Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

Monika Jachmann-Michel

doi:10.5771/9783415075856

Zusammenfassung

Neue Entwicklungen zur Abgeltungsteuer Prof. Dr. Monika Jachmann-Michel informiert 15 Jahre nach Einführung der Abgeltungsteuer in der 3. Auflage detailliert über die Konturen, die die Besteuerung der Kapitaleinkünfte neben gesetzlichen Anpassungen vor allem durch die Rechtsprechung des BFH seither gewonnen hat. Behandelt werden die materiell-rechtlichen Grundsätze der Kapitaleinkommensbesteuerung, vorgezeichnet in § 20 EStG und § 17 EStG, das Kapitalertragsteuer-Abzugsverfahren sowie Ausnahmen von der Abgeltungsteuer gemäß § 32d EStG. Hinzu kommt ein Blick speziell auf Dividendenarbitrage-Geschäfte. Dieser vollständig überarbeitete und aktualisierte Leitfaden ist auf dem Stand 1.1.2024. Expertenwissen Die Autorin Professorin Dr. Monika Jachmann-Michel ist Vorsitzende Richterin des für Kapitalvermögen zuständigen VIII. Senats am Bundesfinanzhof. Zielgruppen: Steuerberatung Fachanwaltschaft für Steuerrecht Finanzgerichte Dozentinnen und Dozenten für Steuerrecht Studierende für Steuerrecht

