Umsatzsteuerrecht

Wolfram Reiß; David Hummel

doi:10.5771/9783415076334

Zusammenfassung

Verständliche Darstellung Das Lehrbuch vermittelt die abstrakte Rechtsmaterie anhand der bewährten Fallmethode in anschaulicher und verständlicher Weise. Zahlreiche Schemata, Schaubilder und Beispiele runden das Werk ab. Die Neuauflage entspricht dem Rechtsstand von Januar 2025. Sie berücksichtigt alle neuen Gesetze, finanzgerichtlichen Entscheidungen und Verwaltungsschreiben. Aus dem Inhalt: Allgemeiner ÜberblickGrundtatbestand (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG)Ergänzungstatbestände: Unentgeltliche WertabgabenGrenzüberschreitende SondertatbeständeSteuerbefreiungen und OptionSteuersatz und BemessungsgrundlageVorsteuerabzug und Berichtigung des VorsteuerabzugsDas Besteuerungsverfahren Umsatzsteuer von zentraler Bedeutung Die Umsatzsteuer ist neben der Einkommensteuer die aufkommensstärkste Steuerart. Nicht nur deswegen kommt ihr eine zentrale Bedeutung für den Fiskus und das Wirtschaftsleben zu. Rechtsanwender müssen vor allem im Hinblick auf die Harmonisierung der Steuer die Verbindung zum EU-Mehrwertsteuerrecht und die Rechtsprechung des EuGH beachten. Kompetenter Autor Professor Dr. David Hummel ist Referent am Gerichtshof der Europäischen Union im Kabinett der Generalanwältin Kokott in Luxemburg und lehrt an der Universität Leipzig. Empfehlenswert für: Studierende mit dem Schwerpunkt Steuerrecht, Rechtsreferendare, Finanzanwärter der Finanzverwaltung, angehende Steuerberater, Rechtsanwälte und Sachbearbeiter der Abteilungen Finanzen, Rechnungswesen und Controlling. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg Bis zur 20. Auflage des Studienbuchs (begründet von Professor Dr. Wolfram Reiß) erschien das Werk im Verlag Alpmann Schmidt.

Schlagworte

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 29.04.2025
ISBN-Print: 978-3-415-07632-7
ISBN-Online: 978-3-415-07633-4
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Reihe: Studienprogramm Steuern
Sprache: Deutsch
Seiten: 354
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 3 - 10
1. 1. Fall 1: Großhändler, Einzelhändler und Verbraucher Kein Zugriff
2. 1. Fall 2: Familienvater/Erwerb von Gütern durch Einkommensverwendung Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Umsatzsteuergesetz und MwStSystRL Kein Zugriff
    2. 1. Fall 3: Anwendungsvorrang für Durchschnittssatzbesteuerung des land- und forstwirtschaftlichen Betriebes einer eingetragenen Genossenschaft Kein Zugriff
  2. 1. Prüfungsschema: Ausgangsseite Kein Zugriff
    2. Prüfungsschema: Eingangsseite Kein Zugriff
    3. Fall 4: Der Hausbau des Rechtsanwaltes/Umsätze und Vorsteuern Kein Zugriff
4. D. Grundmaximen des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
1. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Autonomer umsatzsteuerrechtlicher Leistungsbegriff Kein Zugriff
    3. 1. Fall 5: Die vorzeitige Vertragsauflösung Kein Zugriff
    4. 4. Zur Irrelevanz eines Leistungswillens Kein Zugriff
    5. 1. Fall 6: Warendiebstahl Kein Zugriff
      2. b) Verzugsschaden, Verzugszinsen (§§ 280 Abs. 1, 2, 286 BGB) Kein Zugriff
      3. c) Versendungskauf und Transportversicherung Kein Zugriff
      4. d) Mitgliederbeiträge Kein Zugriff
