Kommunales Cash Pooling

Dr. Johannes Wagner Maître en droit

doi:10.5771/9783845237046

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Bibliographic data

Copyright year: 2012
Publication date: 03.01.2012
ISBN-Print: 978-3-8329-6911-0
ISBN-Online: 978-3-8452-3704-6
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Kommunalrechtliche Studien
Volume: 1
Language: German
Pages: 370
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 8
Inhaltsverzeichnis No access Pages 9 - 16
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 22
Einleitung No access Pages 23 - 31
1. 1. 1. Zahlungsdiensterahmenverträge No access
    2. Verträge zwischen Betreibergesellschaft und Geldinstitut No access
    3. Gesamtschuldnerische Haftung der angeschlossenen Unternehmen gegenüber dem Geldinstitut No access
    4. Geldverkehrskonten und Internetplattform als Dienstleistung No access
  2. 1. Verpflichtungen zur Bereitstellung von Liquidität No access
    2. 1. Die Kontokorrentvereinbarung zur Reduzierung von Ansprüchen No access
      2. Erhöhung der Kassenkredite durch Kontokorrentabrede? No access
      3. Unterscheidung zwischen rechtstechnischer und wirtschaftlicher Betrachtungsweise No access
    3. Vereinbarung über die Durchführung des Cash Poolings durch die Betreibergesellschaft No access
    4. Steuerrechtliche Einordnung der internen Darlehen No access
  3. Rechtliche Verbindungen beim virtuellen Pooling No access Pages 55 - 56
2. 1. Einordnung als »herkömmlicher« Kassenkredit No access Pages 56 - 58
  2. Einordnung als Investitionskredit No access Pages 58 - 61
  3. Einordnung als »Innere Darlehen« No access Pages 61 - 62
  4. Einordnung als »Durchlaufende Gelder« No access Pages 62 - 63
  5. Einordnung als »moderner« Kassenkredit No access Pages 63 - 66
3. 1. Definition des »Konzerns Kommune« No access Pages 66 - 70
  2. 1. Kriterien der »beherrschenden Stellung« und der »einheitlichen Leitung« No access
    2. Beherrschende Beteiligung macht Kernverwaltung zum herrschenden Unternehmen No access
4. 1. 1. »Interkommunale Kreditgeschäfte« No access
    2. 1. Erlaubnispflicht bei Betrieb von Bankgeschäften No access
      2. Gewerbsmäßigkeit der Bankgeschäfte No access
      3. Unternehmen i.S.d. KWG No access
    3. Versagung der Erlaubnis No access
    4. Möglichkeit eines kommunalen Cash Pools aufgrund des Konzernprivilegs nach § 2 I Nr. 7 KWG No access
  2. 1. Liquiditätsverbund zwischen Gesamtgemeinde und ihren Mitgliedsgemeinden No access
    2. Kein Bankgeschäft bei der »Erfüllung öffentlicher Aufgaben« No access
5. 1. Kommunale GmbH als Betreiberin des zentralen Cash Pool Kontos No access Pages 96 - 101
  2. 1. Vergleich der Kommunalen Anstalt und der GmbH No access
    2. Die Bindung der kommunalen Anstalt an die Regelungen über die kommunale Kreditwirtschaft No access
    3. Die Kreditkonditionen insbesondere aufgrund einer möglichen Gewährträgerhaftung No access
    4. Zwischenergebnis No access
6. 1. Der kommunale Querverbund No access Pages 110 - 112
  2. Die kommunale Darlehensgemeinschaft No access Pages 112 - 114
  3. Der Reservefonds der Sparkassen- und Giroverbände No access Pages 114 - 118
  4. Das Netting No access Pages 118 - 118
Zwischenergebnis zu Kapitel 1 No access Pages 119 - 122
1. 1. Regiebetriebe No access Pages 123 - 127
  2. 1. Private Rechtsformen zur wirtschaftlichen Betätigung No access
    2. Private Rechtsformen zur nichtwirtschaftlichen Betätigung No access
2. 1. Das kommunale Haushaltsrecht als »Kapitalschutzvorschriften« No access Pages 132 - 136
  2. 1. Reduzierung der Kassenmittel und angemessener Ertrag durch die Geldanlage No access
    2. Hinreichende Sicherheit der gewählten Geldanlage No access
    3. Rechtzeitige Verfügbarkeit der eingezahlten Kassenmittel No access
  3. Entnahme von Geldern aus dem Cash Pool No access Pages 144 - 145
  4. 1. 1. Reduzierung der Kassenmittel und angemessener Ertrag durch die Geldanlage No access
        Hinreichende Sicherheit der gewählten Geldanlage No access
        Rechtzeitige Verfügbarkeit der angelegten Kassenmittel No access
      2. Vorgaben für die Kreditaufnahme No access
    2. 1. Reduzierung der Kassenmittel; angemessener Ertrag; rechtzeitige Verfügbarkeit No access
        Hinreichende Sicherheit der gewählten Geldanlage No access
      2. Vorgaben für die Kreditaufnahme – der »moderne« Kassenkredit No access
3. 1. 1. Die kommunalhaushaltsrechtlichen Vorschriften zur Geldanlage No access
    2. 1. Die Kapitalaufbringung beim Eigenbetrieb No access
      2. Die Kapitalerhaltung beim Eigenbetrieb No access
  2. 1. Der »moderne, schlechte« Kassenkredit No access
    2. Die Kassenkreditaufnahme des Eigenbetriebs als verdeckte Sacheinlage der Kernverwaltung No access
4. 1. Das kommunale Haushaltsrecht No access Pages 173 - 176
  2. 1. Die Kapitalaufbringung bei der kommunalen Anstalt No access
    2. Die Kapitalerhaltung bei der kommunalen Anstalt No access
5. Zwischenergebnis zu den Teilnahmevoraussetzungen der öffentlich-rechtlichen Rechtsformen am Cash Pool No access Pages 183 - 184
6. 1. 1. 1. Die »Geldanlage der GmbH« als »offizielle Sacheinlage« der Kernverwaltung No access
        Die »Verminderung von Verbindlichkeiten der GmbH« als »offizielle Sacheinlage« No access
        Kapitalerhöhung unter Einhaltung der Kapitalerhöhungsnormen aus Gesellschaftsmitteln No access
        Umgehung des § 19 V GmbHG durch Zugriff der GmbH auf das Zentralkonto No access
        Zeitweise Verschiebung der Bareinlage auf ein Sonderkonto No access
        Dauerhafte Verschiebung der Bareinlage auf ein Sonderkonto No access
        Die Verwendung der Bareinlage zum Erwerb von Anlagevermögen No access
      2. Vorherige Absprache hinsichtlich Rückflusses der Bareinlage No access
        Keine verdeckte Sacheinlage i.S.d. § 19 IV GmbHG No access
        Vollwertigkeit des Rückgewähranspruchs No access
        Liquidität des Rückgewähranspruchs No access
        Maßgeblicher Zeitpunkt für das Vorliegen der Voraussetzungen No access
        Offenlegung der Vereinbarung gegenüber dem Registergericht No access
    2. 1. Vollwertigkeit des Rückgewähranspruchs No access
      2. Verstoß gegen den Grundsatz der Kapitalerhaltung aufgrund unterlassener Rückforderung No access
  2. 1. 1. Unzulässigkeit der verdeckten Sacheinlage No access
      2. Wirksamkeit der der verdeckten Sacheinlage zugrundeliegenden Verträge No access
      3. Anrechnung der verdeckten Sacheinlage auf die Geldeinlagepflicht No access
      4. Zwischenergebnis No access
    2. Kreditaufnahme bei bereits aufgebrachtem Kapital No access
7. 1. 1. 1. Die Vereinbarkeit von § 27 III AktG mit der Kapitalrichtlinie No access
