Einkommensteuerrecht

Volker Kreft

doi:10.5771/9783415076310

Zusammenfassung

Umfassende Darstellung Die Einkommensteuer ist das Kerngebiet des Steuerrechts und die bedeutendste staatliche Einnahmequelle. Das Lehrbuch behandelt das Einkünftesystem des EStG, die einzelnen Einkunftsarten, die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und die Berechnung der Einkommensteuer. Die Neuauflage berücksichtigt alle neuen Gesetze, finanzgerichtlichen Entscheidungen und Verwaltungsschreiben. Insbesondere sind die Änderungen durch das 2024 in Kraft getretene Wachstumschancengesetz eingearbeitet.
Mit Schemata, Schaubildern und Beispielen Anhand der bewährten Fallmethode wird die abstrakte Rechtsmaterie in anschaulicher und verständlicher Weise aufbereitet und vermittelt. Zahlreiche Schemata, Schaubilder und Beispiele runden das Werk ab.
Aus dem Inhalt:

Persönliche Einkommensteuerpflicht

Das Einkünftesystem des EStG

Die einzelnen Einkunftsarten

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der Einkommensteuer Kompetenter Autor Professor Dr. Volker Kreft ist Vorsitzender Richter am Niedersächsischen Finanzgericht und Lehrbeauftragter für Steuerrecht am Fachbereich Wirtschaft und Gesundheit an der Hochschule Bielefeld. Empfehlenswert für:

