Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

Stefan Köhler; Sören Goebel; Andreas Körner

doi:10.34156/9783799269551

Keywords

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3415-7
ISBN-Online: 978-3-7992-6955-1
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 945
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXVIII
1. 1. 1 Grundsatz der Finanzierungsfreiheit und deren Einschränkungen im Steuerrecht No access
  2. 2 Kritik der konzeptionellen Diskriminierung der Eigenkapitalfinanzierung No access
  3. 3 Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz No access
  4. 4 Einkommensteuergesetz, Körperschaftsteuergesetz und Gewerbesteuergesetz – Grundlagen No access
2. 1. 1 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
  2. 2 Verdeckte Einlagen No access
  3. 3 Mitunternehmerschaften No access
  4. 4 Organschaften No access
3. 1. 1 Inbound-Finanzierung No access
  2. 2 Outbound-Finanzierung No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 2 EU-Entwurf einer Finanztransaktionssteuer No access
  3. 3 Britische Stempelsteuer und Stempelersatzsteuer No access
  4. 4 Französische Finanztransaktionssteuer No access
1. 1. 1 Stammaktien und GmbH-Anteile No access
  2. 2 Vorzugsaktien No access
2. 1. 1 Intercompany Loans und externe Darlehen No access
  2. 2 Schuldverschreibungen und Kapitalmarktaufnahmen No access
  3. 3 Cashpooling No access
3. 1. 1 Begriffsbestimmung, Zielsetzungen No access
  2. 2 Steuerrechtliche Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital: Genussrechtstest No access
  3. 3 Trendempfehlungen für die Strukturierung No access
  4. 4 Ausgewählte hybride Instrumente No access
4. 1. 1 Zivilrechtliche Grundlagen No access
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen No access
5. 1. 1 Zivilrechtliche und ökonomische Grundlagen No access
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen No access
6. 1. 1 Factoring, Forfaitierung, ABS No access
  2. 2 Reverse Factoring No access
7. 1. 1 Zivilrechtliche und ökonomische Abgrenzung der Geschäftstypen No access
  2. 2 Steuerrechtliche Folgen – Allgemeines No access
  3. 3 SpezifischeMissbrauchsbekämpfung (§ 8b Abs. 10 KStG) No access
8. 1. 1 Zivilrechtliche, ökonomische und steuerrechtliche Grundlagen No access
  2. 2 Ausgewählte Termingeschäfte No access
1. 1. 1 Rechtsgrundlagen – Entstehungsgeschichte – Zielsetzung No access
  2. 2 Grundregel und die Ausnahmen von der Zinsschranke No access
  3. 3 Überblick über die Rechtsfolgen der Zinsschranke No access
  4. 4 Prüfungsreihenfolge No access
  5. 5 Prüfungsschema No access
  6. 6 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
2. 1. 1 Grundgesetz No access
  2. 2 Europarecht No access
  3. 3 DBA-Recht No access
  4. 4 Außensteuerrecht No access
  5. 5 Zusammenspiel der Zinsschranke mit übrigen ausgewählten (inter-)nationalen Vorschriften No access
3. 1. 1 Fremdkapitalgeber No access
  2. 2 „Betrieb“ als Fremdkapitalnehmer – Fragen der Auslegung No access
4. 1. 1 Fremdkapital im Sinne der Zinsschranke No access
  2. 2 Zinsaufwendungen im Sinne der Zinsschranke No access
  3. 3 Zinserträge im Sinne der Zinsschranke No access
  4. 4 Internationale Aspekte No access
5. 1. 1 Ermittlungsgrundsätze No access
  2. 2 Internationale Aspekte No access
6. 1. 1 Freigrenze No access
  2. 2 Konzern-Klausel No access
  3. 3 Escape-Klausel No access
7. 1. 1 Grundlagen No access
  2. 2 Feststellungsverfahren No access
  3. 3 Nutzung des EBITDA- und des Zinsvortrags No access
  4. 4 Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags No access
1. I Rechtsgrundlagen – Rechtsentwicklung – Zielsetzung No access Pages 391 - 394
2. II Verfassungsmäßigkeit der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen auf dem Prüfstand des Bundesverfassungsgerichts No access Pages 395 - 396
3. 1. 1 Möglicher Verstoß gegen primäres Europarecht No access
  2. 2 Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie im Lichte neuester EuGH-Rechtsprechung No access
4. IV § 8 Nr. 1 GewStG vs. DBA-Recht No access Pages 401 - 402
5. 1. 1 Grundregeln der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags No access
  2. 2 Entgelte für Schulden (Buchst. a) No access
  3. 3 Renten und dauernde Lasten (Buchst. b) No access
  4. 4 Gewinnanteil des stillen Gesellschafters (Buchst. c) No access
  5. 5 Miet- und Pachtzinsen für die Benutzung von beweglichen und unbeweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (Buchst. d und e) No access
  6. 6 Überlassung von Rechten (Buchst. f) No access
1. I Einleitung No access Pages 437 - 440
2. 1. 1 Umsatzsteuerliche Bewertung typischer Kapitalbeschaffungsmaßnahmen No access
  2. 2 Umsatzsteuerliche Bewertung der im Zusammenhang mit der Kapitalbeschaffung bezogenen Eingangsleistungen No access
  3. 3 Vorsteuerabzug No access
  4. 4 Sonderfälle No access
1. I Einleitung No access Pages 459 - 462
2. 1. 1 OECD No access
  2. 2 Gesetzliche Vorgaben No access
  3. 3 BMF-Schreiben No access
  4. 4 Rechtsprechung No access
3. 1. 1 Rückhalt im Konzern No access
  2. 2 Beteiligung am Schuldner als Sicherheit No access
  3. 3 Eigenkapitalersetzende Darlehen No access
  4. 4 Fazit No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Bestandteile von Zins- und Garantiesätzen No access
  3. 3 Zinsermittlungsmethoden für Kredite No access
  4. 4 Besonderheiten der Zinsermittlung bei Cashpools No access
  5. 5 Verteilung der Koordinationsgewinne No access
  6. 6 Gebührenermittlung für Garantien und Bürgschaften No access
1. I Überblick No access Pages 519 - 524
2. 1. 1 Grundsatz der Quellenbesteuerung nach den DBA No access
  2. 2 Überlagerung durch EU-Richtlinien No access
  3. 3 Probleme der Quellensteueranrechnung No access
  4. 4 Aufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Dividenden No access
  5. 5 Aufwandsbegrenzungen nach § 8b Abs. 2 und 3 KStG No access
  6. 6 Aufwand in Zusammenhang mit steuerpflichtigen Streubesitzdividenden No access
  7. 7 Ausblick: Aufwand in Zusammenhang mit Dividenden, die unter eine Switch-over-Klausel fallen No access
  8. 8 Ausblick: Aufwand in Zusammenhang mit steuerpflichtigen Streubesitz-Veräußerungsgewinnen No access
3. III Quellensteuerbelastungen bei Personenunternehmen als Anteilseigner No access Pages 565 - 566
4. 1. 1 Grundzüge des § 3c Abs. 2 EStG No access
  2. 2 Besonderheiten bei ertraglosen Beteiligungen – § 3c Abs. 2 EStG i. d.F. des JStG 2010 No access
5. 1. 1 Problemstellung und Ausgangsfall No access
  2. 2 Darlehen zwischen Kapitalgesellschaften No access
  3. 3 Darlehen eines Einzelunternehmers an eine Kapitalgesellschaft No access
  4. 4 Darlehen einer Personengesellschaft an eine Kapitalgesellschaft No access
  5. 5 Rückgriffsberechtigter Dritter No access
  6. 6 Darlehen zwischen Schwester-Kapitalgesellschaften No access
  7. 7 Besonderheiten bei Teilwertabschreibungen bei sogenannten kapitalersetzenden Darlehen auf Auslandsbeteiligungen – Anwendung de No access
  8. 8 Gestaltungsmodelle bei grenzüberschreitenden Finanzierungen No access
  9. 9 Gestaltungsmodelle bei körperschaftsteuerlicher Struktur No access
  10. 10 (Refinanzierungs-)Kosten im Sonderbetriebsvermögen eines ausländischenMitunternehmers (Douple-Dip-Struktur) No access
6. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Sonderprobleme bei der Anwendung von § 8b KStG, § 3 Nr. 40 und § 3c EStG bei einer Personengesellschaft No access
  3. 3 Kürzungs- und Hinzurechnungsvorschriften No access
  4. 4 Hinzurechnung von Fremdkapitalvergütungen gem. § 8 Nr. 1 GewStG und das Verhältnis zu anderen Korrekturen No access
  5. 5 Sonderfragen des Aufwandsabzugs – der Abzug ausländischer Quellensteuern auf gewerbesteuerliche Streubesitzdividenden vom Gewe No access
7. 1. 1 Allgemeine Grundsätze des EStG No access
  2. 2 Grundsätze der Gewinnabgrenzung nach DBA und AStG No access
  3. 3 Finanzierungsfunktionen No access
  4. 4 Dotationskapital No access
  5. 5 Zuordnungsprobleme beim Erwerb von Unternehmen mit ausländischen Betriebsstätten oder Anteilen an Personengesellschaften No access