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2024
ISBN-Print: 978-3-415-07567-2
ISBN-Online: 978-3-415-07585-6
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Sprache: Deutsch
Seiten: 238
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 3 - 12
1. 1. 1. a) Einzelfragen der Einkünftequalifikation Kein Zugriff
    2. b) Verdeckte und satzungsdurchbrechende Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    3. c) Auslandssachverhalte Kein Zugriff
    4. d) Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter Kein Zugriff
    5. e) Gewinne aus der Zeit vor Auflösung einer Gesellschaft Kein Zugriff
  2. 2. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
  3. 3. § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG Kein Zugriff
  4. 1. a) Steuerbare Kapitalforderung Kein Zugriff
    2. b) Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
    3. c) Veräußerungszeitrente Kein Zugriff
    4. d) Widerruf von Darlehensverhältnissen Kein Zugriff
    5. e) Einnahmen aus einem Schneeballsystem Kein Zugriff
    6. f) Negative Einnahmen Kein Zugriff
    7. g) Zufluss von Bonuszinsen Kein Zugriff
    8. h) Aufteilung einer Forderung in einen Zins- und Tilgungsanteil Kein Zugriff
    9. i) Beschränkt steuerpflichtige Zinsen aus Wandelanleihen Kein Zugriff
  5. 5. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
  6. 6. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
  7. 7. § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG Kein Zugriff
2. 1. 1. a) Erfasste Tatbestände Kein Zugriff
    2. 1. aa) Veräußerung von Aktien Kein Zugriff
      2. bb) Einlösung einer Kapitalforderung Kein Zugriff
      3. cc) Forderungsausfall, insbes. eines Gesellschafters Kein Zugriff
      4. dd) Forderungsverzicht, insbes. eines Gesellschafters Kein Zugriff
      5. ee) Insolvenzbedingter Untergang und entschädigungsloser Entzug von Aktien Kein Zugriff
      6. ff) Ausbuchung wertloser Aktien Kein Zugriff
      7. gg) Termingeschäfte, einschließlich Knock-out-Zertifikate Kein Zugriff
    3. c) § 42 AO Kein Zugriff
    4. d) Bondstripping Kein Zugriff
    5. e) Besteuerung der Rückzahlung einer unter Nominalwert erworbenen Kapitalforderung Kein Zugriff
    6. f) Aufrechnung Kein Zugriff
    7. g) Übergangsrecht Kein Zugriff
    8. h) Vermögensverwaltende Personengesellschaft Kein Zugriff
  2. 1. a) Anteilstausch (§ 20 Abs. 4a Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    2. b) Umwandlung von Kapitalforderungen in andere Wertpapiere (§ 20 Abs. 4a Satz 3 EStG) Kein Zugriff
    3. c) Veräußerung/Ausübung von Bezugsrechten (§ 20 Abs. 4a Satz 4 EStG) Kein Zugriff
    4. d) Steuerneutrale Zuteilung von Bonusanteilen einer (ausländischen) Körperschaft (§ 20 Abs. 4a Satz 5 EStG) Kein Zugriff
    5. e) § 20 Abs. 4a Satz 7 EStG/Zuteilung von Aktien im Rahmen eines ausl. „Spin-off“ Kein Zugriff
    6. f) Wahrung einer eingetretenen Entstrickung Kein Zugriff
  3. 1. 1. aa) Unentgeltliche und teilentgeltliche Anteilsübertragung Kein Zugriff
      2. bb) Abgrenzung zu § 16 EStG Kein Zugriff
    2. b) Relevante Beteiligung und Beteiligungshöhe Kein Zugriff
    3. c) Verdeckte Einlage Kein Zugriff
    4. d) Vertrauensschutz Kein Zugriff
    5. e) Zuzug des Anteilseigners Kein Zugriff
    6. 1. aa) Genese der Norm und Regelungsinhalt Kein Zugriff
      2. bb) Verhältnis zu § 20 Abs. 2, 4 EStG Kein Zugriff
      3. cc) Nachträgliche Anschaffungskosten Kein Zugriff
      4. dd) Realisierung eines Auflösungsverlusts Kein Zugriff
  4. 4. Transaktionen mit Kryptowährungen Kein Zugriff
3. 1. 1. Bei § 20 EStG Kein Zugriff
  2. 2. Bei § 17 EStG Kein Zugriff
4. IV. § 20 Abs. 3 EStG (besondere Entgelte) Kein Zugriff
5. 1. 1. Begrenzter Abzug von Werbungskosten Kein Zugriff
  2. 2. Grundstruktur der Verlustverrechnung Kein Zugriff
  3. 1. a) Aktienverluste Kein Zugriff
    2. 1. aa) Die normativen Vorgaben Kein Zugriff
      2. bb) Grundlegende Bedenken Kein Zugriff
    3. c) Steuerstundungsmodell Kein Zugriff
  4. 4. Konflikt mit der Anrechnung ausländischer Quellensteuerbeträge Kein Zugriff
  5. 5. Verrechnung von Altverlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
  6. 6. Verlustbescheinigung Kein Zugriff
6. VI. Schätzung von Kapitaleinkünften Kein Zugriff
1. I. Allgemeines Kein Zugriff
2. II. Abgeltungsteuer verfassungswidrig? Kein Zugriff
3. III. Abgeltungswirkung einbehaltener Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
4. IV. Haftung, Nachforderung und Nacherhebung der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
5. V. Abgeltende Besteuerung von Dividenden in einem Betrieb gewerblicher Art Kein Zugriff
6. VI. Gewinnausschüttung im Rückabwicklungszeitraum in Einbringungsfällen Kein Zugriff
7. VII. Beteiligung i. S. v. § 43b Abs. 2 Satz 1 EStG Kein Zugriff
8. VIII. Zufluss anlässlich einer Liquidation Kein Zugriff
1. I. Allgemeines Kein Zugriff
2. II. § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG Kein Zugriff
3. 1. 1. Zur Auslegung der Norm Kein Zugriff
  2. 1. a) Kein gewinnwirksamer Aufwand bei der Gesellschaft Kein Zugriff
    2. b) Gesellschafterfremdfinanzierung einer im Ausland ansässigen Gesellschaft Kein Zugriff
  3. 3. Nutzung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG zur Gewinnverlagerung Kein Zugriff
4. IV. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
5. V. Überprüfung des Steuereinbehalts (§ 32d Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
6. VI. Anrechnung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
7. VII. Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
1. I. Internationale Grundsätze der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. Ausgangssituation Kein Zugriff
  2. 2. Die Entscheidung des BFH (I R 22/20) Kein Zugriff
3. 1. 1. Ausgangssituation Kein Zugriff
  2. 2. Die Entscheidung des BFH (I R 40/17) Kein Zugriff
E. Fazit Kein Zugriff Seiten 231 - 238