The political economy of tax reforms

Dr. Gerrit B. Koester

doi:10.5771/9783845216096

Zusammenfassung

Was bestimmt die Steuerpolitik? Welche Ziele verfolgen die Bundesregierungen bei Steuerreformen? Haben Steuererhöhungen und Steuersenkungen einen Einfluss auf die Wahlergebnisse? Auf der Basis eines neuen Datensatzes zu den fiskalischen Effekten von Steuerreformen im Zeitraum von 1964 bis 2004 zeigt das Werk Muster der Steuerpolitik auf und testet zentrale ökonomische Hypothesen. Dabei zeigt sich, dass normative ökonomische Ansätze kaum einen Erklärungsbeitrag für die zu beobachtende Steuerpolitik leisten können.

Ausgehend von wichtigen polit-ökonomischen Theorien zeigt der Autor, dass die Mehrheitskonstellationen im Bundesrat einen wichtigen Einfluss auf die Steuerpolitik haben, allerdings genau umgekehrt wie von der Blockade-Hypothese behauptet: Steuerreformen sind gemessen an ihren Fiskaleffekten bei gegenläufigen Mehrheiten in Bundestag und Bundesrat häufiger und umfangreicher. Des Weiteren gibt es keine Hinweise darauf, dass die parteipolitische Zusammensetzung der Bundesregierung einen wichtigen Einfluss auf Steuerreformen hat. Wahltaktische Terminierungen von Steuerreformen spielen aber sehr wohl eine wichtige Rolle. Eine Auswertung des Zusammenhangs von Steuerreformen und Wahlergebnissen zeigt allerdings, dass die Versuche der Bundesregierungen, ihre Wiederwahlwahrscheinlichkeit durch Steuersenkungen kurz vor der Wahl zu erhöhen, wenig erfolgreich sind: Nicht nur die Jahre unmittelbar vor den Wahlterminen, sondern die Steuerpolitik in der gesamten Legislaturperiode hat einen Einfluss auf die Bundestagswahlergebnisse der regierenden Parteien.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2009
ISBN-Print: 978-3-8329-4131-4
ISBN-Online: 978-3-8452-1609-6
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Neue Studien zur Politischen Ökonomie
Band: 5
Sprache: Englisch
Seiten: 185
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 16
Introduction Kein Zugriff Seiten 17 - 18
1. The German tax system – overview Kein Zugriff Seiten 19 - 21
2. Historical roots of the German tax system Kein Zugriff Seiten 21 - 22
3. 1. Development of the revenue structure Kein Zugriff Seiten 22 - 24
  2. Development of the German tax system in international perspective Kein Zugriff Seiten 24 - 29
  3. Important trends in the development of the German tax system Kein Zugriff Seiten 29 - 32
4. The relationship of social security contributions and taxation Kein Zugriff Seiten 32 - 35
5. Summary Kein Zugriff Seiten 35 - 35
1. Empirical approaches to the analysis of tax policy Kein Zugriff Seiten 36 - 38
2. A new data-set on tax reforms in Germany Kein Zugriff Seiten 38 - 40
3. Reliability of the data Kein Zugriff Seiten 40 - 47
4. Summary Kein Zugriff Seiten 47 - 47
1. 1. The role of reunification and temporary measures Kein Zugriff Seiten 48 - 50
  2. New regulations by fiscal effects Kein Zugriff Seiten 50 - 51
  3. Timing of reforms Kein Zugriff Seiten 51 - 52
  4. Increases, reductions and reform intensity in the main taxes Kein Zugriff Seiten 52 - 55
  5. Summary of findings Kein Zugriff Seiten 55 - 56
2. 1. 1. Current Regulation (2007) Kein Zugriff
    2. Tax reforms Kein Zugriff
    3. The pattern of tax reforms in the wage and income tax Kein Zugriff
    4. Linking fiscal effects of reforms and revenue developments Kein Zugriff
  2. 1. Corporate profit tax – current regulation (2007) Kein Zugriff
    2. Corporate profit tax – reforms Kein Zugriff
    3. Local trade tax – current regulation (2007) Kein Zugriff
    4. Local trade tax – reforms Kein Zugriff
    5. Reforms based on the new data-set Kein Zugriff
    6. Linking fiscal effects of reforms and revenue developments Kein Zugriff
