Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

Christof K. Letzgus; Robert Prätzler; Aleksandra Amedov; Carolin Babel; Ulrich Buschermöhle; Ronald Gebhardt; Manuel Klingenberg; Dirk Krome; Tobias Karl Lessig; Christoph Ley; Michael Lux; Kai-Thorsten Röller; Nadja Roß-Kirsch; Ulrike Thomas; Stephanie Tigges

doi:10.34156/9783791052151

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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

Steuerrecht – Zollrecht – Gesellschaftsrecht – Soziale Sicherheit – Arbeits- und Aufenthaltsrecht

Authors:
Publisher:: 2021

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Bibliographic data

Copyright year: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-5213-7
ISBN-Online: 978-3-7910-5215-1
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 480
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 30
1. 1 Vorbemerkung No access
2. 2 »Get Brexit done!« No access
3. 1. 3.1 Referendum vom 23.06.2016 No access
  2. 3.2 Austrittsgesuch und Neuwahlen No access
  3. 3.3 Erste Verhandlungsphase (2017) No access
  4. 3.4 Zweite Phase der Verhandlungen (2018) No access
  5. 3.5 Erste Fristverlängerung – Scheitern der Regierung May (2019) No access
  6. 3.6 Dritte Verhandlungsphase mit weiterer Fristverlängerung (Boris Johnson) – Austrittsabkommen No access
  7. 3.7 Vierte Verhandlungsphase – Handels- und Kooperationsabkommen No access
4. 1. 4.1 EU vs. EWR und EFTA No access
  2. 4.2 Was ändert sich im Verhältnis zu Großbritannien? No access
5. 1. 5.1 Umwandlungsrecht No access
  2. 5.2 Brexit-Übergangsgesetz und widersprüchliche Praxis des BZSt No access
  3. 5.3 Brexit-Steuerbegleitgesetz No access
6. 6 Reihenfolge der Darstellung No access
1. 1. 1.1 Einführung No access
  2. 1. 1.2.1 Strenge Sitztheorie No access
    2. 1.2.2 Britische Sichtweise: Gründungstheorie No access
    3. 1.2.3 Deutsche Sichtweise: Europäische Gründungstheorie bzw. modifizierte Sitztheorie No access
  3. 1.3 Geltung des Art. 50 Abs. 3 EUV No access
2. 1. 2.1 Britische Sichtweise No access
  2. 1. 2.2.1 Rechtslage seit Ablauf des Übergangszeitraums No access
    2. 2.2.2 Rechtslage gemäß Austrittsabkommen aus dem Jahr 2019 No access
3. 1. 3.1 Verlegung des Verwaltungssitzes No access
  2. 3.2 Grenzüberschreitende Verschmelzung No access
  3. 3.3 Gründung einer SE No access
  4. 3.4 Grenzüberschreitender Formwechsel/Sitzverlegung No access
  5. 3.5 Exkurs: Das Company Law Package No access
4. 1. 1. 4.1.1 Keine Anwendung der Niederlassungsfreiheit mehr No access
    2. 4.1.2 Anwendung des sekundären Gemeinschaftsrechts No access
    3. 4.1.3 Übergangsregelung in Deutschland zu grenzüberschreitenden Verschmelzungen No access
    4. 4.1.4 Grenzüberschreitender Formwechsel No access
    5. 4.1.5 SE, United Kingdom Societas No access
    6. 4.1.6 Asset Deal No access
    7. 4.1.7 Grenzüberschreitende Anwachsung No access
    8. 4.1.8 Auseinanderfallen von Satzungs- und Verwaltungssitz No access
  2. 4.2 Ausblick No access
5. 5 Checkliste No access
1. 1. 1. 1.1.1 Primärrecht (AEUV/EWRA) No access
    2. 1.1.2 Sekundärrecht/EU-Rats-Richtlinien No access
    3. 1.1.3 Umsetzung in nationales Recht No access
    4. 1.1.4 Vorsorgemaßnahmen des nationalen Gesetzgebers No access
  2. 1.2 Aufbau der weiteren Darstellung zu den Auswirkungen des Brexits im Bereich der direkten Unternehmenssteuern No access
2. 1. 1. 2.1.1 Unmittelbare ertragsteuerliche Auswirkungen des Brexits in Outbound-Strukturen No access
