Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

Stefan Köhler; Sören Goebel; Andreas Körner

doi:10.34156/9783799269551

Zusammenfassung

Die Bandbreite der Finanzierungsinstrumente ist groß: von hybriden Finanzierungsformen über Eigenkapital bis hin zu den verschiedenen Arten der Fremdfinanzierung. Ebenso variantenreich sind dabei die steuerlichen Vorschriften.

Indem das Handbuch die unterschiedlichen Finanzierungsformen mit den wesentlichen Steueraspekten verknüpft, hilft es Verantwortlichen, die richtige Entscheidung zu treffen.

Hinweise zur Zinsschranke und gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
Fragen der Finanzierung in- und ausländischer Tochtergesellschaften
steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung in der Krise und der Akquisitionsfinanzierung

Alles unter Berücksichtigung der "BEPS"-Aktionspläne der OECD.

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Bibliographische Angaben

Auflage: 2/2017
Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3415-7
ISBN-Online: 978-3-7992-6955-1
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 945
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXVIII
1. 1. 1 Grundsatz der Finanzierungsfreiheit und deren Einschränkungen im Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 2 Kritik der konzeptionellen Diskriminierung der Eigenkapitalfinanzierung Kein Zugriff
  3. 3 Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz Kein Zugriff
  4. 4 Einkommensteuergesetz, Körperschaftsteuergesetz und Gewerbesteuergesetz – Grundlagen Kein Zugriff
2. 1. 1 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  2. 2 Verdeckte Einlagen Kein Zugriff
  3. 3 Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
  4. 4 Organschaften Kein Zugriff
3. 1. 1 Inbound-Finanzierung Kein Zugriff
  2. 2 Outbound-Finanzierung Kein Zugriff
4. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 2 EU-Entwurf einer Finanztransaktionssteuer Kein Zugriff
  3. 3 Britische Stempelsteuer und Stempelersatzsteuer Kein Zugriff
  4. 4 Französische Finanztransaktionssteuer Kein Zugriff
1. 1. 1 Stammaktien und GmbH-Anteile Kein Zugriff
  2. 2 Vorzugsaktien Kein Zugriff
2. 1. 1 Intercompany Loans und externe Darlehen Kein Zugriff
  2. 2 Schuldverschreibungen und Kapitalmarktaufnahmen Kein Zugriff
  3. 3 Cashpooling Kein Zugriff
3. 1. 1 Begriffsbestimmung, Zielsetzungen Kein Zugriff
  2. 2 Steuerrechtliche Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital: Genussrechtstest Kein Zugriff
  3. 3 Trendempfehlungen für die Strukturierung Kein Zugriff
  4. 4 Ausgewählte hybride Instrumente Kein Zugriff
4. 1. 1 Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen Kein Zugriff
5. 1. 1 Zivilrechtliche und ökonomische Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen Kein Zugriff
6. 1. 1 Factoring, Forfaitierung, ABS Kein Zugriff
  2. 2 Reverse Factoring Kein Zugriff
7. 1. 1 Zivilrechtliche und ökonomische Abgrenzung der Geschäftstypen Kein Zugriff
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen – Allgemeines Kein Zugriff
  3. 3 SpezifischeMissbrauchsbekämpfung (§ 8b Abs. 10 KStG) Kein Zugriff
8. 1. 1 Zivilrechtliche, ökonomische und steuerrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Ausgewählte Termingeschäfte Kein Zugriff
1. 1. 1 Rechtsgrundlagen – Entstehungsgeschichte – Zielsetzung Kein Zugriff
  2. 2 Grundregel und die Ausnahmen von der Zinsschranke Kein Zugriff
  3. 3 Überblick über die Rechtsfolgen der Zinsschranke Kein Zugriff