      5. Fall 7: Der gekündigte Schiffsbauvertrag/Vorbereitungshandlungen Kein Zugriff
      6. Fall 8: Entschädigung für Aufhebung eines lukrativen Beratervertrages/Verzicht auf Leistungserbringung? Kein Zugriff
    6. 6. Sitten- und verbotswidrige Leistungen Kein Zugriff
    7. 7. Geldzahlungen für eine Nichtleistung (Zuschuss) Kein Zugriff
  3. 1. 1. Fall 9: Verkauf eines dinglichen Rechts Kein Zugriff
    2. 1. Fall 10: Die verbrannten Rauchwaren/Untergang der Kommissionsware Kein Zugriff
      2. Fall 11: Die vorsichtige Bank Kein Zugriff
        Fall 12: Strohmanngeschäfte mit Reimport Pkw (nach BFH v. 12.08.2009 – XI R 48/07, UR 2010, 423) Kein Zugriff
      3. Fall 13: Erwerb bei der Zwangsversteigerung und in der Insolvenz Kein Zugriff
      4. d) Rücklieferung und Rückgängigmachung einer Lieferung/Tausch und Umtausch Kein Zugriff
      5. e) Reihengeschäft Kein Zugriff
    3. Übersicht: Die Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
  4. 1. Fall 14: Das Autoleasing/Leistungsort Kein Zugriff
  5. 1. 1. a) Erste Ausnahme: Einheitlich komplexe Leistung Kein Zugriff
      2. b) Zweite Ausnahme: Unselbstständige Nebenleistung Kein Zugriff
      3. c) Dritte Ausnahme: Der eng verbundene Umsatz Kein Zugriff
    2. 1. Fall 15: Die Beistellung von Baustahl Kein Zugriff
    3. 3. Klarstellung im UStG: Gehaltslieferung, Umtauschmüllerei Kein Zugriff
2. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Fall 16: Straßenmusikant Kein Zugriff
    2. 2. Tauschumsätze und Umsätze vermittels Gutscheine Kein Zugriff
    3. Übersicht: Der sogenannte Leistungsaustausch Kein Zugriff
  3. 1. 1. Gesamtrechtsnachfolge – Erbschaft, Erbauseinandersetzung, vorweggenommene Erbfolge Kein Zugriff
    2. 2. Übersicht: Fehlender sog. Leistungsaustausch Kein Zugriff
3. 1. 1. Fall 17: Die Arbeitsgemeinschaft zweier Bauunternehmer Kein Zugriff
  2. II. Die Unternehmenseinheit Kein Zugriff
  3. 1. 1. Selbstständigkeit natürlicher Personen Kein Zugriff
    2. 2. Unselbstständigkeit juristischer Personen/Organschaft Kein Zugriff
  4. 1. Fall 18: Der erfolglose Unternehmer Kein Zugriff
  5. V. Leistung im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
4. 1. I. Inland und Ausland – räumliche Abgrenzung der Steuergewalt Kein Zugriff
  2. 1. Übersicht: Geltungsbereich des UStG Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Ort der nicht warenbewegten Lieferung nach Art. 3 Abs. 7 UStG Kein Zugriff
    3. 3. Ort der Beförderungs- oder Versendungslieferung nach § 3 Abs. 6 UStG Kein Zugriff
    4. 4. Beförderung/Versendungslieferung aus dem Drittlandsgebiet nach § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
    5. 5. Zeitpunkt der Lieferung Kein Zugriff
    6. 6. Ort der Lieferung im Reihengeschäft nach § 3 Abs. 6a UStG Kein Zugriff
    7. 7. Sonderregelungen Kein Zugriff
    8. Übersicht: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6-8 UStG) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Sonstige Leistungen an einen Unternehmer (§ 3a Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
5. E. Keine Geschäftsveräußerung im Ganzen Kein Zugriff
1. 1. I. Besteuerung unentgeltlicher Zuwendungen/Wertabgaben aus dem Unternehmen Kein Zugriff
  2. 1. Fall 19: Der Betriebsausflug Kein Zugriff
