Allgemeines Steuerrecht

Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen

doi:10.5771/9783415076273

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Copyright year: 2024
ISBN-Print: 978-3-415-07626-6
ISBN-Online: 978-3-415-07627-3
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Series: Studienprogramm Steuern
Language: German
Pages: 298
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 14
1. A. Steuerrecht als Disziplin der Steuerwissenschaft No access
2. B. Systematische Einordnung des Steuerrechts No access
3. 1. Fall 1: Zugewinnausgleich und ErbSt No access
4. 1. Fall 2: Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Kapitaleinkünften No access
5. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. Fall 3: Rechtsbehelf gegen einen Realsteuerbescheid No access
1. 1. 1. Fall 4: Verfassungsmäßigkeit der Schwerbehinderten-Ausgleichsabgabe No access
  2. II. Steuerarten No access
  3. III. Steuerliche Nebenleistungen No access
  4. 1. 1. Fall 5: Besteuerung eines Ausländers im Ausland No access
      2. b) Die Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten an ausländische Beteiligte im Einzelnen No access
      3. c) Doppelbesteuerung und Außensteuerrecht No access
    2. 2. Gesetzgebungshoheit No access
    3. 3. Steuerertragshoheit (Art. 106 bis 107 GG) No access
    4. 4. Steuerverwaltungshoheit No access
2. 1. I. Das Steuersubjekt No access
  2. II. Das Steuerobjekt No access
  3. III. Die Steuerbemessungsgrundlage No access
  4. 1. Übersicht: Die wichtigsten Steuertatbestände No access
  5. V. Steuervergünstigungen No access
3. 1. I. Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit No access
  2. II. Das Sozialstaatsprinzip No access
  3. III. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung No access
  4. IV. Gleichmäßigkeit der Besteuerung No access
  5. V. Rückwirkungsverbot No access
  6. VI. Folgen der Verfassungswidrigkeit einer Gesetzesnorm No access
4. 1. 1. 1. Rechtsnormen No access
    2. 2. Verwaltungsanordnungen No access
    3. 1. Fall 6: Zulässigkeit sog. Nichtanwendungserlasse/-schreiben No access
  2. 1. 1. Fall 7: Finanzierungsleasing No access
      2. b) Die verschiedenen Arten des Leasings No access
      3. c) Weitere Fälle wirtschaftlichen Eigentums No access
    2. 1. Fall 8: Wucherverträge mit Gastarbeitern No access
    3. 1. Fall 9: Erbantritt aufgrund eines ungültigen Testaments No access
    4. 1. Fall 10: Grundstücksübertragungen unter Verwandten No access
  3. 1. Fall 11: Überzogenes Verzögerungsgeld No access
5. 1. I. Begriff der Finanzbehörde No access
  2. 1. Übersicht: Aufbau der Finanzverwaltung No access
  3. 1. Fall 12: Verstoß gegen die sachliche Zuständigkeit No access
  4. 1. Fall 13: Verstoß gegen die örtliche Zuständigkeit No access
  5. V. Organisation eines Finanzamts No access
6. 1. I. Der Begriff des Amtsträgers (§ 7 AO) No access
  2. 1. Fall 14: Pressemitteilung der Staatsanwaltschaft in einem Steuerstrafverfahren No access
  3. 1. 1. Fall 15: Der ausgeschlossene Amtsträger No access
    2. 2. Ausschluss wegen Besorgnis der Befangenheit (§ 83 AO) No access
  4. IV. Haftung von Amtsträgern No access
1. A. Begriff des Steuerrechtsverhältnisses No access
2. 1. Fall 16: GrESt-Bescheid gegen Rechtsanwaltssozietät No access
3. 1. 1. Übersicht: Steuerschuldverhältnis No access
  2. II. Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
