Das Firmenfahrzeug in Buchhaltung und Jahresabschluss

Kristin Markgraf

doi:10.34156/9783648175941

Zusammenfassung

Besser kaufen oder leasen? Welche Kosten können von der Steuer abgesetzt werden? Hat es Vorteile, ein Elektro- oder Hybridfahrzeug anzuschaffen? Dieses Buch beantwortet zuverlässig Ihre Fragen rund um die buchhalterische Behandlung von Firmenwagen. Es erläutert alle wichtigen steuerlichen Regelungen verständlich und praxisnah.

Kristin Markgraf zeigt, wie Ausgaben rund um den Firmenwagen korrekt erfasst, gebucht und bewertet werden. Mit Buchungsvorlagen veranschaulicht sie, wie Sie dabei richtig vorgehen. Zahlreiche Fallbeispiele erläutern ertragsteuerliche, umsatzsteuerliche und lohnsteuerliche Gesichtspunkte und bringen mehr Klarheit in der Buchhaltung. Sie erhalten außerdem Tipps zur Steueroptimierung und erfahren, wo die Grenzen des Machbaren liegen, damit die Aufwendungen vom Finanzamt anerkannt werden.

Inhalte:

Kauf und Leasing in der Buchhaltung
Aufwendungen und Erträge im Zusammenhang mit Firmenwagen
Das betrieblich mitgenutzte Privatfahrzeug / Privatnutzung eines Firmenwagens
Firmenwagen einer Personengesellschaft / einer Kapitalgesellschaft
Überlassung des Firmenwagens an Arbeitnehmer

Neu in der 2. Auflage:

Änderungen und Sonderregelungen zu Elektro- und Hybridfahrzeugen, eBikes und Fahrräder

