Zuverlässigkeit des Fair Value nach IFRS

Dr. Katja Burkhardt

doi:10.5771/9783845225784

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Bibliographic data

Copyright year: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5279-2
ISBN-Online: 978-3-8452-2578-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Finanz- und Rechnungswesen
Volume: 11
Language: German
Pages: 266
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Abbildungsverzeichnis No access Pages 15 - 16
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20
Symbolverzeichnis No access Pages 21 - 22
Problemstellung No access Pages 23 - 26
1. 1. Konzeptionelle Grundlagen der IFRS No access Pages 27 - 31
  2. 1. Ökonomische vs. bilanzielle Bewertung No access
    2. Systematisierung ökonomischer Werte No access
    3. Wertmaßstäbe in der Rechnungslegung No access
    4. Theoretische Fundierung des Fair Value in der externen Rechnungslegung No access
  3. 1. Definition und Konkretisierungen No access
    2. Allgemeine Ermittlungsmethodik No access
    3. Synopse No access
2. 1. Begriff und Systematik der derivativen Finanzinstrumente No access Pages 49 - 53
  2. 1. Währung und Wechselkurs No access
    2. Devisenforwards und Devisenfutures No access
    3. Devisenoptionen No access
  3. 1. Risiko und Risikomanagement No access
    2. 1. Überblick No access
      2. Hedging No access
      3. Trading No access
    3. Risiken von Währungsderivaten No access
3. Fair Value von Währungsderivaten No access Pages 76 - 78
1. 1. Determinanten der Zuverlässigkeit im Rahmen der Rechnungslegung No access Pages 79 - 82
  2. 1. Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten No access
    2. Wirkung von bilanzpolitischen Wahlrechten auf die Zuverlässigkeit No access
    3. Konsequenzen für die Normensetzung No access
  3. Durch den Management Approch bedingte Determinanten der Zuverlässigkeit außerhalb der Rechnungslegung No access Pages 86 - 89
2. 1. 1. Konkretisierung der Abbildungsverlässlichkeit No access
    2. 1. Charakterisierung von (Währungs-)Derivaten nach IAS 32/39 No access
      2. Ansatz von Währungsderivaten No access
      3. Währungsumrechnung nach IAS 21 und IAS 39 No access
      4. Einordnung der Währungsderivate in die Bewertungskategorien No access
        Zugangsbewertung No access
        Folgebewertung No access
      5. Grundlagen des Hedge Accounting No access
        Fair Value Hedges No access
        Cash Flow Hedges No access
        Hedges of a Net Investment in a Foreign Operation No access
      6. Allgemeine Trennungsprüfung No access
        Beispiele eingebetteter Währungsderivate No access
        Bilanzierung bei Trennung und bei Nichttrennung No access
    3. Würdigung No access
  2. 1. Konkretisierung der Ermittlungsverlässlichkeit No access
    2. 1. Umsetzung der allgemeinen Fair Value-Ermittlungsmethodik für Finanzinstrumente No access
      2. Definition des Active Market No access
        Active Markets für Finanzinstrumente No access
        Zu verwendende Preisnotierung No access
      3. Konkretisierung der Valuation Techniques No access
    3. Märkte für Währungsderivate und Probleme bei der Verwendung von Marktpreisen No access
    4. 1. Vorbemerkungen No access
      2. Cost of Carry-Bewertungsansatz und Einflussfaktoren auf den Terminkurs No access
        Modellwert von Devisenforwards und Devisenfutures No access
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access
      3. Komponenten und Einflussfaktoren des Optionswertes No access
        Überblick über die Bewertungsmodelle No access
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Garman/Kohlhagen-Modell No access
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Binomialmodell No access
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access
        Bestimmung der Zinssätze und der Volatilität No access
    5. Würdigung No access
  3. 1. Konkretisierung der Vermittlungsverlässlichkeit No access
    2. 1. Allgemeine Angabepflichten nach IAS 1 No access
      2. Spezifische Angabepflichten nach IFRS 7 bis 2009 No access
      3. Erweiterung der Fair Value-bezogenen Angabepflichten durch das IFRS 7 Amendment »Improving Disclosures about Financial Instruments« No access
      4. Fair Value-bezogene Berichterstattung in der Praxis No access
    3. Würdigung No access
  4. Synopse No access Pages 177 - 179
3. 1. 1. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen No access
    2. Aufgaben seitens der Geschäftsleitung No access
    3. Organisation des Geschäfts mit derivativen Finanzinstrumenten No access
    4. Risikomessung und -steuerung No access
    5. Würdigung No access
  2. 1. 1. Abschlussprüfung im Überblick No access
      2. Risikobeurteilung No access
      3. Funktionsprüfung des Internen Kontrollsystems No access
      4. Aussagebezogene Prüfungshandlungen No access
    2. 1. Fair Value-Approximationen als Ausgangspunkt des prüferischen Vorgehens No access
      2. Prüfung beobachtbarer Marktpreise No access
      3. Prüfung des Bewertungsmodells und der einfließenden Parameter No access
        Weitere Prüfungshandlungen No access
      4. Prüfung angepasster Marktpreise No access
      5. Prüfung der Fair Value-spezifischen Angabepflichten No access
    3. Berichterstattung über die Prüfungstätigkeit und Urteilsmitteilung No access
    4. Anforderungen an den Prüfer in Bezug auf die Urteilsbildung No access
    5. Generelle Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung No access
    6. Beitrag der Prüfung zur Zuverlässigkeit des fair value No access
4. Gesamteinschätzung No access Pages 215 - 216
1. 1. Überblick No access Pages 217 - 218
  2. 1. 1. Fair Value als Schätzwert des Marktaustrittspreises No access
      2. Bewertungsmethoden No access
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
  3. 1. Vorstellung No access
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
  4. 1. Vorstellung No access
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
  5. Fazit No access Pages 234 - 236
2. 1. Die Offenlegungsanforderungen des Standardentwurfs »Fair Value Measurement« des IASB No access Pages 236 - 237
  2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IFRS 7 No access Pages 237 - 239
3. 1. Form der Offenlegung No access Pages 239 - 239
  2. Aus der Marktorientierung des Fair Value abgeleitete Pflichtangaben No access
Thesenförmige Zusammenfassung No access Pages 243 - 246
Anhang No access Pages 247 - 248
Literaturverzeichnis No access Pages 249 - 266