    2. 2.1.2 Anknüpfung transaktionsbezogener Ertragsteuerregelungen an Ansässigkeit oder Zugehörigkeit zu einem Mitgliedstaat der EU oder des EWR No access
  2. 1. 2.2.1 §§ 14 Abs. 1 und 17 Abs. 1 KStG No access
    2. 2.2.2 § 8 Abs. 2 AStG No access
    3. 2.2.3 Passive UK-Betriebsstätten No access
  3. 1. 2.3.1 UK-Betriebsstätten No access
    2. 2.3.2 UK-Tochtergesellschaften No access
  4. 1. 2.4.1 Funktionsverlagerung No access
    2. 2.4.2 Laufende Verrechnungspreise, Finanzierungsbeziehungen No access
  5. 1. 2.5.1 Anzeige einer Erwerbstätigkeit nach § 138 AO No access
    2. 2.5.2 Erstreckung auf in die Herstellung der Drittlandsbeziehung involvierter Finanzdienstleister (§ 138b AO) No access
    3. 2.5.3 §§ 138d ff. AO (»DAC6«) No access
  6. 2.6 Checkliste No access
3. 1. 1. 3.1.1 Unmittelbare ertragsteuerliche Auswirkungen des Brexits No access
    2. 3.1.2 Quellensteuern No access
  2. 1. 3.2.1 Auswirkungen auf bestehende und künftige Organschaften No access
    2. 3.2.2 Verrechnungspreise No access
    3. 3.2.3 DBA-rechtliche Bestimmungen (Revisionsprotokoll vom 12.01.2021) No access
  3. 3.3 Checkliste No access
1. 1. 1.1 Zivilrechtlicher Hintergrund mit grunderwerbsteuerlichem Bezug No access
  2. 1.2 Geregelter Brexit/Übergangszeitraum No access
  3. 1. 1.3.1 Alleingesellschafter No access
    2. 1.3.2 Mehrere Gesellschafter No access
2. 1. 2.1 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung, § 4 GrEStG No access
  2. 2.2 Steuervergünstigungen bei Umstrukturierungen im Konzern, § 6a GrEStG No access
3. 1. 3.1 Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 GrEStG No access
  2. 3.2 Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2 GrEStG No access
  3. 1. 3.3.1 Beteiligung der Limited an grundbesitzender Personengesellschaft, § 1 Abs. 2a GrEStG Gesellschafterwechsel No access
    2. 3.3.2 Limited mit mindestens 95 % Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, die inländischen Grundbesitz hält, § 1 Abs. 3 GrEStG Anteilsvereinigung No access
4. 4 Gesetzesänderungen bei der Grunderwerbsteuer treten zum 01.07.2021 in Kraft No access
5. 1. 1. 5.1.1 Homogene Formwechsel No access
    2. 5.1.2 Heterogene Formwechsel No access
  2. 5.2 § 6a GrEStG No access
  3. 5.3 Die Anwendung von § 6a GrEStG nach dem Brexit No access
  4. 5.4 § 7 Abs. 2 GrEStG No access
6. 6 Weitere einzelne Vorschriften No access
7. 7 Checkliste für Limited mit Verwaltungssitz in Deutschland No access
1. 1 Grundlagen der Systemkoordinierung No access
2. 2 Auswirkungen des Austritts auf die Anwendbarkeit des koordinierenden Sozialrechts No access
3. 1. 3.1 Regelungen für die Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit No access
  2. 1. 3.2.1 Sachlicher Geltungsbereich No access
    2. 3.2.2 Territorialitätsprinzip im Rahmen der europarechtlichen Vorschriften No access
    3. 3.2.3 Entsandte Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer No access
    4. 3.2.4 Sonstige Berufsgruppen No access
    5. 3.2.5 Gewöhnlich in mehreren Staaten Beschäftigte No access
    6. 3.2.6 Ausnahmevereinbarungen No access
1. 1 Einführung No access
2. 1. 1. 2.1.1 Die Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 2.1.2 Beobachtungen aus der Beratungspraxis No access
  2. 1. 2.2.1 Besteuerungsgrundsätze nach dem Einkommensteuerrecht No access
    2. 2.2.2 Besteuerungsgrundsätze nach dem Lohnsteuerrecht No access
    3. 2.2.3 Besteuerungsgrundsätze nach dem Doppelbesteuerungsabkommen No access
