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Monographie Kein Zugriff
Zuverlässigkeit des Fair Value nach IFRS
Analyse für Währungsderivate aus Sicht der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Abschlussprüfung- Autor:innen:
- Reihe:
- Finanz- und Rechnungswesen, Band 11
- Verlag:
- 2010
Zusammenfassung
Derivative Finanzinstrumente stehen seit jeher in der Kritik. Ihre Bewertung zum Fair Value im Rahmen der IFRS steht dem in nichts nach, wie speziell die weltweite Finanzkrise gezeigt hat.
Dies ist u.a. darauf zurückzuführen, dass der Fair Value als Bewertungsmaßstab der IFRS in einem Spannungsfeld zwischen Relevanz und Zuverlässigkeit steht. Unbestritten ist, dass der Fair Value eine relevante Information für die Entscheidungsfindung von Bilanzadressaten darstellt. Seine Verlässlichkeit dagegen wird eher in Frage gestellt. Deshalb fokussiert sich die Autorin auf den in der Literatur bislang vernachlässigten Aspekt der Zuverlässigkeit. Der Schwerpunkt ihrer Analyse liegt dabei auf Währungsderivaten, die in Industrie- und Handelsunternehmen bevorzugt zur Sicherung eingesetzt werden.
Ausgehend vom Management Approach, der der Bilanzierung von Derivaten nach IFRS zugrunde liegt, werden Determinanten der Zuverlässigkeit innerhalb und außerhalb der Rechnungslegung identifiziert. Die sich anschließende multi-perspektivische Untersuchung erörtert nicht nur die Eignung der IFRS-Vorgaben und der Abschlussprüfung, sondern arbeitet zudem Mindestanforderungen an das Risikomanagement heraus.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2010
- Copyrightjahr
- 2010
- ISBN-Print
- 978-3-8329-5279-2
- ISBN-Online
- 978-3-8452-2578-4
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Finanz- und Rechnungswesen
- Band
- 11
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 266
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 14Autor:innen:
- Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 16Autor:innen:
- Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 17 - 20Autor:innen:
- Symbolverzeichnis Kein Zugriff Seiten 21 - 22Autor:innen:
- Problemstellung Kein Zugriff Seiten 23 - 26Autor:innen:
- Konzeptionelle Grundlagen der IFRS Kein Zugriff Seiten 27 - 31Autor:innen:
- Autor:innen:
- Ökonomische vs. bilanzielle Bewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Systematisierung ökonomischer Werte Kein ZugriffAutor:innen:
- Wertmaßstäbe in der Rechnungslegung Kein ZugriffAutor:innen:
- Theoretische Fundierung des Fair Value in der externen Rechnungslegung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Definition und Konkretisierungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Allgemeine Ermittlungsmethodik Kein ZugriffAutor:innen:
- Synopse Kein ZugriffAutor:innen:
- Begriff und Systematik der derivativen Finanzinstrumente Kein Zugriff Seiten 49 - 53Autor:innen:
- Autor:innen:
- Währung und Wechselkurs Kein ZugriffAutor:innen:
- Devisenforwards und Devisenfutures Kein ZugriffAutor:innen:
- Devisenoptionen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Risiko und Risikomanagement Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Hedging Kein ZugriffAutor:innen:
- Trading Kein ZugriffAutor:innen:
- Risiken von Währungsderivaten Kein ZugriffAutor:innen:
- Fair Value von Währungsderivaten Kein Zugriff Seiten 76 - 78Autor:innen:
- Determinanten der Zuverlässigkeit im Rahmen der Rechnungslegung Kein Zugriff Seiten 79 - 82Autor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirkung von bilanzpolitischen Wahlrechten auf die Zuverlässigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Konsequenzen für die Normensetzung Kein ZugriffAutor:innen:
- Durch den Management Approch bedingte Determinanten der Zuverlässigkeit außerhalb der Rechnungslegung Kein Zugriff Seiten 86 - 89Autor:innen:
- Autor:innen:
- Konkretisierung der Abbildungsverlässlichkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Charakterisierung von (Währungs-)Derivaten nach IAS 32/39 Kein ZugriffAutor:innen:
- Ansatz von Währungsderivaten Kein ZugriffAutor:innen:
- Währungsumrechnung nach IAS 21 und IAS 39 Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Einordnung der Währungsderivate in die Bewertungskategorien Kein ZugriffAutor:innen:
- Zugangsbewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Folgebewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Grundlagen des Hedge Accounting Kein ZugriffAutor:innen:
- Fair Value Hedges Kein ZugriffAutor:innen:
- Cash Flow Hedges Kein ZugriffAutor:innen:
- Hedges of a Net Investment in a Foreign Operation Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Allgemeine Trennungsprüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Beispiele eingebetteter Währungsderivate Kein ZugriffAutor:innen:
- Bilanzierung bei Trennung und bei Nichttrennung Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Konkretisierung der Ermittlungsverlässlichkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Umsetzung der allgemeinen Fair Value-Ermittlungsmethodik für Finanzinstrumente Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Definition des Active Market Kein ZugriffAutor:innen:
- Active Markets für Finanzinstrumente Kein ZugriffAutor:innen:
- Zu verwendende Preisnotierung Kein ZugriffAutor:innen:
- Konkretisierung der Valuation Techniques Kein ZugriffAutor:innen:
- Märkte für Währungsderivate und Probleme bei der Verwendung von Marktpreisen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Cost of Carry-Bewertungsansatz und Einflussfaktoren auf den Terminkurs Kein ZugriffAutor:innen:
- Modellwert von Devisenforwards und Devisenfutures Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Komponenten und Einflussfaktoren des Optionswertes Kein ZugriffAutor:innen:
- Überblick über die Bewertungsmodelle Kein ZugriffAutor:innen:
- Modellwert von Devisenoptionen nach dem Garman/Kohlhagen-Modell Kein ZugriffAutor:innen:
- Modellwert von Devisenoptionen nach dem Binomialmodell Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise Kein ZugriffAutor:innen:
- Bestimmung der Zinssätze und der Volatilität Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Konkretisierung der Vermittlungsverlässlichkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Allgemeine Angabepflichten nach IAS 1 Kein ZugriffAutor:innen:
- Spezifische Angabepflichten nach IFRS 7 bis 2009 Kein ZugriffAutor:innen:
- Erweiterung der Fair Value-bezogenen Angabepflichten durch das IFRS 7 Amendment »Improving Disclosures about Financial Instruments« Kein ZugriffAutor:innen:
- Fair Value-bezogene Berichterstattung in der Praxis Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung Kein ZugriffAutor:innen:
- Synopse Kein Zugriff Seiten 177 - 179Autor:innen:
- Autor:innen:
- Gesellschaftsrechtliche Grundlagen Kein ZugriffAutor:innen:
- Aufgaben seitens der Geschäftsleitung Kein ZugriffAutor:innen:
- Organisation des Geschäfts mit derivativen Finanzinstrumenten Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikomessung und -steuerung Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Abschlussprüfung im Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Risikobeurteilung Kein ZugriffAutor:innen:
- Funktionsprüfung des Internen Kontrollsystems Kein ZugriffAutor:innen:
- Aussagebezogene Prüfungshandlungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Fair Value-Approximationen als Ausgangspunkt des prüferischen Vorgehens Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfung beobachtbarer Marktpreise Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Prüfung des Bewertungsmodells und der einfließenden Parameter Kein ZugriffAutor:innen:
- Weitere Prüfungshandlungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfung angepasster Marktpreise Kein ZugriffAutor:innen:
- Prüfung der Fair Value-spezifischen Angabepflichten Kein ZugriffAutor:innen:
- Berichterstattung über die Prüfungstätigkeit und Urteilsmitteilung Kein ZugriffAutor:innen:
- Anforderungen an den Prüfer in Bezug auf die Urteilsbildung Kein ZugriffAutor:innen:
- Generelle Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung Kein ZugriffAutor:innen:
- Beitrag der Prüfung zur Zuverlässigkeit des fair value Kein ZugriffAutor:innen:
- Gesamteinschätzung Kein Zugriff Seiten 215 - 216Autor:innen:
- Überblick Kein Zugriff Seiten 217 - 218Autor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Fair Value als Schätzwert des Marktaustrittspreises Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertungsmethoden Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Vorstellung Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Vorstellung Kein ZugriffAutor:innen:
- Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 Kein ZugriffAutor:innen:
- Fazit Kein Zugriff Seiten 234 - 236Autor:innen:
- Die Offenlegungsanforderungen des Standardentwurfs »Fair Value Measurement« des IASB Kein Zugriff Seiten 236 - 237Autor:innen:
- Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IFRS 7 Kein Zugriff Seiten 237 - 239Autor:innen:
- Form der Offenlegung Kein Zugriff Seiten 239 - 239Autor:innen:
- Aus der Marktorientierung des Fair Value abgeleitete Pflichtangaben Kein ZugriffAutor:innen:
- Thesenförmige Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 243 - 246Autor:innen:
- Anhang Kein Zugriff Seiten 247 - 248Autor:innen:
- Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 249 - 266Autor:innen:
