Jahresabschlussprüfung in der Insolvenz

Tilman Lorenz Petersen

doi:10.5771/9783845291758

Zusammenfassung

Das Werk untersucht die Schnittstelle von Insolvenzrecht und Jahresabschlussprüfungen. Ausgangspunkt der rechtsvergleichenden Untersuchung ist ein modernes, sanierungsorientiertes Insolvenzverständnis. Es wird entwickelt, dass Insolvenzorgane den Gesellschaftsorganen in Bezug auf die Abschlussprüfung funktionsäquivalent sind. Aus den Funktionen der Jahresabschlussprüfung sowie der insolvenzbedingt geänderten corporate governance wird erläutert, wann in der Insolvenz Jahresabschlussprüfungen zu erfolgen haben. Das Werk analysiert die insolvenzbedingten Besonderheiten der Bestellung und Ersetzung des Jahresabschlussprüfers, der Prüfungsdurchführung und der Prüferberichterstattung. Untersucht werden das deutsche und das europäische Recht sowie das Bundesrecht der Vereinigten Staaten von Amerika.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2018
Erscheinungsdatum: 30.11.2018
ISBN-Print: 978-3-8487-4963-8
ISBN-Online: 978-3-8452-9175-8
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Deutsches, Europäisches und Vergleichendes Wirtschaftsrecht
Band: 109
Sprache: Deutsch
Seiten: 421
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 26
Einleitung Kein Zugriff Seiten 27 - 30
Ziel und Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 31 - 34
1. 1. Historische Entwicklung der handelsrechtlichen Rechnungslegung und Prüfung in der Insolvenz Kein Zugriff
  2. Aktuelle Diskussion der handelsrechtlichen Rechnungslegungspflicht in der Insolvenz Kein Zugriff
2. : Rechts der Abschlussprüfung und der Insolvenz in den USA Kein Zugriff
3. : Ergebnis Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Information der Geschäftsleitung Kein Zugriff
      2. Information des Aufsichtsorgans Kein Zugriff
      3. Information der Anteilseigner Kein Zugriff
      4. Gruppe externer Prüfungsadressaten Kein Zugriff
        Kapitalmarktinformation Kein Zugriff
      5. Ergebnis Kein Zugriff
    2. 1. Governance in dem Regelinsolvenzverfahren Kein Zugriff
        Leitungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Überwachungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Ausschüttungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Externe Information Kein Zugriff
        Wegfall der Informationsfunktion Kein Zugriff
        Ergebnis Kein Zugriff
      2. Governance in der Eigenverwaltung Kein Zugriff
        Leitungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Überwachungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Ausschüttungsinformationsfunktion Kein Zugriff
        Externe Information Kein Zugriff
        Ergebnis Kein Zugriff
      3. Governance nach rechtskräftiger Bestätigung des Insolvenzplans Kein Zugriff
        Auswirkungen auf die Informationsfunktion der Abschlussprüfung Kein Zugriff
        Ergebnis Kein Zugriff
      4. Ergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Die Kontrollfunktion in der solventen Gesellschaft Kein Zugriff
    2. Die Kontrollfunktion in der Insolvenz Kein Zugriff
    3. Ergebnis Kein Zugriff
  3. 1. 1. Genese der Warnfunktion Kein Zugriff
      2. Adressaten der Warnfunktion Kein Zugriff
      3. Ergebnis Kein Zugriff
    2. 1. Liquidation Kein Zugriff
      2. Betriebsfortführung Kein Zugriff
      3. Ergebnis Kein Zugriff
  4. Unterstützung- , Nachweis-, Präventiv-, und Beglaubigungsfunktion Kein Zugriff
  5. Zwischenergebnis: Auswirkungen der veränderten Prüfungsfunktionen auf die Abschlussprüfung Kein Zugriff
2. 1. 1. Analoge Anwendung der §§ 270 Abs. 3 AktG, 71 Abs. 3 GmbHG in der Insolvenz Kein Zugriff
    2. Anwendung auf Zeiträume vor Insolvenzeröffnung Kein Zugriff
  2. 1. Ansätze in Literatur und Rechtsprechung Kein Zugriff
    2. Diskussion und eigener Ansatz Kein Zugriff
    3. Ergebnis Kein Zugriff
  3. 1. Zuständigkeit Kein Zugriff
    2. Gerichtliches Befreiungsverfahren Kein Zugriff
    3. Beschwerdeverfahren Kein Zugriff
  4. Ergebnis Kein Zugriff
3. 1. 1. Funktionen der Abschlussprüfung in der solventen Gesellschaft Kein Zugriff
    2. 1. Liquidierendes Insolvenzverfahrens nach Chapter 7 Kein Zugriff
      2. Ablauf des Insolvenzplanverfahrens Kein Zugriff
        Governance in dem Insolvenzplanverfahren Kein Zugriff
        Konsequenzen der Insolvenz für die Funktionen der Abschlussprüfung Kein Zugriff
    3. 1. Deregistrierung auf Betreiben des Unternehmens (issuer) Kein Zugriff
      2. Deregistrierung von Amts wegen Kein Zugriff
    4. 1. Burden of Compliance Kein Zugriff
        Nature and Extent of Trading Kein Zugriff
        Currency of Disclosure Kein Zugriff
      2. Konsequenzen der Befreiung Kein Zugriff
      3. Zwischenergebnis Kein Zugriff
    5. Fortsetzung der Abschlussprüfung in der Insolvenz, Integrated Disclosure Kein Zugriff
  2. Vergleich und relevante Unterschiede der Abschlussprüfung in der Insolvenz Kein Zugriff
1. 1. Unabhängigkeit Kein Zugriff
  2. 1. Organstellung Kein Zugriff
    2. Aufsichtsrat und Abschlussprüfer Kein Zugriff
    3. Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer Kein Zugriff
    4. Vorstand und Abschlussprüfer Kein Zugriff
    5. Ergebnis Kein Zugriff
  3. Stellung gegenüber externen Adressaten der Prüfung Kein Zugriff
2. 1. Unabhängigkeit Kein Zugriff
  2. 1. Regelverfahren Kein Zugriff
    2. Eigenverwaltungsverfahren Kein Zugriff
    3. Insolvenzplanverfahren mit angeordneter Planüberwachung Kein Zugriff
  3. Stellung gegenüber gesellschaftsexternen Adressaten Kein Zugriff
3. : Ergebnis Kein Zugriff
1. 1. 1. Definition des Bestellungsbegriffs Kein Zugriff
    2. 1. Bestellung unter Geltung der Konkursordnung Kein Zugriff
        Zeitlicher Umfang der geänderten Kompetenzverteilung Kein Zugriff
        Der Antrag des Insolvenzverwalters Kein Zugriff
        Die gerichtliche Bestellung Kein Zugriff
        Annahme der Bestellung, Vergütung Kein Zugriff
      2. Die Bestellung in der Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. Ergebnis Kein Zugriff
    3. 1. Anwendungsbereich des § 155 Abs. 3 S. 2 InsO Kein Zugriff
      2. Rechtsfolge der Anwendbarkeit des § 155 Abs. 3 S. 2 InsO Kein Zugriff
      3. Offene Bestellungen, die nicht unter § 155 Abs. 3 S. 2 InsO fallen Kein Zugriff
      4. Ergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Ersetzung in der solventen Gesellschaft Kein Zugriff
    2. 1. Antragsrecht Kein Zugriff
      2. Ersetzungsgrund Kein Zugriff
      3. Antragsfrist Kein Zugriff
    3. Ersetzung in der Eigenverwaltung Kein Zugriff
    4. Ergebnis Kein Zugriff
  3. Kündigung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
  4. 1. Bestellung des Abschlussprüfers außerhalb der Insolvenz Kein Zugriff
    2. 1. Formelle Anstellung (Sec. 327 Bankr. Code) Kein Zugriff
      2. Unabhängigkeit nach Sec. 327 (a) Bankr. Code Kein Zugriff
      3. Gerichtliche Bestellungsentscheidung Kein Zugriff
    3. 1. Beendigung durch die Gesellschaft Kein Zugriff
      2. Kündigung des Abschlussprüfers Kein Zugriff
    4. Beendigung in der Insolvenz Kein Zugriff
    5. Systemvergleich, Reformvorschlag Kein Zugriff
  5. Ergebnis Kein Zugriff
2. 1. Ziel der Abschlussprüfung Kein Zugriff
  2. Methodik Kein Zugriff
  3. Grundsätze der Prüfung Kein Zugriff
  4. Planung Kein Zugriff
  5. Prüfungshandlungen Kein Zugriff
  6. 1. 1. Insolvenz als rechtliche Gegebenheit Kein Zugriff
        Insolvenz als tatsächliche Gegebenheit Kein Zugriff
      2. Prognosezeitraum Kein Zugriff
      3. Eintrittswahrscheinlichkeit Kein Zugriff
      4. Konsequenz aus dem Wegfall der going concern- Prämisse Kein Zugriff
    2. 1. Prüfungsumfang Kein Zugriff
      2. Kritik an dem Prüfungsumfang, Erwartungslücke Kein Zugriff
    3. Lageberichterstattung über bestandsgefährdende Risiken Kein Zugriff
    4. Prüfung bestandsgefährdender Risiken Kein Zugriff
    5. 1. Die going concern-Prämisse und Bestandsgefährdung in der Rechnungslegung, ASC 205-30-01 Kein Zugriff
      2. Die going concern- Prämisse in der Abschlussprüfung Kein Zugriff
      3. Systemvergleich Kein Zugriff
    6. Ergebnis Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Berichtsadressaten außerhalb der Insolvenz Kein Zugriff
      2. Berichtsadressaten in der Regelinsolvenz Kein Zugriff
        Berichtsadressaten in der Eigenverwaltung Kein Zugriff
        Berichtsadressaten während der Planüberwachung Kein Zugriff
        Ergebnis Kein Zugriff
    2. 1. Prüfungsauftrag Kein Zugriff
      2. Berichterstattung über die Lagebeurteilung des Rechnungslegenden (§ 321 Abs. 1 S. 2 HGB) Kein Zugriff
        Berichterstattung über bestandsgefährdende Risiken (§ 321 Abs. 1 S. 3 HGB) Kein Zugriff
        Bericht über Unrichtigkeiten und Verstöße (§ 321 Abs. 1 S. 3 HGB) Kein Zugriff
      3. Feststellung der Gesetzmäßigkeit der Rechnungslegung (§ 321 Abs. 2 S. 1, 2 HGB) Kein Zugriff
        True and Fair View (§ 321 Abs. 2 S. 3, 4 HGB) Kein Zugriff
        Kooperation der Rechnungslegenden (§ 321 Abs. 2 S. 6 HGB) Kein Zugriff
      4. Bericht über den Prüfungsumfang (§ 321 Abs. 3 HGB) Kein Zugriff
      5. Besondere Anforderungen für Unternehmen von öffentlichem Interesse Kein Zugriff
      6. Ergebnis Kein Zugriff
    3. 1. Entstehungsgeschichte und ratio Kein Zugriff
      2. Insolvenzeröffnung oder Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
        Prüfungspflichtige Gesellschaft Kein Zugriff
        Gläubiger oder Gesellschafter Kein Zugriff
        Berechtigtes Interesse Kein Zugriff
        Anspruchsgegner Kein Zugriff
      3. Rechtsfolge des § 321a HGB Kein Zugriff
      4. Widerspruchsrecht für Geschäftsgeheimnisse Kein Zugriff
      5. Erläuterungsrecht des Abschlussprüfers Kein Zugriff
      6. Würdigung des § 321a HGB Kein Zugriff
    4. Ergebnis Kein Zugriff
  2. 1. Der Bestätigungs- oder Versagungsvermerk außerhalb der Insolvenz Kein Zugriff
    2. Der Bestätigungs- oder Versagungsvermerk in der Insolvenz Kein Zugriff
  3. 1. Berichterstattung in der solventen Gesellschaft Kein Zugriff
    2. Mündliche Berichterstattung in der Insolvenz Kein Zugriff
  4. 1. Auditor‘s Report Kein Zugriff
    2. Management Letter Kein Zugriff
    3. Schriftlicher und mündlicher Bericht an das Audit Committee Kein Zugriff
    4. Berichterstattung in der Insolvenz Kein Zugriff
    5. Systemvergleich Kein Zugriff
  5. Ergebnis Kein Zugriff
1. International Standards on Auditing (ISA) Kein Zugriff
2. Europäisches Recht der Abschlussprüfung Kein Zugriff
Ergebniszusammenfassung Kein Zugriff Seiten 385 - 390
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 391 - 421