Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

Monika Jachmann-Michel

doi:10.5771/9783415075856

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Copyright year: 2024
ISBN-Print: 978-3-415-07567-2
ISBN-Online: 978-3-415-07585-6
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 238
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 12
1. 1. 1. a) Einzelfragen der Einkünftequalifikation No access
    2. b) Verdeckte und satzungsdurchbrechende Gewinnausschüttungen No access
    3. c) Auslandssachverhalte No access
    4. d) Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter No access
    5. e) Gewinne aus der Zeit vor Auflösung einer Gesellschaft No access
  2. 2. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG No access
  3. 3. § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG No access
  4. 1. a) Steuerbare Kapitalforderung No access
    2. b) Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten No access
    3. c) Veräußerungszeitrente No access
    4. d) Widerruf von Darlehensverhältnissen No access
    5. e) Einnahmen aus einem Schneeballsystem No access
    6. f) Negative Einnahmen No access
    7. g) Zufluss von Bonuszinsen No access
    8. h) Aufteilung einer Forderung in einen Zins- und Tilgungsanteil No access
    9. i) Beschränkt steuerpflichtige Zinsen aus Wandelanleihen No access
  5. 5. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG No access
  6. 6. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG No access
  7. 7. § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG No access
2. 1. 1. a) Erfasste Tatbestände No access
    2. 1. aa) Veräußerung von Aktien No access
      2. bb) Einlösung einer Kapitalforderung No access
      3. cc) Forderungsausfall, insbes. eines Gesellschafters No access
      4. dd) Forderungsverzicht, insbes. eines Gesellschafters No access
      5. ee) Insolvenzbedingter Untergang und entschädigungsloser Entzug von Aktien No access
      6. ff) Ausbuchung wertloser Aktien No access
      7. gg) Termingeschäfte, einschließlich Knock-out-Zertifikate No access
    3. c) § 42 AO No access
    4. d) Bondstripping No access
    5. e) Besteuerung der Rückzahlung einer unter Nominalwert erworbenen Kapitalforderung No access
    6. f) Aufrechnung No access
    7. g) Übergangsrecht No access
    8. h) Vermögensverwaltende Personengesellschaft No access
  2. 1. a) Anteilstausch (§ 20 Abs. 4a Satz 1 EStG) No access
    2. b) Umwandlung von Kapitalforderungen in andere Wertpapiere (§ 20 Abs. 4a Satz 3 EStG) No access
    3. c) Veräußerung/Ausübung von Bezugsrechten (§ 20 Abs. 4a Satz 4 EStG) No access
    4. d) Steuerneutrale Zuteilung von Bonusanteilen einer (ausländischen) Körperschaft (§ 20 Abs. 4a Satz 5 EStG) No access
    5. e) § 20 Abs. 4a Satz 7 EStG/Zuteilung von Aktien im Rahmen eines ausl. „Spin-off“ No access
    6. f) Wahrung einer eingetretenen Entstrickung No access
  3. 1. 1. aa) Unentgeltliche und teilentgeltliche Anteilsübertragung No access
      2. bb) Abgrenzung zu § 16 EStG No access
    2. b) Relevante Beteiligung und Beteiligungshöhe No access
    3. c) Verdeckte Einlage No access
    4. d) Vertrauensschutz No access
    5. e) Zuzug des Anteilseigners No access
    6. 1. aa) Genese der Norm und Regelungsinhalt No access
      2. bb) Verhältnis zu § 20 Abs. 2, 4 EStG No access
      3. cc) Nachträgliche Anschaffungskosten No access
      4. dd) Realisierung eines Auflösungsverlusts No access
  4. 4. Transaktionen mit Kryptowährungen No access
3. 1. 1. Bei § 20 EStG No access
  2. 2. Bei § 17 EStG No access
4. IV. § 20 Abs. 3 EStG (besondere Entgelte) No access
5. 1. 1. Begrenzter Abzug von Werbungskosten No access
  2. 2. Grundstruktur der Verlustverrechnung No access
  3. 1. a) Aktienverluste No access
    2. 1. aa) Die normativen Vorgaben No access
      2. bb) Grundlegende Bedenken No access
    3. c) Steuerstundungsmodell No access
  4. 4. Konflikt mit der Anrechnung ausländischer Quellensteuerbeträge No access
  5. 5. Verrechnung von Altverlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften No access
  6. 6. Verlustbescheinigung No access
6. VI. Schätzung von Kapitaleinkünften No access
1. I. Allgemeines No access
2. II. Abgeltungsteuer verfassungswidrig? No access
3. III. Abgeltungswirkung einbehaltener Kapitalertragsteuer No access
4. IV. Haftung, Nachforderung und Nacherhebung der Kapitalertragsteuer No access
5. V. Abgeltende Besteuerung von Dividenden in einem Betrieb gewerblicher Art No access
6. VI. Gewinnausschüttung im Rückabwicklungszeitraum in Einbringungsfällen No access
7. VII. Beteiligung i. S. v. § 43b Abs. 2 Satz 1 EStG No access
8. VIII. Zufluss anlässlich einer Liquidation No access
1. I. Allgemeines No access
2. II. § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG No access
3. 1. 1. Zur Auslegung der Norm No access
  2. 1. a) Kein gewinnwirksamer Aufwand bei der Gesellschaft No access
    2. b) Gesellschafterfremdfinanzierung einer im Ausland ansässigen Gesellschaft No access
  3. 3. Nutzung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG zur Gewinnverlagerung No access
4. IV. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG No access
5. V. Überprüfung des Steuereinbehalts (§ 32d Abs. 4 EStG) No access
6. VI. Anrechnung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) No access
7. VII. Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) No access
1. I. Internationale Grundsätze der Kapitalertragsteuer No access
2. 1. 1. Ausgangssituation No access
  2. 2. Die Entscheidung des BFH (I R 22/20) No access
3. 1. 1. Ausgangssituation No access
  2. 2. Die Entscheidung des BFH (I R 40/17) No access
E. Fazit No access Pages 231 - 238