  3. 1. Fall 17: Steuerfestsetzung nach Eintritt der Verjährung No access
  4. IV. Treu und Glauben No access
4. 1. Fall 18: Erstattungsverpfl ichtung bei Geldempfangsvollmacht No access
5. 1. Fall 19: Verfahrensrechtliche Tücken der Gesamtschuld No access
  2. Fall 20: Erstattungsberechtigung für zusammen veranlagte Ehegatten No access
6. 1. Fall 21: Außenprüfung bei dem Gesamtrechtsnachfolger No access
7. 1. Fall 22: Wirkung der Abtretung No access
8. 1. I. Begriff der Haftung No access
  2. II. Die Haftungstatbestände No access
  3. 1. 1. Fall 23: Haftung des Geschäftsführers der GmbH No access
      2. Beispiel/Schema: zur Berechnung der Haftungssumme für nicht vorrangig zu tilgende Steuerschulden No access
      3. Fall 24: Haftung des faktischen Geschäftsführers No access
    2. 1. Fall 25: Der hilfreiche Prokurist No access
    3. 1. Fall 26: Insolvenz des Organträgers No access
    4. 1. Fall 27: Steuerrechtlicher Haftungsdurchgriff bei der GmbH No access
    5. 1. Fall 28: Übernahme einer Diskothek No access
    6. 1. Fall 29: Haftungsrisiken des Nachpächters No access
    7. 7. Haftung der Gesellschafter von Personengesellschaften No access
    8. 8. Haftung für Steuerabzugsbeträge No access
  4. IV. Geltendmachung der Haftung No access
1. A. Überblick zum gestuften Besteuerungsverfahren No access
2. 1. I. Beteiligte (§ 78 AO) No access
  2. 1. Fall 30: Handlungsfähigkeit Minderjähriger No access
  3. III. Bevollmächtigung (§ 80 AO) No access
3. 1. 1. Fall 31: Kontrollmitteilungen des Innendienstes No access
  2. II. Legalitätsprinzip (§ 86 S. 2 AO) No access
  3. III. Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) No access
  4. 1. 1. Fall 32: Anfrage eines Steuerberaters No access
    2. 1. a) Allgemeines No access
      2. b) Voraussetzungen No access
      3. c) Zuständigkeit No access
      4. d) Entscheidung über den Antrag, Bindungswirkung No access
      5. e) Rechtsbehelfe No access
      6. f) Gebührenpflicht No access
  5. 1. Fall 33: Abweichung von der Erklärung des Stpfl lichtigen No access
4. 1. I. Handlungsformen der Finanzbehörde No access
  2. II. Einteilung der Verwaltungsakte No access
  3. 1. Fall 34: Haftungsbescheid ohne Unterschrift No access
    2. Prüfungsschema für Verwaltungsakte No access
  4. IV. Der elektronische Verwaltungsakt No access
  5. V. Nebenbestimmungen des Verwaltungsakts No access
5. 1. I. Anzeigepflichten No access
  2. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Identifikationsnummer und Wirtschafts-Identifikationsnummer No access
    3. 3. Praktische Auswirkungen No access
6. 1. I. Aufzeichnungspflichten (§§ 140–148 AO) No access
  2. 1. 1. Erklärungspflichtige Personen No access
    2. 2. Form, Inhalt und Frist No access
    3. 3. Verspätungszuschlag (§ 152 AO) No access
    4. 1. Fall 35: Aufdeckung eines Fehlers in der Steuererklärung für das Vorjahr No access
  3. III. Kontenwahrheit (§ 154 AO) No access
7. 1. 1. Fall 36: Auskunftsersuchen wegen nicht erklärter Einkünfte No access
  2. 1. Fall 37: Auskunftsersuchen an eine Bank No access
  3. 1. 1. a) Mitwirkungsverweigerungsrecht der Angehörigen No access
      2. b) Gefahr der Strafverfolgung No access
      3. Fall 38: Chiffreanzeige und Pressegeheimnis No access
    2. 1. a) Entwicklungen No access
      2. b) Aufhebung von § 30 a AO No access
      3. c) Automatisierter Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 und 8 AO No access
  4. 1. Fall 39: Die schwarzen Konten des Apothekers No access
    2. Fall 40: Objektive Feststellungslast im Korrekturverfahren No access
    3. Fall 41: Anrüchige Provisionen für Taxifahrer No access
  5. 1. Prüfungsschema für Verwaltungsakte im Ermittlungsverfahren No access
8. 1. 1. Fall 42: Abweichende Steuerfestsetzung aus Billigkeitsgründen No access
  2. 1. 1. Form und Inhalt (§ 157 AO) No access
    2. 1. Fall 43: Bekanntgabe eines zusammengefassten ESt-Bescheids an Ehegatten No access
  3. 1. Fall 44: Vorbehaltsfestsetzungen zur Verbesserung der Erledigungsstatistik No access
    2. Fall 45: Erlöschen des Nachprüfungsvorbehalts No access
    3. Prüfungsschema: Erlöschen des Vorbehalts der Nachprüfung No access
  4. 1. Fall 46: Verbleibende Ungewissheit nach einer Außenprüfung No access
  5. 1. Fall 47: Steueranmeldung mit „Rotbetrag“ No access
  6. 1. Fall 48: Fehleraufdeckung durch eine Geschäftsprüfung No access
9. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. 1. Feststellung von Einheitswerten (§ 180 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
    2. 1. Fall 49: Gesonderte und einheitliche Feststellung bei einer Unterbeteiligung No access
    3. 3. Ortsnahe Feststellung unternehmerischer Einkünfte von Einzelpersonen(§ 180 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b) AO) No access
    4. 1. a) Gesonderte Feststellung durch Teilabschlussbescheid (§ 180 Abs. 1 Nr. 5 AO) No access
      2. b) Gesonderte Feststellung bei gleichen Sachverhalten (VO zu § 180 Abs. 2 AO) No access
      3. c) Gesonderte Feststellung verrechenbarer Verluste eines Kommanditisten(§ 15 a Abs. 4 EStG) No access
      4. d) Gesonderte Feststellung des nachversteuerungspflichtigen nichtentnommenen Gewinns (§ 34 a Abs. 9–11 EStG) No access
      5. e) Gesonderte Feststellung bei der Steuerermäßigung nach § 35 EStG No access
      6. f) Bildung von Lohnsteuerabzugsmerkmalen (§ 39 Abs. 1 S. 4 EStG) No access
  3. III. Das Feststellungsverfahren No access
  4. IV. Bindungswirkung von Feststellungsbescheiden No access
10. J. Steuermessbescheide No access
11. 1. 1. Prüfungsschema: Haftungsbescheid No access
  2. 1. Fall 50: Ungewöhnliche Teppichgeschäfte in der Familie No access
1. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. Fall 51: Außenprüfung bei Ehegatten No access
  3. 1. 1. Fall 52: Undurchsichtige Auslandsbeziehungen des Alleingesellschafters einer GmbH No access
    2. 1. Fall 53: Überprüfung der Kapitaleinkünfte eines Unternehmers No access
    3. 1. Übersicht: Zulässigkeit und Umfang einer Außenprüfung No access
  4. 1. Fall 54: Anschlussprüfung bei einem Arzt No access
  5. 1. 1. Beginn der Außenprüfung (§ 198 AO) No access
    2. 2. Prüfungsgrundsätze (§ 199 AO) No access
    3. 1. Fall 55: Unzulässige Befragung einer Familienangehörigen, Verwertungsverbot No access
      2. Übersicht: Verwertungsverbot No access
    4. 4. Einzelermittlungen für andere Besteuerungszeiträume No access
    5. 1. Fall 56: Kontrollmitteilung für die Steuerakten eines Angehörigen No access
    6. 6. Schlussbesprechung und strafrechtlicher Vorbehalt (§ 201 AO) No access
    7. 7. Prüfungsbericht (§ 202 AO) No access
    8. 8. Abgekürzte Außenprüfung (§ 203 AO) No access
  6. 1. Fall 57: Die zweifelhafte Familiengesellschaft No access
2. B. Steuerfahndung (§ 208 AO) No access
3. I. Aufgaben der Steuerfahndung (Steufa) No access
4. II. Befugnisse der Steufa No access
