Zuverlässigkeit des Fair Value nach IFRS: Analyse für Währungsderivate aus Sicht der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Abschlussprüfung

Dr. Katja Burkhardt

doi:10.5771/9783845225784

Search publication

Bibliographic data

Edition: 1/2010
Copyright Year: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-5279-2
ISBN-Online: 978-3-8452-2578-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Finanz- und Rechnungswesen
Volume: 11
Language: German
Pages: 266
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Authors:
Abbildungsverzeichnis No access Pages 15 - 16
Authors:
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20
Authors:
Symbolverzeichnis No access Pages 21 - 22
Authors:
Problemstellung No access Pages 23 - 26
Authors:
1. 1. Konzeptionelle Grundlagen der IFRS No access Pages 27 - 31
    Authors:
  2. Authors:
    1. Ökonomische vs. bilanzielle Bewertung No access
      Authors:
    2. Systematisierung ökonomischer Werte No access
      Authors:
    3. Wertmaßstäbe in der Rechnungslegung No access
      Authors:
    4. Theoretische Fundierung des Fair Value in der externen Rechnungslegung No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Definition und Konkretisierungen No access
      Authors:
    2. Allgemeine Ermittlungsmethodik No access
      Authors:
    3. Synopse No access
      Authors:
2. 1. Begriff und Systematik der derivativen Finanzinstrumente No access Pages 49 - 53
    Authors:
  2. Authors:
    1. Währung und Wechselkurs No access
      Authors:
    2. Devisenforwards und Devisenfutures No access
      Authors:
    3. Devisenoptionen No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Risiko und Risikomanagement No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Überblick No access
        Authors:
      2. Hedging No access
        Authors:
      3. Trading No access
        Authors:
    3. Risiken von Währungsderivaten No access
      Authors:
3. Fair Value von Währungsderivaten No access Pages 76 - 78
  Authors:
1. 1. Determinanten der Zuverlässigkeit im Rahmen der Rechnungslegung No access Pages 79 - 82
    Authors:
  2. Authors:
    1. Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten No access
      Authors:
    2. Wirkung von bilanzpolitischen Wahlrechten auf die Zuverlässigkeit No access
      Authors:
    3. Konsequenzen für die Normensetzung No access
      Authors:
  3. Durch den Management Approch bedingte Determinanten der Zuverlässigkeit außerhalb der Rechnungslegung No access Pages 86 - 89
    Authors:
2. 1. Authors:
    1. Konkretisierung der Abbildungsverlässlichkeit No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Charakterisierung von (Währungs-)Derivaten nach IAS 32/39 No access
        Authors:
      2. Ansatz von Währungsderivaten No access
        Authors:
      3. Währungsumrechnung nach IAS 21 und IAS 39 No access
        Authors:
      4. Authors:
        Einordnung der Währungsderivate in die Bewertungskategorien No access
        Authors:
        Zugangsbewertung No access
        Authors:
        Folgebewertung No access
        Authors:
      5. Authors:
        Grundlagen des Hedge Accounting No access
        Authors:
        Fair Value Hedges No access
        Authors:
        Cash Flow Hedges No access
        Authors:
        Hedges of a Net Investment in a Foreign Operation No access
        Authors:
      6. Authors:
        Allgemeine Trennungsprüfung No access
        Authors:
        Beispiele eingebetteter Währungsderivate No access
        Authors:
        Bilanzierung bei Trennung und bei Nichttrennung No access
        Authors:
    3. Würdigung No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Konkretisierung der Ermittlungsverlässlichkeit No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Umsetzung der allgemeinen Fair Value-Ermittlungsmethodik für Finanzinstrumente No access
        Authors:
      2. Authors:
        Definition des Active Market No access
        Authors:
        Active Markets für Finanzinstrumente No access
        Authors:
        Zu verwendende Preisnotierung No access
        Authors:
      3. Konkretisierung der Valuation Techniques No access
        Authors:
    3. Märkte für Währungsderivate und Probleme bei der Verwendung von Marktpreisen No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Vorbemerkungen No access
