Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates

Claus Buhleier; Arno Probst; Christoph Schenk

doi:10.34156/9783791054766

Zusammenfassung

Vor dem Hintergrund der rechtlichen Grundlagen werden in diesem Band die Tätigkeit und die Aufgaben eines Prüfungsausschusses im Jahresablauf dargestellt und konkrete Handlungsempfehlungen für die Praxis gegeben.

Neu in der 4. Auflage: Integration der Regelungen des FISG, Aufgreifen aktueller Entwicklungen wie neue Anforderungen an Prüfungsausschüsse, neue Aufgaben zum Internen Kontroll- und Risikomanagementsystem, Risikoorientierung des AR, Prüfungsausschuss und IPO oder die Weiterbildung von Aufsichtsräten.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5405-6
ISBN-Online: 978-3-7910-5476-6
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 742
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 42
A Einführung Kein Zugriff Seiten 43 - 48
B Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff Seiten 49 - 49
1. 1. a Bestellung eines Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  2. b Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  3. c Möglichkeiten zur Informationsgewinnung Kein Zugriff
  4. d Verhältnis zwischen Prüfungsausschuss und Aufsichtsrat Kein Zugriff
2. 2 Vorgaben des DCGK Kein Zugriff
3. 3 Europäische Vorgaben Kein Zugriff
4. 1. a Zielsetzung des Gesetzgebers Kein Zugriff
  2. b Pflicht zur Errichtung eines IKS und RMS bei börsennotierten Gesellschaften Kein Zugriff
  3. c Änderungen des FISG betreffend Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  4. d Höchstlaufzeit von Mandaten zur Abschlussprüfung Kein Zugriff
  5. e Verkürzung der internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners Kein Zugriff
  6. f Trennung von (Steuer-)Beratung und Abschlussprüfung Kein Zugriff
  7. g Verschärfung der strafrechtlichen Haftung der gesetzlichen Vertreter bei Bilanzdelikten Kein Zugriff
  8. h Verschärfung der zivilrechtlichen Haftung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  9. i Umfassende Ausweitung der Befugnisse der BaFin und Neuordnung der »Bilanzkontrolle« Kein Zugriff
II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses Kein Zugriff Seiten 80 - 82
1. 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss Kein Zugriff
2. 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer Kein Zugriff
3. 3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung Kein Zugriff
1. 1. 1 Sachkenntnis Kein Zugriff
  2. 2 Unabhängigkeit Kein Zugriff
  3. 3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  4. 4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
2. II Einarbeitung neuer Mitglieder Kein Zugriff
3. 1. 1 Information durch den Vorstand Kein Zugriff
  2. 2 Information durch unternehmensinterne Personen und Fragerecht des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  3. 3 Information durch den Abschlussprüfer Kein Zugriff
  4. 4 Information durch weitere unabhängige Dritte Kein Zugriff
  5. 5 Allgemeine Informationen Kein Zugriff
  6. 6 Art und Weise der Information und Kommunikation Kein Zugriff
4. IV Geschäftsordnung Kein Zugriff
5. V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. 1. 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf Kein Zugriff
  2. 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr Kein Zugriff
2. II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
3. 1. 1. a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
    2. b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems Kein Zugriff
    3. c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems Kein Zugriff
    4. d Überwachung der Wirksamkeit des internen Revisionssystems Kein Zugriff
    5. e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems Kein Zugriff
  2. 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie von Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen Kein Zugriff
  3. 1. a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag Kein Zugriff
    2. b Prüfungsauftrag Kein Zugriff
    3. c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    4. d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    5. e Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten Kein Zugriff
    6. f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung Kein Zugriff
    7. g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung Kein Zugriff
  4. 1. a Einleitung Kein Zugriff
    2. b Prüfungsqualität Kein Zugriff
    3. c Informationsbedarf der Stakeholder Kein Zugriff
    4. d Beurteilung von Prüfungsqualität Kein Zugriff
    5. e Ausblick Kein Zugriff
4. 1. 1 Prüfungsumfang und -organisation Kein Zugriff
  2. 2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung Kein Zugriff
  3. 3 Verwertung des Prüfungsberichts Kein Zugriff
  4. 4 Kommunikation mit dem Vorstand Kein Zugriff
  5. 5 Einbeziehung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  6. 6 Bildung eines Gesamturteils Kein Zugriff
5. 1. 1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung Kein Zugriff
  2. 1. a Pflichten des Vorstands Kein Zugriff
    2. b Pflichten des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  3. 3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer Kein Zugriff
6. 1. 1. a Die Berichterstattung an das Plenum Kein Zugriff
    2. b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  2. 1. a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung Kein Zugriff
    2. b Beiträge des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses Kein Zugriff
2. II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
3. III Aus- und Fortbildung Kein Zugriff
4. IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
1. 1. 1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil Kein Zugriff
  2. 2 Überwachung der Unternehmensstrategie Kein Zugriff
  3. 3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand Kein Zugriff
  4. 4 Bedeutung der Unternehmensstrategie und der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge Kein Zugriff
2. 1. 1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit Kein Zugriff
3. 1. 1 Aktuelle Entwicklungen Kein Zugriff
  2. 2 Datensicherheit und Cyber Security Kein Zugriff
  3. 3 Datenqualität von Finanzdaten und internes Kontrollsystem in der Digitalisierung Kein Zugriff
  4. 4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
4. 1. 1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung Kein Zugriff
  2. 2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung Kein Zugriff
  3. 3 Ausblick auf die CSRD Kein Zugriff
5. V Steuern Kein Zugriff
6. 1. 1 Hintergrundinformationen zum BaFin-Enforcement Kein Zugriff
  2. 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
7. 1. 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens Kein Zugriff
  2. 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen Kein Zugriff
8. VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen Kein Zugriff
9. 1. 1. a Motive für den Gang an den Kapitalmarkt Kein Zugriff
    2. b Kapitalmarktinstrumente Kein Zugriff
  2. 1. a Prozess zur IPO- und Kapitalmarktreife Kein Zugriff
    2. b Fokusthemen im Rahmen der IPO- und Kapitalmarktreife Kein Zugriff
    3. c Vertiefung: Umstellung der Rechnungslegung Kein Zugriff
    4. d Vertiefung: IPO-Programm-Management/Projektorganisation Kein Zugriff
  3. 1. a Überblick Zulassungsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. b Vertiefung: Wertpapierprospekt Kein Zugriff
    3. c Vertiefung: Rolle des Abschlussprüfers (Comfort Letter) Kein Zugriff
  4. 1. a Überblick Kein Zugriff
    2. b Finanzberichterstattung Kein Zugriff
    3. c Weitere Berichterstattungspflichten Kein Zugriff
    4. d Informations- und Publizitätspflichten – Marktmissbrauchsverordnung Kein Zugriff
  5. 1. a Aufgaben des Aufsichtsrates und Aufsichtsratsbesetzung Kein Zugriff
    2. b Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
    3. c Weitere Themen für Vorstand, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss Kein Zugriff
1. I Besonderheiten bei der SE Kein Zugriff
2. II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH Kein Zugriff
3. III Besonderheiten in Familienunternehmen Kein Zugriff
