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Monographie Kein Zugriff

Abschlussprüferhaftung gegenüber Dritten in Deutschland und den USA

Autor:innen:
Verlag:
 2009

Zusammenfassung

Wie ist die Dritthaftung des Abschlussprüfers auszugestalten, um diesen zu einem Verhalten zu bewegen, das sich positiv auf die Effizienz von Kapitalmärkten auswirkt? Diese Frage steht im Mittelpunkt des Werkes. Einführend stellt die Autorin die zentrale wirtschaftliche und rechtliche Stellung des Abschlussprüfers im deutschen und US-amerikanischen System der kapitalmarktrechtlichen Unternehmenspublizität dar.

Anhand von Einzelfällen kann deutlich gemacht werden, dass Abschlussprüfer sowohl in den USA als auch in Deutschland teilweise ihre Funktionen nicht erfüllt haben. Die möglichen Ursachen hierfür werden beschrieben und die gesetzgeberischen Reformen sowie die Lösungsvorschläge aus der Literatur dargestellt. Die Autorin entwickelt einen eigenen haftungsrechtlichen Vorschlag, der den Abschlussprüfer durch Abschreckung veranlassen soll, bei seinen Prüfungen einen effizienten Sorgfaltsmaßstab einzuhalten. Berücksichtigt wird insbesondere der Umstand, dass der durch den Abschlussprüfer verursachte Schaden zum Teil ein reiner Vermögensschaden ist.

