Bilanzen lesen, verstehen und gestalten

Jörg Wöltje

doi:10.34157/9783648173749

Zusammenfassung

Die Bilanzierung unterliegt einem kontinuierlichen Wandlungs- und Entwicklungsprozess, der vor allem auf die fortschreitende Internationalisierung, aber auch Digitalisierung zurückzuführen ist. In diesem Buch von Jörg Wöltje lernen Sie, einen Jahresabschluss richtig zu lesen und zu verstehen. Es erläutert die grundlegenden Vorschriften für den Jahresabschluss der Kapitalgesellschaften sowie die Rechnungslegungselemente und geht im Rahmen der gesetzlichen Spielräume auf die verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten und Varianten der Bilanzpolitik sowie deren Auswirkungen ein. Anhand eines Fallbeispiels, dem die Werte eines realen Unternehmens zugrunde liegen, wird Schritt für Schritt eine Jahresabschlussanalyse durchgeführt. Sie erfahren, wie Sie eine Strukturbilanz sowie eine Struktur-Gewinn-und-Verlust-Rechnung erstellen können und werden mit verschiedenen Kennzahlen zur finanz- und erfolgswirtschaftlichen Jahresabschlussanalyse vertraut gemacht.

Inhalte:

Der Jahresabschluss im Detail ? die Bilanz und die Gewinn-und-Verlust-Rechnung
Anhang und Lagebericht
Erweiterte Rechnungslegungsinformationen
Einführung in die Bilanzpolitik
Bilanzpolitische Möglichkeiten im Anlagevermögen und Umlaufvermögen sowie bei den latenten Steuern
Rückstellungen
Ergebnisverbessernde Bilanzpolitik ? Bilanzlifting
Einführung in die Jahresabschlussanalyse
PLUS Bilanzanalyse konkret: das Fallbeispiel der DEUTZ AG erstmalig nach BilRUG, Jahresabschlussanalyse mit Umsatzkostenverfahren

Neu in der 15. Auflage:

Änderungen durch das CSR-Richtlinien-Umsetzungsgesetz zur Nachhaltigkeitsberichtserstattung im Lagebericht
Ergänzungen bei der Bilanzierung von Leasingverträgen