5. III. Rechtsschutz gegen Maßnahmen der Steufa No access
6. IV. Organisation der Steufa No access
1. A. Allgemeines No access
2. B. System der Korrekturvorschriften No access
3. 1. Fall 58: Berichtigung wegen eines Eingabeversehens No access
  2. I. Fehlerhafte Eingaben im maschinellen Festsetzungsverfahren No access
  3. II. Übernahme des Fehlers in einem Änderungsbescheid No access
  4. III. Übernahme von Fehlern des Stpfl . No access
  5. IV. Übersehen eines Grundlagenbescheids No access
  6. Übersicht: Überblick über die Korrekturvorschriften der AO No access
4. 1. I. Anwendungsbereich und Systematik der §§ 130, 131 AO No access
  2. 1. Fall 59: Heraufsetzung des Verspätungszuschlags No access
  3. III. Widerruf nach § 131 AO No access
5. 1. I. Allgemeine Korrekturvoraussetzungen No access
  2. II. Korrekturen nach §§ 164, 165 AO No access
  3. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. Fall 60: Änderungsantrag oder Einspruch No access
    3. 3. Korrektur nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b) und c) AO No access
  4. 1. Fall 61: Die zu niedrige Schätzung No access
    2. Fall 62: Die zu Unrecht abgeschriebene Fräsmaschine No access
    3. 1. Beweislast No access
    4. 2. Anträge/ Wahlrechte No access
    5. 3. Fiktive Erheblichkeitsprüfung No access
    6. 4. Zusammenveranlagung No access
    7. 5. Feststellungsbescheide No access
  5. V. Korrektur nach § 173 a AO wegen Schreib- oder Rechenfehlerbei Erstellung einer Steuererklärung No access
  6. 1. 1. Fall 63: Mehrfache Berücksichtigung von Rentenzahlungen No access
    2. 1. Fall 64: Mehrfache Berücksichtigung von Erhaltungsaufwand No access
    3. 1. Fall 65: Irrtum über das Abflussprinzip No access
    4. 1. Fall 66: Korrespondierende Einnahmen und Ausgaben No access
  7. 1. Fall 67: Anpassung des ESt-Bescheids an einen Feststellungsbescheid No access
    2. Fall 68: Anpassung des ESt-Bescheids an einenaußersteuerlichen („ressortfremden“) Verwaltungsakt No access
    3. Fall 69: Anpassung an einen negativen Feststellungsbescheid No access
  8. 1. 1. Fall 70: Das nachträglich erhöhte Geschäftsführergehalt No access
      2. Fall 71: Kündigung eines zinslosen Darlehens No access
      3. a) Antrags- und Wahlrechte No access
      4. b) Bilanzänderung, Bilanzberichtigung No access
      5. c) Betriebsveräußerung No access
    2. 2. Sonderregelungen nach § 175 Abs. 2 AO No access
  9. IX. Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen (§ 175 a AO) No access
  10. X. Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175 b AO) No access
  11. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. Fall 72: Kompensation trotz Festsetzungsverjährung No access
    3. 3. Voraussetzungen für die Korrektur nach § 177 AO No access
    4. 1. Fall 73: Kompensation bei Mischtatbeständen No access
  12. 1. Fall 74: Der nicht abhelfende Änderungsbescheid No access
6. 6. Abschnitt Steuererhebung und Vollstreckung No access
1. 1. Fall 75: Abrechnungsschwierigkeiten mit dem FA No access
2. 1. I. Fälligkeit (§ 220 AO) No access
  2. II. Säumniszuschläge (§ 240 AO) No access
3. 1. I. Vorverlegung der Fälligkeit (§ 221 AO) No access
  2. 1. Fall 76: Witterungsbedingter Liquiditätsengpass No access
  3. III. Aussetzung der Vollziehung im Einspruchsverfahren (§ 361 AO, § 69 FGO) No access
4. 1. 1. Fall 77: Aufrechnung des Stpfl. mit einem Schadensersatzanspruch No access
    2. 1. Aufrechnungserklärung des Stpfl . No access
    3. 2. Aufrechnungserklärung des FA No access
  2. 1. Fall 78: Der untergetauchte Schrotthändler No access
  3. III. Zahlungsverjährung (§§ 228–232 AO) No access
5. 1. I. Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen (§ 233 a AO) No access
  2. II. Weitere Verzinsungstatbestände No access
  3. III. Höhe und Festsetzung der Zinsen No access
  4. IV. Festsetzungsfrist No access
6. F. Vollstreckung (§§ 249 ff. AO) No access
1. 1. I. Überblick über die Rechtsbehelfe im Besteuerungsverfahren No access
  2. 1. Fall 79: Unzulässige Ermittlungen während der Außenprüfung No access
2. 1. 1. Fall 80: Nachzahlungsfrist bei Selbstanzeige No access
  2. 1. 1. Einspruch gegen Verwaltungsakte (§ 347 Abs. 1 S. 1 AO) No access
    2. 2. Untätigkeitseinspruch (§ 347 Abs. 1 S. 2 AO) No access
    3. 3. Ausschluss des Einspruchs (§ 348 AO) No access
  3. 1. Fall 81: Anbringung des Einspruchs bei Wechsel der Zuständigkeit No access
  4. 1. Fall 82: Bekanntgabe an den Stpfl. statt an den Berater No access
    2. Prüfungsschema: Wiedereinsetzung bei Fristversäumnis No access
  5. 1. 1. Beteiligtenfähigkeit No access
    2. 2. Handlungsfähigkeit No access
  6. VI. Ordnungsgemäße Vertretung durch einen Bevollmächtigten No access
  7. 1. 1. Fall 83: Der Streit um die Zurechnung der Einkünfte No access
    2. 1. Fall 84: Gesamthandsvermögen oder Privatvermögen eines Gesellschafters No access
      2. Übersicht: Einspruchsbefugnis bei Feststellungsbescheiden nach § 352 AO No access
    3. 1. a) Anfechtungsbeschränkung bei Änderungsbescheiden No access
      2. Fall 85: Grenzen der Anfechtbarkeit nach § 351 Abs. 1 AO No access
      3. b) Bindungswirkung von Grundlagenbescheiden No access
      4. Fall 86: Einwendungen gegen Grundlagenbescheid im Einspruchsverfahren gegen Folgebescheid No access
  8. VIII. Einspruchsverzicht (§ 354 AO) No access
3. 1. I. Zuständige Behörde (§ 367 Abs. 1 AO) No access
  2. 1. Fall 87: Einspruch gegen einen Vorbehaltsbescheid No access
  3. III. Verfahrensgrundsätze (§ 365 AO) No access
  4. 1. 1. Fall 88: AdV bei Verlustfeststellungsbescheiden No access
    2. 2. Zuständigkeit und Verfahren No access
    3. 3. Die Entscheidung No access
    4. 1. Fall 89: Beschränkung der Wirkung auf den angefochtenen Verwaltungsakt No access
    5. 5. Ende der AdV No access
    6. 6. Rechtsbehelfe No access
  5. 1. Fall 90: Hinzuziehung von Ehegatten No access
  6. VI. Rücknahme des Einspruchs (§ 362 AO) No access
  7. 1. 1. Aussetzung des Verfahrens wegen Vorgreifl ichkeit No access
    2. 2. Ruhen des Verfahrens aus Zweckmäßigkeitsgründen No access
    3. 3. Ruhen des Verfahrens kraft Gesetzes No access
    4. 4. Ruhen des Verfahrens durch öffentlich bekannt zu gebende Allgemeinverfügung No access
    5. 5. Rechtsschutz No access
  8. 1. Fall 91: Mündliche Erörterung mit der Ehefrau? No access
  9. 1. Fall 92: Reisekosten des Orthopäden No access
4. 1. 1. Fall 93: Abhilfebescheid mit Nachprüfungsvorbehalt No access
  2. II. Teileinspruchsentscheidung (§ 367 Abs. 2 a AO) No access
  3. III. Zurückweisung des Einspruchs durch Allgemeinverfügung (§ 367 Abs. 2 b AO) No access
  4. IV. Form und Inhalt der Einspruchsentscheidung (§ 366 AO) No access
  5. V. Bekanntgabe (§ 366 AO) No access
  6. 1. Übersicht: Einspruchsentscheidung des Finanzamts No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 285 - 294
Literaturverzeichnis No access Pages 295 - 298