        Authors:
      2. Authors:
        Cost of Carry-Bewertungsansatz und Einflussfaktoren auf den Terminkurs No access
        Authors:
        Modellwert von Devisenforwards und Devisenfutures No access
        Authors:
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access
        Authors:
      3. Authors:
        Komponenten und Einflussfaktoren des Optionswertes No access
        Authors:
        Überblick über die Bewertungsmodelle No access
        Authors:
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Garman/Kohlhagen-Modell No access
        Authors:
        Modellwert von Devisenoptionen nach dem Binomialmodell No access
        Authors:
        Bewertung auf Basis vergleichbarer Marktpreise No access
        Authors:
        Bestimmung der Zinssätze und der Volatilität No access
        Authors:
    5. Würdigung No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Konkretisierung der Vermittlungsverlässlichkeit No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Allgemeine Angabepflichten nach IAS 1 No access
        Authors:
      2. Spezifische Angabepflichten nach IFRS 7 bis 2009 No access
        Authors:
      3. Erweiterung der Fair Value-bezogenen Angabepflichten durch das IFRS 7 Amendment »Improving Disclosures about Financial Instruments« No access
        Authors:
      4. Fair Value-bezogene Berichterstattung in der Praxis No access
        Authors:
    3. Würdigung No access
      Authors:
  4. Synopse No access Pages 177 - 179
    Authors:
3. 1. Authors:
    1. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen No access
      Authors:
    2. Aufgaben seitens der Geschäftsleitung No access
      Authors:
    3. Organisation des Geschäfts mit derivativen Finanzinstrumenten No access
      Authors:
    4. Risikomessung und -steuerung No access
      Authors:
    5. Würdigung No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Authors:
      1. Abschlussprüfung im Überblick No access
        Authors:
      2. Risikobeurteilung No access
        Authors:
      3. Funktionsprüfung des Internen Kontrollsystems No access
        Authors:
      4. Aussagebezogene Prüfungshandlungen No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Fair Value-Approximationen als Ausgangspunkt des prüferischen Vorgehens No access
        Authors:
      2. Prüfung beobachtbarer Marktpreise No access
        Authors:
      3. Authors:
        Prüfung des Bewertungsmodells und der einfließenden Parameter No access
        Authors:
        Weitere Prüfungshandlungen No access
        Authors:
      4. Prüfung angepasster Marktpreise No access
        Authors:
      5. Prüfung der Fair Value-spezifischen Angabepflichten No access
        Authors:
    3. Berichterstattung über die Prüfungstätigkeit und Urteilsmitteilung No access
      Authors:
    4. Anforderungen an den Prüfer in Bezug auf die Urteilsbildung No access
      Authors:
    5. Generelle Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung No access
      Authors:
    6. Beitrag der Prüfung zur Zuverlässigkeit des fair value No access
      Authors:
4. Gesamteinschätzung No access Pages 215 - 216
  Authors:
1. 1. Überblick No access Pages 217 - 218
    Authors:
  2. Authors:
    1. Authors:
      1. Fair Value als Schätzwert des Marktaustrittspreises No access
        Authors:
      2. Bewertungsmethoden No access
        Authors:
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Vorstellung No access
      Authors:
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Vorstellung No access
      Authors:
    2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IAS 39 No access
      Authors:
  5. Fazit No access Pages 234 - 236
    Authors:
2. 1. Die Offenlegungsanforderungen des Standardentwurfs »Fair Value Measurement« des IASB No access Pages 236 - 237
    Authors:
  2. Würdigung im Vergleich mit den Vorgaben des IFRS 7 No access Pages 237 - 239
    Authors:
3. 1. Form der Offenlegung No access Pages 239 - 239
    Authors:
  2. Aus der Marktorientierung des Fair Value abgeleitete Pflichtangaben No access
    Authors:
Thesenförmige Zusammenfassung No access Pages 243 - 246
Authors:
Anhang No access Pages 247 - 248
Authors:
Literaturverzeichnis No access Pages 249 - 266
Authors: