Tax Compliance

Magnus Hindersmann; Gregor Nöcker

doi:10.34156/9783791041759

Zusammenfassung

Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt?

Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.

Weitere Ausführungen:

Bindungswirkung der neuen AEAO-Bestimmung für Strafverfolgungsbehörden und Gerichte
Berücksichtigung der Hinweise der Bundes-Steuerberater-Kammer
Darstellung der Grundzüge zum Thema "Betriebsprüfung" und Auswirkungen eines Tax CMS hierauf
Kasse und Kassenbuchführung im Rahmen eines Tax CMS
Tax Manual für ein kleines Unternehmen und KMU

Schlagworte

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4173-5
ISBN-Online: 978-3-7910-4175-9
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 147
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 14
Teil I: Tax Compliance – sinnvoll und nötig? Kein Zugriff Seiten 15 - 16
1 Einleitung Kein Zugriff Seiten 17 - 18
1. 2.1 KonTraG als Reaktion auf Managementfehler Kein Zugriff
2. 2.2 Komplexität von Rechtsgebieten betriebswirtschaftlich steuern Kein Zugriff
3. 2.3 Steuercontrolling als Vorstufe zur Tax Compliance Kein Zugriff
4. 2.4 Verhältnis von RMS und Controlling zu Compliance Kein Zugriff
1. 3.1 CMS schützt vor Strafe (nicht)? Kein Zugriff
2. 3.2 Selbstanzeige versus steuerliche Berichtigungsanzeige Kein Zugriff
3. 3.3 Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit: Schwierige Abgrenzung in der Praxis Kein Zugriff
4. 3.4 BMF-Schreiben als Arbeitshilfe für die Finanzbeamten Kein Zugriff
5. 3.5 Fehlende steuerliche Kontrolle im Betrieb und § 30 OWiG Kein Zugriff
6. 1. 3.6.1 Grundzüge einer Betriebsprüfung Kein Zugriff
  2. 3.6.2 Summarische Risikoprüfung (SRP) Kein Zugriff
  3. 3.6.3 Schnittstellenverprobung Kein Zugriff
  4. 3.6.4 Mitwirkungspflichten in der Betriebsprüfung Kein Zugriff
  5. 3.6.5 Kassenbuchführung Kein Zugriff
  6. 3.6.6 Kassennachschau Kein Zugriff
  7. 3.6.7 Betriebsprüfung und steuerstrafrechtliches Verfahren Kein Zugriff
  8. 3.6.8 Der Steuerberater als Straftäter im Zusammenhang mit Tax CMS Kein Zugriff
  9. 3.6.9 Verfahrensdokumentation Kein Zugriff
  10. 3.6.10 Die Haftung für (fremde) Steuern Kein Zugriff
7. 3.7 Exkurs: Zinsen Kein Zugriff
8. 3.8 Fazit Kein Zugriff
1. 4.1 Gründe für die Einrichtung eines steuerlichen betrieblichen Kontrollsystems Kein Zugriff
2. 4.2 Tax Compliance: Umfang und Ausgestaltung Kein Zugriff
3. 4.3 Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem Kein Zugriff
Teil II: Die praktische Ausgestaltung eines Tax CMS Kein Zugriff Seiten 55 - 56
1. 1.1 Tax-Compliance-Kultur Kein Zugriff
2. 1.2 Tax-Compliance-Ziele Kein Zugriff
3. 1.3 Tax-Compliance-Organisation Kein Zugriff
4. 1.4 Tax-Compliance-Risiken Kein Zugriff
5. 1.5 Tax-Compliance-Programm Kein Zugriff
6. 1.6 Tax-Compliance-Kommunikation Kein Zugriff
7. 1.7 Tax-Compliance-Überwachung und Verbesserung Kein Zugriff