Studierende mit dem Schwerpunkt Steuerrecht,

Rechtsreferendare,

Finanzanwärter der Finanzverwaltung,

angehende Steuerberater,

Rechtsanwälte sowie

Sachbearbeiter der Abteilungen Finanzen, Rechnungswesen und Controlling. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Bis zur 20. Auflage erschien das Studienbuch im Verlag Alpmann Schmidt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07630-3
ISBN-Online: 978-3-415-07631-0
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Reihe: Studienprogramm Steuern
Sprache: Deutsch
Seiten: 335
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 14
1. 1. I. Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit Kein Zugriff
  2. II. Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
  3. III. Systematische Einordnung Kein Zugriff
  4. IV. Erhebungsformen Kein Zugriff
2. B. Überblick über den Einkommensteuertatbestand Kein Zugriff
1. A. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
2. B. Beschränkte Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
1. 1. I. Dualismus der Einkünfteermittlung Kein Zugriff
  2. II. Konkurrenz der Einkunftsarten Kein Zugriff
  3. III. Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff
2. 1. I. Einkommensermittlungszeitraum Kein Zugriff
  2. II. Gewinnermittlungszeitraum Kein Zugriff
  3. III. Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
3. C. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3, 3 b EStG) Kein Zugriff
4. 1. 1. 1. Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 1. a) Inventar Kein Zugriff
      2. b) Bilanz Kein Zugriff
      3. c) Bewertung der Wirtschaftsgüter in der Bilanz Kein Zugriff
    3. 3. Entnahmen Kein Zugriff
    4. 4. Einlagen Kein Zugriff
  2. II. Der Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 1. Subjektiver Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 2. Wesen der Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
    3. 3. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben Kein Zugriff
    4. 1. a) Grundsatz der Finanzierungsfreiheit Kein Zugriff
      2. b) Einschränkende Maßnahmen des Gesetzgebers Kein Zugriff
    5. 5. Abzugsverbote für Betriebsausgaben (§§ 4 Abs. 5, 4 Abs. 5 b, 4 Abs. 6, 4 Abs. 9, 4 h, 4 i, 4 j, 4 k EStG) Kein Zugriff
    6. 6. Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
  4. IV. Durchschnittsbesteuerung nach § 13 a EStG Kein Zugriff
5. 1. I. Begriff der Einnahmen (§ 8 EStG) Kein Zugriff
  2. II. Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbeträge (§§ 9, 9 a EStG) Kein Zugriff
  3. III. Rückzahlung von Einnahmen/Rückerstattung von Werbungskosten Kein Zugriff
6. F. Das Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG) Kein Zugriff
7. 1. I. Die Abzugsverbote nach § 12 EStG Kein Zugriff
  2. II. Aufteilung gemischter Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG) Kein Zugriff
1. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. II. Abgrenzung zum Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  3. III. Weitere Einzelheiten Kein Zugriff
2. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. II. Freiberufler-Sozietäten und Mithilfe anderer Personen Kein Zugriff
  3. III. Gemischte Tätigkeit Kein Zugriff
  4. IV. Folgen der Zuordnung zur selbständigen Arbeit Kein Zugriff
  5. V. Ende der freiberuflichen Tätigkeit Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Begriff des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
    2. 2. Besonderheiten beim gewerblichen Grundstückshandel Kein Zugriff
    3. 3. Beginn und Ende sowie Umfang des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
  2. 1. 1. Voraussetzungen der Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
    2. 2. Ermittlung der gewerblichen Einkünfte des Mitunternehmers Kein Zugriff
    3. 3. Unterschiedliche Bilanzierungsansätze – Ergänzungsbilanzen Kein Zugriff
    4. 1. a) Unterbeteiligung Kein Zugriff
      2. b) Treuhand Kein Zugriff
    5. 1. a) Leistungen einer Schwester-Personengesellschaft Kein Zugriff
      2. b) Doppelstöckige Personengesellschaften Kein Zugriff
  3. III. Familienpersonengesellschaften Kein Zugriff
  4. IV. Die eheliche Gütergemeinschaft als Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
  5. V. Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  6. 1. 1. Gewerbliche Tierzucht Kein Zugriff
    2. 2. Termingeschäfte Kein Zugriff
  7. 1. 1. Das negative Kapitalkonto des Kommanditisten Kein Zugriff
    2. 2. Beschränkung des Verlustausgleichs und -abzugs nach § 15 a EStG Kein Zugriff
    3. 3. Weitere Einzelheiten Kein Zugriff
  8. 1. 1. Begünstigte und nicht begünstigte Veräußerungsvorgänge Kein Zugriff
    2. 1. a) Allgemeines Kein Zugriff
      2. aa) Zeitpunkt Kein Zugriff
        bb) Nachträgliche Ereignisse Kein Zugriff
        cc) Veräußerungsgewinn bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        dd) Einbringung eines Betriebs in eine Kapitalgesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten Kein Zugriff
        ee) Einbringung eines Betriebs in eine Personengesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten Kein Zugriff
        ff) Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften im BV der Personengesellschaft Kein Zugriff
    3. 3. Veräußerung eines gewerblichen Teilbetriebs Kein Zugriff
    4. 4. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
    5. 5. Wahlrecht zwischen sofortiger Versteuerung des Veräußerungsgewinns und Zuflussversteuerung Kein Zugriff
    6. 6. Betriebsaufgabe Kein Zugriff
    7. 7. Betriebsverpachtung Kein Zugriff
    8. 8. Unentgeltliche Übertragungsvorgänge Kein Zugriff
    9. 1. a) Begriff der Realteilung Kein Zugriff
      2. b) Gewinnneutrale oder gewinnrealisierende Realteilung Kein Zugriff
    10. 10. Finale Betriebsaufgabe bei Betriebsverlegung ins Ausland Kein Zugriff
  9. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Voraussetzungen des § 17 EStG Kein Zugriff
    3. 3. Ermittlung und Besteuerung des Veräußerungsgewinns Kein Zugriff
  10. X. Besonderheiten bei der Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
  11. XI. Verluste ausländischer Betriebsstätten Kein Zugriff
4. 1. I. Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 LStDV) Kein Zugriff
  2. 1. 1. Barbezüge Kein Zugriff
    2. 1. aa) Abgrenzung zum Barlohn Kein Zugriff
        bb) Versandkosten als zusätzlicher Sachbezug Kein Zugriff
        cc) Bewertungsabschlag bei vom Arbeitgeber überlassenen Wohnungen Kein Zugriff
      2. b) Personalrabatte Kein Zugriff
      3. c) Private Kfz-Nutzung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Aufmerksamkeiten Kein Zugriff
    2. 2. Betriebsveranstaltungen Kein Zugriff
  4. IV. Steuerfreie Bezüge Kein Zugriff
  5. 1. 1. Versorgungsbezüge und Versorgungsfreibetrag/Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 1. a) Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      2. b) Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      3. c) Mehraufwendungen anlässlich einer doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
      4. d) Aufwendungen des Arbeitnehmers für Arbeitsmittel Kein Zugriff
      5. e) Werbungskosten und Abzugsbeschränkungen Kein Zugriff
      6. f) Kleines ABC der Werbungskosten Kein Zugriff
5. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. II. Subsidiarität der Kapitaleinkünfte Kein Zugriff
  3. 1. 1. Beteiligungserträge Kein Zugriff
    2. 2. Einnahmen aus stillen Gesellschaften und partiarischen Darlehen Kein Zugriff
    3. 3. Sonstige Kapitalforderungen Kein Zugriff
    4. 4. Stillhalterprämien Kein Zugriff
  4. IV. Kapitalveräußerungseinkünfte Kein Zugriff
  5. 1. 1. Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalvermögen Kein Zugriff
    2. 2. Verluste aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
  6. 1. 1. Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 2. Gesonderter Steuertarif Kein Zugriff
  7. VII. Veranlagungsarten Kein Zugriff
6. 1. 1. 1. a) Unbewegliches Vermögen (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. b) Sachinbegriffe (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. c) Zeitlich begrenzte Überlassung von Rechten (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      4. d) Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
    2. 2. Begriff der „Vermietung und Verpachtung“ Kein Zugriff
    3. 3. Endgültiger Entschluss zur Vermietung (Einkünfteerzielungsabsicht) Kein Zugriff
    4. 4. Überschusserzielungsabsicht Kein Zugriff
    5. 1. a) Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung Kein Zugriff
      2. b) Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten Kein Zugriff
    6. 6. Subsidiarität der Vermietungseinkünfte Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Steuerliche Folgen für den Grundstückseigentümer Kein Zugriff
      2. b) Steuerliche Folgen beim Erbbauberechtigten Kein Zugriff
    2. 1. a) Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
      2. b) Unentgeltliches obligatorisches Nutzungsrecht Kein Zugriff
      3. c) Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
      4. d) Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
      5. e) Vermächtnisnießbrauch (§§ 2147 ff. BGB) Kein Zugriff
      6. f) Dingliches Wohnrecht (§ 1093 BGB) Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
    2. 1. a) Aufteilung von Schuldzinsen bei gemischter Gebäudenutzung Kein Zugriff
      2. b) Werbungskosten bei Unterbrechung der Vermietung Kein Zugriff
      3. aa) Typisierter Werbungskostenabzug Kein Zugriff
        bb) Gebäudeabbruch als letzter Akt der Vermietungstätigkeit Kein Zugriff
        cc) Reparaturaufwendungen nach Aufgabe der Vermietungstätigkeit Kein Zugriff
        dd) Schuldzinsen auf ein Darlehen zur Finanzierung von Werbungskosten Kein Zugriff
        ee) Schuldzinsen nach Veräußerung des Mietobjekts als nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
      4. d) Fehlgeschlagene Aufwendungen Kein Zugriff
    3. 3. Anschaffungs-/Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
    4. 1. a) Degressive AfA Kein Zugriff
      2. b) Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung Kein Zugriff
      3. c) Sonderabschreibungen, erhöhte Absetzungen Kein Zugriff
    5. 1. a) Unentgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
      2. aa) Realteilung ohne Ausgleichszahlung Kein Zugriff
        bb) Realteilung mit Ausgleichszahlung Kein Zugriff
        cc) Ausgleich aus liquiden Mitteln Kein Zugriff
        dd) Übernahme von Nachlassverbindlichkeiten Kein Zugriff
        ee) Teilauseinandersetzungen Kein Zugriff
        ff) Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen und Privatvermögen (Mischnachlass) Kein Zugriff
7. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
    2. 1. aa) Grundsätze der nachgelagerten Besteuerung Kein Zugriff
        bb) Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
      2. b) Übrige Leibrenten Kein Zugriff
  3. III. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten Kein Zugriff
  4. 1. 1. Lebenslange und wiederkehrende Versorgungsleistungen Kein Zugriff
    2. 2. Leistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs Kein Zugriff
    3. 3. Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs Kein Zugriff
  5. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. a) Gegenstand von privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. b) Anschaffung, Veräußerung Kein Zugriff
      3. c) Veräußerungsfristen Kein Zugriff
      4. d) Ausnahmen von der Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 3. Ermittlung des privaten Veräußerungsgewinns Kein Zugriff
  6. VI. Einkünfte aus (sonstigen) Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
  7. VII. Leistungen aufgrund der Abgeordnetengesetze und vergleichbare Leistungen Kein Zugriff
  8. VIII. Leistungen aus begünstigten Altersvorsorgeverträgen Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Horizontaler Verlustausgleich Kein Zugriff
    2. 2. Vertikaler Verlustausgleich Kein Zugriff
    3. 3. Verlustabzug nach § 10 d EStG Kein Zugriff
  2. II. Altersentlastungsbetrag (§ 24 a EStG) Kein Zugriff
  3. III. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24 b EStG) Kein Zugriff
  4. IV. Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Allgemeine Regeln für den Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
    2. 1. a) Versorgungsleistungen (§ 10 Abs. 1 a Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. b) Leistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs (§ 10 Abs. 1 a Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      3. c) Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs (§ 10 Abs. 1 a Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
      4. d) Gezahlte Kirchensteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. a) Unterhaltszahlungen (§ 10 Abs. 1 a Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. b) Altersvorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. c) Sonstige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3, 3 a EStG) Kein Zugriff
      4. d) Private Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
      5. e) Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
      6. f) Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) Kein Zugriff
      7. aa) Grundsätze des Förderungskonzepts Kein Zugriff
        bb) Sonderausgabenabzug nach § 10 a EStG Kein Zugriff
        cc) Altersvorsorgezulage Kein Zugriff
        dd) Schädliche Verwendung Kein Zugriff
      8. aa) Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften Kein Zugriff
        bb) Zuwendungen an politische Parteien Kein Zugriff
    4. 4. Pauschalierter Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
  2. 1. 1. Einteilung der außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
    2. 1. a) Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
      2. b) Nachweisanforderungen Kein Zugriff
    3. 1. a) Unterhaltsaufwendungen i. S. d. § 33 a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      2. b) Ausbildungsfreibeträge (§ 33 a Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    4. 4. Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33 b EStG) Kein Zugriff
    5. 5. Kleines ABC der außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Familienleistungsausgleich Kein Zugriff
    2. 2. Freibeträge Kein Zugriff
    3. 3. Kindbegriff des EStG Kein Zugriff
    4. 4. Berücksichtigung von Kinderaufwendungen Kein Zugriff
  2. II. Sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge (§§ 46 Abs. 3 EStG, 70 EStDV) Kein Zugriff
4. 1. I. Einkommensteuertarif Kein Zugriff
  2. 1. 1. Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    2. 2. Einzelveranlagung Kein Zugriff
  3. III. Progressionsvorbehalt (§ 32 b EStG) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Tarifbegünstigung für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG Kein Zugriff
    2. 2. Begünstigung für nicht entnommene Gewinne (§ 34 a EStG) Kein Zugriff
    3. 3. Steuerermäßigung bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft Kein Zugriff
    4. 4. Steuerermäßigung bei Auslandseinkünften (§ 34 c EStG) Kein Zugriff
    5. 5. Steuerermäßigung für Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen (§ 34 g EStG) Kein Zugriff
    6. 6. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG) Kein Zugriff
    7. 1. a) Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Kein Zugriff
      2. b) Haushaltsnahe Dienst-, Pflege- Betreuungs- und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
    8. 8. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35 b EStG) Kein Zugriff
    9. 9. Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung (§ 35 c EStG) Kein Zugriff
5. 1. I. Entstehung der Steuer Kein Zugriff
  2. II. Erhebung der Steuer Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 328 - 334
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 335 - 335