Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates: Praxisleitfaden für Finanzexperten und Aufsichtsräte

Claus Buhleier; Arno Probst; Christoph Schenk

doi:10.34156/9783791054766

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5405-6
ISBN-Online: 978-3-7910-5476-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 742
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 42
A Einführung No access Pages 43 - 48
B Aufgaben des Prüfungsausschusses No access Pages 49 - 49
1. 1. a Bestellung eines Prüfungsausschusses No access
  2. b Aufgaben des Prüfungsausschusses No access
  3. c Möglichkeiten zur Informationsgewinnung No access
  4. d Verhältnis zwischen Prüfungsausschuss und Aufsichtsrat No access
2. 2 Vorgaben des DCGK No access
3. 3 Europäische Vorgaben No access
4. 1. a Zielsetzung des Gesetzgebers No access
  2. b Pflicht zur Errichtung eines IKS und RMS bei börsennotierten Gesellschaften No access
  3. c Änderungen des FISG betreffend Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss No access
  4. d Höchstlaufzeit von Mandaten zur Abschlussprüfung No access
  5. e Verkürzung der internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners No access
  6. f Trennung von (Steuer-)Beratung und Abschlussprüfung No access
  7. g Verschärfung der strafrechtlichen Haftung der gesetzlichen Vertreter bei Bilanzdelikten No access
  8. h Verschärfung der zivilrechtlichen Haftung des Abschlussprüfers No access
  9. i Umfassende Ausweitung der Befugnisse der BaFin und Neuordnung der »Bilanzkontrolle« No access
II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses No access Pages 80 - 82
1. 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss No access
2. 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer No access
3. 3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung No access
1. 1. 1 Sachkenntnis No access
  2. 2 Unabhängigkeit No access
  3. 3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss No access
  4. 4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses No access
2. II Einarbeitung neuer Mitglieder No access
3. 1. 1 Information durch den Vorstand No access
  2. 2 Information durch unternehmensinterne Personen und Fragerecht des Prüfungsausschusses No access
  3. 3 Information durch den Abschlussprüfer No access
  4. 4 Information durch weitere unabhängige Dritte No access
  5. 5 Allgemeine Informationen No access
  6. 6 Art und Weise der Information und Kommunikation No access
4. IV Geschäftsordnung No access
5. V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses No access
1. 1. 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf No access
  2. 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr No access
2. II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses No access
3. 1. 1. a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses No access
    2. b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems No access
    3. c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems No access
    4. d Überwachung der Wirksamkeit des internen Revisionssystems No access
    5. e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems No access
  2. 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie von Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen No access
  3. 1. a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag No access
    2. b Prüfungsauftrag No access
    3. c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers No access
    4. d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers No access
    5. e Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten No access
    6. f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung No access
    7. g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung No access
  4. 1. a Einleitung No access
    2. b Prüfungsqualität No access
    3. c Informationsbedarf der Stakeholder No access
    4. d Beurteilung von Prüfungsqualität No access
    5. e Ausblick No access
4. 1. 1 Prüfungsumfang und -organisation No access
  2. 2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung No access
  3. 3 Verwertung des Prüfungsberichts No access
  4. 4 Kommunikation mit dem Vorstand No access
  5. 5 Einbeziehung des Abschlussprüfers No access
  6. 6 Bildung eines Gesamturteils No access
5. 1. 1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung No access
  2. 1. a Pflichten des Vorstands No access
    2. b Pflichten des Aufsichtsrates No access
  3. 3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer No access
6. 1. 1. a Die Berichterstattung an das Plenum No access
    2. b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates No access
  2. 1. a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung No access
    2. b Beiträge des Prüfungsausschusses No access
1. I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses No access
2. II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses No access
