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IP Box Regime im Europäischen Steuerrecht

Authors:
Publisher:
 08.12.2017

Bibliographic data

Copyright year
2017
Publication date
08.12.2017
ISBN-Print
978-3-8487-3987-5
ISBN-Online
978-3-8452-8326-5
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Luxemburger Juristische Studien - Luxembourg Legal Studies
Volume
11
Language
German
Pages
300
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 16
    1. Einführung in das Thema No access
    2. Stand der Forschung und Abgrenzung No access
    3. Gang der Untersuchung No access
    1. 1.1 Notwendigkeit der staatlichen Förderung von FuE No access
    2. 1.2 Forschungsförderung als gemeinsames Unionsziel No access
    3. 1.3 Steuerliche Vergünstigungen für FuE No access
    4. 1.4 IP Box Regime als Mittel zur Förderung von FuE? No access
      1. 1.5.1 Die Entwicklungsphase No access
      2. 1.5.2 Die Überführung immaterieller Wirtschaftsgüter No access
      3. 1.5.3 Der Transfer immaterieller Wirtschaftsgüter No access
      4. 1.5.4 Die Verwertungsphase No access
      5. 1.5.5 Der Ausstieg aus der IP Holdingstruktur No access
    6. 1.6 Zwischenergebnis No access
      1. 2.1.1 Das Beihilfenverbot des Art. 107 AEUV No access
      2. 2.1.2 Bedeutung und Funktion von Soft Law Instrumenten für FuE-Steueranreize No access
        1. 2.1.3.1 Staatliche Maßnahme oder Maßnahme aus staatlichen Mitteln No access
        2. 2.1.3.2 Zusammenfassung der Prüfung einer Vorteilsgewährung und der Selektivität einer Maßnahme No access
          1. 2.1.3.3.1 Bestimmung eines Referenzsystems unter Beachtung der Steuerprinzipien und Förderungsziele No access
          2. 2.1.3.3.2 Allgemeine Steuervorschriften (Selektivitätsprüfung im weiteren Sinne) No access
          3. 2.1.3.3.3 Selektivitätsprüfung im engeren Sinne No access
          4. 2.1.3.3.4 Systemimmanenzprüfung No access
        4. 2.1.3.4 Beeinträchtigung des Handels zwischen den Mitgliedstaaten und Wettbewerbsverfälschung No access
        5. 2.1.3.5 Ausnahmen vom Beihilfenverbot No access
      4. 2.1.4 Entscheidungspraxis der Kommission/EFTA-Überwachungsbehörde in Bezug auf IP Box Regime No access
      5. 2.1.5 Zwischenergebnis No access
        1. 2.2.1.1 Niederlassungsfreiheit No access
        2. 2.2.1.2 Dienstleistungsfreiheit No access
        3. 2.2.1.3 Kapitalverkehrsfreiheit No access
        1. 2.2.2.1 Diskriminierungsverbot No access
        2. 2.2.2.2 Beschränkungsverbot No access
        3. 2.2.2.3 Vergleichbarkeit No access
          1. 2.2.3.1.1 Gewährleistung einer wirksamen steuerlichen Kontrolle No access
          2. 2.2.3.1.2 Missbrauchsbekämpfung No access
          3. 2.2.3.1.3 Notwendigkeit der Wahrung der Kohärenz des nationalen Steuersystems No access
          4. 2.2.3.1.4 Territorialitätsprinzip No access
          5. 2.2.3.1.5 Wahrung einer angemessenen Aufteilung der Besteuerungsbefugnis No access
          1. 2.2.3.2.1 Budgetäre Interessen der Mitgliedstaaten No access
          2. 2.2.3.2.2 Förderung inländischer FuE-Aktivitäten No access
          3. 2.2.3.2.3 Vermeidung einer internationalen Kumulation von Steuerentlastungen No access
      4. 2.2.4 Verhältnis zum Beihilfenrecht No access
      5. 2.2.5 Zwischenergebnis No access
      1. 3.1.1 Historische Entwicklung No access
      2. 3.1.2 Kriterien des Verhaltenskodex No access
        1. 3.1.3.1 Verhältnis zum Europäischen Beihilfenrecht No access
        2. 3.1.3.2 Verhältnis zu den Europäischen Grundfreiheiten No access
