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Wirkungen der Konkretisierung von International Financial Reporting Standards auf Transmissionsmechanismen makroökonomischer Schocks
Eine empirische Analyse dynamischer Implikationen der Rechnungslegung- Autor:innen:
- Reihe:
- Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen, Band 6
- Verlag:
- 2013
Zusammenfassung
Die Implementierung der IFRS im Konzernabschluss erzwingt im Sinne einer Verbesserung der Qualität der bereit gestellten Informationen, Marktpreisapproximationen heranzuziehen und Ermessensentscheidungen zu treffen. Ob dies letztlich in positiven ökonomischen Konsequenzen mündet, ist angesichts der resultierenden Komplexität weitgehend ungeklärt. Ebenso unklar ist in diesem Zusammenhang, inwieweit eine dämpfende oder verstärkende Wirkung makroökonomischer Entwicklungen durch die IFRS erreicht werden kann.
Der Autor analysiert daher in einer dreistufigen Vorgehensweise, ob und inwieweit die Präzision öffentlich verfügbarer Rechnungslegungsinformationen Transmissionen geldpolitischer Schocks und Ölschocks beeinträchtigt. Er greift dabei methodisch auf Vektorautoregressionen zurück.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2013
- Copyrightjahr
- 2013
- ISBN-Print
- 978-3-8487-0460-6
- ISBN-Online
- 978-3-8452-4766-3
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
- Band
- 6
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 497
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei Kein Zugriff Seiten 2 - 6Autor:innen:
- Inhaltsverzeichns Kein Zugriff Seiten 7 - 12Autor:innen:
- Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 13 - 14Autor:innen:
- Tabellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 15Autor:innen:
- Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 16 - 18Autor:innen:
- Problemstellung Kein Zugriff Seiten 19 - 26Autor:innen:
- Ziel der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 26 - 26Autor:innen:
- Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 26 - 28Autor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Zinskanal Kein ZugriffAutor:innen:
- Kreditkanal Kein ZugriffAutor:innen:
- Wechselkurskanal Kein ZugriffAutor:innen:
- Monetaristischer Kanal Kein ZugriffAutor:innen:
- Vermögenswertkanal des Konsums Kein ZugriffAutor:innen:
- Geldpolitische Schocks: Empirie Kein Zugriff Seiten 34 - 48Autor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Transmissonskanäle Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirkungen von Ölschocks: Empirie Kein Zugriff Seiten 54 - 63Autor:innen:
- Übertragungskanäle Kein Zugriff Seiten 63 - 66Autor:innen:
- Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff Seiten 66 - 70Autor:innen:
- Übertragungskanäle Kein Zugriff Seiten 70 - 76Autor:innen:
- Autor:innen:
- Direkte Messung Kein ZugriffAutor:innen:
- Indirekte Messung Kein ZugriffAutor:innen:
- Konzeptionelle Einordnung Kein Zugriff Seiten 82 - 84Autor:innen:
- Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff Seiten 84 - 89Autor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung und Konkretisierung von beizulegenden Zeitwerten Kein ZugriffAutor:innen:
- Empirische Forschungsbeiträge zu Problemen der Implementierung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Kapitalmarktwirkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirkungen auf Informationsqualität Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirkungen auf Entscheidungen des Managements Kein ZugriffAutor:innen:
- Publizität der Eigengeschäfte von Unternehmensinsidern als Approximation genutzter privater Informationen Kein Zugriff Seiten 116 - 119Autor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- US-amerikanischer Kapitalmarkt Kein ZugriffAutor:innen:
- Deutscher Kapitalmarkt Kein ZugriffAutor:innen:
- Abschlusspolitische Anreize von Eigengeschäften Kein ZugriffAutor:innen:
- Antizipation der zukünftigen Entwicklung des Periodenerfolgs Kein ZugriffAutor:innen:
- Publizitätspolitik im Zuge von Eigengeschäften Kein ZugriffAutor:innen:
- Antizipation potenzieller Renditeimplikationen bestimmter Unternehmenseigenschaften Kein ZugriffAutor:innen:
- Wirkungen durchgeführter Eigengeschäfte Kein ZugriffAutor:innen:
- Aggregierte Eigengeschäfte Kein ZugriffAutor:innen:
- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 142 - 142Autor:innen:
- Eigenschaften, Formen und Annahmen vektorautoregressiver Prozesse Kein Zugriff Seiten 142 - 148Autor:innen:
- Elemente bayesscher multivariater Zeitreihenmethoden Kein Zugriff Seiten 148 - 149Autor:innen:
- Autor:innen:
- Zerlegung der Likelihoodfunktion Kein ZugriffAutor:innen:
- Minnesota-Prior Kein ZugriffAutor:innen:
- Natürlich-konjugierte Prior Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Grundlagen Kein ZugriffAutor:innen:
- Gibbs-Sampler Kein ZugriffAutor:innen:
- Metropolis-Hastings-Sampler Kein ZugriffAutor:innen:
- Diagnose der Güte von MCMC-Methoden Kein ZugriffAutor:innen:
- Analyse dynamischer Interaktionen durch Impulsantworten Kein Zugriff Seiten 163 - 167Autor:innen:
- Analyse dynamischer Interaktionen durch Prognosefehlervarianzzerlegungen Kein Zugriff Seiten 167 - 168Autor:innen:
- Zustandsraummodellierung und Kalman-Filter Kein Zugriff Seiten 168 - 171Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 171 - 171Autor:innen:
- Zeitvariation der Koeffizientenmatrix: Homoskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff Seiten 171 - 176Autor:innen:
- Zeitvariation von Koeffizientenmatrix sowie Fehlerkovarianzmatrix: Heteroskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff Seiten 176 - 183Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 183 - 184Autor:innen:
- Statische (approximative) Faktormodelle Kein Zugriff Seiten 184 - 187Autor:innen:
- Dynamische Faktormodelle Kein Zugriff Seiten 187 - 191Autor:innen:
- Autor:innen:
- Schätzung mittels Principal Components Kein ZugriffAutor:innen:
- Bayessche Schätzung dynamischer Faktoren Kein ZugriffAutor:innen:
- Anzahl dynamischer Faktoren Kein Zugriff Seiten 194 - 196Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 196 - 197Autor:innen:
- Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff Seiten 197 - 198Autor:innen:
- Schätzung der Parameter des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 198 - 200Autor:innen:
- Impulsantworten im FVAR-Modell Kein Zugriff Seiten 200 - 201Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 201 - 202Autor:innen:
- Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff Seiten 202 - 204Autor:innen:
- Schätzung der Parameter des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 204 - 208Autor:innen:
- Impulsantworten im TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff Seiten 208 - 209Autor:innen:
- Autor:innen:
- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Diskretionäre und akkumulierte Periodenabgrenzungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Glättung des Periodenerfolgs Kein ZugriffAutor:innen:
- Asymmetrische Verifizierbarkeitsschwellen des Periodenerfolgs Kein ZugriffAutor:innen:
- Monatliche Schätzung (der Komponenten) des erwarteten Periodenerfolgswachstums Kein ZugriffAutor:innen:
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- Vorbemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Renditeeinfluss der Handelsaktivität Kein ZugriffAutor:innen:
- Anteil der Nullrenditetage Kein ZugriffAutor:innen:
- Handelsvolumen Kein ZugriffAutor:innen:
- Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein ZugriffAutor:innen:
- Präzision privater Informationen Kein Zugriff Seiten 246 - 246Autor:innen:
- Filterung Kein Zugriff Seiten 246 - 250Autor:innen:
- Ölpreis und geldpolitisches Instrument Kein Zugriff Seiten 250 - 250Autor:innen:
- Einfluss der IFRS auf schockinduzierte Wirkungen der Aktienliquidität: Internationale Stichprobe Kein Zugriff Seiten 250 - 253Autor:innen:
- Schockinduzierte Wirkungen auf die Präzison öffentlicher Rechnungslegungsinformationen: Europäische Stichprobe Kein Zugriff Seiten 253 - 256Autor:innen:
- Schockinduzierte Wirkungen auf die Interaktion von Insidertransaktionen und IFRS-Implementierung: Deutsche Stichprobe Kein Zugriff Seiten 256 - 258Autor:innen:
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- FVAR-Modell Kein ZugriffAutor:innen:
- TVP-FVAR-Modell Kein ZugriffAutor:innen:
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- Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 270 - 271Autor:innen:
- Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 271 - 276Autor:innen:
- Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 276 - 279Autor:innen:
- Geldpolitische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 279 - 284Autor:innen:
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- Zusammenfassende Betrachtung der Ergebnisse Kein Zugriff Seiten 286 - 289Autor:innen:
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- Deskriptive Statistik Kein Zugriff Seiten 290 - 294Autor:innen:
- Makroökonomische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 294 - 300Autor:innen:
- Makroökonomische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 300 - 309Autor:innen:
- Zusammenfassende Betrachtung schockinduzierter Änderungen der präzisionsbasierten Qualität des (monatlichen) Periodenerfolgs Kein Zugriff Seiten 309 - 311Autor:innen:
- Vorbemerkungen und deskriptive Statistik Kein Zugriff Seiten 311 - 312Autor:innen:
- Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 312 - 315Autor:innen:
- Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 315 - 317Autor:innen:
- Geldpolitische Schocks und Ölschocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff Seiten 317 - 337Autor:innen:
- Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 338 - 340Autor:innen:
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- Hauptkomponenteneanalyse bei irrelevanten Variablen Kein ZugriffAutor:innen:
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- Einleitende Anmerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
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- Einleitende Bemerkungen Kein ZugriffAutor:innen:
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- Vorsicht in der Rechnungslegung Kein ZugriffAutor:innen:
- Verhältnis Periodenabgrenzung und operativer Cashflows Kein ZugriffAutor:innen:
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- Vorsicht in der Rechnungslegung Kein ZugriffAutor:innen:
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- Zeitvariation der Schockwirkungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Datenbasis Kein ZugriffAutor:innen:
- Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 449 - 496Autor:innen:
- Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen Kein Zugriff Seiten 497 - 497Autor:innen:
