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Monographie Kein Zugriff
Das Risikomanagement als Funktionselement der Corporate Governance der Aktiengesellschaft
- Autor:innen:
- Reihe:
- Nomos Universitätsschriften - Recht, Band 679
- Verlag:
- 2010
Zusammenfassung
Risikomanagement und Corporate Governance sind zwei wesentliche Aspekte der fortlaufenden Diskussion um die Ordnung der Aktiengesellschaft. Die Arbeit greift diese Diskussion auf und zeigt, welche Bedeutung das Risikomanagement aus juristischer Sicht für die Leitung sowie die interne und externe Überwachung der AG im Interesse der Anteilseigner einnehmen kann.
Der Autor untersucht hierzu zunächst die Reichweite der Regelung des § 91 Abs. 2 AktG und setzt die daraus resultierende Vorstandspflicht zur Risikofrüherkennung in Bezug zu unternehmerischen Entscheidungen und zur Haftung des Vorstands. Davon ausgehend werden Vorgaben und Schranken der Gestaltung, des Nutzens und der Überwachung des Risikomanagements durch Aufsichtsrat und Hauptversammlung betrachtet. Kritisch gewürdigt werden dabei vor allem die Möglichkeiten zur Informationsbeschaffung über Risikomanagement und Risikolage ohne weitere Einbeziehung des Vorstands.
Schließlich stellt der Autor mögliche Berührungspunkte der externen Rechnungslegung mit dem internen Risikomanagement dar und zeigt Grenzen einer Integration beider Regelungsbereiche auf.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2010
- Copyrightjahr
- 2010
- ISBN-Print
- 978-3-8329-5626-4
- ISBN-Online
- 978-3-8452-2404-6
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Nomos Universitätsschriften - Recht
- Band
- 679
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 293
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 18Autor:innen:
- Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 19 - 24Autor:innen:
- Risiko und Risikomanagement Kein Zugriff Seiten 25 - 26Autor:innen:
- Grundüberlegungen zur Corporate Governance Kein Zugriff Seiten 26 - 26Autor:innen:
- Mögliche Bezugsgruppen der Corporate Governance Kein Zugriff Seiten 26 - 28Autor:innen:
- Gegenstand der Corporate Governance Kein Zugriff Seiten 28 - 28Autor:innen:
- Autor:innen:
- Agenturprobleme Kein ZugriffAutor:innen:
- Lösungsmechanismen Kein ZugriffAutor:innen:
- Agency-Costs Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Regelungsgegenstand Corporate Governance Kein ZugriffAutor:innen:
- Die Beziehung der Anteilseigner zum Vorstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Bausteine der Corporate Governance Kein Zugriff Seiten 34 - 35Autor:innen:
- Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 35 - 38Autor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Begriffsbestimmung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bestandssicherung Kein ZugriffAutor:innen:
- Konkretisierung der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Transparenz und Kapitalmarkt Kein ZugriffAutor:innen:
- Anwendungsbereich Kein ZugriffAutor:innen:
- Das Risikofrüherkennungssystem im Zeitablauf Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Zuständigkeit des Gesamtvorstands Kein ZugriffAutor:innen:
- Folgen für die Corporate Governance Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Zielvorgabe Kein ZugriffAutor:innen:
- „Gesellschaft“ als Schutzobjekt Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Kein Risikomanagement im betriebswirtschaftlichen Sinn Kein ZugriffAutor:innen:
- „Überwachungssystem“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Umfang der Risikoerfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Aufbau- und Ablauforganisation des Frühwarnsystems – Risikomanagement als Prozess Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Insolvenz als Maßstab Kein ZugriffAutor:innen:
- Berücksichtigung von Kompensationsmaßnahmen? Kein ZugriffAutor:innen:
- Abstrakte Insolvenzgefahr Kein ZugriffAutor:innen:
- Keine Beschränkung auf bilanzrelevante Entwicklungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Dauerhafte Rentabilität als Maßstab Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Frühzeitigkeit, Dokumentation und Zuständigkeiten Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Notwendigkeit eines konzernweiten Risikofrüherkennungssystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Kein Bestandschutz für den Konzern Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflichten für den Vorstand der Muttergesellschaft Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflichten für den Vorstand der Tochtergesellschaft Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Einrichtungspflicht Kein ZugriffAutor:innen:
- Ausgestaltungsspielraum Kein ZugriffAutor:innen:
- Ermessensspielraum bei § 91 Abs. 2 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- § 93 Abs. 2 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Durchsetzung des zivilrechtlichen Haftungsanspruchs Kein ZugriffAutor:innen:
- Haftung gegenüber Dritten Kein ZugriffAutor:innen:
- Strafrechtliche Sanktion Kein ZugriffAutor:innen:
- Öffentlich-Rechtliche Sanktion – Abberufungsanordnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonstige Folgen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Keine Pflicht zur Einrichtung einer umfassenden Compliance-Organisation Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anwendbarkeit neben § 91 Abs. 2 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikobewältigung Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikoerfassung und -kommunikation Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anwendungsbereich Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Keine eigene normative Wirkung des Kodex Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung des Kodex für die Auslegung des § 91 Abs. 2 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
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- Autor:innen:
- Banken, Finanzdienstleistung, Anlage und Verwaltung von Vermögen Kein ZugriffAutor:innen:
- Versicherungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anwendungsbereich Kein ZugriffAutor:innen:
- Umfang der Vorgaben Kein ZugriffAutor:innen:
- Frühwarnsystem Kein ZugriffAutor:innen:
- Verhältnis staatliches Aufsichts-Gesellschaftsrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Funktionswandel des Risikomanagements in staatlich beaufsichtigten Branchen? Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Herausgehobene Bedeutung Kein ZugriffAutor:innen:
- Informationsfunktion Kein ZugriffAutor:innen:
- Präventive Wirkung Kein ZugriffAutor:innen:
- Kontinuität Kein ZugriffAutor:innen:
- Prozess Kein ZugriffAutor:innen:
- Komplexität Kein ZugriffAutor:innen:
- Spielraum des Vorstands Kein ZugriffAutor:innen:
- Berücksichtigung von Überwachungsinteressen Kein ZugriffAutor:innen:
- Auswirkungen des Risikofrüherkennungssystems auf die Unternehmensorganisation Kein ZugriffAutor:innen:
- Verbot bestandsgefährdender Geschäfte Kein Zugriff Seiten 102 - 104Autor:innen:
- Autor:innen:
- Funktionaler und rechtlicher Zusammenhang Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Kenntnisnahmepflicht des Vorstands Kein ZugriffAutor:innen:
- Angemessene Information ohne Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG? Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflicht zur Einholung weiterer Information im Einzelfall Kein ZugriffAutor:innen:
- Folgen für die Vorstandshaftung Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung des Risikofrüherkennungssystems für die vertikale Überwachung Kein Zugriff Seiten 111 - 112Autor:innen:
- Bedeutung des Risikofrüherkennungssystems für die Insolvenzantragspflicht des Vorstands Kein Zugriff Seiten 112 - 114Autor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 114 - 115Autor:innen:
- Autor:innen:
- Keine Anweisungen des Aufsichtsrats an Mitarbeiter Kein ZugriffAutor:innen:
- Satzung und Geschäftsordnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Zulässigkeit eines Zustimmungsvorbehalts Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflicht zur Einrichtung eines Zustimmungsvorbehalts Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
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- Anknüpfungspunkt Unternehmensgegenstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Art des Geschäftes Kein ZugriffAutor:innen:
- Orientierung am Risiko Kein ZugriffAutor:innen:
- Beschränkungen in der Geschäftsordnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Keine Einflussnahme der Hauptversammlung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Formelle Verknüpfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Vom Vorstand ausgehender Zustimmungsvorbehalt Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 126 - 127Autor:innen:
- Zwischenergebnis Kein Zugriff Seiten 127 - 127Autor:innen:
- Autor:innen:
- Die Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikomanagement als Überwachungsgegenstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bedeutung der Überwachung im Allgemeinen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bestandssicherung Kein ZugriffAutor:innen:
- Geltendmachung von Schadenersatzansprüchen Kein ZugriffAutor:innen:
- Indizwirkung für die Beurteilung anderer Vorstandsentscheidungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Indizwirkung für die allgemeine Risikobereitschaft des Vorstands Kein ZugriffAutor:innen:
- Indizwirkung für die Risikoberichterstattung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Vorteile der Überwachung von Organisationsvorgaben Kein ZugriffAutor:innen:
- Erschwernisse bei der Überwachung von Organisationsvorgaben Kein ZugriffAutor:innen:
- Berücksichtigung der Besonderheiten des Risikofrüherkennungssystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Folgerungen für die Überwachung des Risikofrüherkennungssystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtmäßigkeit als Maßstab des „Ob“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtmäßigkeit als Maßstab des „Wie“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Ordnungsmäßigkeit als Maßstab des „Wie“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirtschaftlichkeit als Maßstab des „Wie“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung des Überwachungsmaßstabs Kein ZugriffAutor:innen:
- Überwachungsintensität Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Informationsasymmetrie Vorstand-Aufsichtsrat Kein ZugriffAutor:innen:
- Überblick über die Vorstandsberichte Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Risikofrüherkennungssystem als Gegenstand der Berichtspflicht nach § 90 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Keine befreiende Wirkung der Abschlussprüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Jahresbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1, 90 Abs. 2 Nr. 1 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Quartalsbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3, 90 Abs. 2 Nr. 3 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonderbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4, 90 Abs. 2 Nr. 4 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Berichte im Zusammenhang mit Beschlüssen des Aufsichtsrats Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Formlose Nachfragen Kein ZugriffAutor:innen:
- Anforderungsberichte, § 90 Abs. 3 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Zulässigkeit der Einsichtnahme in die Unterlagen des Risikofrüherkennungssystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Schwächen des Rechts auf Einsichtnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflicht zur stichprobenartigen Überprüfung der Dokumentation des Risikofrüherkennungssystems? Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Befragung von Angestellten im Hinblick auf das Risikofrüherkennungssystem Kein ZugriffAutor:innen:
- Zulässigkeit der Befragung von Angestellten im Hinblick auf das Risikofrüherkennungssystem Kein ZugriffAutor:innen:
- Institutionalisierung des Kontakts Kein ZugriffAutor:innen:
- Schwächen von Direktkontakten mit Angestellten Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Informationsordnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Der Prüfungsausschuss Kein Zugriff Seiten 178 - 181Autor:innen:
- Autor:innen:
- Bedeutung des Lageberichts für die interne Überwachung Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfung des Lageberichts durch den Aufsichtsrat Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bedeutung der Abschlussprüfung für die interne Überwachung des Risikofrüherkennungssystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Umfang der Prüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Anforderungen an das Frühwarnsystem nach IDW PS 340 Kein ZugriffAutor:innen:
- Gewährleistung von Sachkunde und Unabhängigkeit der Abschlussprüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Vergleich mit den gesellschaftsrechtlichen Vorgaben Kein ZugriffAutor:innen:
- Weitere Grenzen der Unterstützung des Aufsichtsrats Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG Kein ZugriffAutor:innen:
- § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung der Redepflicht für die interne Überwachung Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 198 - 201Autor:innen:
- Autor:innen:
- Überwachungsintensität Kein ZugriffAutor:innen:
- Wahrnehmung der Beratungsaufgabe Kein ZugriffAutor:innen:
- Erlass von Zustimmungsvorbehalten Kein ZugriffAutor:innen:
- Beurteilung von Vorstandsentscheidungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Geltendmachung von Schadenersatzansprüchen Kein ZugriffAutor:innen:
- Rückschlüsse aus der Überwachung des Risikofrüherkennungssystems Kein Zugriff Seiten 203 - 204Autor:innen:
- Autor:innen:
- Quartalsbericht Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonderbericht Kein ZugriffAutor:innen:
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- Keine Beschränkung auf unternehmensinterne Entwicklungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Risiken als wichtiger Anlass Kein ZugriffAutor:innen:
- Pflicht zur Berichterstattung über bestandsgefährdende Risiken Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikofrüherkennungssystem und Berichtspflichten Kein ZugriffAutor:innen:
- Einbindung des Aufsichtsrats in die Erkenntnisse des Frühwarnsystems Kein Zugriff Seiten 210 - 212Autor:innen:
- Prüfbericht und Redepflicht des Abschlussprüfers Kein Zugriff Seiten 212 - 214Autor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 214 - 215Autor:innen:
- Bedeutung der Hauptversammlung für die Corporate Governance Kein Zugriff Seiten 215 - 216Autor:innen:
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- Erläuterungen des Vorstands Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfbericht des Aufsichtsrats Kein ZugriffAutor:innen:
- Bericht über die eigene Überwachungstätigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
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- Voraussetzungen eines Auskunftsrechts Kein ZugriffAutor:innen:
- Grenzen des Auskunftsrechts Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 223 - 223Autor:innen:
- Erläuterungen des Vorstands Kein Zugriff Seiten 223 - 224Autor:innen:
- Prüfbericht des Aufsichtsrats Kein Zugriff Seiten 224 - 225Autor:innen:
- Auskunftsrecht der Hauptversammlung Kein Zugriff Seiten 225 - 226Autor:innen:
- Risikofrüherkennungssystem und Hauptversammlungsinformation Kein Zugriff Seiten 226 - 226Autor:innen:
- Überblick Kein Zugriff Seiten 227 - 228Autor:innen:
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- Risikomanagementsystem Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechnungslegungsprozess Kein ZugriffAutor:innen:
- Beschreibung wesentlicher Merkmale Kein ZugriffAutor:innen:
- Geschäftsverlauf der Gesellschaft Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikoberichterstattung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Erklärung zur Unternehmensführung Kein ZugriffAutor:innen:
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