      1. 3.2.1 Historische Entwicklung No access
      2. 3.2.2 Subsumption von IP Box Regimen unter die Kriterien des Verhaltenskodex No access
        1. 3.2.3.1 Qualifizierende Steuerpflichtige No access
        2. 3.2.3.2 Qualifizierende immaterielle Wirtschaftsgüter No access
          1. 3.2.3.3.1 Gesamtausgaben für die Entwicklung des geistigen Eigentumswerts No access
          2. 3.2.3.3.2 Qualifizierende Betriebsausgaben No access
          3. 3.2.3.3.3 Auftragsforschung No access
          4. 3.2.3.3.4 Auslagerung der FuE-Tätigkeit an eine Betriebsstätte No access
          5. 3.2.3.3.5 Anschaffungskosten No access
          6. 3.2.3.3.6 Anhebung der qualifizierenden Betriebsausgaben No access
          7. 3.2.3.3.7 Gesamteinkünfte aus dem immateriellen Wirtschaftsgut No access
        4. 3.2.3.4 Rückverfolgung von Einkünften und Betriebsausgaben No access
      4. 3.2.4 Zwischenergebnis No access
      1. 3.3.1 Stellung und Bedeutung des Art. 116 AEUV im Unionsrecht No access
        1. 3.3.2.1 Unterschiede in den Rechts- und Verwaltungsvorschriften der Mitgliedstaaten No access
        2. 3.3.2.2 Verfälschung der Wettbewerbsbedingungen No access
        3. 3.3.2.3 Wettbewerbsverzerrung als Folge der Wettbewerbsverfälschung No access
      3. 3.3.3 Zwischenergebnis No access
      1. 4.1.1 Reichweite des persönlichen Anwendungsbereichs No access
      2. 4.1.2 Inhaberverhältnis No access
      3. 4.1.3 Anwendung auf beschränkt steuerpflichtige Personen No access
      4. 4.1.4 Vereinfachungsregelungen für KMUs No access
        1. 4.2.1.1 Voraussetzungen und Gegenstand des Patentschutzes No access
        2. 4.2.1.2 Patenterteilungsverfahren No access
        3. 4.2.1.3 Rechtfertigung der steuerlichen Förderung von Einnahmen aus Patenten No access
      2. 4.2.2 Patenten funktionell entsprechende Immaterialgüterrechte No access
        1. 4.2.3.1 Computerprogramme No access
        2. 4.2.3.2 Sonstige Urheberrechte No access
      4. 4.2.4 Know-how No access
      5. 4.2.5 Designs No access
      6. 4.2.6 Marken No access
      7. 4.2.7 Domainnamen No access
      8. 4.2.8 Auswahl der qualifizierenden immateriellen Wirtschaftsgüter und Beihilfenrecht No access
      9. 4.2.9 Förderung bereits existierender immaterieller Wirtschaftsgüter No access
      1. 4.3.1 Der Lizenzgebührenbegriff No access
      2. 4.3.2 Fiktive Lizenzgebühren No access
      3. 4.3.3 Gemischte Einkünfte No access
      4. 4.3.4 Ausschluss ausländischer Betriebsstätteneinkünfte No access
      1. 4.4.1 Erworbene immaterielle Wirtschaftsgüter No access
      2. 4.4.2 Anforderungen an die Entwicklungstätigkeit No access
      3. 4.4.3 Ort der Forschungstätigkeit No access
    5. 4.5 Zwischenergebnis No access
      1. 5.1.1 Reichweite des persönlichen Anwendungsbereichs No access
      2. 5.1.2 Anwendung auf beschränkt steuerpflichtige Personen No access
      3. 5.1.3 Vereinfachungsregelungen für KMUs No access
      1. 5.2.1 Qualifizierende Wirtschaftsgüter No access
        1. 5.2.2.1 Einkunftsarten No access
        2. 5.2.2.2 Regelungstechniken No access
    3. 5.3 Erfordernis einer FuE-Tätigkeit No access
      1. 5.4.1 Qualifizierende Betriebsausgaben No access
      2. 5.4.2 Auftragsforschung No access
      3. 5.4.3 Auslagerung der Forschungstätigkeit an eine Betriebsstätte No access
  8. Abschließendes Resümee No access 279 - 282
  9. Literaturverzeichnis No access 283 - 300

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