  4. 4 Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
  5. 5 Prüfungsschema Kein Zugriff
  6. 6 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
2. 1. 1 Grundgesetz Kein Zugriff
  2. 2 Europarecht Kein Zugriff
  3. 3 DBA-Recht Kein Zugriff
  4. 4 Außensteuerrecht Kein Zugriff
  5. 5 Zusammenspiel der Zinsschranke mit übrigen ausgewählten (inter-)nationalen Vorschriften Kein Zugriff
3. 1. 1 Fremdkapitalgeber Kein Zugriff
  2. 2 „Betrieb“ als Fremdkapitalnehmer – Fragen der Auslegung Kein Zugriff
4. 1. 1 Fremdkapital im Sinne der Zinsschranke Kein Zugriff
  2. 2 Zinsaufwendungen im Sinne der Zinsschranke Kein Zugriff
  3. 3 Zinserträge im Sinne der Zinsschranke Kein Zugriff
  4. 4 Internationale Aspekte Kein Zugriff
5. 1. 1 Ermittlungsgrundsätze Kein Zugriff
  2. 2 Internationale Aspekte Kein Zugriff
6. 1. 1 Freigrenze Kein Zugriff
  2. 2 Konzern-Klausel Kein Zugriff
  3. 3 Escape-Klausel Kein Zugriff
7. 1. 1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 2 Feststellungsverfahren Kein Zugriff
  3. 3 Nutzung des EBITDA- und des Zinsvortrags Kein Zugriff
  4. 4 Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags Kein Zugriff
1. I Rechtsgrundlagen – Rechtsentwicklung – Zielsetzung Kein Zugriff Seiten 391 - 394
2. II Verfassungsmäßigkeit der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen auf dem Prüfstand des Bundesverfassungsgerichts Kein Zugriff Seiten 395 - 396
3. 1. 1 Möglicher Verstoß gegen primäres Europarecht Kein Zugriff
  2. 2 Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie im Lichte neuester EuGH-Rechtsprechung Kein Zugriff
4. IV § 8 Nr. 1 GewStG vs. DBA-Recht Kein Zugriff Seiten 401 - 402
5. 1. 1 Grundregeln der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
  2. 2 Entgelte für Schulden (Buchst. a) Kein Zugriff
  3. 3 Renten und dauernde Lasten (Buchst. b) Kein Zugriff
  4. 4 Gewinnanteil des stillen Gesellschafters (Buchst. c) Kein Zugriff
  5. 5 Miet- und Pachtzinsen für die Benutzung von beweglichen und unbeweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (Buchst. d und e) Kein Zugriff
  6. 6 Überlassung von Rechten (Buchst. f) Kein Zugriff
1. I Einleitung Kein Zugriff Seiten 437 - 440
2. 1. 1 Umsatzsteuerliche Bewertung typischer Kapitalbeschaffungsmaßnahmen Kein Zugriff
  2. 2 Umsatzsteuerliche Bewertung der im Zusammenhang mit der Kapitalbeschaffung bezogenen Eingangsleistungen Kein Zugriff
  3. 3 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
  4. 4 Sonderfälle Kein Zugriff
1. I Einleitung Kein Zugriff Seiten 459 - 462
2. 1. 1 OECD Kein Zugriff
  2. 2 Gesetzliche Vorgaben Kein Zugriff
  3. 3 BMF-Schreiben Kein Zugriff
  4. 4 Rechtsprechung Kein Zugriff
3. 1. 1 Rückhalt im Konzern Kein Zugriff
  2. 2 Beteiligung am Schuldner als Sicherheit Kein Zugriff
  3. 3 Eigenkapitalersetzende Darlehen Kein Zugriff
  4. 4 Fazit Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Bestandteile von Zins- und Garantiesätzen Kein Zugriff
  3. 3 Zinsermittlungsmethoden für Kredite Kein Zugriff
  4. 4 Besonderheiten der Zinsermittlung bei Cashpools Kein Zugriff
  5. 5 Verteilung der Koordinationsgewinne Kein Zugriff
  6. 6 Gebührenermittlung für Garantien und Bürgschaften Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff Seiten 519 - 524
2. 1. 1 Grundsatz der Quellenbesteuerung nach den DBA Kein Zugriff
  2. 2 Überlagerung durch EU-Richtlinien Kein Zugriff
  3. 3 Probleme der Quellensteueranrechnung Kein Zugriff
