Bilanzsteuerrecht

Prof. Dr. Heinrich Weber-Grellet

doi:10.5771/9783415076259

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Copyright year: 2024
ISBN-Print: 978-3-415-07624-2
ISBN-Online: 978-3-415-07625-9
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Series: Studienprogramm Steuern
Language: German
Pages: 342
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 16
1. A. Gegenstand No access
2. B. Anwendungsbereich No access
3. 1. Übersicht: Rechtsgrundlagen des Bilanzsteuerrechts No access
4. 1. I. Rechtsnatur No access
  2. II. Struktur No access
  3. III. Methodik des Bilanzsteuerrechts No access
  4. IV. Grundbegriffe No access
  5. 1. 1. Wichtige Änderungen nach BilMoG No access
    2. 2. Deregulierung und Erhöhung der Aussagekraft des HGB No access
    3. 3. Ansatzwahlrechte No access
    4. 4. Herstellungskosten No access
    5. 5. Sonstige Rückstellungen No access
    6. 6. Latente Steuern No access
    7. 7. Auswirkungen auf die Steuerbilanz No access
    8. 8. Ausübung steuerlicher Wahlrechte No access
    9. 9. Verbliebene Unterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz nach Maßgabe des Maßgeblichkeitsgrundsatzes und steuerrechtlicher Sonderregelungen (Vorbehalte No access
  6. 1. Fall 1: Der bilanzierende Rechtsanwalt – Zum Wahlrecht auf Teilwertabschreibung No access
  7. VII. Mängel des Bilanzsteuerrechts No access
  8. 1. 1. Zinslose Darlehen zwischen Tochtergesellschaften (GrS 2/86) No access
    2. 2. Apothekerfall (GrS 2/93) No access
    3. 3. Drittaufwand (GrS 4/92) No access
    4. 4. Forderungsverzicht (GrS 1/94) No access
    5. 5. Dividendenaktivierung (GrS 2/99) No access
    6. 6. Bodenschatzeinlage (GrS 1/05) No access
    7. 7. Objektiver Fehlerbegriff (GrS 1/10) No access
    8. 8. Ansparabschreibung nach Buchwerteinbringung (GrS 2/12) No access
    9. 9. Zusammenfassung No access
  9. Übersicht: System des Bilanzsteuerrechts No access
1. A. Begriff der Bilanz No access
2. B. Gewinnermittlung durch Bilanzierung No access
3. 1. Übersicht: Hauptarten der Einkünfteermittlung No access
4. D. Bilanzarten No access
5. 1. I. Statische Bilanztheorie No access
  2. II. Dynamische Bilanztheorie No access
  3. III. Organische Bilanzlehre No access
  4. IV. Moderne Bilanztheorien No access
6. 1. I. Handelsbilanz No access
  2. 1. 1. EU-Entwicklungen No access
    2. 2. US-GAAP No access
    3. 3. IAS/IFRS No access
  3. III. Normgeprägte Steuerbilanz im Rechtssinn No access
  4. IV. Elektronische Übermittlung von Bilanzen – § 5 b EStG No access
7. 1. I. Bedeutung der GoB No access
  2. II. Rechtsnatur und Ermittlung der GoB No access
  3. 1. 1. Formelle GoB No access
    2. 1. a) Grundsatz der Bilanzwahrheit No access
      2. b) Grundsatz der Bilanzkontinuität No access
      3. c) Fortführungsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) No access
      4. Fall 2: Bergschäden No access
      5. e) Vorsichtsprinzip No access
      6. Fall 3: Bayerische Spezialitäten oder der 6:1-Clou No access
      7. g) Imparitätsprinzip No access
      8. Fall 4: Mutter und Tochter – zur phasengleichen Bilanzierung von Dividendenansprüchen No access
      9. i) Stichtagsprinzip No access
  4. Übersicht: Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung (i.e.S.) No access
8. 1. I. Entwicklung No access
  2. II. Inhalt No access
  3. 1. 1. Einschränkung durch spezielle Vorschriften No access
    2. 2. Einschränkungen aus Sinn und Zweck der steuerlichen Gewinnermittlung No access
  4. 1. Fall 5: Subventionen ohne Reue No access
  5. V. Kritik No access
  6. Übersicht: Grundsatz der Maßgeblichkeit No access
  7. I. Wirtschaftsjahr und Gewinnermittlungszeitraum No access
  8. Fall 6: Der ausscheidende Mitunternehmer No access
1. A. Funktion und Stellung der Buchführung im betrieblichen Rechnungswesen No access
2. B. Formelle und materielle Anforderungen aneine ordnungsmäßige Buchführung No access
3. 1. I. Allgemeines – Grundvoraussetzungen No access
  2. 1. 1. Buchungsbeleg No access
    2. 2. Grundbücher No access
    3. 3. Hauptbuch No access
    4. 4. Neben- und Hilfsbücher No access
  3. 1. 1. Einfache Buchführung No access
    2. 2. Doppelte Buchführung No access
    3. 3. Kameralistische Buchführung No access
    4. 4. Grundlagen der EDV-Buchhaltung No access
4. 1. I. Geschäftsvorfälle ohne Gewinnauswirkung No access
  2. II. Geschäftsvorfälle mit Gewinnauswirkung No access
  3. III. Außerbetrieblich veranlasste Geschäftsvorfälle No access
  4. IV. Verbuchung einer Betriebsveräußerung (Betriebsveräußerungsbilanz) No access
  5. V. Das (rechtswidrige) Instrument der außerbilanziellen Hinzurechnung No access
5. 1. I. Inventur No access
  2. II. Hauptabschlussübersicht No access
6. 1. I. Buchführungspflicht nach Handelsrecht No access
  2. 1. 1. Abgeleitete Buchführungspflicht nach § 140 AO No access
    2. 1. Fall 7: Kein Freund von Büchern No access
  3. III. Aufbewahrungspfl ichten No access
  4. IV. Aufzeichnungen No access
  5. V. Verstoß gegen Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten No access
  6. Übersicht: Buchführungspflicht No access
1. A. Überblick No access
2. 1. 1. Fall 8: Des Prüfers liebstes Kind – Aktivierung halbfertiger Arbeiten No access
  2. II. Zeitpunkt der Aktivierung No access
  3. 1. 1. Fall 9: „Die brasilianische Perle“ – ein immaterielles Wirtschaftsgut? No access
    2. 1. Fall 10: Veräußerung der Option zur Errichtung einer Windkraftanlage No access
    3. 1. Fall 11: Fremdbauten – ein bilanzsteuerrechtliches Trauerspiel No access
  4. 1. 1. Fall 12: Vorführwagen – Anlagevermögen von kurzer Dauer No access
    2. 1. Fall 13: Das chamäleongleiche Erbbaurecht No access
    3. 1. Fall 14: Das bewegliche Rohrleitungsnetz No access
    4. 4. Abnutzbare und nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter No access
    5. 5. Selbstständige Wirtschaftsgüter, Bestandteile, Anteile No access
    6. 1. Fall 15: Ein aufwendiger Umbau No access
    7. 1. a) Begriff des immateriellen Wirtschaftsguts No access
      2. Fall 16: Unentgeltliche (Pkw-)Nutzung No access
      3. Fall 17: Düfte und Emulsionen No access
    8. 8. Geschäftswert No access
    9. 9. Firmenwertähnliche Güter No access
    10. 10. Praxiswert No access
  5. 1. Fall 18: Ein lukratives Tauschgeschäft No access
  6. 1. Fall 19: Immobilien-Leasing und degressive Leasingraten No access
  7. 1. 1. Fall 20: Freie Genossen No access
      2. Fall 21: Goldbarren No access
    2. 2. Privatvermögen No access
    3. 1. Fall 22: Vorsicht, Falle: Zur Bilanzierung teilweise betrieblich genutzter Wirtschaftsgüter No access
    4. 1. a) Notwendiges Betriebsvermögen No access
      2. Fall 23: Gemischte Nutzung von Grundstücken No access
      3. c) Grundstücke und Grundstücksteile als Betriebsvermögen von Personengesellschaften No access
    5. Übersicht: Betriebsvermögen / Privatvermögen No access
3. 1. 1. Fall 24: Der werbewirksame Freiluftballon No access
  2. II. Disagio No access
  3. III. Zuordnung von Zöllen und Verbrauchsteuern zu dem mit der Abgabe belasteten Produkt No access
  4. IV. Erfolgsneutralität der Umsatzsteuer auf Anzahlungen (§ 5 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG) No access
  5. V. (Handelsbilanzielle) Bilanzierungshilfen No access
4. 1. I. Allgemeine Grundsätze No access
  2. II. Eigenkapital No access
  3. 1. Fall 25: Unbewegte Sparkonten No access
  4. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. Fall 26: Pflegebedürftige Hubschrauber No access
    3. 1. Fall 27: Optionsprämien No access
    4. 4. Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungs- undAbraumbeseitigungsaufwendungen No access
    5. 5. Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen No access
    6. 6. Rückstellungen wegen Verletzung von Schutzrechten No access
    7. 1. Fall 28: Rückstellung für Haftungsinanspruchnahme No access
    8. 8. Pensionsrückstellungen (§ 6 a EStG) No access
    9. 9. Nachholung und Auflösung der Rückstellung No access
    10. 10. Übernahme von Verpflichtungen No access
    11. 1. a) Ausbildungskosten No access
      2. b) Leistungen nach dem Mutter- und dem Kündigungsschutzgesetz No access
      3. c) Jahresabschlusskosten No access
      4. d) Lohnfortzahlung No access
      5. e) Nachbetreuung No access
      6. f) Umweltpflichten No access
      7. g) Urlaubsrückstellung No access
      8. h) Altersteilzeit (Blockmodell) No access
      9. i) Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen No access
      10. j) Inspektionsverpflichtung – Rückstellung wegen angeordneterfl ugverkehrstechnischer Maßnahmen No access
      11. k) Nachrüstungsverpflichtung No access
      12. l) Keine Rückstellung für ausgegebene Frisörgutscheine, aber Rückstellungfür die Verpflichtung aus einem Kundenkartenprogramm No access
      13. m) Rückstellungen für Kostenüberdeckungen eines kommunalen Zweckverbandes No access
      14. n) Rückstellung für Kammerbeiträge No access
      15. o) Rückstellungen für ein Aktienoptionsprogramm No access
    12. Übersicht: Rückstellungen No access
  5. 1. 1. a) Stille Rücklagen (Stille Reserven) No access
      2. b) Offene Rücklagen No access
    2. 1. Fall 29: Folgen eines Kurzschlusses No access
    3. 1. Fall 30: Eine schöne Rechnerei – Anwendung des § 6 b EStG No access
      2. Übersicht: § 6 b EStG No access
1. 1. I. Das Bewertungsproblem No access
  2. II. Bilanzsteuerrechtliche Bewertungskonzeption No access
  3. III. Anwendungsbereich des § 6 EStG No access
  4. IV. Verhältnis des § 6 EStG zu handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften No access
  5. 1. 1. Ausweis von Gewinnen No access
    2. 2. Ausweis von Verlusten No access
    3. 3. Rückgängigmachung nicht realisierter Verluste No access
    4. 4. Teilwert No access
  6. Übersicht: Grundlagen der Bewertung No access
2. 1. 1. 1. Allgemeine Grundsätze No access
    2. 1. Fall 31: Anschaffungskosten für ein Grundstück No access
    3. 3. Änderung der Anschaffungskosten, insbesondere auchnachträgliche Anschaffungskosten No access
    4. 4. Behandlung von Zuschüssen No access
    5. 1. Fall 32: Steuerliche Flurbereinigung No access
    6. 6. Erwerb mehrerer Wirtschaftsgüter in einem Vertrag No access
    7. Übersicht: Anschaffungskosten No access
  2. 1. 1. a) Begriff No access
      2. b) Abgrenzung „Anschaffungskosten – Herstellungskosten“ No access
      3. c) Ermittlung der Herstellungskosten No access
    2. 2. Materialkosten No access
    3. 3. Fertigungslöhne und -gehälter No access
    4. 4. Materialgemeinkosten No access
    5. 5. Fertigungsgemeinkosten No access
    6. 6. Sonderkosten No access
    7. 7. Abschreibungen No access
    8. 1. Fall 33: Aufwendige Kunststoffpressen No access
    9. Übersicht: Herstellungskosten No access
  3. 1. 1. Allgemeines – betriebsbezogene Wiederbeschaffungskosten No access
    2. 2. Verhältnis Teilwert – gemeiner Wert No access
    3. 3. Bedeutung der Rentabilität (funktionaler Aspekt) No access
    4. 4. Teilwertabschreibung und Wertaufholung No access
    5. 5. Technik der Teilwertermittlung No access
    6. 1. a) Bei Anschaffung und Herstellung No access
      2. b) Zu späteren Zeitpunkten No access
      3. c) Entkräftung der Teilwertvermutungen No access
    7. Fall 34: Die ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibung – Neutralisierung erworbener Rücklagen No access
    8. Übersicht: Teilwert No access
  4. 1. 1. Gemeiner Wert No access
    2. 2. Buchwert (Restwert) No access
    3. 3. Substanz- und Ertragswert No access
    4. Übersicht: Bewertung (§ 6 b EStG) No access
3. 1. I. Einzelbewertung No access
  2. 1. 1. Annähernd gleichwertige Wirtschaftsgüter No access
    2. 2. Gleichartige Wirtschaftsgüter No access
  3. III. Durchschnittsbewertung No access
  4. 1. Fall 35: Lifo im Kfz-Handel? No access
  5. V. Festbewertung No access
  6. VI. Retrograde Ermittlung (Verkaufswertverfahren; Rückrechnung) No access
  7. Übersicht: Bewertungsmethoden No access
4. 1. 1. 1. Begriff der Absetzung No access
    2. 2. Funktion der Absetzung No access
    3. 3. Vorrang der steuerrechtlichen Vorschriften No access
  2. II. Gegenstand der AfA No access
  3. III. Absetzungsberechtigung No access
  4. IV. Bemessungsgrundlage No access
  5. 1. 1. Beginn der AfA No access
    2. 2. Absetzungsdauer No access
    3. 1. a) Lineare Absetzung No access
      2. b) Degressive AfA No access
      3. c) AfA nach Maßgabe der Leistung No access
    4. 4. Wechsel der Absetzungsmethoden No access
    5. 5. Korrektur von Absetzungen (Nachholung und Kürzung) No access
    6. 6. Absetzung nachträglicher Herstellungskosten No access
  6. 1. 1. Lineare AfA No access
    2. 1. Fall 36: Gebäude-AfA bei Pflicht zum Abbruch No access
  7. 1. 1. Bei außergewöhnlicher Abnutzung No access
    2. 1. a) Teilwertabschreibung No access
      2. b) Teilwertabschreibung bei abnutzbarem Anlagevermögen No access
      3. c) Teilwertabschreibung bei nicht abnutzbarem Anlagevermögen No access
      4. d) Teilwertabschreibung bei Umlaufvermögen No access
      5. e) Wertaufholungsgebot No access
    3. 3. Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen No access
    4. Übersicht: Wertherabsetzungen, insb. Absetzungen für Abnutzung (AfA);§§ 5 Abs. 6, 7 ff. EStG No access
  8. VIII. Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter No access
5. 1. Fall 37: Ansatz von Zwischenwerten No access
6. 1. I. Frühere Rechtslage und Entwicklung No access
  2. II. Neuregelung durch StEntlG 99 ff. No access
  3. III. Ausnahmen No access
7. 1. Fall 38: Die unverhoffte Erbschaft No access
8. 1. 1. 1. a) Anschaffungskosten No access
      2. b) Bebauter Grund und Boden No access
    2. 1. Fall 39: Nichts als Ärger – zur Beteiligung an einem Atomkraftwerk No access
      2. Fall 40: Teilwertabschreibung auf ein eigenkapitalersetzendes Darlehen –Teilwertabschreibung in den Fällen der Betriebsaufspaltung No access
  2. 1. 1. a) Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
      2. Fall 41: Nachhaltige Folgen eines Gebäudeabbruchs No access
    2. 1. a) Allgemeines No access
      2. b) Anschaffungskosten No access
      3. c) Teilwertabschreibung No access
      4. Fall 42: Der Praxiswert bei Bildung einer Sozietät No access
      5. e) Geschäftswertähnliche Wirtschaftsgüter No access
  3. 1. 1. a) Allgemeines No access
      2. Fall 43: Steuerliches Fracksausen No access
    2. 1. Fall 44: Das günstige Mitarbeiterdarlehen No access
    3. 3. Finanzinstrumente No access
  4. 1. Fall 45: Fallende Zinsen – steigende Schulden No access
  5. 1. 1. Fall 46: Rekultivierung bei steigenden Preisen No access