3. III Aus- und Fortbildung No access
4. IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses No access
1. 1. 1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil No access
  2. 2 Überwachung der Unternehmensstrategie No access
  3. 3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand No access
  4. 4 Bedeutung der Unternehmensstrategie und der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge No access
2. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit No access
3. 1. 1 Aktuelle Entwicklungen No access
  2. 2 Datensicherheit und Cyber Security No access
  3. 3 Datenqualität von Finanzdaten und internes Kontrollsystem in der Digitalisierung No access
  4. 4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses No access
4. 1. 1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung No access
  2. 2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung No access
  3. 3 Ausblick auf die CSRD No access
5. V Steuern No access
6. 1. 1 Hintergrundinformationen zum BaFin-Enforcement No access
  2. 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses No access
7. 1. 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens No access
  2. 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen No access
8. VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen No access
9. 1. 1. a Motive für den Gang an den Kapitalmarkt No access
    2. b Kapitalmarktinstrumente No access
  2. 1. a Prozess zur IPO- und Kapitalmarktreife No access
    2. b Fokusthemen im Rahmen der IPO- und Kapitalmarktreife No access
    3. c Vertiefung: Umstellung der Rechnungslegung No access
    4. d Vertiefung: IPO-Programm-Management/Projektorganisation No access
  3. 1. a Überblick Zulassungsvoraussetzungen No access
    2. b Vertiefung: Wertpapierprospekt No access
    3. c Vertiefung: Rolle des Abschlussprüfers (Comfort Letter) No access
  4. 1. a Überblick No access
    2. b Finanzberichterstattung No access
    3. c Weitere Berichterstattungspflichten No access
    4. d Informations- und Publizitätspflichten – Marktmissbrauchsverordnung No access
  5. 1. a Aufgaben des Aufsichtsrates und Aufsichtsratsbesetzung No access
    2. b Aufgaben des Prüfungsausschusses No access
    3. c Weitere Themen für Vorstand, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss No access
1. I Besonderheiten bei der SE No access
2. II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH No access
3. III Besonderheiten in Familienunternehmen No access
4. 1. 1 Besonderer Rechtsrahmen No access
  2. 1. a Voraussetzungen für die Tätigkeit in Verwaltungs- und Aufsichtsorganen No access
    2. b Ausschlussgründe No access
    3. c Mitteilungs- und Meldepflichten No access
  3. 1. a Allgemeine Anforderungen No access
    2. b Risikoausschuss No access
    3. c Prüfungsausschuss No access
    4. d Nominierungsausschuss No access
    5. e Vergütungskontrollausschuss No access
  4. 4 Offenlegung No access
  5. 5 Fazit No access
5. V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds No access
6. 1. 1 Grundsätzliche Überlegungen No access
  2. 1. a Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung No access
    2. b Darstellung der wirtschaftlichen Verhältnisse No access
  3. 3 Rechnungsprüfung No access
  4. 4 Erweiterung der Governance-Strukturen auf EU-Ebene No access
7. 1. 1 Geschäftsmodelle und Eigentümerstrukturen No access
  2. 2 Immobilienbewertung und deren Überwachung No access
  3. 3 Finanzwirtschaft, Steuern und Rechnungslegung sowie deren Überwachung No access
  4. 4 Risiko- und Compliance-Management-Systeme und deren Überwachung No access
1. I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett No access
2. 1. 1 Die Evolution des Prüfungsausschusses No access
  2. 1. a Allgemein No access
    2. b Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses No access
  3. 1. a Qualifikation No access
    2. b Der spärliche Fundus an bilanzkundigen Finanzexperten No access
  4. 1. a Überwachung der Managementtools No access
    2. b Begleitung des Rechnungslegungsprozesses No access
    3. c Auswahl und Beauftragung des Abschlussprüfers No access
    4. d Überwachung des Abschlussprüfers No access
    5. e Hilfeleistungen für den Aufsichtsrat No access
  5. 5 Fazit No access
3. 1. 1. a Aufgabenspektrum der Abschlussprüferaufsichtsstelle No access
    2. b Inspektionen No access
    3. c Anlassbezogene Berufsaufsicht No access
  2. 1. a Auftragsvergabe an Wirtschaftsprüfungsgesellschaften No access
    2. b Zielgerichtete Kommunikation mit dem Abschlussprüfer und Berichtsweg No access
  3. 3 Überlegungen de lege ferenda No access
  4. 4 Fazit No access
4. IV Der zweite Financial Expert No access
5. V Prüfungsausschuss und Nachhaltigkeitsberichterstattung – ein Interview No access
6. 1. 1 Kontinuierliches Einholen und Bewerten entscheidungsrelevanter Information No access
  2. 2 Unternehmensprozesse kennen, Managementsysteme beurteilen, Berichterstattung plausibilisieren No access
