Betriebsprüfung und Steuerfahndung

Thomas Kaligin

doi:10.5771/9783415073135

Zusammenfassung

Auf neuem Stand

Die Neuauflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsentwicklung im Bereich der Betriebsprüfung und Steuerfahndung.

Ein Schwerpunkt der Überarbeitung ist ein neues Kapitel zur Einführung von innerbetrieblichen Kontrollsystemen (Tax Compliance), mit deren Hilfe latente steuerstrafrechtliche Risiken auf ein Minimum reduziert werden können. Darüber hinaus werden Streitfragen der digitalen Betriebsprüfung im Hinblick auf den Zugriff der Finanzverwaltung auf die Unternehmens-EDV dargestellt.

Hinzugekommen ist auch ein Kapitel zur Schätzung in der Betriebsprüfung, da die inzwischen äußerst hohen Anforderungen an die (Kassen-)Buchführung von vielen mittelständischen Steuerpflichtigen (insbesondere im Gastronomiegewerbe) nicht eingehalten werden können. Im Bereich Steuerstrafrecht behandelt der Autor eingehend die facettenreiche Judikatur zum Umsatzsteuerkarussell. Ein weiterer Schwerpunkt sind die Neuregelungen zur Vermögensabschöpfung im Steuerstrafrecht, wobei hier die unternehmerischen Risiken wegen der ausufernden Verjährungsregelungen kaum noch zu kalkulieren sind.

Das neue Kapitel »Betriebsprüfung während der Corona-Krise« enthält wichtige Hinweise, u.a. zur Verschiebung von Außenprüfungen und zu Fristverlängerungen.

Die Neuauflage versetzt den Leser in die Lage, sich mit einer Vielzahl von Facetten im Bereich Betriebsprüfung versus Steuerfahndung auf den aktuellen Stand zu bringen.

Besonders wertvoll

Besonders wertvoll ist das Buch durch die dreiteilige Gliederung der Ausführungen zur Betriebsprüfung in Basiswissen zur Betriebsprüfung, Steuerstrafsachen und Steuerfahndung. Der Autor erklärt bei der Steuerfahndung detailliert nicht nur die Aufgaben und Befugnisse der Finanzbehörden, sondern auch die typischen Aufgriffsanlässe, wie z.B. Selbstanzeige, Kontenabruf oder automatisierte Rentenbezugsmitteilungen. Der Verfasser führt den Leser im Steuerstrafverfahren Schritt für Schritt durch die Arbeitsabfolge in der Praxis – zu jedem Problem, von der Einleitung des Steuerstrafverfahrens bis zu seiner möglichst einvernehmlichen Beendigung, findet der Leser konkrete Hinweise.

Vorgehen des Finanzamts wird transparent

Zahlreiche Beispiele aus der Praxis machen die aktuellen Prüfungs- und Fahndungsschwerpunkte der Finanzämter transparent. Die wichtigsten Kapitel, z.B. zur Schätzung in der Betriebsprüfung oder den Verhaltensmaßregeln bei Durchsuchungsmaßnahmen, werden durch Checklisten abgerundet. Der Autor stellt sein steuerrechtliches Fachwissen sowie strafrechtliche und strafprozessuale Kenntnisse zur Verfügung, sodass der Leser den Rahmen für ein rasches, umsichtiges und an den Interessen des Steuerpflichtigen ausgerichtetes Handeln erkennt.

Geballte Kompetenz

Der Autor verfügt als ehemaliger Finanzbeamter, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und Fachautor – bei allen einschlägigen Fachzeitschriften zum Themenfeld Betriebsprüfung und Steuerfahndung –, als Fachbuchautor sowie als Fachreferent über langjährige praktische Erfahrung und einen breiten wissenschaftlich-theoretischen Hintergrund sowohl bei der steueranwaltlichen Begleitung von schwierigen Betriebsprüfungs- und Steuerfahndungsfällen als auch bei der anwaltlichen Vertretung in Steuerstrafverfahren.