  3. 1. Value-added tax – current regulation (2007) Kein Zugriff
    2. Value-added tax – history and reforms Kein Zugriff
    3. Fiscal effects of reforms and revenue developments Kein Zugriff
  4. 1. Current regulation (2007) Kein Zugriff
    2. Mineral oil and tobacco taxes – rates, reforms and revenue development Kein Zugriff
  5. 1. 1. The local real estate tax – current regulation Kein Zugriff
      2. The real estate transfer tax – current regulation Kein Zugriff
      3. The inheritance and gift tax – current regulation Kein Zugriff
    2. 1. Reforms of standard values Kein Zugriff
      2. The real estate tax Kein Zugriff
      3. The real estate acquisition tax Kein Zugriff
      4. The inheritance and gift tax Kein Zugriff
      5. The net wealth tax Kein Zugriff
    3. Fiscal effects of reforms and revenue developments Kein Zugriff
  6. Summary Kein Zugriff Seiten 84 - 85
3. Excursus: Macroeconomic development in Germany 1950-2005 Kein Zugriff Seiten 85 - 88
1. 1. Capital mobility, international tax competition and tax policy Kein Zugriff Seiten 89 - 93
  2. The influence of tax competition on tax policy – evidence from tax rates and tax burdens Kein Zugriff Seiten 93 - 96
  3. The influence of tax competition on tax policy Kein Zugriff Seiten 96 - 97
2. 1. 1. 1. General approach Kein Zugriff
      2. Hypotheses Kein Zugriff
    2. 1. General approach Kein Zugriff
      2. Hypotheses Kein Zugriff
    3. 1. Revenues, expenditure and deficits Kein Zugriff
      2. Tests based on annual data Kein Zugriff
      3. Tests based on legislative periods Kein Zugriff
  2. 1. General approach and hypotheses Kein Zugriff
    2. Empirical tests of tax reforms as reaction to cold progression Kein Zugriff
  3. Tax smoothing Kein Zugriff Seiten 109 - 109
  4. Summary of findings Kein Zugriff Seiten 109 - 110
3. 1. 1. 1. Historical development of the German financial constitution before 1950 Kein Zugriff
      2. Tax revenue assignment Kein Zugriff
        Legislative Competencies in tax policy Kein Zugriff
        The current tax policy process Kein Zugriff
        Implications for our study of the political economy of taxation Kein Zugriff
    2. Political development Kein Zugriff
    3. The role of the constitutional court Kein Zugriff
    4. The role of the EU Kein Zugriff
    5. Summary Kein Zugriff
  2. Polit-economic approaches to tax policy – overview Kein Zugriff Seiten 124 - 126
  3. 1. General approach and related literature Kein Zugriff
    2. Hypotheses Kein Zugriff
    3. Empirical analysis Kein Zugriff
  4. 1. General approach Kein Zugriff
    2. Hypotheses Kein Zugriff
    3. Empirical analysis Kein Zugriff
  5. 1. General approach and related literature Kein Zugriff
    2. Hypotheses Kein Zugriff
    3. Empirical analysis Kein Zugriff
    4. Summary of results Kein Zugriff
  6. 1. General approach and related literature Kein Zugriff
    2. Hypotheses on partisan interests and tax reforms in Germany Kein Zugriff
    3. Empirical analysis Kein Zugriff
    4. Summary of results Kein Zugriff
  7. 1. General approach and related literature Kein Zugriff
    2. Hypotheses Kein Zugriff
    3. Empirical analysis Kein Zugriff
    4. Summary of results Kein Zugriff
  8. Combined testing of different approaches Kein Zugriff Seiten 151 - 153
  9. Summary Kein Zugriff Seiten 153 - 154
4. 1. 1. Economic voting and tax policy Kein Zugriff
    2. Economic voting and tax reforms – hypotheses Kein Zugriff
  2. 1. The independent variable – changes in the vote Kein Zugriff
    2. Empirical analysis of the influence of tax policy on voting Kein Zugriff
  3. Summary Kein Zugriff Seiten 165 - 165
Summary and conclusion Kein Zugriff Seiten 166 - 168
Bibliography Kein Zugriff Seiten 169 - 185

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