      2. Übersicht: Rückstellungen – Bewertung No access
    2. 2. Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften No access
  6. 1. Fall 47: Eröffnung eines gewerblichen Grundstückshandels No access
  7. VII. Entgeltlicher Betriebserwerb No access
  8. 1. Fall 48: Betriebsübergang vom Vater auf den Sohn No access
  9. Gesamtübersicht: Bewertung No access
1. 1. I. Begriff und Bedeutung No access
  2. 1. Fall 49: Einlage verlustbringender Wirtschaftsgüter – ein Steuersparmodell? No access
  3. 1. Fall 50: Auslandsverlagerung – Gefahr für stille Reserven No access
  4. 1. 1. Einlage-/Entnahmehandlung No access
    2. 2. Einlage-/Entnahmewille No access
  5. 1. Fall 51: Ein einfacher Fall? No access
  6. 1. 1. Bewertung mit dem Teilwert No access
    2. 2. Sachspenden No access
  7. 1. 1. Bewertung mit dem Teilwert No access
    2. 2. Bewertung von kurz vor der Einlage angeschafften oder hergestellten Wirtschaftsgütern No access
    3. 3. Einlage „relevanter“ Beteiligungen No access
    4. 4. Nutzungen und Nutzungsrechte No access
    5. 5. Rechtsfolgen von Einlage und Entnahme No access
  8. Übersicht: Entnahme und Einlage No access
2. 1. I. Steuerfreie Einnahmen No access
  2. 1. Fall 52: Der schnelle Dachdecker No access
1. 1. I. Begriff der Bilanzberichtigung No access
  2. 1. Fall 53: Die falsche Rückstellung No access
2. 1. Übersicht: Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 EStG) No access
1. 1. I. Bilanzbündeltheorie No access
  2. II. Einheit der Gesellschaft No access
2. B. Mitunternehmer No access
3. 1. I. Rechtsgrundlage für Sonderbetriebsvermögen No access
  2. II. Gleichstellung mit Einzelunternehmer No access
  3. III. Qualifi kationsnorm No access
  4. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 2. Einschränkungen No access
4. 1. I. Steuerbilanz der Gesellschaft No access
  2. 1. Fall 54: Betriebsaufgabe mit Sonderbetriebsvermögen No access
  3. III. Ergänzungsbilanz No access
5. 1. I. Einlage und Entnahme No access
  2. II. Überführung und Übertragung von einzelnen Wirtschaftsgütern No access
  3. 1. Fall 55: Einbringung einzelner Wirtschaftsgüter in eine neu gegründete KG No access
  4. 1. 1. Gesetzliche Regelungen No access
    2. 2. Definition und Bedeutung No access
6. 1. Fall 56: Für jeden etwas – Steuerbilanz, Ergänzungsbilanz, Sonderbilanz No access
7. 1. Fall 57: Verlustausgleich mit Gewinnen im Sonderbetriebsvermögen No access
8. Übersicht: Besteuerung der Personengesellschaften (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG) No access
1. A. Systematik der Überschussrechnung No access
2. 1. Fall 58: Gegenleistung von Betriebsausgaben als Betriebseinnahmen No access
3. 1. Fall 59: Beiträge an einen Berufsverband No access
4. 1. I. Gewillkürtes Betriebsvermögen No access
  2. II. Darlehen No access
  3. III. Durchlaufende Posten No access
  4. IV. Einlagen/Entnahmen No access
  5. V. (Geld-) Verluste No access
  6. VI. Tausch No access
  7. VII. Teilwertabschreibungen No access
  8. VIII. Umlaufvermögen No access
  9. IX. Anlagevermögen No access
  10. X. Umsatzsteuer No access
5. E. Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
6. Übersicht: Berichtigung des Gewinns bei Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
7. Übersicht: Überschussrechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG No access
1. A. Notwendigkeit von Anpassungen No access
2. 1. I. Bilanzmethode No access
  2. 1. Fall 60: Ein schöner Abschluss ziert die Übung No access
11. Abschnitt Der aktuelle Fall No access Pages 327 - 330
Stichwortverzeichnis No access Pages 331 - 338
Literaturverzeichnis No access Pages 339 - 342