Zuverlässigkeit des Fair Value nach IFRS: Analyse für Währungsderivate aus Sicht der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Abschlussprüfung

Dr. Katja Burkhardt

doi:10.5771/9783845225784

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Bibliographic data

Edition: 1/2010
Copyright year: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5279-2
ISBN-Online: 978-3-8452-2578-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Finanz- und Rechnungswesen
Volume: 11
Language: German
Pages: 266
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14 Katja Burkhardt
Abbildungsverzeichnis No access Pages 15 - 16 Katja Burkhardt
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20 Katja Burkhardt
Symbolverzeichnis No access Pages 21 - 22 Katja Burkhardt
Problemstellung No access Pages 23 - 26 Katja Burkhardt
1. 1. Konzeptionelle Grundlagen der IFRS No access Pages 27 - 31 Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Ökonomische vs. bilanzielle Bewertung No access Katja Burkhardt
    2. Systematisierung ökonomischer Werte No access Katja Burkhardt
    3. Wertmaßstäbe in der Rechnungslegung No access Katja Burkhardt
    4. Theoretische Fundierung des Fair Value in der externen Rechnungslegung No access Katja Burkhardt
  3. Katja Burkhardt
    1. Definition und Konkretisierungen No access Katja Burkhardt
    2. Allgemeine Ermittlungsmethodik No access Katja Burkhardt
    3. Synopse No access Katja Burkhardt
2. 1. Begriff und Systematik der derivativen Finanzinstrumente No access Pages 49 - 53 Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Währung und Wechselkurs No access Katja Burkhardt
    2. Devisenforwards und Devisenfutures No access Katja Burkhardt
    3. Devisenoptionen No access Katja Burkhardt
  3. Katja Burkhardt
    1. Risiko und Risikomanagement No access Katja Burkhardt
    2. Katja Burkhardt
      1. Überblick No access Katja Burkhardt
      2. Hedging No access Katja Burkhardt
      3. Trading No access Katja Burkhardt
    3. Risiken von Währungsderivaten No access Katja Burkhardt
3. Fair Value von Währungsderivaten No access Pages 76 - 78 Katja Burkhardt
1. 1. Determinanten der Zuverlässigkeit im Rahmen der Rechnungslegung No access Pages 79 - 82 Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten No access Katja Burkhardt
    2. Wirkung von bilanzpolitischen Wahlrechten auf die Zuverlässigkeit No access Katja Burkhardt
    3. Konsequenzen für die Normensetzung No access Katja Burkhardt
  3. Durch den Management Approch bedingte Determinanten der Zuverlässigkeit außerhalb der Rechnungslegung No access Pages 86 - 89 Katja Burkhardt
2. 1. Katja Burkhardt
    1. Konkretisierung der Abbildungsverlässlichkeit No access Katja Burkhardt
    2. Katja Burkhardt
      1. Charakterisierung von (Währungs-)Derivaten nach IAS 32/39 No access Katja Burkhardt
      2. Ansatz von Währungsderivaten No access Katja Burkhardt
      3. Währungsumrechnung nach IAS 21 und IAS 39 No access Katja Burkhardt
      4. Katja Burkhardt
        Einordnung der Währungsderivate in die Bewertungskategorien No access Katja Burkhardt
        Zugangsbewertung No access Katja Burkhardt
        Folgebewertung No access Katja Burkhardt
      5. Katja Burkhardt
        Grundlagen des Hedge Accounting No access Katja Burkhardt
        Fair Value Hedges No access Katja Burkhardt
        Cash Flow Hedges No access Katja Burkhardt
        Hedges of a Net Investment in a Foreign Operation No access Katja Burkhardt
      6. Katja Burkhardt
        Allgemeine Trennungsprüfung No access Katja Burkhardt
        Beispiele eingebetteter Währungsderivate No access Katja Burkhardt
        Bilanzierung bei Trennung und bei Nichttrennung No access Katja Burkhardt
    3. Würdigung No access Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Konkretisierung der Ermittlungsverlässlichkeit No access Katja Burkhardt
    2. Katja Burkhardt
      1. Umsetzung der allgemeinen Fair Value-Ermittlungsmethodik für Finanzinstrumente No access Katja Burkhardt
      2. Katja Burkhardt
        Definition des Active Market No access Katja Burkhardt
        Active Markets für Finanzinstrumente No access Katja Burkhardt
        Zu verwendende Preisnotierung No access Katja Burkhardt
      3. Konkretisierung der Valuation Techniques No access Katja Burkhardt
    3. Märkte für Währungsderivate und Probleme bei der Verwendung von Marktpreisen No access Katja Burkhardt
    4. Katja Burkhardt
