vergleichenden Unternehmensrecht
Volume: 24
Language: German
Pages: 639
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 30
§ 1 Einleitung No access Pages 31 - 33
1. 1. I. Begriffsbestimmung No access
  2. II. Funktionsweise No access
2. 1. I. Begriffsbestimmung No access
  2. II. Funktionsweise No access
3. C. Zwischenergebnis No access
1. A. Problem der Bestimmung von Umfang und Ausmaß der Geldwäsche No access
2. B. Schädliche Auswirkungen der Geldwäsche No access
1. A. Systembedingte Geldwäscherisiken des Gesellschaftsrechts No access
2. B. Missbrauch gesellschaftsrechtlicher Gestaltungen im geldwäscherechtlichen Drei-Phasen-Modell No access
1. A. Internationale Vorgaben No access
2. 1. I. Die 1. Geldwäscherichtlinie und das Geldwäschegesetz (1993) No access
  2. II. Die 2. Geldwäscherichtlinie und das Geldwäschebekämpfungsgesetz No access
  3. III. Die 3. Geldwäscherichtlinie und das Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz No access
  4. IV. Änderungen des Geldwäschegesetzes und des Strafgesetzbuchs infolge der Evaluation der FATF in 2010 No access
  5. V. Die 4. Geldwäscherichtlinie und das Geldwäschegesetz (2017) No access
  6. VI. Die 5. Geldwäscherichtlinie No access
  7. VII. Die 6. Geldwäscherichtlinie No access
  8. VIII. Pläne einer EU-Geldwäscheverordnung No access
3. C. FAQ des Bundesverwaltungsamts No access
1. A. Internationaler und europarechtlicher Hintergrund No access
2. 1. I. Zweck des Transparenzregisters No access
  2. II. Implementierung als eigenständiges elektronisches Zentralregister No access
  3. 1. 1. (1) Einholung No access
        (2) Aufbewahrung No access
        (3) Aktualisierung No access
        (4) Mitteilung No access
      2. (1) Wirtschaftlich Berechtigte als Angabepflichtige No access
        (2) Anteilseigner als Angabepflichtige No access
        (3) Vereins- und Genossenschaftsmitglieder als Angabepflichtige No access
        (4) Angabepflichtige von Stiftungen No access
        (5) Schicksal der Angabepflicht No access
      3. c) Mitteilung von Änderungen gem. § 20 Abs. 2 GwG No access
      4. d) Zwischenergebnis No access
    2. 2. Mitteilungspflichten nach § 21 GwG No access
  4. 1. 1. Europarechtlicher Hintergrund No access
    2. 1. a) Behörden No access
      2. b) Geldwäscherechtlich Verpflichtete No access
      3. (1) Einsichtnahme durch jedermann mit berechtigtem Einsichtsinteresse, § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 GwG (2017) No access
        (2) Voraussetzungslose Einsichtnahme durch alle Mitglieder der Öffentlichkeit, § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 GwG No access
    3. 3. Einsichtsbeschränkung No access
    4. 4. Einsichtnahmeverfahren No access
    5. 1. a) Zugriff durch Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen und Aufsichtsbehörden No access
      2. b) Zugriff durch registerführende Stelle No access
  5. 1. 1. Bußgeld No access
    2. 2. Veröffentlichung unanfechtbarer Bußgeldentscheidungen (naming & shaming) No access
3. 1. 1. 1. a) Rechtsfähiger Verein No access
      2. b) AG, KGaA und SE No access
      3. c) Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) No access
      4. d) Eingetragene Genossenschaft und europäische Genossenschaft No access
      5. e) Rechtsfähige Stiftung No access
    2. 2. Eingetragene Personengesellschaften No access
  2. 1. 1. Trusts No access
    2. 1. a) Aus Sicht des Stifters No access
      2. b) Eigennütziger Stiftungszweck No access
    3. 3. Vergleichbare Rechtsgestaltungen No access
4. 1. 1. 1. Erforderlicher Umfang der Angaben nach § 19 Abs. 3 Nr. 1 lit. a GwG No access
    2. 2. Erforderlicher Umfang der Angaben nach § 19 Abs. 3 Nr. 1 lit. b GwG No access