Für die Praxis

Das Werk richtet sich an alle mit Betriebsprüfung und Steuerfahndung befassten Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die – vor einer wissenschaftlichen und rechtlichen Fundierung – besonderen Wert auf eine praxisnahe und an der Rechtswirklichkeit orientierte Darstellung legen, sowie an Mitarbeiter der Finanzverwaltung und interessierte Unternehmer.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-415-07033-2
ISBN-Online: 978-3-415-07313-5
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Sprache: Deutsch
Seiten: 684
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 26
1. 1. 1. 1. 1.1.1 Abweichungen und Auffälligkeiten als Grund für die Betriebsprüfung Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Richtlinien für die Betriebsprüfung Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Beginn der Außenprüfung: Hemmung des Ablaufs der Festsetzungsfrist Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Keine Unterbrechung der Festsetzungsfrist durchScheinhandlung Kein Zugriff
    3. 1.3 Abgrenzung der Betriebsprüfung gegenüber den Einzelermittlungen Kein Zugriff
    4. 1.4 Fortsetzung oder Abbruch der Prüfung im Ermessen der Finanzbehörden Kein Zugriff
    5. 1.5 Statistiken über Mehrergebnisse der Betriebsprüfung Kein Zugriff
    6. 1.6 Deutliche Unterschiede in der Prüfungspraxis der Bundesländer Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Anschlussprüfung bei Großbetrieben Kein Zugriff
    2. 2.2 Prüfung bei Mittel-, Klein- und Kleinstbetrieben in zeitlichen Abständen Kein Zugriff
    3. 2.3 Ausgedehnte Prüfungszeiträume bei Annahme erheblicher Steuernachforderungen Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Verlegung der Außenprüfung aufgrund besonderer Umstände Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung an eine beendete KG Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Kein Verwertungsverbot bei fehlender Prüfungsanordnung Kein Zugriff
    2. 3.2 Rechtsbehelfe gegen (fehlerhafte) Betriebsprüfungsanordnungen Kein Zugriff
    3. 3.3 Beispiele für rechtswidrige Betriebsprüfungsanordnungen Kein Zugriff
    4. 3.4 Beispiele für nichtige Betriebsprüfungsanordnungen Kein Zugriff
    5. 3.5 Verwertungsverbot bei rechtswidrigen Betriebsprüfungsanordnungen Kein Zugriff
    6. 3.6 Verwertungsverbot bei nichtigen Betriebsprüfungsanordnungen Kein Zugriff
    7. 1. 3.7.1 Beginn einer Außenprüfung und Verjährung Kein Zugriff
      2. 3.7.2 Einbeziehen „außerbetrieblicher Verhältnisse“ in die Außenprüfung Kein Zugriff
      3. 3.7.3 Einbeziehung der steuerlichen Verhältnisse von Gesellschaftern und Mitgliedern Kein Zugriff
2. 1. 1. Erkenntnisquellen und Vorgehensweisender Finanzverwaltung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Häufige formale Fehler Kein Zugriff
    2. 2.2 Vermeidbare Fehler der Stpfl. Kein Zugriff
    3. 2.3 Checkliste zur Außenprüfung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Zeitpunkt der Betriebsprüfung Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Bedeutung des Orts der Betriebsprüfung Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Geschäftsräume des Stpfl. als normaler Ort der Betriebsprüfung Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Wohnung des Stpfl. als Wahlmöglichkeit des Orts der Prüfung Kein Zugriff
    3. 3.3 Andere Prüfungsorte Kein Zugriff
    4. 3.4 Umfang und Beschränkung der Prüfung Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Ständige Beobachtung des Prüfers Kein Zugriff