4. 1. 1 Besonderer Rechtsrahmen Kein Zugriff
  2. 1. a Voraussetzungen für die Tätigkeit in Verwaltungs- und Aufsichtsorganen Kein Zugriff
    2. b Ausschlussgründe Kein Zugriff
    3. c Mitteilungs- und Meldepflichten Kein Zugriff
  3. 1. a Allgemeine Anforderungen Kein Zugriff
    2. b Risikoausschuss Kein Zugriff
    3. c Prüfungsausschuss Kein Zugriff
    4. d Nominierungsausschuss Kein Zugriff
    5. e Vergütungskontrollausschuss Kein Zugriff
  4. 4 Offenlegung Kein Zugriff
  5. 5 Fazit Kein Zugriff
5. V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds Kein Zugriff
6. 1. 1 Grundsätzliche Überlegungen Kein Zugriff
  2. 1. a Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung Kein Zugriff
    2. b Darstellung der wirtschaftlichen Verhältnisse Kein Zugriff
  3. 3 Rechnungsprüfung Kein Zugriff
  4. 4 Erweiterung der Governance-Strukturen auf EU-Ebene Kein Zugriff
7. 1. 1 Geschäftsmodelle und Eigentümerstrukturen Kein Zugriff
  2. 2 Immobilienbewertung und deren Überwachung Kein Zugriff
  3. 3 Finanzwirtschaft, Steuern und Rechnungslegung sowie deren Überwachung Kein Zugriff
  4. 4 Risiko- und Compliance-Management-Systeme und deren Überwachung Kein Zugriff
1. I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett Kein Zugriff
2. 1. 1 Die Evolution des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  2. 1. a Allgemein Kein Zugriff
    2. b Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  3. 1. a Qualifikation Kein Zugriff
    2. b Der spärliche Fundus an bilanzkundigen Finanzexperten Kein Zugriff
  4. 1. a Überwachung der Managementtools Kein Zugriff
    2. b Begleitung des Rechnungslegungsprozesses Kein Zugriff
    3. c Auswahl und Beauftragung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    4. d Überwachung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    5. e Hilfeleistungen für den Aufsichtsrat Kein Zugriff
  5. 5 Fazit Kein Zugriff
3. 1. 1. a Aufgabenspektrum der Abschlussprüferaufsichtsstelle Kein Zugriff
    2. b Inspektionen Kein Zugriff
    3. c Anlassbezogene Berufsaufsicht Kein Zugriff
  2. 1. a Auftragsvergabe an Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Kein Zugriff
    2. b Zielgerichtete Kommunikation mit dem Abschlussprüfer und Berichtsweg Kein Zugriff
  3. 3 Überlegungen de lege ferenda Kein Zugriff
  4. 4 Fazit Kein Zugriff
4. IV Der zweite Financial Expert Kein Zugriff
5. V Prüfungsausschuss und Nachhaltigkeitsberichterstattung – ein Interview Kein Zugriff
6. 1. 1 Kontinuierliches Einholen und Bewerten entscheidungsrelevanter Information Kein Zugriff
  2. 2 Unternehmensprozesse kennen, Managementsysteme beurteilen, Berichterstattung plausibilisieren Kein Zugriff
  3. 3 Den Abschlussprüfer als Sparringspartner nutzen und die Qualität der Abschlussprüfung sichern Kein Zugriff
  4. 4 Nachhaltigkeitsthemen im Prüfungsausschuss antizipieren und offensiv besetzen Kein Zugriff
  5. 5 Ressourcen und Kompetenz gezielt einbringen und fortwährend weiterentwickeln Kein Zugriff
  6. 6 Fazit Kein Zugriff
7. 1. 1 Erwartungen institutioneller Investoren an Prüfungsausschüsse Kein Zugriff
  2. 2 Aufsichtsräte im Fokus von Investoren Kein Zugriff
  3. 3 Prüfungsausschuss als fundamentaler Bestandteil der Aufsichtsratsarbeit Kein Zugriff
  4. 4 Kernforderungen an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  5. 5 Informationspolitik Kein Zugriff
  6. 6 Bestellung des Wirtschaftsprüfers als Kernaufgabe des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  7. 7 Nachhaltigkeit als neue Kompetenz des Prüfungsausschusses und Mittel zur Verbesserung des Risikomanagements in der Kapitalanlage bei Investoren Kein Zugriff
  8. 8 Die »nichtfinanzielle Erklärung« als Kernelement einer zunehmenden Nachhaltigkeitsregulierung Kein Zugriff
  9. 9 Die Klimadiskussion wird den Kapitalmarkt lenken Kein Zugriff
  10. 10 Fazit: Das Aufgabenspektrum und damit die Komplexität für den Prüfungsausschuss werden zunehmen Kein Zugriff
8. 1. 1 Einfluss und besondere Rolle von Stimmrechtsberatern Kein Zugriff
  2. 2 Formulierung der ISS-Abstimmungsrichtlinien Kein Zugriff
  3. 3 Qualifizierte und unabhängige Aufsichtsräte Kein Zugriff
  4. 4 Prüfungsausschuss und Abschlussprüfung Kein Zugriff
  5. 5 ISS QualityScore Kein Zugriff
  6. 6 Abstimmungsverhalten und Trends Kein Zugriff
  7. 7 Fazit Kein Zugriff
1. I Wissenschaftliche Einordnung Kein Zugriff
2. II Funktionen von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
3. III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
4. 1. 1 Existenz von Prüfungsausschüssen Kein Zugriff
  2. 2 Zusammensetzung Kein Zugriff
  3. 3 Autorität Kein Zugriff
  4. 4 Ressourcen Kein Zugriff
  5. 5 Aktivitätsniveau Kein Zugriff
5. 1. 1 Zentrale Forschungsbefunde Kein Zugriff
  2. 2 Problemfelder der empirischen Forschung Kein Zugriff
1. 1. 1. a Schaden Kein Zugriff
    2. b Sorgfaltspflichtverletzung Kein Zugriff
    3. c Verschulden Kein Zugriff
    4. d Einschränkungen der Haftung durch die Business Judgement Rule Kein Zugriff
  2. 2 Bedeutung der Business Judgement Rule für Aufsichtsräte Kein Zugriff
  3. 3 Die D&O-Versicherung zur Minderung persönlicher Haftungsrisiken von Aufsichtsräten Kein Zugriff
2. 1. 1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. a Die Straftatbestände des § 331 Abs. 1 Nr. 1–2 und § 331a HGB Kein Zugriff
    2. b Anzeigepflicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin (§ 107 Abs. 1 WpHG)) Kein Zugriff
    3. c Aktienrechtliche Sonderstraftatbestände Kein Zugriff
  3. 1. a Ordnungswidrigkeiten nach § 405 Abs. 3b–3c AktG Kein Zugriff
    2. b Straftatbestand des § 404a AktG Kein Zugriff
    3. c Rechtsfolgen Kein Zugriff
  4. 4 Verletzung von Geheimhaltungspflichten Kein Zugriff
3. 1. 1 Fachlicher Sachverstand Kein Zugriff
  2. 2 Wahl von Aufsichtsräten, Beschlussfähigkeit, Abberufung Kein Zugriff
  3. 3 Pflichten des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  4. 4 Vergütung des Aufsichtsrates Kein Zugriff
  5. 5 Vertretung der Aktiengesellschaft Kein Zugriff
1. 1. 1. a Gesetzlich Kein Zugriff
    2. b Befreiung Kein Zugriff
    3. c Freiwillig Kein Zugriff
  2. 1. a Finanzexperte Kein Zugriff
    2. b Unabhängigkeit Kein Zugriff
    3. c Kompetenz Kein Zugriff
  3. 3 Sitzungen Kein Zugriff
  4. 4 Aufgaben des Prüfungsausschusses Kein Zugriff
  5. 5 Berichtspflichten des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  6. 6 Berichterstattung an den Aufsichtsrat Kein Zugriff
  7. 7 Haftung Kein Zugriff
  8. 8 Zusammenfassung Kein Zugriff
2. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 2 Prüfungsausschüsse in der schweizerischen Praxis Kein Zugriff
  3. 3 »Swiss Code of Best Practice« (economiesuisse) Kein Zugriff
  4. 4 »Audit Committee Guide« (RAB) Kein Zugriff
  5. 5 Die Richtlinie betreffende Informationen zur Corporate Governance der SIX Exchange Regulation Kein Zugriff
  6. 6 Berichterstattung durch die Revisionsstelle an den Prüfungsausschuss Kein Zugriff
  7. 7 Haftung Kein Zugriff
  8. 8 Zusammenfassung Kein Zugriff
3. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee Kein Zugriff
  2. 2 Audit Committee Composition Kein Zugriff
  3. 3 Audit Committee Key Responsibilities and Areas of Focus Kein Zugriff
4. 1. 1 Regulatory Environment for the Audit Committee Kein Zugriff
  2. 2 Audit Committee Composition Kein Zugriff
  3. 3 Audit Committee Key Roles and Responsibilities Kein Zugriff
  4. 4 Leading Practices for Audit Committees in Great Britain Kein Zugriff
L Fazit und Ausblick Kein Zugriff Seiten 667 - 670
1. A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses Kein Zugriff
2. B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung Kein Zugriff
3. C Hilfestellung für die Beurteilung der Qualität des Abschlussprüfers Kein Zugriff
4. D Muster einer Geschäftsordnung Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 689 - 723
Rechtsprechungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 724 - 724
Autorenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 725 - 734
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 735 - 742

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