    3. 3. Erforderlicher Umfang der Angaben nach § 19 Abs. 3 Nr. 1 lit. c GwG No access
    4. 4. Erforderlicher Umfang der Angaben nach § 19 Abs. 3 Nr. 2 GwG No access
    5. 5. Mehrere Varianten wirtschaftlichen Interesses No access
  2. II. Insbesondere: Angaben zu allen Staatsangehörigkeiten, § 19 Abs. 1 Nr. 5 GwG No access
5. 1. 1. 1. a) Entwicklungen infolge der FATF-Empfehlungen 1990 und der 1AMLD No access
      2. b) Entwicklungen infolge der FATF-Empfehlungen 2003 und der 3AMLD No access
      3. (1) Definition des beneficial owner No access
        (2) Bedeutungszuwachs des Begriffs des beneficial owner No access
    2. 2. Entsprechende Geltung des § 3 GwG im transparenzregisterrechtlichen Kontext No access
    3. 1. (1) Grundlagen No access
        (2) Abweichende Terminologie des § 3 GwG No access
      2. b) Abgrenzung zum wirtschaftlichen Eigentümer nach § 39 Abs. 2 Nr. 1 S. 1 AO No access
      3. (1) Substantial owner bzw. beherrschende Person No access
        (2) Abweichender Kontoinhaber bzw. abweichend wirtschaftlich Berechtigter No access
      4. d) Abgrenzung zu Begrifflichkeiten des Common Reporting Standard und des FKAustG No access
    4. 1. a) § 3 Abs. 1 GwG i. V. m. § 19 Abs. 2 GwG No access
      2. b) § 3 Abs. 2 i. V. m. § 19 Abs. 2 S. 1 GwG No access
      3. c) § 3 Abs. 3 i. V. m. § 19 Abs. 2 S. 2 GwG No access
  2. 1. 1. (a) Sonderfall: Erwerb und Halten eigener Anteile No access
        (b) Erwerb und Halten eigener Aktien No access
        (c) Erwerb und Halten eigener GmbH-Anteile No access
        (a) Offene Handelsgesellschaft No access
        (b) Kommanditgesellschaft No access
        (c) PartG und PartG mbH No access
        (d) EWIV No access
        (e) Zwischenergebnis No access
      2. (1) Doppelfunktion des Kontrollbegriffs (Begründung einer wirtschaftlichen Berechtigung) No access
        (2) Maß der Kontrollausübung („Vergleichbarkeit“) No access
        (a) Gesellschaftsrechtliches Kontrollverständnis No access
        (b) Schuldrechtliches Kontrollverständnis No access
        (4) Grundlagen des Begriffs des beherrschenden Einflusses No access
        (5) Zwischenergebnis No access
      3. c) Halte- bzw. Kontrolldauer No access
    2. 1. a) Doppelfunktion des Kontrollbegriffs (Zurechnung einer wirtschaftlichen Berechtigung) No access
      2. (1) Mehrheit der Stimmrechte/Kapitalanteile (§ 290 Abs. 2 Nr. 1 HGB entsprechend) No access
        (2) Benennungs- und Abberufungsrechte (§ 290 Abs. 2 Nr. 2 HGB entsprechend) No access
        (a) Beherrschender Einfluss kraft Beherrschungsvertrag (Alt. 1) No access
        (b) Beherrschender Einfluss kraft Satzungsbestimmung (Alt. 2) No access
        (4) Übernahme von Risiken und Chancen (Nr. 4) No access
        (5) Sonderfall: Mehr-Mütter-Konzernbeziehungen im GwG No access
        (6) Entsprechende Geltung von § 290 Abs. 3 und 4 HGB No access
      3. c) Unbenannte Konstellationen mittelbarer wirtschaftlicher Berechtigungen No access
      4. d) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Fiktive wirtschaftliche Berechtigung No access
  3. 1. 1. (1) Stifter einer rechtsfähigen Stiftung No access
        (2) Stifter einer nichtrechtsfähigen Stiftung No access
        (3) Zwischenergebnis No access
      2. b) Stiftungsträger als Verwalter i. S. d. § 3 Abs. 3 Nr. 1 Var. 2 GwG No access
    2. 1. a) Rechtsfähige Stiftung No access
      2. b) Nichtrechtsfähige Stiftungen No access
    3. 1. a) Bestimmung als Begünstigter No access
      2. b) Rechtsanspruch auf Zuwendung No access
      3. c) Stifterrente als Begünstigung i. S. d. § 3 Abs. 3 Nr. 3 GwG No access
      4. d) Inhaber von das Stiftungsvermögen belastenden Ansprüchen No access
      5. e) Ausfallbegünstigte No access
      6. f) Anfallsberechtigte No access
    4. 4. Gruppe von zu bestimmenden Begünstigten No access
    5. 5. Ausübung beherrschenden Einflusses auf sonstige Weise No access
    6. 6. Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 3 Nr. 6 GwG No access
    7. 7. § 19 Abs. 2 S. 2 GwG i. V. m. § 3 Abs. 1 GwG No access
  4. 1. 1. Homogene Beteiligungsstrukturen No access
    2. 1. a) Konstellation 1 No access
      2. b) Konstellation 2 No access
    3. 3. Beteiligungsstrukturen mit selbst nicht transparenzpflichtigen Einheiten No access
    4. 4. Zwischenergebnis No access
6. F. Zwischenergebnis No access
1. A. Erläuterung der Methodik zu § 7 No access
2. B. Objektive Kriterien zur Begründung und Zurechnung einer wirtschaftlichen Berechtigung No access
3. 1. I. Methodik No access
  2. 1. 1. Prüfungsmaßstab No access
    2. 1. (1) Sachlicher Gewährleistungsgehalt No access
        (2) Persönlicher Gewährleistungsgehalt No access
      2. (i) Organisations- und Dispositionsfreiheit No access
        (ii) Wettbewerbsfreiheit No access
        (iii) Schutz von Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen No access
        (iv) Erfordernis wirtschaftlicher Betätigung No access
        (i) Schutz des Anteilseigentums sowie dinglicher und relativer Rechte No access
        (ii) Schutz des eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetriebs No access
        (iii) Schutz von Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen No access
        (iv) Rechtmäßig erworbene Positionen No access
        (v) Negative Abgrenzung des Gewährleistungsgehalts No access
        (vi) Zwischenergebnis No access
        (c) Verhältnis der wirtschaftsbezogenen Grundrechte No access
        (2) Persönliche Gewährleistungsgehalte No access
      3. c) Vertrauensschutz No access
      4. d) Allgemeine Handlungsfreiheit No access
      5. e) Gleichheitsrechtliche Belange No access
      6. f) Zwischenergebnis und Konkurrenzen No access
    3. 1. a) Einschränkung persönlichkeits- und datenschutzrechtlicher Belange No access
      2. (a) Transparenzpflichtige Einheiten No access
        (b) Wirtschaftlich Berechtigte No access
        (a) Enteignung No access
        (b) Nutzungseinschränkung No access
      3. c) Einschränkung der allgemeinen Handlungsfreiheit No access
      4. d) Einschränkung gleichheitsrechtlicher Belange No access
      5. e) Zwischenergebnis No access
    4. 1. a) Gesetzesvorbehalt No access
      2. (1) Legitimität der Zielsetzungen des Transparenzregisters No access
        (2) Geeignetheit No access
        (a) Zweckbestimmung der Grundrechtsbeeinträchtigung No access
        (i) Datenerhebung und -speicherung No access
        (ii) Datenzugriff No access
        (i) Registrierung und Protokollierung der Einsichtnahme No access
        (ii) Information betroffener Personen über Einsichtnahme in ihre Daten No access
        (iii) Beschränkung der Einsichtnahme in besonderen Fällen No access
        (iv) Speicherdauer und Löschungspflichten No access
        (v) Normierung eines hinreichend wirksamen Sanktionssystems und technischer und organisatorischer Maßnahmen der Datenverarbeitung No access
        (vi) Überwachung durch eine unabhängige Stelle No access
        (i) Art und Weise der Grundrechtsbeeinträchtigung No access
        (ii) Art der erhobenen Daten No access
        (iii) Streubreite der Beeinträchtigung No access
        (iv) Materielle Beschränkung auf das absolut Notwendige No access
        (v) Zwischenergebnis No access
        (b) Generelle Gewichtung entgegenstehender Interessen No access
