Lohn- und Gehaltsabrechnung 2025

Christiane Droste-Klempp; Claus-Jürgen Conrad

doi:10.34156/9783648183366

Zusammenfassung

Das Standardwerk für die fehlerfreie Lohn- und Gehaltsabrechnung in der 27. Auflage! Das Buch von Christiane Droste-Klempp und Claus-Jürgen Conrad (?) zeigt Ihnen in über 50 Beispielrechnungen, wie Sie Löhne, Gehälter und Abgaben richtig berechnen. Damit sparen Sie Zeit und gewinnen Sicherheit. Mit allen lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Änderungen für das Jahr 2025.

Inhalte:

Geänderte Steuer-, Sozialversicherungswerte und Sachbezugswerte für das Jahr 2025
Aktuelle Grenzwerte 2025
Tarifänderungen
Aktuelle Rechtsprechung
Zusammenstellen der Abrechnungsunterlagen
Neueinstellung eines Arbeitnehmers bzw. einer Arbeitnehmerin
Vom Bruttolohn zur Nettolohnauszahlung
Abrechnung von laufendem Arbeitslohn
Abrechnung von Einmalzahlungen
Wer welche Abzüge, Umlagen, Meldungen erhält
Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne
Arbeitnehmer scheidet aus oder ändert Status
Welche Aktivitäten zum Jahresabschluss gehören

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 19.03.2025
ISBN-Print: 978-3-648-17632-0
ISBN-Online: 978-3-648-18336-6
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Reihe: Haufe Fachbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 752
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
Vorwort Kein Zugriff Seiten 17 - 18
Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2025 Kein Zugriff Seiten 19 - 24
1 Die acht zentralen Aufgaben der Personalabrechnung Kein Zugriff Seiten 25 - 30
1. 2.1 Abrechnungsrelevante Firmendaten Kein Zugriff
2. 2.2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen Kein Zugriff
3. 2.3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt Kein Zugriff
4. 2.4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit Kein Zugriff
5. 2.5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft Kein Zugriff
1. 1. 3.1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung Kein Zugriff
  2. 3.1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  3. 3.1.3 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungsmeldungen Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige Beschäftigung Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich) Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit Kein Zugriff
  4. 3.2.4 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen Kein Zugriff
  5. 3.2.5 Lohnsteuer bei einer geringfügigen Beschäftigung Kein Zugriff
  6. 3.2.6 Bestandsschutz aus der Umstellung der geringfügigen Beschäftigung Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Erstellen der Anmeldung zu den Sozialversicherungen Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Meldungsprüfung durch die Krankenkasse Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Studierende Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Schüler Kein Zugriff
  3. 3.4.3 Rentner Kein Zugriff
  4. 3.4.4 Praktikanten Kein Zugriff
  5. 3.4.5 Freie Berufe Kein Zugriff
  6. 3.4.6 Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente Kein Zugriff
  7. 3.4.7 Geringfügig beschäftigte Grenzpendler Kein Zugriff
  8. 3.4.8 Flüchtlinge Kein Zugriff
1. 4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts Kein Zugriff
2. 4.2 Bestandteile des Bruttolohnes Kein Zugriff
3. 4.3 Prüfung des Mindestlohns Kein Zugriff
4. 1. 4.4.1 Ermittlung der Lohnsteuer Kein Zugriff
  2. 4.4.2 Berechnung der Kirchensteuer Kein Zugriff
  3. 4.4.3 Berechnung des Solidaritätszuschlags Kein Zugriff
  4. 4.4.4 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen Kein Zugriff
  5. 4.4.5 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile Kein Zugriff
  6. 4.4.6 Berechnung der pauschalen Kirchensteuer Kein Zugriff
  7. 4.4.7 Berechnung des Kammerbeitrags Kein Zugriff
  8. 4.4.8 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung Kein Zugriff
5. 1. 4.5.1 Beitrag zur Krankenversicherung Kein Zugriff
  2. 4.5.2 Beitrag zur Pflegeversicherung Kein Zugriff
  3. 4.5.3 Beitrag zur Rentenversicherung Kein Zugriff
  4. 4.5.4 Beitrag zur Arbeitslosenversicherung Kein Zugriff
  5. 4.5.5 Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen Kein Zugriff
  6. 4.5.6 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt Kein Zugriff
6. 1. 4.6.1 Bruttolohnabzüge Kein Zugriff
  2. 4.6.2 Nettoabzüge Kein Zugriff
  3. 4.6.3 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
7. 4.7 Checkliste Entgeltabrechnung Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.1.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.1.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.2.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.2.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.3.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
4. 1. 5.4.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.4.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.4.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.4.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
5. 1. 5.5.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.5.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.5.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.5.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
6. 1. 5.6.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.6.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.6.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.6.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
7. 1. 5.7.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.7.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.7.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.7.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
8. 1. 5.8.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.8.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.8.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.8.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
9. 1. 5.9.1 § 40b und § 3 Nr. 63 EStG bei den externen Durchführungswegen (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds) Kein Zugriff
  2. 5.9.2 Entgeltabrechnung für Verträge nach § 40b EStG Kein Zugriff
  3. 5.9.3 Steuerrechtliche Abzüge bei Verträgen nach § 40b EStG Kein Zugriff
  4. 5.9.4 Sozialversicherungsbeiträge bei Verträgen nach § 40b EStG Kein Zugriff
  5. 5.9.5 Neuverträge ab dem Jahr 2018 Kein Zugriff
  6. 5.9.6 Entgeltabrechnung für Neuverträge Kein Zugriff
  7. 5.9.7 Steuerrechtliche Abzüge bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG Kein Zugriff
  8. 5.9.8 Sozialversicherungsbeiträge bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG Kein Zugriff
  9. 5.9.9 Arbeitgeberbelastung bei Verträgen nach § 3 Nr. 63 EStG Kein Zugriff
  10. 5.9.10 Steuerrechtliche Förderung von geringen Einkommen Kein Zugriff
10. 1. 5.10.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.10.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.10.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.10.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
11. 1. 5.11.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.11.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.11.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.11.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
12. 1. 5.12.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.12.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.12.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.12.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
13. 1. 5.13.1 Entgeltberechnung Kein Zugriff
  2. 5.13.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.13.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.13.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
14. 1. 5.14.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.14.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.14.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.14.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
15. 5.15 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? Kein Zugriff
16. 1. 5.16.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 5.16.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 5.16.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 5.16.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
17. 1. 5.17.1 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  2. 5.17.2 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
1. 1. 6.1.1 Steuerliche Abzüge Kein Zugriff
  2. 6.1.2 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
2. 1. 6.2.1 Entgeltabrechnung Kein Zugriff
  2. 6.2.2 Steuerrechtliche Abzüge Kein Zugriff
  3. 6.2.3 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 6.2.4 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Tarifermäßigung nach der Fünftelregelung Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  3. 6.3.3 Arbeitgeberbelastung Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
1. 1. 7.1.1 Lohnsteueranmeldung erstellen Kein Zugriff
  2. 7.1.2 Lohnsteuerbescheinigungen erstellen Kein Zugriff
2. 1. 7.2.1 Ermittlung der Beitragsschuld Kein Zugriff
  2. 7.2.2 Fälligkeit der Beiträge Kein Zugriff
  3. 7.2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge Kein Zugriff
  4. 7.2.4 Meldung der Umlagen Kein Zugriff
  5. 7.2.5 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise Kein Zugriff
  6. 7.2.6 Erstellen und Versenden der Beitragsnachweise für Minijobber Kein Zugriff
  7. 7.2.7 Erstellen und Versenden der Meldung an die Versorgungswerke Kein Zugriff
  8. 7.2.8 Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge Kein Zugriff
  9. 7.2.9 Beitragsnachweis im Insolvenzfall Kein Zugriff
  10. 7.2.10 GKV-Monatsmeldung Kein Zugriff
  11. 7.2.11 DEÜV-Meldung mit Meldegrund 57 erstellen Kein Zugriff
  12. 7.2.12 Korrektur von Meldungen – Bestandsrückmeldeverfahren Kein Zugriff
3. 7.3 DEÜV-Meldungen übermitteln Kein Zugriff
4. 7.4 Meldungen bei Insolvenz Kein Zugriff
5. 7.5 Meldungen bei Elternzeit Kein Zugriff
6. 7.6 Bescheinigungen erstellen (BEA-Verfahren) Kein Zugriff
7. 7.7 Periodenunabhängige Meldungen – A1 Kein Zugriff
1. 8.1 Entgeltnachweis/Entgeltbescheinigung Kein Zugriff
2. 8.2 Lohnkonto – Übersicht Bezüge/Abzüge Kein Zugriff
3. 8.3 Lohnjournal als Jahresübersicht Kein Zugriff
4. 8.4 Digitale Lohnschnittstelle (DLS) / euBP Kein Zugriff
1. 1. 9.1.1 Erstattungen aus den Umlagekassen Kein Zugriff
  2. 9.1.2 Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist Kein Zugriff
2. 9.2 Erstattung nach dem Infektionsschutzgesetz (IfSG) Kein Zugriff
3. 9.3 Mutterschutz/Elternzeit Kein Zugriff
4. 9.4 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung Kein Zugriff
5. 9.5 Elektronische Entgeltersatzleistung – EEL Kein Zugriff
6. 9.6 Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) Kein Zugriff
7. 9.7 Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung Kein Zugriff
8. 9.8 Pflegezeit vollständig oder in Teilzeit Kein Zugriff
1. 10.1 Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln Kein Zugriff
2. 10.2 ELStAM-Abmeldung versenden Kein Zugriff
3. 1. 10.3.1 Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung Kein Zugriff
  2. 10.3.2 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt Kein Zugriff
  3. 10.3.3 Entgelt im Übergangsbereich Kein Zugriff
  4. 10.3.4 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung Kein Zugriff
4. 10.4 Abmeldung von Aushilfen Kein Zugriff
1. 11.1 Checkliste Jahresabschluss Kein Zugriff
2. 11.2 Lohnsteuerjahresausgleich Kein Zugriff
3. 11.3 Versorgungsfreibetrag (§ 19 EStG) Kein Zugriff
4. 11.4 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) Kein Zugriff
5. 1. 11.5.1 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  2. 11.5.2 Inhalt der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  3. 11.5.3 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  4. 11.5.4 Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen Kein Zugriff
6. 11.6 Jahresmeldung an die Krankenkasse Kein Zugriff
7. 1. 11.7.1 Erstellen und Übermitteln des Lohnnachweises Kein Zugriff
  2. 11.7.2 Erstellen und Übermitteln der UV-Jahresmeldung Kein Zugriff
  3. 11.7.3 Beitragserhebung der Unfallversicherung Kein Zugriff
8. 11.8 Jahresmeldung an das Integrationsamt Kein Zugriff
9. 11.9 Prüfung der Jahresarbeitsentgeltgrenze Kein Zugriff
Die Autorinnen Kein Zugriff Seiten 743 - 752