Umsatzsteuerrecht

Wolfram Reiß; David Hummel

doi:10.5771/9783415076334

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Copyright year: 2025
Publication date: 29.04.2025
ISBN-Print: 978-3-415-07632-7
ISBN-Online: 978-3-415-07633-4
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Series: Studienprogramm Steuern
Language: German
Pages: 354
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 10
1. 1. Fall 1: Großhändler, Einzelhändler und Verbraucher No access
2. 1. Fall 2: Familienvater/Erwerb von Gütern durch Einkommensverwendung No access
3. 1. 1. 1. Umsatzsteuergesetz und MwStSystRL No access
    2. 1. Fall 3: Anwendungsvorrang für Durchschnittssatzbesteuerung des land- und forstwirtschaftlichen Betriebes einer eingetragenen Genossenschaft No access
  2. 1. Prüfungsschema: Ausgangsseite No access
    2. Prüfungsschema: Eingangsseite No access
    3. Fall 4: Der Hausbau des Rechtsanwaltes/Umsätze und Vorsteuern No access
4. D. Grundmaximen des Umsatzsteuerrechts No access
1. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Autonomer umsatzsteuerrechtlicher Leistungsbegriff No access
    3. 1. Fall 5: Die vorzeitige Vertragsauflösung No access
    4. 4. Zur Irrelevanz eines Leistungswillens No access
    5. 1. Fall 6: Warendiebstahl No access
      2. b) Verzugsschaden, Verzugszinsen (§§ 280 Abs. 1, 2, 286 BGB) No access
      3. c) Versendungskauf und Transportversicherung No access
      4. d) Mitgliederbeiträge No access
      5. Fall 7: Der gekündigte Schiffsbauvertrag/Vorbereitungshandlungen No access
      6. Fall 8: Entschädigung für Aufhebung eines lukrativen Beratervertrages/Verzicht auf Leistungserbringung? No access
    6. 6. Sitten- und verbotswidrige Leistungen No access
    7. 7. Geldzahlungen für eine Nichtleistung (Zuschuss) No access
  3. 1. 1. Fall 9: Verkauf eines dinglichen Rechts No access
    2. 1. Fall 10: Die verbrannten Rauchwaren/Untergang der Kommissionsware No access
      2. Fall 11: Die vorsichtige Bank No access
        Fall 12: Strohmanngeschäfte mit Reimport Pkw (nach BFH v. 12.08.2009 – XI R 48/07, UR 2010, 423) No access
      3. Fall 13: Erwerb bei der Zwangsversteigerung und in der Insolvenz No access
      4. d) Rücklieferung und Rückgängigmachung einer Lieferung/Tausch und Umtausch No access
      5. e) Reihengeschäft No access
    3. Übersicht: Die Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) No access
  4. 1. Fall 14: Das Autoleasing/Leistungsort No access
  5. 1. 1. a) Erste Ausnahme: Einheitlich komplexe Leistung No access
      2. b) Zweite Ausnahme: Unselbstständige Nebenleistung No access
      3. c) Dritte Ausnahme: Der eng verbundene Umsatz No access
    2. 1. Fall 15: Die Beistellung von Baustahl No access
    3. 3. Klarstellung im UStG: Gehaltslieferung, Umtauschmüllerei No access
2. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. 1. Fall 16: Straßenmusikant No access
    2. 2. Tauschumsätze und Umsätze vermittels Gutscheine No access
    3. Übersicht: Der sogenannte Leistungsaustausch No access
  3. 1. 1. Gesamtrechtsnachfolge – Erbschaft, Erbauseinandersetzung, vorweggenommene Erbfolge No access
    2. 2. Übersicht: Fehlender sog. Leistungsaustausch No access
3. 1. 1. Fall 17: Die Arbeitsgemeinschaft zweier Bauunternehmer No access
  2. II. Die Unternehmenseinheit No access
  3. 1. 1. Selbstständigkeit natürlicher Personen No access
    2. 2. Unselbstständigkeit juristischer Personen/Organschaft No access
  4. 1. Fall 18: Der erfolglose Unternehmer No access
  5. V. Leistung im Rahmen des Unternehmens No access
4. 1. I. Inland und Ausland – räumliche Abgrenzung der Steuergewalt No access
  2. 1. Übersicht: Geltungsbereich des UStG No access
  3. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Ort der nicht warenbewegten Lieferung nach Art. 3 Abs. 7 UStG No access
    3. 3. Ort der Beförderungs- oder Versendungslieferung nach § 3 Abs. 6 UStG No access
    4. 4. Beförderung/Versendungslieferung aus dem Drittlandsgebiet nach § 3 Abs. 8 UStG No access
    5. 5. Zeitpunkt der Lieferung No access
    6. 6. Ort der Lieferung im Reihengeschäft nach § 3 Abs. 6a UStG No access
    7. 7. Sonderregelungen No access
    8. Übersicht: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6-8 UStG) No access
  4. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Sonstige Leistungen an einen Unternehmer (§ 3a Abs. 2 UStG) No access
5. E. Keine Geschäftsveräußerung im Ganzen No access
1. 1. I. Besteuerung unentgeltlicher Zuwendungen/Wertabgaben aus dem Unternehmen No access
  2. 1. Fall 19: Der Betriebsausflug No access
2. 1. Fall 20: Bau eines Hauses für die Tochter/Entnahme eines fertigen Werkes No access
3. C. Gegenstandsverwendung und Leistungsentnahme No access
4. 1. Fall 21: Pkw-Überlassung an den Geschäftsführer No access
5. E. Unentgeltliche Zuwendung aus unternehmerischem Anlass No access
1. 1. I. Bestimmungsland- und Ursprungslandprinzip No access
  2. 1. 1. Zweck No access
    2. 2. Einfuhr durch Endverbraucher/Nichtunternehmer No access
    3. 3. Einfuhr durch Unternehmer No access
    4. 4. Befreiung/Bemessungsgrundlage/Steuersatz No access
  3. 1. 1. Grundsätzliche Regelung und Zweck No access
    2. 2. Einzelheiten zur Ausfuhrbefreiung No access
    3. 3. Nachweise No access
  4. IV. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7 UStG) No access
  5. V. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und ergänzende Leistungen im internationalen Warenverkehr No access
2. 1. 1. Übersicht: Bestimmungslandprinzip im innergemeinschaftlichen Warenverkehr No access
  2. 1. 1. Allgemeine Voraussetzungen No access
    2. 2. Institutionelle Erwerber und Erwerbsschwellen No access
    3. 3. Sonderregelung für den Erwerb neuer Fahrzeuge No access
    4. 4. Werklieferungen und Werkleistungen No access
    5. 5. Innergemeinschaftliches Verbringen innerhalb des Unternehmens No access
    6. 6. Ort des Erwerbs und Erwerb im Reihengeschäft No access
    7. 7. Steuerbefreiung des Erwerbs No access
    8. 8. Bemessungsgrundlage und Steuersatz No access
  3. 1. 1. Allgemeine Voraussetzungen No access
    2. 2. Nachweispflichten, Bedeutung der USt-IdNr. und Gutglaubensschutz No access
    3. 3. Lieferung neuer Fahrzeuge No access
  4. IV. Ort der Lieferung beim innergemeinschaftlichen Fernverkauf und beim Fernverkauf eines aus einem Drittland eingeführten Gegenstandes/Verlagerung des Lieferortes ins Bestimmungsland (§ 3 c UStG) No access
  5. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Die innergemeinschaftliche Güterbeförderung und Nebenleistungen No access
    3. 3. Vermittlungsleistungen und Werkleistungen No access
    4. 4. Erklärungs- und Meldepflichten bei sonstigen Leistungen No access
  6. Übersicht: Befreite innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V. m. § 6a,§ 2a, § 1b, § 3c UStG) No access
1. 1. Fall 22: Der blinde Zwischenhändler mit befreiten Umsätzen No access
2. 1. Fall 23: Der einträgliche Verzicht auf die Steuerbefreiung No access
3. Übersicht: Übersicht über die Steuerbefreiungen No access
4. 1. I. Ausfuhrlieferung, innergemeinschaftliche Lieferung und grenzüberschreitende Güterbeförderung No access
  2. II. Umsatzsteuerlager und Befreiung von einer der Einfuhr vorausgehenden Lieferung No access
  3. 1. Fall 24: Factoringgeschäft und Forderungskauf No access
  4. 1. Fall 25: Die Aufnahme des Sohnes in das väterliche Unternehmen/Erwerb von Gesellschaftsrechten No access
    2. Übersicht: Gesellschaft oder Gesellschafter No access
  5. V. Grunderwerbsteuerbare Vorgänge No access
  6. 1. Fall 26: Private Wohnungsnutzung à la EuGH No access
  7. VII. Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften No access
  8. VIII. Befreiung der Heil- und Krankenhausbehandlung und von Betreuungs- und Pflegeleistungen für hilfsbedürftige Personen, § 4 Nr. 14 und 16 UStG No access
  9. IX. Die Befreiungsvorschrift des § 4 Nr. 28 UStG No access
1. A. Steuersatz No access
2. 1. I. Allgemeines No access
  2. II. Durchlaufende Posten No access
  3. 1. Fall 27: Die Inzahlungnahme beim Neukauf No access
  4. IV. Devisenentgelte No access
  5. V. Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) No access
  6. VI. Reiseveranstalter (§ 25 UStG) No access
3. C. Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 UStG No access
4. D. Mindestbemessungsgrundlage No access
5. E. Änderungen der Bemessungsgrundlage No access
1. 1. I. Die Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 UStG allgemein No access
  2. 1. Fall 28: Eine verfehlte Gestaltung/Erwerb durch Gesellschafter No access
  3. 1. 1. Ausgeführte Lieferung/sonstige Leistung an den Unternehmer No access
    2. 2. Lieferung/Einfuhr/innergemeinschaftlicher Erwerb für das Unternehmen No access
    3. 3. Gemischt verwendete Gegenstände und Zuordnungswahlrecht bei gemischt unternehmerischer und unternehmensfremder Verwendung No access
    4. 1. Fall 29: Teilunternehmerische Gebäudenutzung eines Steuerberaters No access
    5. 5. Zuordnung von Freizeitgegenständen No access
  4. 1. Fall 30: Der betrogene Käufer/Lieferung durch Nichtunternehmer No access
  5. 1. 1. Fall 31: Die fehlerhafte Abrechnung No access
    2. 2. Rechnung und Gutschrift No access
    3. 3. Überhöhter und unberechtigter Steuerausweis in Rechnungen No access
    4. 4. Vorsteuerabzug aus der Mindestbemessungsgrundlage No access
2. 1. 1. 1. Vereinbarkeit mit der Stillhalteklausel des Art. 176 MwStSystRL No access
    2. 2. Vorsteuerabzugsausschlüsse im Einzelnen No access
  2. 1. 1. Die Ausschlusstatbestände nach § 15 Abs. 2 und 3 UStG No access
    2. 2. Verwendung für vorsteuerabzugsschädliche Ausgangsumsätze No access
    3. 3. Tatsächliche Verwendung, Verwendungsabsicht und Sofortabzug No access
    4. 4. Vorsteuerabzug bei Fehlmaßnahmen No access
  3. III. Teilweiser Ausschluss vom Vorsteuerabzug No access
3. 1. I. Zweck der Regelung und Übersicht No access
  2. 1. Fall 32: Das Appartement No access
  3. III. Vorsteuerkorrektur nach § 15a Abs. 8 UStG bei Veräußerung und unentgeltlichen Wertabgaben No access
  4. 1. Fall 33: Umbauten und Renovierungen No access
  5. 1. Übersicht: Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG No access
1. A. Voranmeldung, Jahreserklärung No access
2. B. Entstehen der Steuerschuld, Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs No access
3. 1. I. Steuerschuldnerschaft des leistenden Unternehmers No access
  2. II. Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG bei Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer No access
  3. III. Verlagerung der Steuerschuldnerschaft in anderen (Inlands-)Fällen No access
4. 1. Fall 34: Die Doppeloption No access
5. E. Sondervorschriften zur Bekämpfung von Steuerausfällen No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 346 - 353
Literaturverzeichnis No access Pages 354 - 354