        (c) Allgemeine Abwägungsmuster insbesondere datenschutzrechtlicher Sachverhalte No access
      3. c) Wahrung des Wesensgehalts No access
      4. d) Zwischenergebnis No access
  3. III. Zwischenergebnis No access
4. 1. 1. 1. Motive für Stimmbindungsvereinbarungen No access
    2. 1. a) Wirtschaftliche Berechtigung durch Stimmbindung No access
      2. (1) Wechselseitige Zurechnung No access
        (2) Abstellen auf beherrschendes Mitglied der Stimmrechtsvereinbarung No access
        (3) Stimmrechtsvereinbarung ohne beherrschendes Mitglied No access
      3. c) Erforderlicher Umfang der Stimmbindung No access
      4. d) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  2. 1. 1. Motive No access
    2. 1. a) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 und 2 GwG No access
      2. b) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 GwG No access
      3. c) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  3. 1. 1. Motive No access
    2. 1. (1) Treuhänder als wirtschaftlich Berechtigter No access
        (2) Treugeber als wirtschaftlich Berechtigter No access
      2. b) Zwischenergebnis No access
    3. 1. a) Treuhänder No access
      2. b) Treugeber No access
  4. 1. 1. Motive No access
    2. 1. a) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 GwG No access
      2. b) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 GwG No access
      3. c) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  5. 1. 1. Motive No access
    2. 1. a) Unterbeteiligung als Fall mittelbarer wirtschaftlicher Berechtigung No access
      2. b) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  6. 1. 1. Motive No access
    2. 1. a) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 und 2 GwG No access
      2. b) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 GwG No access
      3. c) Zwischenergebnis No access
      4. d) Exkurs: Partiarische Rechtsverhältnisse No access
      5. e) Exkurs: Genussrechte No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  7. 1. 1. Motive No access
    2. 1. a) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 GwG No access
      2. b) Wirtschaftliche Berechtigung gem. § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 GwG No access
      3. c) Zwischenergebnis No access
    3. 3. Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  8. 1. 1. a) Einschlägiges Regime zur Bestimmung der wirtschaftlichen Berechtigung No access
      2. b) Zwischenergebnis No access
      3. c) Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
    2. 1. a) Testamentsvollstreckung an Geschäftsanteilen eines persönlich haftenden Gesellschafters No access
      2. b) Testamentsvollstreckung am Kommanditanteil No access
      3. c) Testamentsvollstreckung an Kapitalgesellschaftsanteilen No access
      4. (1) Gesellschaftererbe No access
        (2) Testamentsvollstrecker No access
      5. e) Zwischenergebnis No access
      6. f) Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
    3. 1. (1) Rechtsstellung No access
        (2) Wirtschaftliche Berechtigung No access
      2. (1) Rechtsstellung No access
        (2) Wirtschaftliche Berechtigung No access
      3. c) Zwischenergebnis No access
      4. d) Angemessenheit transparenzregisterrechtlicher Erfassung No access
  9. IX. Zwischenergebnis No access
5. E. Perspektive für das Konzept der transparenzregisterrechtlichen Erfassung wirtschaftlich Berechtigter und transparenzpflichtiger Einheiten No access
§ 8 Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse No access Pages 589 - 600
Literaturverzeichnis No access Pages 601 - 639

Bibliography (679 entries)

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