    4. 2.2.4 Vermeidung von Doppelbesteuerung – Handlungsempfehlungen No access
  3. 1. 2.3.1 Lokaler Vertrag und unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, Lebensmittelpunkt in Großbritannien No access
    2. 2.3.2 Lokaler Vertrag und beschränkte Steuerpflicht in Deutschland, Lebensmittelpunkt im Vereinigten Königreich No access
    3. 2.3.3 Entsendevertrag nach Deutschland, unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, Lebensmittelpunkt in Deutschland No access
    4. 2.3.4 Entsendevertrag ins Vereinigte Königreich, unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, Lebensmittelpunkt in Deutschland No access
3. 1. 1. 3.1.1 Einkommensteuerliche Auswirkungen auf die Summe der Einkünfte i. S. d. § 2 Abs. 2 EStG No access
    2. 3.1.2 Einkommensteuerliche Auswirkungen auf das Einkommen i. S. d. § 2 Abs. 4 EStG No access
  2. 3.2 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer No access
  3. 3.3 Auswirkung auf den Arbeitgeber No access
4. 4 Außensteuerrecht – relevante Vorschriften bei Auslandseinsätzen No access
5. 5 Hinzurechnungsbesteuerung No access
6. 6 Erbschaftsteuerrecht – Wegfall relevanter Steuerbefreiungen für natürliche Personen No access
1. 1. 1. 1.1.1 Ausübung eines Freizügigkeitsrechts No access
    2. 1.1.2 Besonderer Fall Grenzgänger No access
    3. 1.1.3 Familienangehörige No access
    4. 1.1.4 Anzeigeverfahren bei der Ausländerbehörde No access
  2. 1. 1.2.1 Anwendbarkeit des Aufenthaltsgesetzes No access
    2. 1.2.2 Erleichterter Zugang zum deutschen Arbeitsmarkt für die neu einreisenden britischen Fachkräfte No access
  3. 1.3 Geschäftsreisen möglich ohne Aufenthaltstitel No access
2. 1. 2.1 Regelungen mit Bezug auf das Arbeitsrecht im Austrittsabkommen No access
  2. 2.2 Anwendbares Recht No access
  3. 1. 2.3.1 Vertragsgestaltung No access
    2. 2.3.2 EUPW-Meldepflichten No access
  4. 1. 2.4.1 Vertragsgestaltung No access
    2. 2.4.2 EUPW-Meldepflichten No access
  5. 2.5 Folgen im Bereich der Arbeitnehmerüberlassung No access
3. 3 Schlussbemerkung No access
1. 1 Vorbemerkung No access
2. 2 Einleitung No access
3. 1. 3.1 Grundsätze No access
  2. 1. 3.2.1 Lieferung von Deutschland in das Vereinigte Königreich als innergemeinschaftliche Lieferung No access
    2. 3.2.2 Lieferung aus dem Vereinigten Königreich nach Deutschland bewirkt innergemeinschaftlichen Erwerb im Inland No access
  3. 1. 3.3.1 Rechtslage bis 30.06.2021 No access
    2. 3.3.2 Rechtslage ab 01.07.2021 No access
  4. 1. 3.4.1 Allgemeines zum Leistungsort No access
    2. 3.4.2 Besondere Vorschriften No access
    3. 3.4.3 Mini-One-Stop-Shop-Verfahren (»MOSS« bzw. »Kleine Einheitliche Anlaufstelle« = »KEA«) No access
    4. 3.4.4 Umsatzsteuer bei Reiseleistungen No access
    5. 3.4.5 Behandlung steuerfreier Umsätze mit Leistungsort im Vereinigten Königreich für Zwecke des Vorsteuerabzugs No access
  5. 1. 3.5.1 Anträge deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich No access
    2. 3.5.2 Anträge britischer Unternehmen in Deutschland No access
  6. 3.6 Umsatzsteuerliche Registrierung britischer Unternehmen in Deutschland No access
  7. 3.7 Umsatzsteuerliche Registrierung deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich No access
  8. 1. 3.8.1 Abgabe der Zusammenfassenden Meldung im innergemeinschaftlichen Warenverkehr und Dienstleistungsverkehr No access
    2. 3.8.2 Intrastat-Meldepflichten No access
4. 1. 4.1 Vorbemerkung zum britischen Recht No access
  2. 4.2 Übergangszeitraum No access
  3. 4.3 Zum Nachweis der Eigenschaft als umsatzsteuerlicher Unternehmer No access
  4. 1. 4.4.1 Warenlieferungen deutscher Unternehmen an Unternehmen in Großbritannien No access
    2. 4.4.2 Warenlieferungen an deutsche Unternehmen aus Großbritannien No access
    3. 4.4.3 Hinweis zur Lieferung aus anderen Staaten der EU bei britischen Lieferanten No access
    4. 4.4.4 Weiterer Handlungsbedarf für Unternehmen – ERP-Systeme und Rechnungen No access
    5. 4.4.5 Übergangsvorschrift für Warenbewegungen in engem Zusammenhang mit dem Austrittsdatum No access
    6. 4.4.6 Auswirkungen auf Reihen- und Dreiecksgeschäfte No access
    7. 4.4.7 Besonderer Lieferort bei Einfuhren No access
    8. 4.4.8 Auswirkungen auf Warenlager im anderen Staat No access
    9. 4.4.9 Änderungen beim Versandhandel No access
    10. 4.4.10 Weiterer Sonderfall: Ausfuhr im Reisegepäck No access
  5. 1. 4.5.1 Use and enjoyment No access
    2. 4.5.2 Änderungen bei Bewirtungen und Verkäufen im Zusammenhang mit Personenbeförderungen No access
    3. 4.5.3 Leistungsort bestimmter Dienstleistungen an Nichtunternehmer No access
    4. 4.5.4 Steuerfreie Vermittlung No access
    5. 4.5.5 Steuerbefreiungen im Zusammenhang mit der Ausfuhr und der Einfuhr No access
    6. 4.5.6 Änderungen bei der umsatzsteuerlichen Meldung von Dienstleistungen No access
    7. 4.5.7 Zeitpunkt der sonstigen Leistung No access
    8. 4.5.8 Änderungen beim Mini-One-Stop-Shop-Verfahren No access
    9. 4.5.9 Sonderfall Reiseleistungen No access
  6. 1. 4.6.1 Zusammenfassende Meldung No access
    2. 4.6.2 Wegfall der Intrastat für Vorgänge nach und aus Großbritannien No access
    3. 4.6.3 Aufbewahrung von Unterlagen No access
  7. 4.7 Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug deutscher Unternehmen bei Transaktionen im Zusammenhang mit dem Vereinigten Königreich No access
  8. 1. 4.8.1 Anträge deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich No access
    2. 4.8.2 Anträge britischer Unternehmen in Deutschland No access
  9. 4.9 Umsatzsteuerliche Registrierung britischer Unternehmen in Deutschland No access
  10. 4.10 Umsatzsteuerliche Registrierung deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich No access
5. 1. 5.1 Checkliste 1: Grundsätzliche Relevanz des Brexits für deutsche Unternehmen aus Umsatzsteuersicht – allgemein No access
  2. 5.2 Checkliste 2: Besondere Geschäftsvorfälle No access
  3. 5.3 Anhang: To-do-Liste Brexit für betroffene deutsche Unternehmen No access
  4. 5.4 Anhang: Brexit – Notwendige Informationen für einen Antrag auf eine britische Umsatzsteuernummer (Regelfall) No access
  5. 5.5 Anhang: Nachweisführung bei Ausfuhrlieferungen nach umsatzsteuerlichen Vorschriften (vgl. §§ 8 bis 17 UStDV) – für allgemeine Fallkonstellationen No access
  6. 5.6 Anhang: Vergleich Rechnungstellung für Warenlieferung nach dem Vereinigten Königreich – vorher und nachher No access
  7. 5.7 Anhang: Vergleich Rechnungstellung für Dienstleistung nach dem Vereinigten Königreich – vorher und nachher No access
1. 1. 1.1 Verhältnis von Zollrecht und Mehrwertsteuerrecht No access
  2. 1.2 Unionszollkodex als Rechtsgrundlage des Zollrechts in der EU No access
  3. 1.3 EORI-Nummer als wesentliches Identifikationsmerkmal im Zollrecht No access
  4. 1.4 ATLAS-Verfahren No access
  5. 1. 1.5.1 Grundsätze No access
    2. 1.5.2 Vertretung No access
  6. 1. 1.6.1 Einfuhr (Überlassung zum zollrechtlich freien Verkehr) und allgemeine Hinweise No access
    2. 1.6.2 Versandverfahren No access
    3. 1.6.3 Vorübergehende Verwendung No access
    4. 1.6.4 Zolllagerverfahren No access
    5. 1.6.5 Freizonenverfahren No access
    6. 1.6.6 Ausfuhrverfahren No access
    7. 1.6.7 Wiederausfuhr No access
    8. 1.6.8 Aktive Veredelung No access
    9. 1.6.9 Passive Veredelung No access
  7. 1.7 Einfuhr von Waren im Vereinigten Königreich durch deutsche Unternehmen No access
  8. 1.8 Einfuhr von Waren in Deutschland durch britische Unternehmen No access
  9. 1.9 Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter No access
2. 1. 2.1 Vorbemerkung No access
  2. 1. 2.2.1 Warenlieferung aus Deutschland nach Großbritannien als Ausfuhr No access
    2. 2.2.2 Warenlieferung aus Großbritannien nach Deutschland als Einfuhr No access
    3. 2.2.3 Lagersachverhalte No access
    4. 2.2.4 Versandhandelssachverhalte No access
  3. 1. 2.3.1 Grundsätze No access
    2. 2.3.2 Auswirkungen bei Einfuhren britischer Waren – Zolltarif No access
    3. 2.3.3 Auswirkungen bei Einfuhren britischer Waren – weitere Probleme No access
    4. 2.3.4 Problematik Warenursprung No access
    5. 2.3.5 Mögliches Problem bei Präferenzabkommen im Übergangszeitraum No access
    6. 2.3.6 Problematik von Ausfuhrkontrollen No access
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines No access
    2. 2.4.2 Problem: Kapazitätsengpässe No access
    3. 2.4.3 Denkbare Falle: Lieferbedingung DDP No access
    4. 2.4.4 EORI-Nummer im Vereinigten Königreich No access
    5. 2.4.5 Übergangsregelungen und erste Maßnahmen No access
    6. 2.4.6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers für Einfuhrumsatzsteuer No access
    7. 2.4.7 Aufschubkonto No access
  5. 2.5 Gemeinsames Versandverfahren No access
  6. 1. 2.6.1 Folgen aus Sicht der EU No access
    2. 2.6.2 Anmerkungen aus britischer Sicht No access
  7. 1. 2.7.1 Checkliste 1: Grundsätzliche Relevanz des Brexits für deutsche Unternehmen aus Zollsicht – allgemein No access
    2. 2.7.2 Checkliste 2: Besondere Geschäftsvorfälle No access
    3. 2.7.3 To-do-Liste Brexit für betroffene deutsche Unternehmen No access
    4. 2.7.4 Brexit – notwendige Informationen für einen Antrag auf eine britische EORI-Nummer (Regelfall) No access
  8. 2.8 Anhang: Einheitspapier (Beispiel) No access
1. 1 Warum ein Sonderstatus für Nordirland? No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Waren, die unmittelbar aus Drittländern in Nordirland eingeführt werden No access
  3. 2.3 Waren, die direkt aus Großbritannien in Nordirland eingeführt werden No access
  4. 2.4 Direkter Warenverkehr zwischen Großbritannien und Nordirland nach dem Recht des Vereinigten Königreichs No access
  5. 2.5 Anwendung von Präferenzabkommen mit Drittländern in Nordirland No access
  6. 2.6 Waren, die nicht auf direktem Weg von Großbritannien in Nordirland eingeführt werden No access
  7. 2.7 Unionswaren, die über Großbritannien nach Nordirland verbracht werden No access
3. 3 Die Regelung in Bezug auf die Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern No access
4. 4 Die Regelung in Bezug auf Produktvorschriften No access
5. 5 Auswirkungen des Handels- und Kooperationsabkommens EU-VK auf Nordirland No access
6. 1. 6.1 Zollrecht No access
  2. 6.2 Umsatzsteuerrecht No access
  3. 6.3 Verbrauchsteuerrecht No access
  4. 6.4 Intrastat No access
  5. 6.5 Produktstandards No access
  6. 6.6 Dual-Use-Güter und ähnliche Beschränkungen No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 475 - 480