2. 1. Fall 20: Bau eines Hauses für die Tochter/Entnahme eines fertigen Werkes Kein Zugriff
3. C. Gegenstandsverwendung und Leistungsentnahme Kein Zugriff
4. 1. Fall 21: Pkw-Überlassung an den Geschäftsführer Kein Zugriff
5. E. Unentgeltliche Zuwendung aus unternehmerischem Anlass Kein Zugriff
1. 1. I. Bestimmungsland- und Ursprungslandprinzip Kein Zugriff
  2. 1. 1. Zweck Kein Zugriff
    2. 2. Einfuhr durch Endverbraucher/Nichtunternehmer Kein Zugriff
    3. 3. Einfuhr durch Unternehmer Kein Zugriff
    4. 4. Befreiung/Bemessungsgrundlage/Steuersatz Kein Zugriff
  3. 1. 1. Grundsätzliche Regelung und Zweck Kein Zugriff
    2. 2. Einzelheiten zur Ausfuhrbefreiung Kein Zugriff
    3. 3. Nachweise Kein Zugriff
  4. IV. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7 UStG) Kein Zugriff
  5. V. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und ergänzende Leistungen im internationalen Warenverkehr Kein Zugriff
2. 1. 1. Übersicht: Bestimmungslandprinzip im innergemeinschaftlichen Warenverkehr Kein Zugriff
  2. 1. 1. Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 2. Institutionelle Erwerber und Erwerbsschwellen Kein Zugriff
    3. 3. Sonderregelung für den Erwerb neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
    4. 4. Werklieferungen und Werkleistungen Kein Zugriff
    5. 5. Innergemeinschaftliches Verbringen innerhalb des Unternehmens Kein Zugriff
    6. 6. Ort des Erwerbs und Erwerb im Reihengeschäft Kein Zugriff
    7. 7. Steuerbefreiung des Erwerbs Kein Zugriff
    8. 8. Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 2. Nachweispflichten, Bedeutung der USt-IdNr. und Gutglaubensschutz Kein Zugriff
    3. 3. Lieferung neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
  4. IV. Ort der Lieferung beim innergemeinschaftlichen Fernverkauf und beim Fernverkauf eines aus einem Drittland eingeführten Gegenstandes/Verlagerung des Lieferortes ins Bestimmungsland (§ 3 c UStG) Kein Zugriff
  5. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Die innergemeinschaftliche Güterbeförderung und Nebenleistungen Kein Zugriff
    3. 3. Vermittlungsleistungen und Werkleistungen Kein Zugriff
    4. 4. Erklärungs- und Meldepflichten bei sonstigen Leistungen Kein Zugriff
  6. Übersicht: Befreite innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V. m. § 6a,§ 2a, § 1b, § 3c UStG) Kein Zugriff
1. 1. Fall 22: Der blinde Zwischenhändler mit befreiten Umsätzen Kein Zugriff
2. 1. Fall 23: Der einträgliche Verzicht auf die Steuerbefreiung Kein Zugriff
3. Übersicht: Übersicht über die Steuerbefreiungen Kein Zugriff
4. 1. I. Ausfuhrlieferung, innergemeinschaftliche Lieferung und grenzüberschreitende Güterbeförderung Kein Zugriff
  2. II. Umsatzsteuerlager und Befreiung von einer der Einfuhr vorausgehenden Lieferung Kein Zugriff
  3. 1. Fall 24: Factoringgeschäft und Forderungskauf Kein Zugriff
  4. 1. Fall 25: Die Aufnahme des Sohnes in das väterliche Unternehmen/Erwerb von Gesellschaftsrechten Kein Zugriff
    2. Übersicht: Gesellschaft oder Gesellschafter Kein Zugriff
  5. V. Grunderwerbsteuerbare Vorgänge Kein Zugriff
  6. 1. Fall 26: Private Wohnungsnutzung à la EuGH Kein Zugriff
  7. VII. Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften Kein Zugriff
