Einkommensteuerrecht

Volker Kreft

doi:10.5771/9783415076310

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07630-3
ISBN-Online: 978-3-415-07631-0
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Series: Studienprogramm Steuern
Language: German
Pages: 335
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
1. 1. I. Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit No access
  2. II. Rechtsgrundlagen No access
  3. III. Systematische Einordnung No access
  4. IV. Erhebungsformen No access
2. B. Überblick über den Einkommensteuertatbestand No access
1. A. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht No access
2. B. Beschränkte Einkommensteuerpflicht No access
1. 1. I. Dualismus der Einkünfteermittlung No access
  2. II. Konkurrenz der Einkunftsarten No access
  3. III. Zurechnung von Einkünften No access
2. 1. I. Einkommensermittlungszeitraum No access
  2. II. Gewinnermittlungszeitraum No access
  3. III. Veranlagungszeitraum No access
3. C. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3, 3 b EStG) No access
4. 1. 1. 1. Betriebsvermögen No access
    2. 1. a) Inventar No access
      2. b) Bilanz No access
      3. c) Bewertung der Wirtschaftsgüter in der Bilanz No access
    3. 3. Entnahmen No access
    4. 4. Einlagen No access
  2. II. Der Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG No access
  3. 1. 1. Subjektiver Anwendungsbereich No access
    2. 2. Wesen der Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    3. 3. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben No access
    4. 1. a) Grundsatz der Finanzierungsfreiheit No access
      2. b) Einschränkende Maßnahmen des Gesetzgebers No access
    5. 5. Abzugsverbote für Betriebsausgaben (§§ 4 Abs. 5, 4 Abs. 5 b, 4 Abs. 6, 4 Abs. 9, 4 h, 4 i, 4 j, 4 k EStG) No access
    6. 6. Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
  4. IV. Durchschnittsbesteuerung nach § 13 a EStG No access
5. 1. I. Begriff der Einnahmen (§ 8 EStG) No access
  2. II. Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbeträge (§§ 9, 9 a EStG) No access
  3. III. Rückzahlung von Einnahmen/Rückerstattung von Werbungskosten No access
6. F. Das Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG) No access
7. 1. I. Die Abzugsverbote nach § 12 EStG No access
  2. II. Aufteilung gemischter Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG) No access
1. 1. I. Allgemeines No access
  2. II. Abgrenzung zum Gewerbebetrieb No access
  3. III. Weitere Einzelheiten No access
2. 1. I. Allgemeines No access
  2. II. Freiberufler-Sozietäten und Mithilfe anderer Personen No access
  3. III. Gemischte Tätigkeit No access
  4. IV. Folgen der Zuordnung zur selbständigen Arbeit No access
  5. V. Ende der freiberuflichen Tätigkeit No access
3. 1. 1. 1. Begriff des Gewerbebetriebs No access
    2. 2. Besonderheiten beim gewerblichen Grundstückshandel No access
    3. 3. Beginn und Ende sowie Umfang des Gewerbebetriebs No access
  2. 1. 1. Voraussetzungen der Mitunternehmerschaft No access
    2. 2. Ermittlung der gewerblichen Einkünfte des Mitunternehmers No access
    3. 3. Unterschiedliche Bilanzierungsansätze – Ergänzungsbilanzen No access
    4. 1. a) Unterbeteiligung No access
      2. b) Treuhand No access
    5. 1. a) Leistungen einer Schwester-Personengesellschaft No access
      2. b) Doppelstöckige Personengesellschaften No access
  3. III. Familienpersonengesellschaften No access
  4. IV. Die eheliche Gütergemeinschaft als Mitunternehmerschaft No access
  5. V. Betriebsaufspaltung No access
  6. 1. 1. Gewerbliche Tierzucht No access
    2. 2. Termingeschäfte No access
  7. 1. 1. Das negative Kapitalkonto des Kommanditisten No access
    2. 2. Beschränkung des Verlustausgleichs und -abzugs nach § 15 a EStG No access
    3. 3. Weitere Einzelheiten No access
  8. 1. 1. Begünstigte und nicht begünstigte Veräußerungsvorgänge No access
    2. 1. a) Allgemeines No access
      2. aa) Zeitpunkt No access
        bb) Nachträgliche Ereignisse No access
        cc) Veräußerungsgewinn bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
        dd) Einbringung eines Betriebs in eine Kapitalgesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten No access
        ee) Einbringung eines Betriebs in eine Personengesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten No access
        ff) Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften im BV der Personengesellschaft No access
    3. 3. Veräußerung eines gewerblichen Teilbetriebs No access
    4. 4. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils No access
    5. 5. Wahlrecht zwischen sofortiger Versteuerung des Veräußerungsgewinns und Zuflussversteuerung No access
    6. 6. Betriebsaufgabe No access
    7. 7. Betriebsverpachtung No access
    8. 8. Unentgeltliche Übertragungsvorgänge No access
