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Monographie Kein Zugriff

Wirkungen der Konkretisierung von International Financial Reporting Standards auf Transmissionsmechanismen makroökonomischer Schocks

Eine empirische Analyse dynamischer Implikationen der Rechnungslegung
Autor:innen:
Verlag:
 2013

Zusammenfassung

Die Implementierung der IFRS im Konzernabschluss erzwingt im Sinne einer Verbesserung der Qualität der bereit gestellten Informationen, Marktpreisapproximationen heranzuziehen und Ermessensentscheidungen zu treffen. Ob dies letztlich in positiven ökonomischen Konsequenzen mündet, ist angesichts der resultierenden Komplexität weitgehend ungeklärt. Ebenso unklar ist in diesem Zusammenhang, inwieweit eine dämpfende oder verstärkende Wirkung makroökonomischer Entwicklungen durch die IFRS erreicht werden kann.

Der Autor analysiert daher in einer dreistufigen Vorgehensweise, ob und inwieweit die Präzision öffentlich verfügbarer Rechnungslegungsinformationen Transmissionen geldpolitischer Schocks und Ölschocks beeinträchtigt. Er greift dabei methodisch auf Vektorautoregressionen zurück.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2013
ISBN-Print
978-3-8487-0460-6
ISBN-Online
978-3-8452-4766-3
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Band
6
Sprache
Deutsch
Seiten
497
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei Kein Zugriff 2 - 6
  2. Inhaltsverzeichns Kein Zugriff 7 - 12
  3. Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff 13 - 14
  4. Tabellenverzeichnis Kein Zugriff 15 - 15
  5. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 16 - 18
    1. Problemstellung Kein Zugriff 19 - 26
    2. Ziel der Untersuchung Kein Zugriff 26 - 26
    3. Gang der Untersuchung Kein Zugriff 26 - 28
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Zinskanal Kein Zugriff
        3. Kreditkanal Kein Zugriff
        4. Wechselkurskanal Kein Zugriff
        5. Monetaristischer Kanal Kein Zugriff
        6. Vermögenswertkanal des Konsums Kein Zugriff
      2. Geldpolitische Schocks: Empirie Kein Zugriff 34 - 48
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Transmissonskanäle Kein Zugriff
      4. Wirkungen von Ölschocks: Empirie Kein Zugriff 54 - 63
      1. Übertragungskanäle Kein Zugriff 63 - 66
      2. Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff 66 - 70
      1. Übertragungskanäle Kein Zugriff 70 - 76
        1. Direkte Messung Kein Zugriff
        2. Indirekte Messung Kein Zugriff
      1. Konzeptionelle Einordnung Kein Zugriff 82 - 84
      2. Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff 84 - 89
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Bedeutung und Konkretisierung von beizulegenden Zeitwerten Kein Zugriff
        3. Empirische Forschungsbeiträge zu Problemen der Implementierung Kein Zugriff
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Kapitalmarktwirkungen Kein Zugriff
        3. Wirkungen auf Informationsqualität Kein Zugriff
        4. Wirkungen auf Entscheidungen des Managements Kein Zugriff
      1. Publizität der Eigengeschäfte von Unternehmensinsidern als Approximation genutzter privater Informationen Kein Zugriff 116 - 119
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
          1. US-amerikanischer Kapitalmarkt Kein Zugriff
          2. Deutscher Kapitalmarkt Kein Zugriff
        3. Abschlusspolitische Anreize von Eigengeschäften Kein Zugriff
        4. Antizipation der zukünftigen Entwicklung des Periodenerfolgs Kein Zugriff
        5. Publizitätspolitik im Zuge von Eigengeschäften Kein Zugriff
        6. Antizipation potenzieller Renditeimplikationen bestimmter Unternehmenseigenschaften Kein Zugriff
        7. Wirkungen durchgeführter Eigengeschäfte Kein Zugriff
        8. Aggregierte Eigengeschäfte Kein Zugriff
    1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 142 - 142
      1. Eigenschaften, Formen und Annahmen vektorautoregressiver Prozesse Kein Zugriff 142 - 148
      2. Elemente bayesscher multivariater Zeitreihenmethoden Kein Zugriff 148 - 149
        1. Zerlegung der Likelihoodfunktion Kein Zugriff
        2. Minnesota-Prior Kein Zugriff
        3. Natürlich-konjugierte Prior Kein Zugriff
        1. Grundlagen Kein Zugriff
        2. Gibbs-Sampler Kein Zugriff
        3. Metropolis-Hastings-Sampler Kein Zugriff
        4. Diagnose der Güte von MCMC-Methoden Kein Zugriff
      5. Analyse dynamischer Interaktionen durch Impulsantworten Kein Zugriff 163 - 167
      6. Analyse dynamischer Interaktionen durch Prognosefehlervarianzzerlegungen Kein Zugriff 167 - 168
    3. Zustandsraummodellierung und Kalman-Filter Kein Zugriff 168 - 171
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 171 - 171
      2. Zeitvariation der Koeffizientenmatrix: Homoskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff 171 - 176
      3. Zeitvariation von Koeffizientenmatrix sowie Fehlerkovarianzmatrix: Heteroskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff 176 - 183
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 183 - 184
      2. Statische (approximative) Faktormodelle Kein Zugriff 184 - 187
      3. Dynamische Faktormodelle Kein Zugriff 187 - 191
        1. Schätzung mittels Principal Components Kein Zugriff
        2. Bayessche Schätzung dynamischer Faktoren Kein Zugriff
      5. Anzahl dynamischer Faktoren Kein Zugriff 194 - 196
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 196 - 197
      2. Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff 197 - 198
      3. Schätzung der Parameter des FVAR-Modells Kein Zugriff 198 - 200
      4. Impulsantworten im FVAR-Modell Kein Zugriff 200 - 201
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 201 - 202
      2. Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff 202 - 204
      3. Schätzung der Parameter des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 204 - 208
      4. Impulsantworten im TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff 208 - 209
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Diskretionäre und akkumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff
        3. Glättung des Periodenerfolgs Kein Zugriff
        4. Asymmetrische Verifizierbarkeitsschwellen des Periodenerfolgs Kein Zugriff
        5. Monatliche Schätzung (der Komponenten) des erwarteten Periodenerfolgswachstums Kein Zugriff
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
        2. Renditeeinfluss der Handelsaktivität Kein Zugriff
        3. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff
        4. Handelsvolumen Kein Zugriff
        5. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff
      3. Präzision privater Informationen Kein Zugriff 246 - 246
      4. Filterung Kein Zugriff 246 - 250
      1. Ölpreis und geldpolitisches Instrument Kein Zugriff 250 - 250
      2. Einfluss der IFRS auf schockinduzierte Wirkungen der Aktienliquidität: Internationale Stichprobe Kein Zugriff 250 - 253
      3. Schockinduzierte Wirkungen auf die Präzison öffentlicher Rechnungslegungsinformationen: Europäische Stichprobe Kein Zugriff 253 - 256
      4. Schockinduzierte Wirkungen auf die Interaktion von Insidertransaktionen und IFRS-Implementierung: Deutsche Stichprobe Kein Zugriff 256 - 258
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 270 - 271
      2. Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 271 - 276
      3. Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 276 - 279
      4. Geldpolitische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 279 - 284
      5. Ölschocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 284 - 286
      6. Zusammenfassende Betrachtung der Ergebnisse Kein Zugriff 286 - 289
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 289 - 290
      2. Deskriptive Statistik Kein Zugriff 290 - 294
      3. Makroökonomische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 294 - 300
      4. Makroökonomische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 300 - 309
      5. Zusammenfassende Betrachtung schockinduzierter Änderungen der präzisionsbasierten Qualität des (monatlichen) Periodenerfolgs Kein Zugriff 309 - 311
      1. Vorbemerkungen und deskriptive Statistik Kein Zugriff 311 - 312
      2. Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 312 - 315
      3. Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 315 - 317
      4. Geldpolitische Schocks und Ölschocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 317 - 337
    1. Zusammenfassung Kein Zugriff 338 - 340
          1. Hauptkomponenteneanalyse bei irrelevanten Variablen Kein Zugriff
            1. Einleitende Anmerkungen Kein Zugriff
              1. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff
              2. Handelsvolumen Kein Zugriff
              3. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff
              4. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff
              5. Handelsvolumen Kein Zugriff
              6. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff
              1. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff
              2. Handelsvolumen Kein Zugriff
              3. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff
              4. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff
              5. Handelsvolumen Kein Zugriff
              6. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff
              7. Daten Kein Zugriff
          3. Datenbasis für Europäische Stichprobe Kein Zugriff
            1. Einleitende Bemerkungen Kein Zugriff
              1. Vorsicht in der Rechnungslegung Kein Zugriff
              2. Verhältnis Periodenabgrenzung und operativer Cashflows Kein Zugriff
              3. Kumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff
              4. Diskretionäre Periodenabgrenzungen Kein Zugriff
              1. Vorsicht in der Rechnungslegung Kein Zugriff
              2. Verhältnis Periodenabgrenzung und operativer Cashflows Kein Zugriff
              3. Kumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff
              4. Diskretionäre Periodenabgrenzungen Kein Zugriff
            4. Zeitvariation der Schockwirkungen Kein Zugriff
            5. Datenbasis Kein Zugriff
  12. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 449 - 496
  13. Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen Kein Zugriff 497 - 497

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