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2023
ISBN-Print: 978-3-648-17373-2
ISBN-Online: 978-3-648-17374-9
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Reihe: Haufe Fachbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 480
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
Einführung Kein Zugriff Seiten 17 - 18
1. 1 Einführung in die Grundlagen des Jahresabschlusses Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Sachanlagen Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Finanzanlagen Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Anlagenspiegel Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Vorräte Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Wertpapiere Kein Zugriff
    4. 2.2.4 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kein Zugriff
  3. 2.3 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten Kein Zugriff
  4. 2.4 Aktive latente Steuern Kein Zugriff
  5. 2.5 Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Gezeichnetes Kapital Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Kapitalrücklage Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Gewinnrücklagen Kein Zugriff
    4. 2.6.4 Gewinnvortrag/Verlustvortrag Kein Zugriff
    5. 2.6.5 Jahresergebnis (Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag) Kein Zugriff
    6. 2.6.6 Bilanzergebnis (Bilanzgewinn/Bilanzverlust Kein Zugriff
  7. 1. 2.7.1 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Kein Zugriff
    2. 2.7.2 Steuerrückstellungen Kein Zugriff
    3. 2.7.3 Sonstige Rückstellungen Kein Zugriff
    4. 2.7.4 Rückstellungen auf einen Blick Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Anleihen Kein Zugriff
    2. 2.8.2 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kein Zugriff
    3. 2.8.3 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Kein Zugriff
    4. 2.8.4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Kein Zugriff
    5. 2.8.5 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Kein Zugriff
    6. 2.8.6 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Kein Zugriff
    7. 2.8.7 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Kein Zugriff
    8. 2.8.8 Sonstige Verbindlichkeiten Kein Zugriff
    9. 2.8.9 Fremdwährungsverbindlichkeiten Kein Zugriff
    10. 2.8.10 Verbindlichkeitenspiegel Kein Zugriff
  9. 2.9 Passive Rechnungsabgrenzungsposten Kein Zugriff
  10. 2.10 Passive latente Steuern Kein Zugriff
  11. 2.11 Bilanzsumme Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Betriebserträge Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Betriebsaufwendungen Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Erträge und Aufwendungen des Finanzbereiches Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Steueraufwendungen Kein Zugriff
    5. 3.1.5 Jahresergebnis Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Vertriebskosten Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Allgemeine Verwaltungskosten Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Ermittlung des Betriebsergebnisses Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Gemeinsamkeiten beim Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Verpflichtende Abschlusserläuterungen nach § 284 HGB Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Sonstige Pflichtangaben nach § 285 HGB Kein Zugriff
  2. 4.2 Lagebericht Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Corporate Social Responsibility (CSR) Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Bisherige Nachhaltigkeitsberichtsstandards Kein Zugriff
    4. 4.3.4 CSRD-Berichterstattung Kein Zugriff
    5. 4.3.5 European Sustainability Reporting Standards (ESRS) Kein Zugriff
    6. 4.3.6 Der ESRS-Nachhaltigkeitsbericht Kein Zugriff
    7. 4.3.7 Nachhaltigkeitskennzahlen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Zusammenhang zwischen Bilanz, GuV sowie Kapitalflussrechnung Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Cashflow-Rechnung Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Beständedifferenzenbilanz Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Bewegungsbilanz Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Die vollständige Darstellung der Kapitalflussrechnung nach DRS 21 Kein Zugriff
  4. 5.4 Eigenkapitalspiegel Kein Zugriff
1. 1. 6.1 Definition Bilanzpolitik Kein Zugriff
  2. 6.2 Ziele der Bilanzpolitik Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Materielle Instrumente der Bilanzpolitik Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Formelle Instrumente der Bilanzpolitik Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Zeitliche Instrumente der Bilanzpolitik Kein Zugriff
    4. 6.3.4 Übersicht – bilanzpolitische Instrumente Kein Zugriff
    5. 6.3.5 Strategien der Bilanzpolitik Kein Zugriff
  4. 6.4 Grenzen der Bilanzpolitik Kein Zugriff
2. 1. 7.1 Auswirkungen des Aktivierungswahlrechts Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Geschäfts- oder Firmenwert Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Ermittlung der Anschaffungskosten Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Besonderheiten bei der Ermittlung des Anschaffungspreises Kein Zugriff
    3. 7.3.3 Ermittlung der Herstellungskosten Kein Zugriff
    4. 7.3.4 Abgrenzung der nachträglichen Herstellungskosten von den Erhaltungsaufwendungen Kein Zugriff
    5. 7.3.5 Folgebewertung Kein Zugriff
    6. 7.3.6 Die Schätzung der Nutzungsdauer korrigieren Kein Zugriff
    7. 7.3.7 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Poolabschreibung Kein Zugriff
    8. 7.3.8 Außerplanmäßige Abschreibungen Kein Zugriff
  4. 7.4 Bewertung von Finanzanlagen Kein Zugriff
  5. 1. 7.5.1 Operatingleasing versus Finanzierungsleasing Kein Zugriff
    2. 7.5.2 Bilanzielle Behandlung von Leasinggegenständen Kein Zugriff
    3. 7.5.3 Auswirkungen auf Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung Kein Zugriff
3. 1. 1. 8.1.1 Allgemeine Bewertung der Vorräte Kein Zugriff
    2. 8.1.2 Bewertungsvereinfachungsverfahren Kein Zugriff
    3. 8.1.3 Ermittlung von Gängigkeitsabschlägen Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 Einzel- und Pauschalwertberichtigungen Kein Zugriff
4. 1. 9.1 Ansatz und Bewertung Kein Zugriff
  2. 9.2 Zusammenfassung: Latente Steuern Kein Zugriff
5. 10 Rechnungsabgrenzungsposten/Disagio Kein Zugriff
6. 1. 11.1 Bilanzierung von Rückstellungen Kein Zugriff
  2. 11.2 Bewertung von Rückstellungen Kein Zugriff
  3. 1. 11.3.1 Rückstellungen aus Verpflichtungen gegenüber Dritten Kein Zugriff
    2. 11.3.2 Aufwandsrückstellungen Kein Zugriff
7. 1. 1. 12.1.1 Veräußerung von Lizenzrechten Kein Zugriff
    2. 12.1.2 Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens Kein Zugriff
    3. 12.1.3 Sachanlagen Kein Zugriff
    4. 12.1.4 Vorratsvermögen Kein Zugriff
    5. 12.1.5 Forderungen und sonstige Aktiva Kein Zugriff
    6. 12.1.6 Pensionsrückstellungen Kein Zugriff
    7. 12.1.7 Verbindlichkeiten Kein Zugriff
  2. 1. 12.2.1 Anlagevermögen Kein Zugriff
    2. 12.2.2 Umwandlung von Erhaltungsaufwand in nachträglichen Herstellungsaufwand Kein Zugriff
    3. 12.2.3 Vorratsvermögen Kein Zugriff
    4. 12.2.4 Erfüllungsbetrag Kein Zugriff
  3. 12.3 Stille Reserven Kein Zugriff
8. 1. 13.1 Checkliste: Sachverhaltsgestaltungen vor dem Bilanzstichtag Kein Zugriff
  2. 13.2 Tipps zur Bilanzpolitik Kein Zugriff
1. 1. 14.1 Die Jahresabschlussanalyse im Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 14.2.1 Statische und vergleichende Analyse Kein Zugriff
    2. 14.2.2 Vergleichsmaßstäbe für die vergleichende Analyse Kein Zugriff
  3. 14.3 Kennzahlen als Instrument der Jahresabschlussanalyse Kein Zugriff
2. 1. 15.1 Bilanzen der DEUTZ AG Kein Zugriff
  2. 15.2 Gewinn-und-Verlust-Rechnungen der DEUTZ AG Kein Zugriff
  3. 15.3 Zusatzinformationen aus den Anhängen der DEUTZ AG Kein Zugriff
  4. 15.4 Anlagenspiegel der DEUTZ AG Kein Zugriff
  5. 15.5 Verbindlichkeitenspiegel der DEUTZ AG Kein Zugriff
  6. 15.6 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden der DEUTZ AG Kein Zugriff
3. 1. 1. 16.1.1 Aufbereitungsmaßnahmen auf der Aktivseite der Bilanz Kein Zugriff
    2. 16.1.2 Aufbereitung der Passivseite der Bilanz Kein Zugriff
  2. 1. 16.2.1 Strukturbilanz der DEUTZ AG Kein Zugriff
  3. 1. 16.3.1 Aufbau des Gesamt- bzw. Umsatzkostenverfahrens Kein Zugriff
    2. 16.3.2 Ermittlung des ordentlichen Betriebsergebnisses Kein Zugriff
    3. 16.3.3 Ermittlung des Finanzergebnisses Kein Zugriff
    4. 16.3.4 Ermittlung des außergewöhnlichen Ergebnisses Kein Zugriff
  4. 16.4 Berechnung von Grunddaten für die Jahresabschlussanalyse Kein Zugriff
4. 1. 1. 17.1.1 Analyse der Kapitalstruktur – Eigenkapital Kein Zugriff
    2. 17.1.2 Analyse der Kapitalstruktur – Fremdkapital Kein Zugriff
    3. 17.1.3 Analyse der Vermögensstruktur Kein Zugriff
    4. 17.1.4 Kennzahlen zur Investitions- und Abschreibungspolitik Kein Zugriff
  2. 1. 17.2.1 Langfristige Liquiditätsanalyse Kein Zugriff
    2. 17.2.2 Kurzfristige Liquiditätsanalyse Kein Zugriff
    3. 17.2.3 Working Capital Management Kein Zugriff
  3. 1. 17.3.1 Cashflow Kein Zugriff
5. 1. 1. 18.1.1 Jahresergebnis Kein Zugriff
    2. 18.1.2 Weitere Kennzahlen der Erfolgsquellenanalyse Kein Zugriff
  2. 18.2 Pro-forma-Kennzahlen: Die »Before ... Familie« Kein Zugriff
  3. 1. 18.3.1 Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity) Kein Zugriff
    2. 18.3.2 Gesamtkapitalrentabilität (Return on Assets) Kein Zugriff
    3. 18.3.3 Return on Investment (ROI) Kein Zugriff
    4. 18.3.4 EBIT-Marge Kein Zugriff
    5. 18.3.5 EBITDA-Marge Kein Zugriff
    6. 18.3.6 Debt Multiple Kein Zugriff
    7. 18.3.7 Zinsdeckungsgrad Kein Zugriff
    8. 18.3.8 Umsatzrentabilität (Return on Sales) Kein Zugriff
    9. 18.3.9 Cashflow-Marge Kein Zugriff
    10. 18.3.10 Betriebsrentabilität Kein Zugriff
    11. 18.3.11 Umsatz je Mitarbeiter Kein Zugriff
    12. 18.3.12 EBIT (operatives Ergebnis) je Mitarbeiter Kein Zugriff
    13. 18.3.13 Wachstumsrate – CAGR (Compound Annual Growth Rate) Kein Zugriff
  4. 1. 18.4.1 Analyse der funktionalen Kostenstruktur Kein Zugriff
  5. 1. 18.5.1 ROCE (Return on Capital Employed) Kein Zugriff
    2. 18.5.2 Return on Net Assets (RONA) Kein Zugriff
    3. 18.5.3 Return on Invested Capital (ROIC) Kein Zugriff
    4. 18.5.4 Cash Flow Return on Investment (CFROI) Kein Zugriff
    5. 18.5.5 Economic Value Added (EVA®) Kein Zugriff
  6. 1. 18.6.1 Quicktest Kein Zugriff
    2. 18.6.2 Saarbrücker Modell Kein Zugriff
6. 1. 19.1 Grenzen der zur Verfügung gestellten Informationen Kein Zugriff
  2. 19.2 Grenzen der Kennzahlenrechnung Kein Zugriff
7. 20 Fazit Kein Zugriff
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 445 - 450
Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 451 - 452
Tabellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 453 - 458
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 459 - 470
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 471 - 480