    9. 1. a) Begriff der Realteilung No access
      2. b) Gewinnneutrale oder gewinnrealisierende Realteilung No access
    10. 10. Finale Betriebsaufgabe bei Betriebsverlegung ins Ausland No access
  9. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Voraussetzungen des § 17 EStG No access
    3. 3. Ermittlung und Besteuerung des Veräußerungsgewinns No access
  10. X. Besonderheiten bei der Erbauseinandersetzung No access
  11. XI. Verluste ausländischer Betriebsstätten No access
4. 1. I. Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 LStDV) No access
  2. 1. 1. Barbezüge No access
    2. 1. aa) Abgrenzung zum Barlohn No access
        bb) Versandkosten als zusätzlicher Sachbezug No access
        cc) Bewertungsabschlag bei vom Arbeitgeber überlassenen Wohnungen No access
      2. b) Personalrabatte No access
      3. c) Private Kfz-Nutzung No access
  3. 1. 1. Aufmerksamkeiten No access
    2. 2. Betriebsveranstaltungen No access
  4. IV. Steuerfreie Bezüge No access
  5. 1. 1. Versorgungsbezüge und Versorgungsfreibetrag/Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG) No access
    2. 1. a) Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte No access
      2. b) Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten No access
      3. c) Mehraufwendungen anlässlich einer doppelten Haushaltsführung No access
      4. d) Aufwendungen des Arbeitnehmers für Arbeitsmittel No access
      5. e) Werbungskosten und Abzugsbeschränkungen No access
      6. f) Kleines ABC der Werbungskosten No access
5. 1. I. Allgemeines No access
  2. II. Subsidiarität der Kapitaleinkünfte No access
  3. 1. 1. Beteiligungserträge No access
    2. 2. Einnahmen aus stillen Gesellschaften und partiarischen Darlehen No access
    3. 3. Sonstige Kapitalforderungen No access
    4. 4. Stillhalterprämien No access
  4. IV. Kapitalveräußerungseinkünfte No access
  5. 1. 1. Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalvermögen No access
    2. 2. Verluste aus Kapitalvermögen No access
  6. 1. 1. Anwendungsbereich No access
    2. 2. Gesonderter Steuertarif No access
  7. VII. Veranlagungsarten No access
6. 1. 1. 1. a) Unbewegliches Vermögen (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG) No access
      2. b) Sachinbegriffe (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG) No access
      3. c) Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG) No access
      4. d) Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 EStG) No access
    2. 2. Begriff der „Vermietung und Verpachtung“ No access
    3. 3. Endgültiger Entschluss zur Vermietung (Einkünfteerzielungsabsicht) No access
    4. 4. Überschusserzielungsabsicht No access
    5. 1. a) Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung No access
      2. b) Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten No access
    6. 6. Subsidiarität der Vermietungseinkünfte No access
  2. 1. 1. a) Steuerliche Folgen für den Grundstückseigentümer No access
      2. b) Steuerliche Folgen beim Erbbauberechtigten No access
    2. 1. a) Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
      2. b) Unentgeltliches obligatorisches Nutzungsrecht No access
      3. c) Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
      4. d) Vorbehaltsnießbrauch No access
      5. e) Vermächtnisnießbrauch (§§ 2147 ff. BGB) No access
      6. f) Dingliches Wohnrecht (§ 1093 BGB) No access
  3. 1. 1. Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung No access
    2. 1. a) Aufteilung von Schuldzinsen bei gemischter Gebäudenutzung No access
      2. b) Werbungskosten bei Unterbrechung der Vermietung No access
      3. aa) Typisierter Werbungskostenabzug No access
        bb) Gebäudeabbruch als letzter Akt der Vermietungstätigkeit No access
        cc) Reparaturaufwendungen nach Aufgabe der Vermietungstätigkeit No access
        dd) Schuldzinsen auf ein Darlehen zur Finanzierung von Werbungskosten No access
        ee) Schuldzinsen nach Veräußerung des Mietobjekts als nachträgliche Werbungskosten No access
      4. d) Fehlgeschlagene Aufwendungen No access
    3. 3. Anschaffungs-/Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand No access
    4. 1. a) Degressive AfA No access
      2. b) Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung No access
      3. c) Sonderabschreibungen, erhöhte Absetzungen No access
    5. 1. a) Unentgeltlicher Erwerb No access
      2. aa) Realteilung ohne Ausgleichszahlung No access
        bb) Realteilung mit Ausgleichszahlung No access
        cc) Ausgleich aus liquiden Mitteln No access
        dd) Übernahme von Nachlassverbindlichkeiten No access
        ee) Teilauseinandersetzungen No access
        ff) Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen und Privatvermögen (Mischnachlass) No access
7. 1. I. Allgemeines No access
  2. 1. 1. Wiederkehrende Bezüge No access
    2. 1. aa) Grundsätze der nachgelagerten Besteuerung No access
        bb) Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen No access
      2. b) Übrige Leibrenten No access
  3. III. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten No access
  4. 1. 1. Lebenslange und wiederkehrende Versorgungsleistungen No access
    2. 2. Leistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs No access
    3. 3. Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs No access
  5. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. a) Gegenstand von privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 1 EStG) No access
      2. b) Anschaffung, Veräußerung No access
      3. c) Veräußerungsfristen No access
      4. d) Ausnahmen von der Steuerpflicht No access
    3. 3. Ermittlung des privaten Veräußerungsgewinns No access
  6. VI. Einkünfte aus (sonstigen) Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG No access
  7. VII. Leistungen aufgrund der Abgeordnetengesetze und vergleichbare Leistungen No access
  8. VIII. Leistungen aus begünstigten Altersvorsorgeverträgen No access
1. 1. 1. 1. Horizontaler Verlustausgleich No access
    2. 2. Vertikaler Verlustausgleich No access
    3. 3. Verlustabzug nach § 10 d EStG No access
  2. II. Altersentlastungsbetrag (§ 24 a EStG) No access
  3. III. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24 b EStG) No access
  4. IV. Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG) No access
2. 1. 1. 1. Allgemeine Regeln für den Sonderausgabenabzug No access
    2. 1. a) Versorgungsleistungen (§ 10 Abs. 1 a Nr. 2 EStG) No access
      2. b) Leistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs (§ 10 Abs. 1 a Nr. 3 EStG) No access
      3. c) Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs (§ 10 Abs. 1 a Nr. 4 EStG) No access
      4. d) Gezahlte Kirchensteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) No access
    3. 1. a) Unterhaltszahlungen (§ 10 Abs. 1 a Nr. 1 EStG) No access
      2. b) Altersvorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
      3. c) Sonstige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3, 3 a EStG) No access
      4. d) Private Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) No access
      5. e) Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) No access
      6. f) Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) No access
      7. aa) Grundsätze des Förderungskonzepts No access
        bb) Sonderausgabenabzug nach § 10 a EStG No access
        cc) Altersvorsorgezulage No access
        dd) Schädliche Verwendung No access
      8. aa) Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften No access
        bb) Zuwendungen an politische Parteien No access
    4. 4. Pauschalierter Sonderausgabenabzug No access
  2. 1. 1. Einteilung der außergewöhnlichen Belastungen No access
    2. 1. a) Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen No access
      2. b) Nachweisanforderungen No access
    3. 1. a) Unterhaltsaufwendungen i. S. d. § 33 a Abs. 1 EStG No access
      2. b) Ausbildungsfreibeträge (§ 33 a Abs. 2 EStG) No access
    4. 4. Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33 b EStG) No access
    5. 5. Kleines ABC der außergewöhnlichen Belastungen No access
3. 1. 1. 1. Familienleistungsausgleich No access
    2. 2. Freibeträge No access
    3. 3. Kindbegriff des EStG No access
    4. 4. Berücksichtigung von Kinderaufwendungen No access
  2. II. Sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge (§§ 46 Abs. 3 EStG, 70 EStDV) No access
4. 1. I. Einkommensteuertarif No access
  2. 1. 1. Zusammenveranlagung No access
    2. 2. Einzelveranlagung No access
  3. III. Progressionsvorbehalt (§ 32 b EStG) No access
  4. 1. 1. Tarifbegünstigung für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG No access
    2. 2. Begünstigung für nicht entnommene Gewinne (§ 34 a EStG) No access
    3. 3. Steuerermäßigung bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft No access
    4. 4. Steuerermäßigung bei Auslandseinkünften (§ 34 c EStG) No access
    5. 5. Steuerermäßigung für Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen (§ 34 g EStG) No access
    6. 6. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG) No access
    7. 1. a) Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse No access
      2. b) Haushaltsnahe Dienst-, Pflege- Betreuungs- und Handwerkerleistungen No access
    8. 8. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35 b EStG) No access
    9. 9. Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung (§ 35 c EStG) No access
5. 1. I. Entstehung der Steuer No access
  2. II. Erhebung der Steuer No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 328 - 334
Literaturverzeichnis No access Pages 335 - 335