    2. 4.2 Begrenzter Rechtsschutz im Hinblick auf die Art und Weise einer Außenprüfung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Vorlagepflicht von Urkunden Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Außergewöhnlich hohe ungebundene Entnahmen Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Folgen der Erklärung über die Nichtherausgabe oder die fehlende Aufbewahrung von Unterlagen Kein Zugriff
    3. 5.3 Anwendung von Schätzungsmethoden bei ordnungsgemäßer Buchführung Kein Zugriff
    4. 5.4 Vermögenszuwachsrechnung und Geldverkehrsrechnung zur Aufdeckung von Schwarzgeldern Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Rechtsanspruch auf die Durchführung der Schlussbesprechung Kein Zugriff
    2. 6.2 Strategien bei der tatsächlichen Verständigung Kein Zugriff
    3. 6.3 Anspruch auf eine verbindliche Zusage Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Information an die Straf- und Bußgeldsachenstelle bei Verdacht einer Straftat Kein Zugriff
    2. 7.2 Einleitung des Steuerstrafverfahrens nach Abschluss einer Betriebsprüfung Kein Zugriff
    3. 7.3 Unterschiedliche Vorgehensweise in den einzelnen Bundesländern Kein Zugriff
  8. 8. Betriebsprüfung während der Corona-Krise Kein Zugriff
3. 1. 1. Umsatzsteuer-Sonderprüfung als Erst- und Bedarfsprüfung Kein Zugriff
  2. 2. Prüfungsfelder Kein Zugriff
  3. 3. Einzelfragen Kein Zugriff
4. 1. 1. Nachschau als Maßnahme der Steueraufsicht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einsichtnahme in Unterlagen Kein Zugriff
    2. 2.2 Betretungsrecht für Geschäftsräume Kein Zugriff
    3. 2.3 Betretungsrecht für Wohnräume Kein Zugriff
    4. 2.4 Übergang zur Außenprüfung Kein Zugriff
    5. 2.5 Verwertung von Erkenntnissen in Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
  3. 3. Faktischer Ausschluss vorläufigen Rechtsschutzes Kein Zugriff
  4. 4. Selbstanzeige im Rahmen der Nachschau Kein Zugriff
  5. 5. Personelle Probleme der Verwaltung bei der Nachschau Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
    2. 1.2 Geprüfter Personenkreis Kein Zugriff
  2. 2. Zulässigkeit der Außenprüfung Kein Zugriff
  3. 3. Zuständigkeit Kein Zugriff
  4. 4. Ermessensentscheidung Kein Zugriff
  5. 5. Prüfungsanordnung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Aufgabenkreis des Lohnsteuer-Prüfers Kein Zugriff
    2. 6.2 Rechte und Pflichten des Arbeitgebers Kein Zugriff
    3. 6.3 Rechte und Pflichten des Arbeitnehmers Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Anordnung Kein Zugriff
    2. 7.2 Folgen für den Arbeitgeber Kein Zugriff
    3. 7.3 Gegenstand Kein Zugriff
    4. 7.4 Abschluss der Lohnsteuer-Außenprüfung Kein Zugriff
  8. 1. 8.1 Steuernachforderungen Kein Zugriff
    2. 8.2 Inanspruchnahme des Arbeitgebers durch Nachforderungs- oder Haftungsbescheide Kein Zugriff
    3. 8.3 Grenzen der Lohnsteuer-Außenprüfung (Vertrauensschutz) Kein Zugriff
    4. 8.4 Wegfall des Nachprüfungsvorbehalts Kein Zugriff
    5. 8.5 Änderungssperre Kein Zugriff
6. 1. 1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 2. Aufbau der Vorschrift Kein Zugriff
  3. 3. Zeit, Ort und Betretungsrechte Kein Zugriff
  4. 4. Vorzulegende Unterlagen und Auskunftspflichten Kein Zugriff
  5. 5. Verhältnis zur steuerlichen Selbstanzeige Kein Zugriff
  6. 6. Fazit Kein Zugriff
7. VII. Kassen-Nachschau Kein Zugriff
8. 1. 1. Routine- oder Anlassprüfung Kein Zugriff
  2. 2. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz, Willkür-, Schikane- und Ermessensmissbrauchsverbot Kein Zugriff
  3. 3. Zweckentfremdung der Betriebsprüfung Kein Zugriff
  4. 4. Rechtsbehelfe Kein Zugriff
9. 1. 1. Engmaschiges Netz an Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Typische Anlässe für Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
    2. 2.2 Inhalt der Kontrollmitteilung Kein Zugriff
    3. 2.3 Keine Verletzung von Mitwirkungsverweigerungsrechten Kein Zugriff
    4. 2.4 Bankenprivileg Kein Zugriff
    5. 2.5 Internationale Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
    6. 2.6 Rechtsschutzmöglichkeiten Kein Zugriff
    7. 2.7 Rechtsfolgen von Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Offenbarung zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung einschließlich der Schwarzarbeit Kein Zugriff
    2. 3.2 Offenbarung zur Bekämpfung illegaler Arbeitnehmerüberlassung Kein Zugriff
    3. 3.3 Offenbarung zur Bekämpfung von Leistungsmissbrauch Kein Zugriff
    4. 3.4 Mitteilungspflicht der Finanzbehörde Kein Zugriff
  4. 4. Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche Kein Zugriff
10. 1. 1. Einführung in die Problematik (Paradigmenwechsel vom gezielten Steuerschummler zum perfektionierten Steuerpflichtigen mit etablierter Selbstkontrolle) Kein Zugriff
  2. 2. Tax Compliance: Nachhaltige Entwicklung über beratergetriebenen Hype Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Tax Compliance-Organisation Kein Zugriff
    2. 3.2 Tax Compliance-Risiken Kein Zugriff
    3. 3.3 Tax Compliance-Programm Kein Zugriff
    4. 3.4 Tax Compliance-Kommunikation Kein Zugriff
    5. 3.5 Tax Compliance-Überwachung und Verbesserung Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Kernaussagen Kein Zugriff
    2. 4.2 Pflicht zur Anwendung Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Prüfungsziel Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Prüfungsgegenstand Kein Zugriff
      3. 4.3.3 Prüfungsumfang und Prüfungsvorgehen Kein Zugriff
      4. 4.3.4 Wirkung eines Testats nach IDW PS 980 Kein Zugriff
    4. 4.4 Fazit Kein Zugriff
  5. 5. Zur Rechtsschutzwirkung einer Tax Compliance-Organisation Kein Zugriff
11. 1. 1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 2. Betriebsprüfungs-Sachgebietsleiter Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Gezielte Fallauswahl Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Zufallsauswahl Kein Zugriff
    2. 3.2 Branchenmäßiger Einsatz der Betriebsprüfer Kein Zugriff
    3. 3.3 Mehrmalige Prüfung durch denselben Prüfer Kein Zugriff
    4. 3.4 Prüferteam Kein Zugriff
    5. 3.5 Zusammenarbeit mit dem Bundeszentralamt für Steuern Kein Zugriff
    6. 3.6 Allgemeine Grundsätze für die Prüfungsvorbereitung Kein Zugriff
    7. 3.7 Aussonderung nicht prüfungsrelevanter Betriebe Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Prüfungsschwerpunkte Kein Zugriff
    2. 4.2 Kontrollmaterial Kein Zugriff
    3. 4.3 Vorzeitige Beendigung von Betriebsprüfungen Kein Zugriff
    4. 4.4 Erweiterung des Prüfungszeitraums bei nicht unerheblichen Steuernachforderungen oder Steuererstattungen Kein Zugriff
    5. 4.5 Vorzeitige Auswertung von Prüfungsfeststellungen bei langandauernden Betriebsprüfungen Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Inhalt des Prüfungsberichts Kein Zugriff
    2. 5.2 Aussagen zur Buchführung Kein Zugriff
    3. 5.3 Bericht bei abgekürzter Außenprüfung Kein Zugriff
    4. 5.4 Abfassung des Prüfungsberichts Kein Zugriff
    5. 5.5 Arbeitsbogen des Betriebsprüfers Kein Zugriff
    6. 5.6 Frist für die Stellungnahme zum Prüfungsbericht Kein Zugriff
12. 1. 1. Rechtliche Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Kein Verzicht auf Ausstellung von Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
    2. 2.2 Belehrungspflicht vor Ausstellung einer Kontrollmitteilung Kein Zugriff
  3. 3. Grenzen des Auskunftsverweigerungsrechts Kein Zugriff