1. I Einleitende Überlegungen No access Pages 615 - 618
2. 1. 1 Überblick No access
  2. 2 Hinzurechnungsbesteuerung gem. §§ 7–14 AStG No access
  3. 3 Switch-over-Klausel gem. § 20 Abs. 2 AStG No access
  4. 4 Ort der Geschäftsleitung gem. § 10 AO No access
  5. 5 Missbrauch – § 42 AO und § 50d Abs. 3 EStG No access
3. 1. 1 Einleitende Überlegungen No access
  2. 2 Fehlende gesetzliche Regelungen No access
4. 1. 1 Steuerplanerische Eckpunkte No access
  2. 2 Fremdfinanzierung No access
  3. 3 Eigenkapitalfinanzierung No access
  4. 4 Hybride Instrumente No access
1. I Steuerliche und nichtsteuerliche Funktionen von Finanzierungsgesellschaften im Konzern No access Pages 697 - 704
2. II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings No access Pages 705 - 712
3. 1. 1 Steuerliche Aspekte No access
  2. 2 Nichtsteuerliche Aspekte No access
4. 1. 1 Belgien No access
  2. 2 Estland No access
  3. 3 Irland No access
  4. 4 Luxemburg No access
  5. 5 Malta No access
  6. 6 Niederlande No access
  7. 7 Österreich No access
  8. 8 Zypern No access
5. V Tabellarische Synopse der Holdingstandorte No access Pages 737 - 742
1. I Einleitung No access Pages 743 - 748
2. 1. 1 Bedarf zusätzlicher Liquidität No access
  2. 2 Verbesserung der Eigenkapitalquote No access
  3. 3 Reduzierung von laufenden Liquiditätsabflüssen No access
  4. 4 „Tranchierung“ der Gläubiger No access
  5. 5 Begrifflichkeiten No access
3. 1. 1 Passivierungsaufschub No access
  2. 2 Abzinsung von Verbindlichkeiten No access
  3. 3 Mindestbesteuerung No access
  4. 4 Verlustnutzungsbeschränkung No access
  5. 5 Einlagegrundsätze No access
  6. 6 Sanierungserlass No access
  7. 7 Zinsschranke No access
  8. 8 Verluste aus Gesellschafterdarlehen No access
  9. 9 Grunderwerbsteuer No access
  10. 10 Schenkungsteuerliche Aspekte No access
  11. 11 Sektorenspezifische Vorschriften No access
4. 1. 1 Änderung der Finanzierungskonditionen No access
  2. 2 Rangrücktritt No access
  3. 3 Verzicht No access
  4. 4 Debt Equity Swap No access
  5. 5 Schuldübernahme No access
  6. 6 Schuldbeitritt No access
  7. 7 Rückkauf von Darlehen oder Schuldverschreibungen No access
1. I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext No access Pages 801 - 804
2. 1. 1 Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern No access
  2. 2 Übertragung von Personengesellschaftsanteilen No access
  3. 3 Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen No access
3. 1. 1 Ökonomische und rechtliche Rahmenbedingungen der Erwerbsfinanzierung No access
  2. 2 Gestaltungen zur Bedienung von Finanzierungsverbindlichkeiten und deren steuerliche Konsequenzen No access
  3. 3 Finanzierung durch den Verkäufer (Kaufpreisstundung/Vendor Loan oder Earn Out) No access
  4. 4 Überblick über die steuerlichen Rahmenbedingungen der Erwerbsfinanzierung in ausgewählten Ländern No access
4. 1. 1 Grunderwerbsteuer No access
  2. 2 Umsatzsteuer No access
5. 1. 1 Steuerliche Behandlung finanzierungsbezogener Kosten No access
  2. 2 Sonstige Transaktionskosten No access
6. 1. 1 Überblick über typische Finanzierungsverträge beim Unternehmenskauf No access
  2. 2 Review von Finanzierungsverträgen aus steuerlicher Sicht – Checkliste No access
1. I Bedeutung der Kapitalertragsteuer No access Pages 891 - 894
2. 1. 1 Inlandssachverhalt No access
  2. 2 Grenzüberschreitender Sachverhalt No access
  3. 3 Einlagenrückgewähr No access
3. III Organschaft als Reorganisationsinstrument No access Pages 903 - 904
4. 1. 1 Anteilstausch No access
  2. 2 Abspaltung No access
  3. 3 Verschmelzung No access
  4. 4 Formwechsel No access
5. 1. 1 Verzinsliche Darlehensforderung No access
  2. 2 Grundpfandrechtliche besicherte Darlehensforderung No access
  3. 3 Nachrangdarlehen No access
  4. 4 Typische stille Beteiligung No access
  5. 5 Klassische Wandelanleihe No access
  6. 6 Synthetische Wandelanleihe No access
  7. 7 Regulatorisches Eigenkapital No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 927 - 945