Umstrukturierungen und Organschaft

RAin Natalie Schweda

doi:10.5771/9783845241159

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Umstrukturierungen und Organschaft

Ertragsteuerliche Auswirkungen unter besonderer Berücksichtigung des SEStEG und JStG 2008

Autor:innen:
Reihe:: GLEISS LUTZ Schriftenreihe zum deutschen und internationalen Wirtschaftsrecht, Band 43
Verlag:: 30.11.2012

Zusammenfassung

Das Buch bietet einen Überblick über die steuerlichen Folgen im Rahmen von Umwandlungsvorgängen bei Konzernunternehmen, die in eine ertragsteuerliche Organschaft eingebunden sind oder eingebunden werden sollen. Anhand von Praxisbeispielen wird das Zusammenspiel der umwandlungssteuerlichen Regelungen und der Besteuerungsgrundsätze zur Organschaft untersucht.

Das Werk beschäftigt sich insbesondere mit der Frage, wie eine ertragsteuerliche Organschaft im Zuge eines Umwandlungsvorgangs begründet bzw. fortgeführt werden kann. Des Weiteren wird die Frage untersucht, ob das Bestehen einer Organschaft einem steuerneutralen Umwandlungsvorgang entgegenstehen kann. Die Studie zeigt, dass es in diesen Schnittpunkten nach derzeit gültigem Recht einige Zielkonflikte gibt, die es aufzulösen gilt. Sie beschreibt diejenigen problematischen Fallkonstellationen, die in der Praxis häufig auftreten.

Das Buch wendet sich an Rechtsanwälte, Steuerberater und Unternehmensjuristen, die Konzernumstrukturierungen steuerlich begleiten. Die Autorin ist Rechtsanwältin und berät Unternehmen in Fragen des deutschen und internationalen Steuerrechts.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2013
Erscheinungsdatum: 30.11.2012
ISBN-Print: 978-3-8329-6943-1
ISBN-Online: 978-3-8452-4115-9
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: GLEISS LUTZ Schriftenreihe zum deutschen und internationalen Wirtschaftsrecht
Band: 43
Sprache: Deutsch
Seiten: 232
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 18
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 19 - 22
Einleitung und Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 23 - 26
1. 1. Gewinnabführungsvertrag und Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff Seiten 27 - 31
  2. 1. Umwandlungen auf Ebene der Obergesellschaft Kein Zugriff
    2. Umwandlungen auf Ebene der Untergesellschaft Kein Zugriff
    3. Umwandlungen auf die Untergesellschaft Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 43 - 44
2. 1. 1. Umwandlung mit Gewährung von Anteilsrechten Kein Zugriff
    2. Umwandlung ohne Gewährung von Anteilsrechten Kein Zugriff
  2. 1. Einbringung zum gemeinen Wert Kein Zugriff
    2. Einbringung zu Buchwerten Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 58 - 60
1. 1. Rechtsnachfolge nach § 45 Abs. 1 AO Kein Zugriff Seiten 61 - 63
  2. 1. Rückbeziehung nach §§ 2 Abs. 1, 20 Abs. 5 UmwStG Kein Zugriff
    2. Eintritt in die Rechtsstellung nach § 4 Abs. 2 UmwStG Kein Zugriff
    3. Rechtsnachfolge auf Anteilseignerebene, § 13 UmwStG Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 69 - 70
2. 1. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Rechtsnatur der finanziellen Eingliederung Kein Zugriff
    3. Rechtsnachfolge in die finanzielle Eingliederung (Fallbeispiele) Kein Zugriff
    4. Grenzen der Rechtsnachfolge - § 2 Abs. 1 UmwStG Kein Zugriff
    5. Faktisches Bestehen der finanziellen Eingliederung Kein Zugriff
    6. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Organgesellschaftsfähigkeit – Rechtsform Kein Zugriff
    3. Gewerblichkeit des Organträgers Kein Zugriff
    4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 105 - 106
3. 1. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Rechtsnatur der organschaftlichen Ausgleichsposten Kein Zugriff
    3. Umwandlungen auf Ebene des Organträgers Kein Zugriff
    4. Umwandlungen auf Ebene der Organgesellschaft Kein Zugriff
    5. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Bezugspunkt für das Merkmal der (vor)organschaftlichen Verursachung Kein Zugriff
    3. Rechtsnachfolge in die (vor)organschaftliche Verursachung Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 119 - 120
1. Einführung Kein Zugriff Seiten 121 - 121
2. 1. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Zurechnung von Übertragungsgewinnen Kein Zugriff
    3. Zurechnung von Übernahmegewinnen Kein Zugriff
    4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Tatbestand der Minder- und Mehrabführung Kein Zugriff
    3. Rechtsfolgen einer umwandlungsbedingten Minder- oder Mehrabführung Kein Zugriff
    4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  3. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 163 - 164
3. 1. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Veräußerung i.S.d. § 14 Abs. 4 Satz 2 KStG Kein Zugriff
    3. Umwandlungsvorgänge auf Ebene des Organträgers Kein Zugriff
    4. Umwandlungsvorgänge auf Ebene der Organgesellschaft Kein Zugriff
    5. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Überholte Regelung nach SEStEG Kein Zugriff
    3. Mehrabführung als Ausschüttung oder Rückzahlung Kein Zugriff
    4. Mehrabführungen als Missbrauch i.S.d. § 22 Abs. 1 UmwStG Kein Zugriff
    5. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  3. 1. Problemstellung Kein Zugriff
    2. Persönlicher Anwendungsbereich des UmwStG Kein Zugriff
    3. Sicherstellung der späteren Besteuerung Kein Zugriff
    4. Einbringungsgewinn II bei Organgesellschaft Kein Zugriff
    5. Zwischenergebnis Kein Zugriff
  4. Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 198 - 200
1. Steuerliche Rechtsnachfolge nach dem UmwStG Kein Zugriff Seiten 201 - 202
2. Auswirkungen der Organschaft auf Umwandlungsergebnisse Kein Zugriff Seiten 202 - 204
3. 1. Rechtsnachfolge in die finanzielle Eingliederung Kein Zugriff Seiten 204 - 206
  2. Steuerneutralität im Anwendungsbereich von § 14 KStG Kein Zugriff Seiten 206 - 208
4. Fazit Kein Zugriff Seiten 208 - 210
Literatur Kein Zugriff Seiten 211 - 232

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