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Monographie Kein Zugriff

Wirkungen der Konkretisierung von International Financial Reporting Standards auf Transmissionsmechanismen makroökonomischer Schocks

Eine empirische Analyse dynamischer Implikationen der Rechnungslegung
Autor:innen:
Verlag:
 2013

Zusammenfassung

Die Implementierung der IFRS im Konzernabschluss erzwingt im Sinne einer Verbesserung der Qualität der bereit gestellten Informationen, Marktpreisapproximationen heranzuziehen und Ermessensentscheidungen zu treffen. Ob dies letztlich in positiven ökonomischen Konsequenzen mündet, ist angesichts der resultierenden Komplexität weitgehend ungeklärt. Ebenso unklar ist in diesem Zusammenhang, inwieweit eine dämpfende oder verstärkende Wirkung makroökonomischer Entwicklungen durch die IFRS erreicht werden kann.

Der Autor analysiert daher in einer dreistufigen Vorgehensweise, ob und inwieweit die Präzision öffentlich verfügbarer Rechnungslegungsinformationen Transmissionen geldpolitischer Schocks und Ölschocks beeinträchtigt. Er greift dabei methodisch auf Vektorautoregressionen zurück.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2013
Copyrightjahr
2013
ISBN-Print
978-3-8487-0460-6
ISBN-Online
978-3-8452-4766-3
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen
Band
6
Sprache
Deutsch
Seiten
497
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei Kein Zugriff 2 - 6 Holger Dallmann
  2. Inhaltsverzeichns Kein Zugriff 7 - 12 Holger Dallmann
  3. Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff 13 - 14 Holger Dallmann
  4. Tabellenverzeichnis Kein Zugriff 15 - 15 Holger Dallmann
  5. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 16 - 18 Holger Dallmann
    1. Problemstellung Kein Zugriff 19 - 26 Holger Dallmann
    2. Ziel der Untersuchung Kein Zugriff 26 - 26 Holger Dallmann
    3. Gang der Untersuchung Kein Zugriff 26 - 28 Holger Dallmann
      1. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Zinskanal Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Kreditkanal Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Wechselkurskanal Kein Zugriff Holger Dallmann
        5. Monetaristischer Kanal Kein Zugriff Holger Dallmann
        6. Vermögenswertkanal des Konsums Kein Zugriff Holger Dallmann
      2. Geldpolitische Schocks: Empirie Kein Zugriff 34 - 48 Holger Dallmann
      3. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Transmissonskanäle Kein Zugriff Holger Dallmann
      4. Wirkungen von Ölschocks: Empirie Kein Zugriff 54 - 63 Holger Dallmann
      1. Übertragungskanäle Kein Zugriff 63 - 66 Holger Dallmann
      2. Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff 66 - 70 Holger Dallmann
      1. Übertragungskanäle Kein Zugriff 70 - 76 Holger Dallmann
      2. Holger Dallmann
        1. Direkte Messung Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Indirekte Messung Kein Zugriff Holger Dallmann
      1. Konzeptionelle Einordnung Kein Zugriff 82 - 84 Holger Dallmann
      2. Empirische Forschungsbeiträge Kein Zugriff 84 - 89 Holger Dallmann
      1. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Bedeutung und Konkretisierung von beizulegenden Zeitwerten Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Empirische Forschungsbeiträge zu Problemen der Implementierung Kein Zugriff Holger Dallmann
      2. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Kapitalmarktwirkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Wirkungen auf Informationsqualität Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Wirkungen auf Entscheidungen des Managements Kein Zugriff Holger Dallmann
      1. Publizität der Eigengeschäfte von Unternehmensinsidern als Approximation genutzter privater Informationen Kein Zugriff 116 - 119 Holger Dallmann
      2. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Holger Dallmann
          1. US-amerikanischer Kapitalmarkt Kein Zugriff Holger Dallmann
          2. Deutscher Kapitalmarkt Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Abschlusspolitische Anreize von Eigengeschäften Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Antizipation der zukünftigen Entwicklung des Periodenerfolgs Kein Zugriff Holger Dallmann
        5. Publizitätspolitik im Zuge von Eigengeschäften Kein Zugriff Holger Dallmann
        6. Antizipation potenzieller Renditeimplikationen bestimmter Unternehmenseigenschaften Kein Zugriff Holger Dallmann
        7. Wirkungen durchgeführter Eigengeschäfte Kein Zugriff Holger Dallmann
        8. Aggregierte Eigengeschäfte Kein Zugriff Holger Dallmann
    1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 142 - 142 Holger Dallmann
      1. Eigenschaften, Formen und Annahmen vektorautoregressiver Prozesse Kein Zugriff 142 - 148 Holger Dallmann
      2. Elemente bayesscher multivariater Zeitreihenmethoden Kein Zugriff 148 - 149 Holger Dallmann
      3. Holger Dallmann
        1. Zerlegung der Likelihoodfunktion Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Minnesota-Prior Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Natürlich-konjugierte Prior Kein Zugriff Holger Dallmann
      4. Holger Dallmann
        1. Grundlagen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Gibbs-Sampler Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Metropolis-Hastings-Sampler Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Diagnose der Güte von MCMC-Methoden Kein Zugriff Holger Dallmann
      5. Analyse dynamischer Interaktionen durch Impulsantworten Kein Zugriff 163 - 167 Holger Dallmann
      6. Analyse dynamischer Interaktionen durch Prognosefehlervarianzzerlegungen Kein Zugriff 167 - 168 Holger Dallmann
    3. Zustandsraummodellierung und Kalman-Filter Kein Zugriff 168 - 171 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 171 - 171 Holger Dallmann
      2. Zeitvariation der Koeffizientenmatrix: Homoskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff 171 - 176 Holger Dallmann
      3. Zeitvariation von Koeffizientenmatrix sowie Fehlerkovarianzmatrix: Heteroskedastisches TVP-VAR-Modell Kein Zugriff 176 - 183 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 183 - 184 Holger Dallmann
      2. Statische (approximative) Faktormodelle Kein Zugriff 184 - 187 Holger Dallmann
      3. Dynamische Faktormodelle Kein Zugriff 187 - 191 Holger Dallmann
      4. Holger Dallmann
        1. Schätzung mittels Principal Components Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Bayessche Schätzung dynamischer Faktoren Kein Zugriff Holger Dallmann
      5. Anzahl dynamischer Faktoren Kein Zugriff 194 - 196 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 196 - 197 Holger Dallmann
      2. Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff 197 - 198 Holger Dallmann
      3. Schätzung der Parameter des FVAR-Modells Kein Zugriff 198 - 200 Holger Dallmann
      4. Impulsantworten im FVAR-Modell Kein Zugriff 200 - 201 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 201 - 202 Holger Dallmann
      2. Grundlegende Modellspezifikation Kein Zugriff 202 - 204 Holger Dallmann
      3. Schätzung der Parameter des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 204 - 208 Holger Dallmann
      4. Impulsantworten im TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff 208 - 209 Holger Dallmann
      1. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Diskretionäre und akkumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Glättung des Periodenerfolgs Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Asymmetrische Verifizierbarkeitsschwellen des Periodenerfolgs Kein Zugriff Holger Dallmann
        5. Monatliche Schätzung (der Komponenten) des erwarteten Periodenerfolgswachstums Kein Zugriff Holger Dallmann
      2. Holger Dallmann
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. Renditeeinfluss der Handelsaktivität Kein Zugriff Holger Dallmann
        3. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff Holger Dallmann
        4. Handelsvolumen Kein Zugriff Holger Dallmann
        5. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff Holger Dallmann
      3. Präzision privater Informationen Kein Zugriff 246 - 246 Holger Dallmann
      4. Filterung Kein Zugriff 246 - 250 Holger Dallmann
      1. Ölpreis und geldpolitisches Instrument Kein Zugriff 250 - 250 Holger Dallmann
      2. Einfluss der IFRS auf schockinduzierte Wirkungen der Aktienliquidität: Internationale Stichprobe Kein Zugriff 250 - 253 Holger Dallmann
      3. Schockinduzierte Wirkungen auf die Präzison öffentlicher Rechnungslegungsinformationen: Europäische Stichprobe Kein Zugriff 253 - 256 Holger Dallmann
      4. Schockinduzierte Wirkungen auf die Interaktion von Insidertransaktionen und IFRS-Implementierung: Deutsche Stichprobe Kein Zugriff 256 - 258 Holger Dallmann
      1. Holger Dallmann
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
      2. Holger Dallmann
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
      3. Holger Dallmann
        1. FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
        2. TVP-FVAR-Modell Kein Zugriff Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 270 - 271 Holger Dallmann
      2. Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 271 - 276 Holger Dallmann
      3. Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 276 - 279 Holger Dallmann
      4. Geldpolitische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 279 - 284 Holger Dallmann
      5. Ölschocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 284 - 286 Holger Dallmann
      6. Zusammenfassende Betrachtung der Ergebnisse Kein Zugriff 286 - 289 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 289 - 290 Holger Dallmann
      2. Deskriptive Statistik Kein Zugriff 290 - 294 Holger Dallmann
      3. Makroökonomische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 294 - 300 Holger Dallmann
      4. Makroökonomische Schocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 300 - 309 Holger Dallmann
      5. Zusammenfassende Betrachtung schockinduzierter Änderungen der präzisionsbasierten Qualität des (monatlichen) Periodenerfolgs Kein Zugriff 309 - 311 Holger Dallmann
      1. Vorbemerkungen und deskriptive Statistik Kein Zugriff 311 - 312 Holger Dallmann
      2. Geldpolitische Schocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 312 - 315 Holger Dallmann
      3. Ölschocks im Rahmen des FVAR-Modells Kein Zugriff 315 - 317 Holger Dallmann
      4. Geldpolitische Schocks und Ölschocks im Rahmen des TVP-FVAR-Modells Kein Zugriff 317 - 337 Holger Dallmann
    1. Zusammenfassung Kein Zugriff 338 - 340 Holger Dallmann
    2. Holger Dallmann
      1. Holger Dallmann
        1. Holger Dallmann
          1. Hauptkomponenteneanalyse bei irrelevanten Variablen Kein Zugriff Holger Dallmann
          2. Holger Dallmann
            1. Einleitende Anmerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
            2. Holger Dallmann
              1. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff Holger Dallmann
              2. Handelsvolumen Kein Zugriff Holger Dallmann
              3. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff Holger Dallmann
              4. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff Holger Dallmann
              5. Handelsvolumen Kein Zugriff Holger Dallmann
              6. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff Holger Dallmann
            3. Holger Dallmann
              1. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff Holger Dallmann
              2. Handelsvolumen Kein Zugriff Holger Dallmann
              3. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff Holger Dallmann
              4. Anteil der Nullrenditetage Kein Zugriff Holger Dallmann
              5. Handelsvolumen Kein Zugriff Holger Dallmann
              6. Informationsrelevanz des Handelsvolumens Kein Zugriff Holger Dallmann
              7. Daten Kein Zugriff Holger Dallmann
          3. Datenbasis für Europäische Stichprobe Kein Zugriff Holger Dallmann
          4. Holger Dallmann
            1. Einleitende Bemerkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
            2. Holger Dallmann
              1. Vorsicht in der Rechnungslegung Kein Zugriff Holger Dallmann
              2. Verhältnis Periodenabgrenzung und operativer Cashflows Kein Zugriff Holger Dallmann
              3. Kumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff Holger Dallmann
              4. Diskretionäre Periodenabgrenzungen Kein Zugriff Holger Dallmann
            3. Holger Dallmann
              1. Vorsicht in der Rechnungslegung Kein Zugriff Holger Dallmann
              2. Verhältnis Periodenabgrenzung und operativer Cashflows Kein Zugriff Holger Dallmann
              3. Kumulierte Periodenabgrenzungen Kein Zugriff Holger Dallmann
              4. Diskretionäre Periodenabgrenzungen Kein Zugriff Holger Dallmann
            4. Zeitvariation der Schockwirkungen Kein Zugriff Holger Dallmann
            5. Datenbasis Kein Zugriff Holger Dallmann
  12. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 449 - 496 Holger Dallmann
  13. Verzeichnis der Gesetze, Gesetzesmaterialien und Verordnungen Kein Zugriff 497 - 497 Holger Dallmann

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