8. 1.8 Auslagerung des Tax CMS auf Dritte? Kein Zugriff
9. 1.9 Prüfung des Tax CMS durch einen Wirtschaftsprüfer? Kein Zugriff
1. 2.1 Ausgangslage Kein Zugriff
2. 2.2 Leitbild Kein Zugriff
3. 2.3 Ziele Kein Zugriff
4. 2.4 Aufbauorganisation Kein Zugriff
5. 2.5 Ablauforganisation Kein Zugriff
6. 1. 2.6.1 Risikomatrizen Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 2.6.2 Risikomatrix Umsatz-/Körperschaft-/Gewerbesteuer Kein Zugriff
  3. 2.6.3 Risikomatrix Körperschaft-/Gewerbe-/ggf. Umsatzsteuer Kein Zugriff
  4. 2.6.4 Risikomatrix Körperschaft-/Gewerbesteuer Kein Zugriff
  5. 2.6.5 Risikomatrix Lohnsteuer Kein Zugriff
7. 1. 2.7.1 Umsatzsteuer: Ordnungsgemäßheit der Eingangsrechnungen Kein Zugriff
  2. 2.7.2 Umsatzsteuer: Korrekte umsatzsteuerliche Einordnung von Reihengeschäften und auslandsbezogenen Sachverhalten Kein Zugriff
  3. 2.7.3 Umsatzsteuer: Unbeabsichtigte Teilnahme an einem Umsatzsteuer-Karussell Kein Zugriff
  4. 2.7.4 Umsatzsteuer/Körperschaft-/Gewerbesteuer: Fehler bei Verrechnungspreisen Kein Zugriff
  5. 2.7.5 Körperschaft-/Gewerbesteuer, ggf. Umsatzsteuer:Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  6. 2.7.6 Körperschaft-/Gewerbesteuer: Falsche Zuordnung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben, insbesondere Bewirtung Kein Zugriff
  7. 2.7.7 Lohnsteuer: Dienstwagen, Bewirtung, Sachbezüge Kein Zugriff
  8. 2.7.8 Ordnungsgemäße Kassen- und Kassenbuchführung Kein Zugriff
  9. 2.7.9 Fristenkontroll- und Wiedervorlagesystem Kein Zugriff
  10. 2.7.10 Meldung von Steuerrisiken durch die Geschäftsführer Tochtergesellschaften Kein Zugriff
  11. 2.7.11 »Tax Health Check« bei allen Tochtergesellschaften Kein Zugriff
  12. 2.7.12 »Whistleblowing«-Stelle Kein Zugriff
8. 2.8 Überwachung und Verbesserung Kein Zugriff
9. 2.9 Information der Mitarbeiter Kein Zugriff
1. 3.1 Leitbild Kein Zugriff
2. 3.2 Umsatzsteuer: Ordnungsgemäßheit der Eingangsrechnungen Kein Zugriff
3. 3.3 Umsatzsteuer: Korrekte umsatzsteuerliche Einordnungvon Reihengeschäften und auslandsbezogenen Sachverhalten insgesamt Kein Zugriff
4. 3.4 Umsatzsteuer: Unbeabsichtigte Teilnahme an einem Umsatzsteuer-Karussell Kein Zugriff
5. 3.5 Einkommensteuer/Gewerbesteuer: Falsche Zuordnungnicht abzugsfähiger Betriebsausgaben, insbesondere Bewirtung Kein Zugriff
6. 3.6 Lohnsteuer: Dienstwagen, Bewirtung, Sachbezüge Kein Zugriff
7. 3.7 Ordnungsgemäße Kassen- und Kassenbuchführung Kein Zugriff
8. 3.8 Fristenkontroll- und Wiedervorlagesystem Kein Zugriff
9. 3.9 Überwachung und Verbesserung Kein Zugriff
10. 3.10 Information der Mitarbeiter Kein Zugriff
Teil III: Checklisten Kein Zugriff Seiten 103 - 110
Teil IV: Anhang: »Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem – Steuer-IKS« Kein Zugriff Seiten 111 - 142
Literatur Kein Zugriff Seiten 143 - 144
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 145 - 147