      2. Die Vereinbarkeit von § 27 IV AktG mit der Kapitalrichtlinie No access
    2. Die Kapitalerhaltung in der AG No access
  2. 1. Zur Kapitalaufbringung No access
    2. Zur Kapitalerhaltung No access
8. Zwischenergebnis zu den Teilnahmevoraussetzungen privatrechtlicher Rechtsformen am Cash Pool No access Pages 229 - 230
9. 1. 1. Mögliche Rechtsformen kommunaler Stiftungen No access
    2. Charakteristika kommunaler Stiftungen No access
  2. 1. Die rechtsfähige kommunale Stiftung No access
    2. Die nichtrechtsfähige kommunale Stiftung No access
Zwischenergebnis zu Kapitel 2 No access Pages 238 - 240
1. 1. 1. Die Steuersubjekte im KStG No access
    2. Die Steuersubjekte im GewStG No access
  2. 1. Die Möglichkeit von vGA bei den einzelnen teilnehmenden Einheiten No access
    2. Die im Cash Pool bestehende Vereinbarung zur Vermeidung von vGA No access
    3. Die zur Vermeidung von vGA notwendige Verzinsung No access
    4. vGA bei Uneinbringlichkeit des Darlehens und Darlehensverzicht No access
  3. 1. Die Kommune als Konzern i.S.d. Zinsschranke No access
    2. Das Eingreifen der Zinsschranke außerhalb des Konzerns No access
  4. 1. Durchlaufkredite No access
    2. Gewerbesteuerlich relevante Zinszahlungen mit und ohne Cash Pooling No access
    3. Keine Gefahr steuerlicher Doppelbelastung beim kommunalen Cash Pooling No access
2. 1. Keine missbräuchliche Verwendung von Beihilfen aufgrund eines kommunalen Cash Pools No access Pages 266 - 269
  2. 1. Darlehen in Erfüllung der Kriterien der Altmark Trans Rechtsprechung und des Monti Pakets No access
    2. Darlehen im Rahmen der De-minimis-Regelung No access
    3. Darlehen unter Berücksichtigung eines angemessenen Zinssatzes No access
3. 1. Cash Pool Forderungen als liquide Mittel i.S.d. Insolvenzrechts No access Pages 273 - 277
  2. 1. Der genaue Gegenstand der Anfechtung No access
    2. § 135 I Nr. 1 oder Nr. 2 InsO als einschlägiger Anfechtungstatbestand No access
    3. Das Bargeschäftsprivileg nach § 142 InsO No access
Zwischenergebnis zu Kapitel 3 No access Pages 288 - 290
Endergebnis No access Pages 291 - 296
1. 1. 1. Die Einzelbuchungen aus Sicht der Kernverwaltung als Cash Pool Betreuer No access
    2. Die Einzelbuchungen aus Sicht der Kernverwaltung als angeschlossene Einheit No access
    3. Die zusammengeführte Rechnungslegung in der Kernverwaltung No access
  2. Die Abbildung des kommunalen Cash Poolings in der handelsrechtlichen Doppik No access Pages 323 - 330
  3. Kontenrahmen No access Pages 330 - 334
2. Auszug aus Schreiben des BaKred an das Innenministerium Baden-Württemberg vom 07.03.2002 No access Pages 334 - 335
3. Runderlass des nordrhein-westfälischen Innenministers zum Liquiditätsverbund (Cashpooling) im kommunalen Bereich vom 11.06.2008 No access Pages 335 - 338
4. Vorgaben im Rahmen der Einbeziehung der städtischen Eigengesellschaften in den Liquiditätsverbund der Landeshauptstadt Dresden gemäß Schreiben der Landesdirektion Dresden vom 18.02.2010 No access Pages 338 - 339
5. § 4 der Rahmenvereinbarung für einen Liquiditätsverbund No access Pages 339 - 340
6. Auszug aus dem Gespräch zum Cash Pooling in der Stadt Leipzig vom 25.01.10; geführt d.V. mit Frau Uta Kraska und Herrn Ansgar Thielecke No access Pages 340 - 344
Literaturverzeichnis No access Pages 345 - 360
Stichwortverzeichnis No access Pages 361 - 370