      1. Vorbemerkungen No access Katja Burkhardt
      2. Katja Burkhardt
        Cost of Carry-Bewertungsansatz und Einflussfaktoren auf den Terminkurs No access Katja Burkhardt
        Modellwert von Devisenforwards und Devisenfutures No access Katja Burkhardt
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access Katja Burkhardt
      3. Katja Burkhardt
        Komponenten und Einflussfaktoren des Optionswertes No access Katja Burkhardt
        Überblick über die Bewertungsmodelle No access Katja Burkhardt
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Garman/Kohlhagen-Modell No access Katja Burkhardt
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Binomialmodell No access Katja Burkhardt
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access Katja Burkhardt
        Bestimmung der Zinssätze und der Volatilität No access Katja Burkhardt
    5. Würdigung No access Katja Burkhardt
  3. Katja Burkhardt
    1. Konkretisierung der Vermittlungsverlässlichkeit No access Katja Burkhardt
    2. Katja Burkhardt
      1. Allgemeine Angabepflichten nach IAS 1 No access Katja Burkhardt
      2. Spezifische Angabepflichten nach IFRS 7 bis 2009 No access Katja Burkhardt
      3. Erweiterung der Fair Value-bezogenen Angabepflichten durch das IFRS 7 Amendment »Improving Disclosures about Financial Instruments« No access Katja Burkhardt
      4. Fair Value-bezogene Berichterstattung in der Praxis No access Katja Burkhardt
    3. Würdigung No access Katja Burkhardt
  4. Synopse No access Pages 177 - 179 Katja Burkhardt
3. 1. Katja Burkhardt
    1. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen No access Katja Burkhardt
    2. Aufgaben seitens der Geschäftsleitung No access Katja Burkhardt
    3. Organisation des Geschäfts mit derivativen Finanzinstrumenten No access Katja Burkhardt
    4. Risikomessung und -steuerung No access Katja Burkhardt
    5. Würdigung No access Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Katja Burkhardt
      1. Abschlussprüfung im Überblick No access Katja Burkhardt
      2. Risikobeurteilung No access Katja Burkhardt
      3. Funktionsprüfung des Internen Kontrollsystems No access Katja Burkhardt
      4. Aussagebezogene Prüfungshandlungen No access Katja Burkhardt
    2. Katja Burkhardt
      1. Fair Value-Approximationen als Ausgangspunkt des prüferischen Vorgehens No access Katja Burkhardt
      2. Prüfung beobachtbarer Marktpreise No access Katja Burkhardt
      3. Katja Burkhardt
        Prüfung des Bewertungsmodells und der einfließenden Parameter No access Katja Burkhardt
        Weitere Prüfungshandlungen No access Katja Burkhardt
      4. Prüfung angepasster Marktpreise No access Katja Burkhardt
      5. Prüfung der Fair Value-spezifischen Angabepflichten No access Katja Burkhardt
    3. Berichterstattung über die Prüfungstätigkeit und Urteilsmitteilung No access Katja Burkhardt
    4. Anforderungen an den Prüfer in Bezug auf die Urteilsbildung No access Katja Burkhardt
    5. Generelle Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung No access Katja Burkhardt
    6. Beitrag der Prüfung zur Zuverlässigkeit des fair value No access Katja Burkhardt
4. Gesamteinschätzung No access Pages 215 - 216 Katja Burkhardt
1. 1. Überblick No access Pages 217 - 218 Katja Burkhardt
  2. Katja Burkhardt
    1. Katja Burkhardt
      1. Fair Value als Schätzwert des Marktaustrittspreises No access Katja Burkhardt
      2. Bewertungsmethoden No access Katja Burkhardt
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access Katja Burkhardt
  3. Katja Burkhardt
    1. Vorstellung No access Katja Burkhardt
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access Katja Burkhardt
  4. Katja Burkhardt
    1. Vorstellung No access Katja Burkhardt
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access Katja Burkhardt
  5. Fazit No access Pages 234 - 236 Katja Burkhardt
2. 1. Die Offenlegungsanforderungen des Standardentwurfs »Fair Value Measurement« des IASB No access Pages 236 - 237 Katja Burkhardt
  2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IFRS 7 No access Pages 237 - 239 Katja Burkhardt
3. 1. Form der Offenlegung No access Pages 239 - 239 Katja Burkhardt
  2. Aus der Marktorientierung des Fair Value abgeleitete Pflichtangaben No access Katja Burkhardt
Thesenförmige Zusammenfassung No access Pages 243 - 246 Katja Burkhardt
Anhang No access Pages 247 - 248 Katja Burkhardt
Literaturverzeichnis No access Pages 249 - 266 Katja Burkhardt