  8. VIII. Befreiung der Heil- und Krankenhausbehandlung und von Betreuungs- und Pflegeleistungen für hilfsbedürftige Personen, § 4 Nr. 14 und 16 UStG Kein Zugriff
  9. IX. Die Befreiungsvorschrift des § 4 Nr. 28 UStG Kein Zugriff
1. A. Steuersatz Kein Zugriff
2. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. II. Durchlaufende Posten Kein Zugriff
  3. 1. Fall 27: Die Inzahlungnahme beim Neukauf Kein Zugriff
  4. IV. Devisenentgelte Kein Zugriff
  5. V. Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) Kein Zugriff
  6. VI. Reiseveranstalter (§ 25 UStG) Kein Zugriff
3. C. Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 UStG Kein Zugriff
4. D. Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
5. E. Änderungen der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
1. 1. I. Die Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 UStG allgemein Kein Zugriff
  2. 1. Fall 28: Eine verfehlte Gestaltung/Erwerb durch Gesellschafter Kein Zugriff
  3. 1. 1. Ausgeführte Lieferung/sonstige Leistung an den Unternehmer Kein Zugriff
    2. 2. Lieferung/Einfuhr/innergemeinschaftlicher Erwerb für das Unternehmen Kein Zugriff
    3. 3. Gemischt verwendete Gegenstände und Zuordnungswahlrecht bei gemischt unternehmerischer und unternehmensfremder Verwendung Kein Zugriff
    4. 1. Fall 29: Teilunternehmerische Gebäudenutzung eines Steuerberaters Kein Zugriff
    5. 5. Zuordnung von Freizeitgegenständen Kein Zugriff
  4. 1. Fall 30: Der betrogene Käufer/Lieferung durch Nichtunternehmer Kein Zugriff
  5. 1. 1. Fall 31: Die fehlerhafte Abrechnung Kein Zugriff
    2. 2. Rechnung und Gutschrift Kein Zugriff
    3. 3. Überhöhter und unberechtigter Steuerausweis in Rechnungen Kein Zugriff
    4. 4. Vorsteuerabzug aus der Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Vereinbarkeit mit der Stillhalteklausel des Art. 176 MwStSystRL Kein Zugriff
    2. 2. Vorsteuerabzugsausschlüsse im Einzelnen Kein Zugriff
  2. 1. 1. Die Ausschlusstatbestände nach § 15 Abs. 2 und 3 UStG Kein Zugriff
    2. 2. Verwendung für vorsteuerabzugsschädliche Ausgangsumsätze Kein Zugriff
    3. 3. Tatsächliche Verwendung, Verwendungsabsicht und Sofortabzug Kein Zugriff
    4. 4. Vorsteuerabzug bei Fehlmaßnahmen Kein Zugriff
  3. III. Teilweiser Ausschluss vom Vorsteuerabzug Kein Zugriff
3. 1. I. Zweck der Regelung und Übersicht Kein Zugriff
  2. 1. Fall 32: Das Appartement Kein Zugriff
  3. III. Vorsteuerkorrektur nach § 15a Abs. 8 UStG bei Veräußerung und unentgeltlichen Wertabgaben Kein Zugriff
  4. 1. Fall 33: Umbauten und Renovierungen Kein Zugriff
  5. 1. Übersicht: Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG Kein Zugriff
1. A. Voranmeldung, Jahreserklärung Kein Zugriff
2. B. Entstehen der Steuerschuld, Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
3. 1. I. Steuerschuldnerschaft des leistenden Unternehmers Kein Zugriff
  2. II. Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG bei Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
  3. III. Verlagerung der Steuerschuldnerschaft in anderen (Inlands-)Fällen Kein Zugriff
4. 1. Fall 34: Die Doppeloption Kein Zugriff
5. E. Sondervorschriften zur Bekämpfung von Steuerausfällen Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 346 - 353
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 354 - 354