  4. 4 Aufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Dividenden Kein Zugriff
  5. 5 Aufwandsbegrenzungen nach § 8b Abs. 2 und 3 KStG Kein Zugriff
  6. 6 Aufwand in Zusammenhang mit steuerpflichtigen Streubesitzdividenden Kein Zugriff
  7. 7 Ausblick: Aufwand in Zusammenhang mit Dividenden, die unter eine Switch-over-Klausel fallen Kein Zugriff
  8. 8 Ausblick: Aufwand in Zusammenhang mit steuerpflichtigen Streubesitz-Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
3. III Quellensteuerbelastungen bei Personenunternehmen als Anteilseigner Kein Zugriff Seiten 565 - 566
4. 1. 1 Grundzüge des § 3c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 2 Besonderheiten bei ertraglosen Beteiligungen – § 3c Abs. 2 EStG i. d.F. des JStG 2010 Kein Zugriff
5. 1. 1 Problemstellung und Ausgangsfall Kein Zugriff
  2. 2 Darlehen zwischen Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  3. 3 Darlehen eines Einzelunternehmers an eine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  4. 4 Darlehen einer Personengesellschaft an eine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  5. 5 Rückgriffsberechtigter Dritter Kein Zugriff
  6. 6 Darlehen zwischen Schwester-Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  7. 7 Besonderheiten bei Teilwertabschreibungen bei sogenannten kapitalersetzenden Darlehen auf Auslandsbeteiligungen – Anwendung de Kein Zugriff
  8. 8 Gestaltungsmodelle bei grenzüberschreitenden Finanzierungen Kein Zugriff
  9. 9 Gestaltungsmodelle bei körperschaftsteuerlicher Struktur Kein Zugriff
  10. 10 (Refinanzierungs-)Kosten im Sonderbetriebsvermögen eines ausländischenMitunternehmers (Douple-Dip-Struktur) Kein Zugriff
6. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Sonderprobleme bei der Anwendung von § 8b KStG, § 3 Nr. 40 und § 3c EStG bei einer Personengesellschaft Kein Zugriff
  3. 3 Kürzungs- und Hinzurechnungsvorschriften Kein Zugriff
  4. 4 Hinzurechnung von Fremdkapitalvergütungen gem. § 8 Nr. 1 GewStG und das Verhältnis zu anderen Korrekturen Kein Zugriff
  5. 5 Sonderfragen des Aufwandsabzugs – der Abzug ausländischer Quellensteuern auf gewerbesteuerliche Streubesitzdividenden vom Gewe Kein Zugriff
7. 1. 1 Allgemeine Grundsätze des EStG Kein Zugriff
  2. 2 Grundsätze der Gewinnabgrenzung nach DBA und AStG Kein Zugriff
  3. 3 Finanzierungsfunktionen Kein Zugriff
  4. 4 Dotationskapital Kein Zugriff
  5. 5 Zuordnungsprobleme beim Erwerb von Unternehmen mit ausländischen Betriebsstätten oder Anteilen an Personengesellschaften Kein Zugriff
1. I Einleitende Überlegungen Kein Zugriff Seiten 615 - 618
2. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
  2. 2 Hinzurechnungsbesteuerung gem. §§ 7–14 AStG Kein Zugriff
  3. 3 Switch-over-Klausel gem. § 20 Abs. 2 AStG Kein Zugriff
  4. 4 Ort der Geschäftsleitung gem. § 10 AO Kein Zugriff
  5. 5 Missbrauch – § 42 AO und § 50d Abs. 3 EStG Kein Zugriff
3. 1. 1 Einleitende Überlegungen Kein Zugriff
  2. 2 Fehlende gesetzliche Regelungen Kein Zugriff
4. 1. 1 Steuerplanerische Eckpunkte Kein Zugriff
  2. 2 Fremdfinanzierung Kein Zugriff
  3. 3 Eigenkapitalfinanzierung Kein Zugriff
  4. 4 Hybride Instrumente Kein Zugriff
1. I Steuerliche und nichtsteuerliche Funktionen von Finanzierungsgesellschaften im Konzern Kein Zugriff Seiten 697 - 704
2. II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings Kein Zugriff Seiten 705 - 712
3. 1. 1 Steuerliche Aspekte Kein Zugriff
  2. 2 Nichtsteuerliche Aspekte Kein Zugriff
4. 1. 1 Belgien Kein Zugriff
  2. 2 Estland Kein Zugriff
  3. 3 Irland Kein Zugriff
  4. 4 Luxemburg Kein Zugriff
  5. 5 Malta Kein Zugriff
  6. 6 Niederlande Kein Zugriff
  7. 7 Österreich Kein Zugriff
  8. 8 Zypern Kein Zugriff
5. V Tabellarische Synopse der Holdingstandorte Kein Zugriff Seiten 737 - 742
1. I Einleitung Kein Zugriff Seiten 743 - 748
2. 1. 1 Bedarf zusätzlicher Liquidität Kein Zugriff
  2. 2 Verbesserung der Eigenkapitalquote Kein Zugriff
  3. 3 Reduzierung von laufenden Liquiditätsabflüssen Kein Zugriff
  4. 4 „Tranchierung“ der Gläubiger Kein Zugriff
  5. 5 Begrifflichkeiten Kein Zugriff
3. 1. 1 Passivierungsaufschub Kein Zugriff
  2. 2 Abzinsung von Verbindlichkeiten Kein Zugriff
  3. 3 Mindestbesteuerung Kein Zugriff
  4. 4 Verlustnutzungsbeschränkung Kein Zugriff
  5. 5 Einlagegrundsätze Kein Zugriff
  6. 6 Sanierungserlass Kein Zugriff
  7. 7 Zinsschranke Kein Zugriff
  8. 8 Verluste aus Gesellschafterdarlehen Kein Zugriff
  9. 9 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
  10. 10 Schenkungsteuerliche Aspekte Kein Zugriff
  11. 11 Sektorenspezifische Vorschriften Kein Zugriff
4. 1. 1 Änderung der Finanzierungskonditionen Kein Zugriff
  2. 2 Rangrücktritt Kein Zugriff
  3. 3 Verzicht Kein Zugriff
  4. 4 Debt Equity Swap Kein Zugriff
  5. 5 Schuldübernahme Kein Zugriff
  6. 6 Schuldbeitritt Kein Zugriff
  7. 7 Rückkauf von Darlehen oder Schuldverschreibungen Kein Zugriff
1. I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext Kein Zugriff Seiten 801 - 804
2. 1. 1 Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern Kein Zugriff
  2. 2 Übertragung von Personengesellschaftsanteilen Kein Zugriff
  3. 3 Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen Kein Zugriff
3. 1. 1 Ökonomische und rechtliche Rahmenbedingungen der Erwerbsfinanzierung Kein Zugriff
  2. 2 Gestaltungen zur Bedienung von Finanzierungsverbindlichkeiten und deren steuerliche Konsequenzen Kein Zugriff
  3. 3 Finanzierung durch den Verkäufer (Kaufpreisstundung/Vendor Loan oder Earn Out) Kein Zugriff
  4. 4 Überblick über die steuerlichen Rahmenbedingungen der Erwerbsfinanzierung in ausgewählten Ländern Kein Zugriff
4. 1. 1 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
  2. 2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
5. 1. 1 Steuerliche Behandlung finanzierungsbezogener Kosten Kein Zugriff
  2. 2 Sonstige Transaktionskosten Kein Zugriff
6. 1. 1 Überblick über typische Finanzierungsverträge beim Unternehmenskauf Kein Zugriff
  2. 2 Review von Finanzierungsverträgen aus steuerlicher Sicht – Checkliste Kein Zugriff
1. I Bedeutung der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff Seiten 891 - 894
2. 1. 1 Inlandssachverhalt Kein Zugriff
  2. 2 Grenzüberschreitender Sachverhalt Kein Zugriff
  3. 3 Einlagenrückgewähr Kein Zugriff
3. III Organschaft als Reorganisationsinstrument Kein Zugriff Seiten 903 - 904
4. 1. 1 Anteilstausch Kein Zugriff
  2. 2 Abspaltung Kein Zugriff
  3. 3 Verschmelzung Kein Zugriff
  4. 4 Formwechsel Kein Zugriff
5. 1. 1 Verzinsliche Darlehensforderung Kein Zugriff
  2. 2 Grundpfandrechtliche besicherte Darlehensforderung Kein Zugriff
  3. 3 Nachrangdarlehen Kein Zugriff
  4. 4 Typische stille Beteiligung Kein Zugriff
  5. 5 Klassische Wandelanleihe Kein Zugriff
  6. 6 Synthetische Wandelanleihe Kein Zugriff
  7. 7 Regulatorisches Eigenkapital Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 927 - 945