Abschließend wird untersucht, inwieweit die tatsächliche Haftungssituation in Deutschland und den USA dem entwickelten Haftungsvorschlag entspricht.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2009
ISBN-Print
978-3-8329-4457-5
ISBN-Online
978-3-8452-1620-1
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Nomos Universitätsschriften - Recht
Band
624
Sprache
Deutsch
Seiten
203
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 14
    1. Problem Kein Zugriff 15 - 16
    2. Zielsetzung und Gang der Untersuchung Kein Zugriff 16 - 17
    3. Begriffe Kein Zugriff 17 - 18
      1. Anlegersicherheit Kein Zugriff 19 - 21
        1. Bedeutung des akkuraten Wertpapierpreises Kein Zugriff
        2. Einfluss von Informationen auf die Akkuratesse von Wertpapierpreisen Kein Zugriff
          1. Irrationale Anleger Kein Zugriff
          2. Irrationaler Markt Kein Zugriff
          3. Stellungnahme Kein Zugriff
        1. Aufstellung und Prüfung von Jahresabschlüssen Kein Zugriff
        2. Prüfungsstandards Kein Zugriff
          1. Ermittlung der prüfungserheblichen Tatsachen Kein Zugriff
          2. Rechtliche Beurteilung der Rechnungslegung Kein Zugriff
        4. Prüfungsergebnis Kein Zugriff
        5. Türsteherfunktion am Primär- und Sekundärmarkt Kein Zugriff
        1. Prüfungspflicht Kein Zugriff
          1. Entwicklung von GAAP Kein Zugriff
          2. GAAS Kein Zugriff
        3. Prüfungsergebnis Kein Zugriff
        4. Gatekeeper-Funktion am Primär- und Sekundärmarkt Kein Zugriff
      1. Einleitung Kein Zugriff 44 - 46
          1. IRU Transaktionen Kein Zugriff
          2. Capacity Swaps Kein Zugriff
          3. Pro Forma Reporting Kein Zugriff
          4. Andersens Beteiligung Kein Zugriff
          1. Bankgesellschaft Berlin Kein Zugriff
          2. Comroad Kein Zugriff
      1. Blasenbildung Kein Zugriff 56 - 58
      2. Unabhängigkeitsargument Kein Zugriff 58 - 60
      3. Abschreckung Kein Zugriff 60 - 62
    5. Zusammenfassung Erster Teil Kein Zugriff 62 - 63
    1. Einleitung Kein Zugriff 64 - 64
        1. PCAOB: Setzung der Prüfungsstandards Kein Zugriff
          1. Anforderungen an Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Kein Zugriff
          2. Anforderungen an Audit Committees Kein Zugriff
        1. Überblick 10-Punkte-Plan Kein Zugriff
          1. Stärkung der Unabhängigkeit Kein Zugriff
          2. Berufsstandsunabhängige Aufsicht Kein Zugriff
        1. Rotationsprinzip Kein Zugriff
        2. Nichtprüfungsleistungen Kein Zugriff
        1. Öffentliche Abschlussprüfung Kein Zugriff
        2. Abschlussprüfer Lotterie Kein Zugriff
        3. Jahresabschlussversicherung Kein Zugriff
          1. Öffentliche Prüfung Kein Zugriff
          2. Lotterie Kein Zugriff
          3. Jahresabschlussversicherung Kein Zugriff
          1. Übermaßhaftung Kein Zugriff
          2. Übermäßige Abschreckung Kein Zugriff
          3. Abmilderung des Problems der übermäßigen Abschreckung Kein Zugriff
            1. Sekundärmarkt Kein Zugriff
            2. Primärmarkt Kein Zugriff
          1. Partnoy Prozente Kein Zugriff
          2. Coffee: Jahreshonorar Kein Zugriff
            1. Vertragliche Vereinbarung verglichen mit gesetzlicher Regulierung Kein Zugriff
            2. Ausgestaltung der Haftungsobergrenzen Kein Zugriff
            3. Ergebnis zu c) Kein Zugriff
        3. Diskussion zu Schäfer und Coffee/Partnoy Kein Zugriff
        4. Ergebnis zu II. (Die Haftungsvorschläge) Kein Zugriff
      1. Grundlagen zur effizienten Abschreckung Kein Zugriff 97 - 99
            1. Ineffiziente Transaktionen Kein Zugriff
            2. Vertrauensverlust Kein Zugriff
            1. Fehlallokationen Kein Zugriff
            2. Vertrauensverlust Kein Zugriff
            3. Ergebnis zu 1.: Kein Zugriff
            1. Anleger am Primärmarkt Kein Zugriff
            2. Abschlussprüfer am Primärmarkt Kein Zugriff
            3. Ergebnis zu a): Kein Zugriff
            1. Anleger am Sekundärmarkt Kein Zugriff
            2. Abschlussprüfer am Sekundärmarkt Kein Zugriff
            3. Ergebnis zu b) Kein Zugriff
          1. Ergebnis zum Primärmarkt Kein Zugriff
          2. Vorschlag zum Primärmarkt Kein Zugriff
          1. Vorüberlegung zum Sekundärmarkt Kein Zugriff
          2. Vorschlag Sekundärmarkt Kein Zugriff
        1. Primärmarkt Kein Zugriff
        2. Sekundärmarkt Kein Zugriff
        1. Law of Contracts Kein Zugriff
          1. Historische Entwicklung zur Dritthaftung Kein Zugriff
          2. Neuere Entwicklung zur Dritthaftung von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Kein Zugriff
            1. Near Privity Kein Zugriff
            2. Reine Vorhersehbarkeit Kein Zugriff
            3. Vorhergesehen Kein Zugriff
        3. Zusammenfassung Kein Zugriff
        1. Einleitung Kein Zugriff
          1. Ansprüche aus § 12 Securities Act Kein Zugriff
          2. Haftung nach § 11 Securities Act Kein Zugriff
          1. Haftung nach § 18 Securities Exchange Act Kein Zugriff
            1. Anspruchsberechtigung Kein Zugriff
              1. Vor Central Bank Kein Zugriff
              2. Nach Central Bank Kein Zugriff
            3. Material Kein Zugriff
              1. Ernst & Ernst v. Hochfelder Kein Zugriff
              2. Recklessness Kein Zugriff
            5. Reliance Kein Zugriff
            6. Kausalität Kein Zugriff
            7. Schaden Kein Zugriff
            8. Verjährung Kein Zugriff
      3. Zusammenfassung der Dritthaftung in den USA Kein Zugriff 153 - 154
      1. Einleitung Kein Zugriff 154 - 155
        1. Sperrwirkung des § 323 HGB Kein Zugriff
        2. Auskunftsvertrag Kein Zugriff
            1. Leistungsnähe Kein Zugriff
            2. Gläubigernähe Kein Zugriff
            3. Erkennbarkeit und Schutzbedürftigkeit Kein Zugriff
            1. Pflichtverletzung Kein Zugriff
            2. Schaden Kein Zugriff
              1. Anlagestimmung Kein Zugriff
              2. Fraud-on-the-Market in Deutschland Kein Zugriff
              3. Stellungnahme Kein Zugriff
            4. Verschulden Kein Zugriff
            1. § 323 Abs. 2 HGB Kein Zugriff
            2. Vertragliche Haftungsbeschränkungen Kein Zugriff
            3. Mitverschulden § 254 BGB Kein Zugriff
            4. Verjährung Kein Zugriff
        1. Haftung nach § 823 Abs. 1 BGB Kein Zugriff
        2. Haftung nach § 823 Abs. 2 BGB Kein Zugriff
        3. Haftung nach § 824 BGB Kein Zugriff
        4. Haftung nach § 826 BGB Kein Zugriff
        5. Verjährung Kein Zugriff
        1. Gesetzliche Prospekthaftung gemäß §§ 44, 45 BörsG Kein Zugriff
            1. Wirtschaftliches Eigeninteresse Kein Zugriff
              1. Persönliche Gewähr Kein Zugriff
              2. Reichweite der Dritthaftung nach c.i.c. Kein Zugriff
              3. Konsequenz der Anwendung von § 311 Abs. 3 BGB Kein Zugriff
            3. Stellungnahme Kein Zugriff
          2. Bürgerlich rechtliche Prospekthaftung Kein Zugriff
      5. Zusammenfassung der Dritthaftung in Deutschland Kein Zugriff 184 - 185
      1. Zivilrechtliche Haftung Kein Zugriff 185 - 187
      2. Wertpapierhandel und Dritthaftung Kein Zugriff 187 - 190
        1. Abgleich: Deutschland Kein Zugriff
          1. Primärmarkt Kein Zugriff
          2. Sekundärmarkt Kein Zugriff
      2. Schluss Kein Zugriff 193 - 194
  6. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 195 - 203

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