  3. 3 Den Abschlussprüfer als Sparringspartner nutzen und die Qualität der Abschlussprüfung sichern No access
  4. 4 Nachhaltigkeitsthemen im Prüfungsausschuss antizipieren und offensiv besetzen No access
  5. 5 Ressourcen und Kompetenz gezielt einbringen und fortwährend weiterentwickeln No access
  6. 6 Fazit No access
7. 1. 1 Erwartungen institutioneller Investoren an Prüfungsausschüsse No access
  2. 2 Aufsichtsräte im Fokus von Investoren No access
  3. 3 Prüfungsausschuss als fundamentaler Bestandteil der Aufsichtsratsarbeit No access
  4. 4 Kernforderungen an den Prüfungsausschuss No access
  5. 5 Informationspolitik No access
  6. 6 Bestellung des Wirtschaftsprüfers als Kernaufgabe des Prüfungsausschusses No access
  7. 7 Nachhaltigkeit als neue Kompetenz des Prüfungsausschusses und Mittel zur Verbesserung des Risikomanagements in der Kapitalanlage bei Investoren No access
  8. 8 Die »nichtfinanzielle Erklärung« als Kernelement einer zunehmenden Nachhaltigkeitsregulierung No access
  9. 9 Die Klimadiskussion wird den Kapitalmarkt lenken No access
  10. 10 Fazit: Das Aufgabenspektrum und damit die Komplexität für den Prüfungsausschuss werden zunehmen No access
8. 1. 1 Einfluss und besondere Rolle von Stimmrechtsberatern No access
  2. 2 Formulierung der ISS-Abstimmungsrichtlinien No access
  3. 3 Qualifizierte und unabhängige Aufsichtsräte No access
  4. 4 Prüfungsausschuss und Abschlussprüfung No access
  5. 5 ISS QualityScore No access
  6. 6 Abstimmungsverhalten und Trends No access
  7. 7 Fazit No access
1. I Wissenschaftliche Einordnung No access
2. II Funktionen von Prüfungsausschüssen No access
3. III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen No access
4. 1. 1 Existenz von Prüfungsausschüssen No access
  2. 2 Zusammensetzung No access
  3. 3 Autorität No access
  4. 4 Ressourcen No access
  5. 5 Aktivitätsniveau No access
5. 1. 1 Zentrale Forschungsbefunde No access
  2. 2 Problemfelder der empirischen Forschung No access
1. 1. 1. a Schaden No access
    2. b Sorgfaltspflichtverletzung No access
    3. c Verschulden No access
    4. d Einschränkungen der Haftung durch die Business Judgement Rule No access
  2. 2 Bedeutung der Business Judgement Rule für Aufsichtsräte No access
  3. 3 Die D&O-Versicherung zur Minderung persönlicher Haftungsrisiken von Aufsichtsräten No access
2. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 1. a Die Straftatbestände des § 331 Abs. 1 Nr. 1–2 und § 331a HGB No access
    2. b Anzeigepflicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin (§ 107 Abs. 1 WpHG)) No access
    3. c Aktienrechtliche Sonderstraftatbestände No access
  3. 1. a Ordnungswidrigkeiten nach § 405 Abs. 3b–3c AktG No access
    2. b Straftatbestand des § 404a AktG No access
    3. c Rechtsfolgen No access
  4. 4 Verletzung von Geheimhaltungspflichten No access
3. 1. 1 Fachlicher Sachverstand No access
  2. 2 Wahl von Aufsichtsräten, Beschlussfähigkeit, Abberufung No access
  3. 3 Pflichten des Aufsichtsrates No access
  4. 4 Vergütung des Aufsichtsrates No access
  5. 5 Vertretung der Aktiengesellschaft No access
1. 1. 1. a Gesetzlich No access
    2. b Befreiung No access
    3. c Freiwillig No access
  2. 1. a Finanzexperte No access
    2. b Unabhängigkeit No access
    3. c Kompetenz No access
  3. 3 Sitzungen No access
  4. 4 Aufgaben des Prüfungsausschusses No access
  5. 5 Berichtspflichten des Abschlussprüfers No access
  6. 6 Berichterstattung an den Aufsichtsrat No access
  7. 7 Haftung No access
  8. 8 Zusammenfassung No access
2. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 Prüfungsausschüsse in der schweizerischen Praxis No access
  3. 3 »Swiss Code of Best Practice« (economiesuisse) No access
  4. 4 »Audit Committee Guide« (RAB) No access
  5. 5 Die Richtlinie betreffende Informationen zur Corporate Governance der SIX Exchange Regulation No access
  6. 6 Berichterstattung durch die Revisionsstelle an den Prüfungsausschuss No access
  7. 7 Haftung No access
  8. 8 Zusammenfassung No access
3. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee No access
  2. 2 Audit Committee Composition No access
  3. 3 Audit Committee Key Responsibilities and Areas of Focus No access
4. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee No access
  2. 2 Audit Committee Composition No access
  3. 3 Audit Committee Key Roles and Responsibilities No access
  4. 4 Leading Practices for Audit Committees in Great Britain No access
L Fazit und Ausblick No access Pages 667 - 670
1. A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses No access
2. B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung No access
3. C Hilfestellung für die Beurteilung der Qualität des Abschlussprüfers No access
4. D Muster einer Geschäftsordnung No access
Literaturverzeichnis No access Pages 689 - 723
Rechtsprechungsverzeichnis No access Pages 724 - 724
Autorenverzeichnis No access Pages 725 - 734
Stichwortverzeichnis No access Pages 735 - 742