13. 1. 1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Unmittelbarer Zugriff, Nur-Lesezugriff Kein Zugriff
    2. 2.2 Mittelbarer Datenzugriff Kein Zugriff
    3. 2.3 Überlassung von Daten auf Datenträgern Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 3.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.3 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Ermessen und Kosten Kein Zugriff
    2. 4.2 Ort des Datenzugriffs Kein Zugriff
  5. 5. Rechtsschutz gegen den Datenzugriff Kein Zugriff
  6. 6. Anwendung der Datenübernahme durch das Programm IDEA Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Unmittelbarer Datenzugriff auf das DV-System des Steuerberaters durch den Prüfer Kein Zugriff
    2. 7.2 Mittelbarer Datenzugriff auf das DV-System des Steuerberaters durch den Prüfer Kein Zugriff
14. 1. 1. Prüfungsanordnung Kein Zugriff
  2. 2. Festlegung des Prüfungsbeginns; Ablehnung des Antrags auf Verlegung des Prüfungsbeginns Kein Zugriff
  3. 3. Beauftragung einer anderen Finanzbehörde mit der Durchführung der Außenprüfung Kein Zugriff
  4. 4. Nichteinhaltung der Informations- und Unterrichtungspflichten nach § 199 Abs. 2 AO Kein Zugriff
  5. 5. Aufklärungsmaßnahmen in der Betriebsprüfung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Systematische Einordnung Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.1 Verzögerungsgeld bei Verlagerung oder unterbliebener Rückverlagerung der Buchführung Kein Zugriff
      2. 6.2.2 Verzögerungsgelder bei sonstigen Verletzungen von Mitwirkungspflichten Kein Zugriff
15. 1. 1. Voraussetzungen für die Schätzung Kein Zugriff
  2. 2. Rechtsprechung zur Schätzung Kein Zugriff
  3. 3. Die Buchführung als Ansatzpunkt für den Betriebsprüfer Kein Zugriff
  4. 4. Das Grundprinzip des Benford’schen Gesetzes Kein Zugriff
  5. 5. Der Chi-Quadrat-Test Kein Zugriff
  6. 6. Folgen der Vernichtung von Unterlagen Kein Zugriff
  7. 7. Schätzung von Zinseinkünften Kein Zugriff
  8. 8. Nachkalkulation Kein Zugriff
  9. 9. Geldverkehrs- und Vermögenszuwachsrechnung Kein Zugriff
  10. 10. Zeitreihenvergleich Kein Zugriff
  11. 11. Äußerer Betriebsvergleich Kein Zugriff
  12. 12. Schätzungsfehler Kein Zugriff
  13. 13. Schätzung trotz anhängigen Steuerstrafverfahrens Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1 Tathandlung Kein Zugriff
    2. 1.2 Taterfolg Kein Zugriff
    3. 1.3 Kausalität zwischen Handlung und Erfolg und objektiveZurechenbarkeit des Erfolgs Kein Zugriff
  2. 2. Vorsatz Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Bedeutung und Berechnung Kein Zugriff
    2. 3.2 Unterbrechung der Strafverfolgungsverjährung Kein Zugriff
    3. 3.3 Allgemeiner Veranlagungsabschluss (Tatvollendung in Nichtabgabe-Fällen) Kein Zugriff
    4. 3.4 Verlängerung der Strafverfolgungsverjährungsfristen (§ 376 AO) durch das Jahressteuergesetz 2009 Kein Zugriff
    5. 3.5 Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Steuerhinterziehung großen Ausmaßes Kein Zugriff
    6. 3.6 Erneute Verlängerung der Strafverfolgungsverjährung durch das Zweite Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise und des Jahressteuergesetzes 2020 (§ 376 Abs.... Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. 1.1.1 Durchsuchung beim Verdächtigen Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Durchsuchung bei anderen Personen (Dritten) Kein Zugriff
      3. 1.1.3 Verhältnismäßigkeit Kein Zugriff
      4. 1.1.4 Bestimmtheit von Durchsuchungsbeschlüssen Kein Zugriff
      5. 1.1.5 Durchsuchung wegen Gefahr im Verzug Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Durchsuchungszeugen Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Zeitpunkt der Durchsuchung Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Mitteilung des Durchsuchungszwecks Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Anwesenheitsrecht Kein Zugriff
  2. 2. Befugnisse der Steuerfahndung im Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  3. 3. Sonderfall: Einheitssachgebiete Kein Zugriff
3. 1. 1. Die wichtigsten Ausgangspunkte für Ermittlungen im Überblick Kein Zugriff
  2. 2. Weitere Fallgruppen aus der Praxis Kein Zugriff
4. 1. 1. Fragestellungen im Vorfeld der Selbstanzeige Kein Zugriff
  2. 2. Form, Inhalt und Vollständigkeit der Selbstanzeige Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 3.2 Nachzahlung bei Gesellschaftern Kein Zugriff
    3. 3.3 Absehen von Strafverfolgung nach § 398a AO bei korrespondierender Erhebung eines Verwaltungskostenzuschlags Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Neue Rechtslage nach dem Schwarzgeldbekämpfungsgesetz Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Alte und neue Rechtslage vor dem Schwarzgeldbekämpfungsgesetz Kein Zugriff
    2. 4.2 Bekanntgabe der Einleitung des Steuerstraf- oder Bußgeldverfahrens an den Täter oder seinen Vertreter Kein Zugriff
    3. 4.3 Tatentdeckung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Selbstanzeige wegen leichtfertiger Steuerverkürzung Kein Zugriff
    2. 5.2 Selbstanzeige einer dritten Person Kein Zugriff
  6. 6. Wiederaufleben der Selbstanzeigemöglichkeit Kein Zugriff
5. 1. 1. Offenbarungspflichten im Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  2. 2. Die Rechtsprechung des BGH in Strafsachen Kein Zugriff
  3. 3. Vollständige Sachverhaltsdarlegung als Anforderung der steuerlichen Rechtsprechung Kein Zugriff
  4. 4. Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Rückkauf- oder Verkaufsgarantien Kein Zugriff
    2. 5.2 Zweifelsfragen bei der Besteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen und Spekulationsgewinnen Kein Zugriff
    3. 5.3 Rückwirkende Erfassung von stillen Reserven bei wesentlichen Beteiligungen gemäß § 17 EStG Kein Zugriff
6. 1. 1. Erhebliche Spannbreite bei den Entscheidungenim Strafverfahren Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Ursachen im Bereich der Steuerfahndung Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Ursachen im Bereich der Bußgeld- und Strafsachenstellen Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Ursachen im Bereich der Staatsanwaltschaft Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Ursachen im Bereich der Strafgerichte Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Typische Behördenabläufe als gemeinsame Ursachen Kein Zugriff
  3. 3. Absehen von der Verfolgung von Ordnungswidrigkeiten Kein Zugriff
  4. 4. Einstellung wegen Geringfügigkeit Kein Zugriff
  5. 5. Einstellung gemäß § 154 StPO oder § 154a StPO Kein Zugriff
  6. 6. Absehen von der Verfolgung wegen geringer Schuld Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Verletzung der Aufsichtspflicht/Organisationsverschulden in Betrieben und Unternehmen Kein Zugriff
    2. 7.2 Geldbuße gegen juristische Personen und Personenvereinigungen Kein Zugriff
    3. 7.3 Verbandssanktionengesetz (VerSanG): Der „neue“ Regierungsentwurf und seine Auswirkungen auf das Steuerstrafrecht Kein Zugriff
  8. 1. 8.1 Bedeutung in der Praxis Kein Zugriff
    2. 8.2 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff
    3. 8.3 Kontrolle des Steuerberaters? Kein Zugriff
    4. 8.4 Kontrolle von Angestellten, Mitunternehmern, Ehegatten Kein Zugriff
    5. 8.5 Unterlassene Erkundigung über die steuerliche Rechtslage Kein Zugriff
    6. 8.6 Vorliegen einer Dauerordnungswidrigkeit Kein Zugriff
    7. 8.7 Mitteilung an das Gewerbezentralregister Kein Zugriff
  9. 9. Einstellung des Verfahrens bei Erfüllung von Auflagen und Weisungen Kein Zugriff
  10. 10. Verwarnung mit Strafvorbehalt Kein Zugriff
  11. 1. 11.1 Diskrepanz zwischen Anfangsverdacht und Nachweis Kein Zugriff
    2. 11.2 Verfahren bei Erlass eines Strafbefehls Kein Zugriff
    3. 11.3 Mängel von Strafbefehlen Kein Zugriff
    4. 11.4 Strafzumessung Kein Zugriff
  12. 12. Abgabe an die Staatsanwaltschaft Kein Zugriff
  13. 13. Bemessung der Freiheitsstrafe Kein Zugriff
7. 1. 1. Ziel der Umsatzsteuer-Karusselle Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Übersicht Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Nichtanerkennung steuerfreier innergemeinschaftlicher Lieferungen Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Versagung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Spezifische Rechtsprechung zu Umsatzsteuer-Karussellen Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Rechtsprechung zu Gunsten des Fiskus Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Rechtsprechung zu Gunsten des Stpfl. Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Vermittelnde Rechtsprechung Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Grundsatzentscheidung des EuGH Kein Zugriff
      8. 2.2.8 Kritik an der Handhabung der Finanzverwaltung mit betrugsbehafteten Umsätzen Kein Zugriff
    3. 2.3 Buffer und Distributor Kein Zugriff
    4. 2.4 Verschaffung der Verfügungsmacht Kein Zugriff
  3. 3. Reaktionen des Gesetzgebers und der Verwaltung Kein Zugriff
8. 1. 1. Grundsätze der Schätzung im Steuerstrafverfahren Kein Zugriff
  2. 2. Tauglichkeit der Schätzungsmethoden im Steuerstrafverfahren Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1 Realitäten im Steuerfahndungsverfahren Kein Zugriff
    2. 1.2 Rückstand der Steuerfahndung im EDV-Bereich Kein Zugriff
    3. 1.3 Bedeutung von Selbstanzeige und Kooperation Kein Zugriff
  2. 2. Durchsuchungssituation Kein Zugriff
  3. 3. Zumeist geringes Verhaftungsrisiko Kein Zugriff
  4. 4. Verhaltensregeln bei Durchsuchungsmaßnahmen Kein Zugriff
  5. 5. Verhaltensregeln für die Zeit nach der Durchsuchungsmaßnahme Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Auseinanderdividieren von Verteidiger und Mandanten Kein Zugriff
    2. 6.2 Versuchte Kontaktaufnahme zum Beschuldigten am Verteidiger vorbei Kein Zugriff
2. 1. 1. Bearbeitung von Steuerstraffällen im Innendienst Kein Zugriff
  2. 2. Verhalten während des Steuerstrafverfahrens Kein Zugriff
  3. 3. Überlange Verfahrensdauer Kein Zugriff
  4. 4. Checkliste zur Auswahl eines Verteidigers in Steuerstrafsachen Kein Zugriff
3. 1. 1. Strafrechtliche Verantwortlichkeit Kein Zugriff
  2. 2. Bußgeldrechtliche Verantwortlichkeit Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Fallgruppe 1 Kein Zugriff
    2. 3.2 Fallgruppe 2 Kein Zugriff
    3. 3.3 Fallgruppe 3 Kein Zugriff
    4. 3.4 Fallgruppe 4 Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Selbstanzeige wegen Beihilfe oder (Mit-)Täterschaft Kein Zugriff
    2. 4.2 Selbstanzeige wegen leichtfertiger Steuerverkürzung Kein Zugriff
  5. 5. Durchsuchung beim Steuerberater Kein Zugriff
  6. 6. Ermittlungsprobleme der Finanzbehörden Kein Zugriff
  7. 7. Weitere zivilrechtliche Risiken Kein Zugriff
4. 1. 1. Kreditinstitute im Visier der Steuerfahndung Kein Zugriff
  2. 2. Maßnahmen der Finanzverwaltung gegen die Kapitalflucht Kein Zugriff
  3. 3. „Conto pro Diverse“ als Ausgangspunkt der Ermittlungen Kein Zugriff
  4. 4. Spezifische Enttarnungstechniken beim Geldtransfer ins Ausland Kein Zugriff
  5. 5. Taktiken und Arbeitsabläufe innerhalb der Finanzverwaltung Kein Zugriff
  6. 6. Ankauf von Steuer-CDs Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Schreiben vom Veranlagungsfinanzamt Kein Zugriff
    2. 7.2 Schreiben von der Bußgeld- und Strafsachenstelle Kein Zugriff
    3. 7.3 Schreiben von der Steuerfahndungsstelle Kein Zugriff
  8. 8. Das magische Dreieck: Mandant – Steuerberater –Strafverteidiger Kein Zugriff
  9. 9. Besonderheiten beim Verfahren gegen Kreditinstitute selbst Kein Zugriff
  10. 10. Qualifizierte Risiken für Bankmitarbeiter bei der Kooperation mit der Steuerfahndung Kein Zugriff
  11. 11. Besonderheiten bei Verfahren gegen Beamte und sonstige Mitarbeiter von Finanzbehörden Kein Zugriff
  12. 12. Auswirkungen der Bankenfahndung auf die Erfassung stpfl. Spekulationsgewinne Kein Zugriff
5. 1. 1. Zunehmender Arrest von Vermögenswerten Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Arrestanspruch: Entstehen des Steueranspruchs Kein Zugriff
    2. 2.2 Arrestgrund: steuerliche Unzuverlässigkeit Kein Zugriff
    3. 2.3 Strenge formale Vorschriften für die Arrestanordnung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einspruch gegen die Arrestanordnung und Antrag auf Aufhebung (Aussetzung) der Vollziehung Kein Zugriff
    2. 3.2 Sofortige Klage gegen die Arrestanordnung i. V. m. dem Antrag auf Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
    3. 3.3 Einspruch gegen die Pfändungsverfügung und Antrag auf Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
    4. 3.4 Antrag auf einstweilige Einstellung oder Beschränkungder Vollstreckung Kein Zugriff
    5. 3.5 Schadensersatz bei ungerechtfertigtem Arrest Kein Zugriff
  4. 4. Strafprozessualer Arrest als Zwischenlösung Kein Zugriff
6. 1. 1. Einleitung Kein Zugriff
  2. 2. Praktische Bedeutung der gesetzlichen Neuregelung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einziehung von Vermögenswerten, die „durch“ oder „für“ eine rechtswidrige Tat erlangt wurden Kein Zugriff
    2. 3.2 Das Erlöschen gemäß § 73e StGB im Blickwinkel der besonderen Prämissen im Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
    3. 3.3 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
7. 1. 1. Verteidigerkosten als erhebliche Belastung für den Stpfl. Kein Zugriff
  2. 2. Möglichkeit der Erstattung von Verteidigerkosten Kein Zugriff
  3. 3. Steuerliche Abzugsfähigkeit von Verteidigerkosten bei betrieblichem/beruflichem Zusammenhang Kein Zugriff
8. 1. 1. Vorschnelle Ratschläge zur Selbstanzeige Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Probleme der Finanzverwaltung ab dem Bekanntwerdender Vermögenswerte Kein Zugriff
    2. 2.2 Strafrechtliche Verjährung als Hürde bei der Ermittlungvon Schwarzeinkünften Kein Zugriff
    3. 2.3 Schätzung bei der Ermittlung von Zinseinkünften Kein Zugriff
  3. 3. Bloße Vermutung eines Kapitalvermögens und Ansatz von Zinsen Kein Zugriff
  4. 4. Feststellung von Bareinzahlungen bei Betriebs- oder Steuerfahndungsprüfungen Kein Zugriff
9. 1. 1. Vorsicht bei der Mitwirkung hinsichtlich strafbefangener Prüfungsfelder Kein Zugriff
  2. 2. Vorsicht bei strafrechtlichem Hinweis in der Schlussbesprechung Kein Zugriff
  3. 3. Bedeutung der Selbstanzeige wegen leichtfertiger Steuerverkürzung und der Selbstanzeige Dritter Kein Zugriff
  4. 4. Beweisprobleme in der Hauptverhandlung Kein Zugriff
10. 1. 1. Ursprünglicher Zweck: Ahndung von Kleinkriminalität Kein Zugriff
  2. 2. Anwendungsbereich im Steuerstrafverfahren Kein Zugriff
  3. 3. Nutzbarmachung des § 153a StPO für Mandanten Kein Zugriff
  4. 4. Ermittlung des Auflagenbetrags Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 669 - 684