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2024
ISBN-Print: 978-3-648-17593-4
ISBN-Online: 978-3-648-17594-1
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Reihe: Haufe Fachbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 252
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 12
Vorwort Kein Zugriff Seiten 13 - 14
1. 1. 1.1.1 Ertragsteuerliche Betriebsvermögenszuordnung Kein Zugriff
  2. 1.1.2 Umsatzsteuerliche Betriebsvermögenszuordnung Kein Zugriff
2. 1. 1.2.1 Grundsatz zur Vorsteuerabzugsberechtigung Kein Zugriff
  2. 1.2.2 Anforderungen an Rechnungen Kein Zugriff
  3. 1.2.3 Kleinbetragsrechnungen Kein Zugriff
3. 1. 1.3.1 Allgemeine Informationen zur Gewerbesteuer Kein Zugriff
  2. 1.3.2 Hinzurechnungstatbestand Finanzierungsanteile Kein Zugriff
1. 1. 2.1.1 Ermittlung der Anschaffungskosten des Firmenwagens Kein Zugriff
  2. 2.1.2 Ermittlung der Abschreibung des Firmenwagens Kein Zugriff
  3. 2.1.3 Kaufpreis des Firmenwagens – Finanzierung und buchhalterische Behandlung Kein Zugriff
  4. 2.1.4 Unfallschäden buchhalterisch darstellen Kein Zugriff
  5. 2.1.5 Verkauf Kein Zugriff
  6. 2.1.6 Inzahlungnahme eines Altfahrzeugs Kein Zugriff
  7. 2.1.7 Entnahme durch Nutzungsänderung des Firmenwagens Kein Zugriff
  8. 2.1.8 Behandlung von Firmenwagen bei Betriebsaufgabe Kein Zugriff
  9. 2.1.9 Investitionsabzugsbetrag und Erwerb von Firmenwagen Kein Zugriff
  10. 2.1.10 Sonderabschreibung nach § 7 g EStG Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1 Das Leasingfahrzeuge buchhalterisch erfassen Kein Zugriff
  2. 2.2.2 Leasingsonderzahlung bei Einnahmen-Überschussrechnung Kein Zugriff
  3. 2.2.3 Leasingsonderzahlung bei Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
  4. 2.2.4 Laufende Leasingraten Kein Zugriff
  5. 2.2.5 Buchhalterische Darstellung von Schadensfällen Kein Zugriff
  6. 2.2.6 Betriebsaufgabe Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Kauf pro und kontra Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Leasing pro und kontra Kein Zugriff
1. 3.1 Laufende Fahrzeugkosten im Inland Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Währungsumrechnung Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Vorsteuervergütung Kein Zugriff
3. 3.3 Umweltbonus und Umtauschprämien Kein Zugriff
4. 3.4 Nachrüstkosten eines Fahrzeuges Kein Zugriff
5. 3.5 Ordnungsgeld, Verwarnungsgeld, Bußgeld Kein Zugriff
6. 3.6 Luxusfahrzeuge als Firmenfahrzeug Kein Zugriff
7. 3.7 Verbuchung der Ladestromkosten bei Elektrofahrzeugen Kein Zugriff
8. 3.8 Kraftfahrzeugsteuer und Besonderheit bei Elektrofahrzeugen Kein Zugriff
1. 4.1 Betriebliche Mitbenutzung Kein Zugriff
2. 4.2 Nachweis des betrieblichen Nutzungsanteils Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Wahlrecht zwischen Reisekostenpauschale und individuellem Kilometersatz Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
1. 5.1 Anscheinsbeweis der privaten Mitbenutzung eines Firmenwagens Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Pauschale Wertermittlung – 1 %-Methode Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Zusatzpauschalen für Wege zwischen Wohnung und Betrieb sowie Familienheimfahrten Kein Zugriff
  3. 5.2.3 Sonderbehandlung Elektrofahrzeuge und Hybridfahrzeuge bei der Pauschalmethode Kein Zugriff
  4. 5.2.4 Kostendeckelung bei der Pauschalmethode Kein Zugriff
  5. 5.2.5 Fahrtenbuchmethode – allgemein Kein Zugriff
  6. 5.2.6 Sonderbehandlung Elektrofahrzeuge und Hybridfahrzeuge bei der Fahrtenbuchmethode Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Firmenfahrzeuge mit einem betrieblichen Nutzungsanteil über 50 % Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Firmenfahrzeuge mit einem betrieblichen Nutzungsanteil unter 50 % Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Schätzungsmethode zur Ermittlung der Privatnutzung – betrieblicher Nutzungsanteil über 10 % Kein Zugriff
  4. 5.3.4 Private Nutzung bei Fahrzeugen, die ohne Vorsteuerabzug erworben wurden Kein Zugriff
  5. 5.3.5 Keine Erleichterungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge für die Privatnutzung Kein Zugriff
4. 5.4 Privatnutzung mehrerer Fahrzeuge aus dem Betriebsvermögen Kein Zugriff
1. 6.1 Das ertragsteuerliche Betriebsvermögen Kein Zugriff
2. 6.2 Ertragsteuerliche Gewinnermittlung für den Gesellschafter Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Gewinnauswirkung von Fahrzeugaufwendungen Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Unentgeltliche Privatnutzung des Firmenwagens – Ertragsteuerrecht Kein Zugriff
  3. 6.3.3 Unentgeltliche Privatnutzung des Firmenwagens – Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Gewinnauswirkung von Fahrzeugaufwendungen Kein Zugriff
  2. 6.4.2 Private Nutzung des Firmenwagens – Ertragsteuerrecht Kein Zugriff
  3. 6.4.3 Umsatzsteuerliche Betrachtung des Firmenwagens Kein Zugriff
1. 7.1 Behandlung eines von der GmbH angeschafften Firmenwagens auf Ebene der GmbH Kein Zugriff
2. 7.2 Firmenwagenüberlassung an den Gesellschafter als Arbeitnehmer der GmbH Kein Zugriff
3. 7.3 Gesellschafter mietet das Fahrzeug der GmbH Kein Zugriff
4. 1. 7.4.1 Gesellschafter (Vermieter) ist kein Arbeitnehmer der GmbH Kein Zugriff
  2. 7.4.2 Gesellschafter (Vermieter) ist Arbeitnehmer der GmbH Kein Zugriff
5. 7.5 Nutzungsüberlassung und verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
6. 7.6 Übersicht – private Firmenwagennutzung durch den GmbH-Gesellschafter Kein Zugriff
1. 1. 8.1.1 1 %-Methode zur Wertermittlung des geldwerten Vorteils Kein Zugriff
  2. 8.1.2 Wertermittlung des geldwerten Vorteils für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  3. 8.1.3 Pauschalmethode zur Ermittlung des geldwerten Vorteils für Familienheimfahrten des Arbeitnehmers Kein Zugriff
  4. 8.1.4 »Kostendeckelung« bei der Berechnung des geldwerten Vorteils für Arbeitnehmer bei der Pauschalmethode Kein Zugriff
2. 8.2 Fahrtenbuchmethode (tatsächliche Kosten) zur Ermittlung des geldwerten Vorteils Kein Zugriff
3. 8.3 Auswirkung von Zuzahlungen des Arbeitnehmers Kein Zugriff
4. 8.4 Fahrzeuggestellung und Umsatzsteuer Kein Zugriff
5. 8.5 Auswirkung von einem Nutzungsverbot Kein Zugriff
6. 8.6 Behandlung der Überlassung eines Poolfahrzeuges Kein Zugriff
7. 1. 8.7.1 Sonderbehandlung der Überlassung von Elektrofahrzeugen und Hybridfahrzeuge an Arbeitnehmer bei der Pauschalen Wertermittlung Kein Zugriff
  2. 8.7.2 Sonderbehandlung der Überlassung von Elektrofahrzeugen und Hybridfahrzeuge an Arbeitnehmer bei der Fahrtenbuchmethode Kein Zugriff
  3. 8.7.3 Elektro-, Hybrid- und Brennstoffzellenfahrzeuge – Arbeitnehmerfahrzeug und die Behandlung von Ladestrom Kein Zugriff
  4. 8.7.4 Gestellung von Dienstfahrrädern Kein Zugriff
1. 9.1 Sonderregelung bei der 1 %-Methode für Elektro- und Hybridfahrzeugen – Ertragsteuer Kein Zugriff
2. 9.2 Sonderregelung bei der Fahrtenbuchmethode für Elektro- und Hybridfahrzeugen – Ertragsteuer Kein Zugriff
3. 9.3 Staffelung Kürzungsbetrag für das Batteriesystem bei Elektro- und Hybridfahrzeugen Kein Zugriff
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 247 - 248
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 249 - 252