Die soziale Verantwortung der Kapitalgesellschaften vor dem Hintergrund der europäischen CSR-Richtlinie

RiVerwG Dr. Lukas Stingl

doi:10.5771/9783748908029

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Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-8487-6691-8
ISBN-Online: 978-3-7489-0802-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Gesamtes Recht der Unternehmen und Finanzen
Volume: 6
Language: German
Pages: 614
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis Partial access Pages 1 - 36 Download chapter (PDF)
1. § 1 Einleitung und Gang der Untersuchung No access
2. 1. 1. I. Erste Definitionsversuche No access
    2. II. Die Anfänge der (rechts-)wissenschaftlichen CSR-Debatte in Deutschland No access
    3. III. Frühe Kritik No access
  2. B. 1980 bis 1999: Entwicklung weiterer Konzepte No access
  3. 1. 1. 1. Der Global Compact der Vereinten Nationen (UNGC) No access
      2. 2. Die UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte No access
      3. 3. Die ISO 26000 No access
    2. 1. a) Die Vorgeschichte No access
        b) Das CSR-Verständnis der EU-Kommission bis 2010 No access
      2. 2. 2010 bis heute: Die Phase zunehmender normativer Verbindlichkeit No access
    3. III. Die Entwicklung auf nationaler Ebene No access
  4. D. Zusammenfassung No access
3. 1. A. Vorgeschichte und Gesetzgebungsverfahren No access
  2. 1. I. Grundlegendes No access
    2. II. Inhalt und Zweck des (Konzern-)Lageberichts No access
    3. 1. 1. Aufsichtsrat und Mitgliederversammlung No access
      2. 2. Abschlussprüfer No access
      3. 3. Einzelne Stakeholder und Allgemeinheit No access
  3. 1. 1. 1. Grundlagen No access
      2. a) Beschränkung auf „nichtfinanzielle Leistungsindikatoren“ No access
        b) Bedeutsamkeit für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder der Lage No access
        c) Die für die Geschäftstätigkeit bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren No access
      3. 3. Der begrenzte Zweck der §§ 289 Abs. 3, 315 Abs. 1 S. 4 HGB a.F. No access
    2. II. Freiwillige CSR-Berichterstattung No access
  4. 1. 1. a) Verbesserung von Transparenz, Relevanz, Konsistenz und Vergleichbarkeit No access
        b) Nichtfinanzielle Informationen für die Unternehmen und ihre Stakeholder No access
      2. a) Der Modus indirekter Verhaltenssteuerung No access
        (1) Aufgrund autonomer Leistung der Unternehmen No access
        (a) Die CSR-Richtlinie als Mittel zur Statuierung der Rechenschaftspflicht No access
        (b) Die CSR-Richtlinie als Mittel zur Erzeugung von Markttransparenz und Marktanreizen No access
        bb) Verbesserung der Geschäftsergebnisse der betroffenen Unternehmen No access
        c) Mittelbare Ziele auf politisch-volkswirtschaftlicher Makroebene No access
    2. 1. aa) Der Anwendungsbereich des Art. 1 RL 2013/34/EU No access
        bb) Die vier Kategorien des Art. 2 Nr. 1 RL 2013/34/EU No access
        aa) Große Kapitalgesellschaft mit durchschnittlich mehr als 500 Arbeitnehmern No access
        bb) Mutterunternehmen eines großen Konzerns mit durchschnittlich mehr als 500 Arbeitnehmern No access
        c) Kleine und mittlere Unternehmen No access
      2. a) Die ausdrücklich genannten Aspekte No access
        b) Die sonstigen Aspekte No access
        c) Wesentlichkeit No access
        aa) Kurze Beschreibung des Geschäftsmodells No access
        (1) Beschreibung der verfolgten Konzepte No access
        (2) Beschreibung der Due-Diligence-Prozesse No access
        (3) Die Ergebnisse der verfolgten Konzepte No access
        (1) §§ 289c Abs. 3 Nr. 3, 315c Abs. 1 HGB No access
        (2) §§ 289c Abs. 3 Nr. 4, 315c Abs. 1 HGB No access
        dd) Die wichtigsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren No access
        ee) Hinweise auf im Jahresabschluss ausgewiesene Beträge No access
        ff) Comply or Explain No access
      3. 3. CSR-Rahmenwerke und Leitlinien der Kommission No access
      4. a) Die „Safe-Harbour“-Regelung, §§ 289e, 315c Abs. 3 HGB No access
        b) Der gesonderte Bericht, §§ 289b Abs. 3, 315b Abs. 3 HGB No access
        c) Befreiung innerhalb des Konzerns, §§ 289b Abs. 2, 315b Abs. 2 HGB No access
      5. a) Kontrolle durch die Gesellschaftsorgane No access
        b) Kontrolle durch den Abschlussprüfer No access
        aa) Festsetzung eines Ordnungsgeldes, § 335 HGB No access
        (1) § 331 Nr. 1 und 2 HGB No access
        (2) § 331 Nr. 3a HGB No access
        cc) Ordnungswidrigkeiten, § 334 Abs. 1 Nr. 3 und 4 HGB No access
        d) Klagemöglichkeit der Stakeholder („private enforcement“) No access
  5. E. Zusammenfassung No access
1. § 1 Begriffsarbeit tut Not No access
2. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Gemeinsame und übergeordnete Begriffe No access
    2. 1. 1. Verständigungsfunktion No access
      2. 2. Vernetzungs- und Speicherungsfunktion No access
      3. 3. Heuristische Funktion No access
      4. 4. Rechtspolitische Funktion No access
      5. 5. Rechtsdogmatische Funktion No access
    3. 1. a) Rechtssatzbegriffe No access
        aa) Interpretierende Rechtsbegriffe No access
        (1) Begriffe des äußeren Systems No access
        (2) Begriffe des inneren Systems No access
      2. 2. Abgrenzung von Rechts- und Schlüsselbegriffen No access
      3. a) Die verschiedenen Kategorien No access
        aa) Äußeres Rechtssystem No access
        bb) Inneres Rechtssystem No access
        c) Funktion und Wirkungsweise im Rahmen der Interpretation No access
  3. C. Zusammenfassung No access
3. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. 1. 1. Privatautonom gegründetes und privatrechtlich verfasstes Zweckgebilde No access
      2. 2. Körperschaft No access
      3. 3. Organisation No access
      4. 4. Juristische Person No access
      5. 5. Inhaber von Eigenkapital No access
    2. II. Definition No access
    3. 1. 1. Juristische Fiktion No access
      2. 2. Reale Verbandsperson No access
      3. 3. Organisiertes Sondervermögen No access
      4. 4. Nexus of Contracts No access
  3. 1. I. Der enge Unternehmensbegriff No access
    2. II. Der äquivalente Unternehmensbegriff No access
    3. III. Der weite Unternehmensbegriff No access
  4. D. Corporation = Kapitalgesellschaft No access
  5. E. Zusammenfassung No access
4. 1. A. Society, Stakeholder und Interesse No access
  2. 1. I. Die Funktion des Interessenbegriffs No access
    2. II. Interessenjurisprudenz No access
    3. 1. 1. Interesse und Gut No access
      2. 2. Interesse und Belang No access
      3. 3. Interesse und Tugend No access
    4. 1. a) Der Mensch als Interessenträger No access
        b) Die Individualgüter No access
        aa) Die subjektiv-faktischen Individualinteressen No access
        (1) Der Ansatz von Hans J. Wolff No access
        (2) Kritik No access
        (a) Keine öffentlichen oder verallgemeinerungsfähigen Interessen No access
        (b) Die gemischt subjektiv-objektiven Interessen No access
        (c) Die objektiv-wahren Interessen als ideale Interessen No access
        (d) Die wohlverstandenen Interessen No access
        (e) Keine Entmündigung des Einzelnen No access
      2. a) Der Ansatz von Wolff/Bachof/Stober No access
        aa) Zweck, Wohl und objektiv-wahre Interessen No access
        bb) Die subjektiven(-faktischen) Interessen No access
        cc) Die wohlverstandenen Interessen No access
    5. 1. aa) Republik und Gemeinwohl in der Antike No access
        bb) Republik und Gemeinwohl bei Jean-Jacques Rousseau (1712-1778) No access
        b) Totalitäres Gemeinwohlverständnis No access
        aa) Grundzüge des Liberalismus No access
        bb) Liberalismus und Gemeinwohl No access
        cc) Die pluralistische Gemeinwohlkonzeption No access
      2. aa) Die Unterscheidung von Staat, Gesellschaft und staatlichem Gemeinwesen No access
        bb) Die (Zivil-)Gesellschaft als Träger des öffentlichen Interesses? No access
        cc) Die Allgemeinheit als Träger des öffentlichen Interesses No access
        dd) Der Staat als treuhänderischer Vertreter des öffentlichen Interesses No access
        aa) Die Unterscheidung von öffentlichen und privaten Interessen No access
        (1) Subjektiv-faktische öffentliche Interessen No access
        (2) Wohlverstandene öffentliche Interessen No access
        (3) Objektiv-wahre öffentliche Interessen No access
        c) Das Gut des öffentlichen Interesses: Das Gemeinwohl No access
  3. C. Zusammenfassung No access
5. 1. A. Verantwortung als Rechtsbegriff No access
  2. 1. I. Die „Standardtheorie“ der Verantwortung No access
    2. 1. 1. Sinn und Zweck von Verantwortung No access
      2. 2. Der Steuerungsansatz No access
      3. a) Die Norm No access
        b) Der Normgegenstand: Menschliches Verhalten No access
        c) Die drei Normakteure: Normgeber, Normadressat und Normbegünstigter No access
        d) Geltung und Wirksamkeit No access
        e) Sein und Sollen No access
        (1) Heteronome Moral No access
        (2) Autonome Moral No access
        (3) Sittlichkeit No access
        (4) Ethik No access
        bb) Recht No access
        (1) Das Kreise-Modell No access
        (2) Normen des Guten und Gerechten No access
        (3) Moralität und Legalität No access
        g) Konditionale und kategorische Normen – Zweck- und Handlungsnormen No access
        aa) Normen der Pflichtenethik No access
        bb) Normen der Folgenethik No access
        i) Regeln und Prinzipien No access
        (1) Verhaltens- und Sanktionsnormen No access
        (2) Bestimmungs- und Bewertungsnormen No access
        (3) Handlungs- und Kontrollnormen No access
        (4) Das Verhältnis von Primär- und Sekundärnorm No access
        bb) Primär- und Sekundärnormen der Moral No access
      4. 4. Zwischenergebnis No access
    3. 1. a) Das Verhältnis von prospektiver und retrospektiver Verantwortung No access
        b) Verantwortung für die Beeinflussung oder Nichtbeeinflussung von Gütern No access
        c) Materielle und verbale Verantwortung No access
        d) Eigen- und Fremdverantwortung für das Wohl und sonstige Güter No access
      2. a) Keine rein kausale Verantwortung No access
        b) Verantwortung als soziales Konstrukt No access
        c) Verantwortung als sekundäres Konzept No access
        d) Rechtliche, moralische und sittliche Verantwortung No access
        (1) Eigenverantwortung No access
        (a) Primärverantwortung No access
        (aa) Erhaltungsverantwortung No access
        (aaa) Nichtbeeinträchtigungsverantwortung No access
        (aaaa) Die allgemeine Verkehrssicherungspflicht als zivilrechtliches Paradigma No access
        (bbbb) Die materielle Polizeipflicht als öffentlich-rechtliches Paradigma No access
        (cccc) Die zugrundeliegenden Prinzipien No access
        (bbb) Schutzverantwortung No access
        (bb) Verwirklichungsverantwortung No access
        (aaa) Spezielle Verwirklichungsverantwortung No access
        (bbb) Endzweckverantwortung No access
        (b) Sekundärverantwortung No access
        (aa) Beeinträchtigungsverantwortung No access
        (aaa) Die retrospektive Dimension No access
        (bbb) Die prospektive Dimension No access
        (bb) Nichtverwirklichungsverantwortung No access
        (aaa) Die retrospektive Dimension No access
        (bbb) Die prospektive Dimension No access
        (c) Das Verhältnis der verschiedenen Formen materieller Fremdverantwortung zueinander No access
        bb) Verbale Verantwortung No access
        (1) Norminhalt und Normstruktur No access
        (2) Normbegründung No access
        (1) Norminhalt und Normstruktur No access
        (2) Normbegründung No access
        g) Zur Notwendigkeit einer Abwägungsentscheidung No access
      3. (1) Identität No access
        (2) Autonomie No access
        (3) Macht No access
        (4) Wissen No access
        (5) Rationalität No access
        bb) Der Mensch als Verantwortungsträger No access
        aa) Anforderungen und Eigenschaften No access
        bb) Wider die Standardtheorie No access
        aa) Die Instanz als Normgeber und Steuerungssubjekt No access
        bb) Das Verhältnis zum Verantwortungsbegünstigten No access
  3. C. Zusammenfassung No access
1. 1. 1. I. Die Position Friedmans No access
    2. 1. 1. Der Verantwortungsträger No access
      2. aa) Homo Oeconomicus No access
        (1) Gewinnmaximierung als Rechtspflicht No access
        (a) Der Abschluss von Austauschverträgen am Markt No access
        (b) Der Marktmechanismus No access
        cc) Gewinnmaximierung und Shareholder-Value No access
        b) Die Rahmenordnung No access
      3. 3. Die Verantwortungsbegünstigten No access
      4. 4. Verantwortungsgegenstand No access
      5. 5. Die Verantwortungsinstanz No access
  2. 1. I. Defizit an normativer Steuerung und governance gaps No access
    2. 1. 1. Das Individuum als Verantwortungsträger und Steuerungsobjekt No access
      2. aa) Gewinnmaximierung als moralische Pflicht No access
        bb) Gewinnmaximierung als rechtlich vorgegebener Gesellschaftszweck No access
        b) Negative externe Effekte No access
      3. a) Unvollständige Verträge No access
        b) Störung der Vertragsparität No access
      4. aa) Moderne Gesellschaft No access
        bb) Globalisierung No access
        b) Steuerungsdefizit der Gesellschaft und Sozialmoral No access
      5. 5. Gestiegene Erwartungen der Öffentlichkeit No access
  3. C. Zusammenfassung No access
2. 1. 1. 1. 1. Allein der Mensch ist Träger moralischer Verantwortung No access
      2. 2. Die Kapitalgesellschaft als moralische Person No access
      3. 3. Die Kapitalgesellschaft als moralischer Akteur No access
    2. II. Die Kapitalgesellschaft als Steuerungsobjekt No access
    3. III. Zwischenergebnis No access
  2. 1. 1. 1. Primäre Stakeholder: Interessenträger No access
      2. 2. Sekundäre Stakeholder: Interessenvertreter No access
    2. 1. 1. Interne und externe Stakeholder No access
      2. 2. Interne und externe CSR No access
    3. III. Verantwortung gegenüber der Gesellschaft? No access
    4. IV. Zwischenergebnis No access
  3. 1. I. Der Verantwortungsbegriff des CSR-Konzepts No access
    2. II. CSR als korporative Freigiebigkeit No access
    3. 1. a) Der Stakeholder-Value-Ansatz No access
        b) Gemeinwohl und Gemeinwohl-Ökonomie No access
        c) Nachhaltigkeitsprinzip No access
      2. a) Achtung der Menschenrechte (§ 289c Abs. 2 Nr. 4 HGB) No access
        b) Arbeitnehmerbelange (§ 289c Abs. 2 Nr. 2 HGB) No access
        c) Umweltbelange (§ 289c Abs. 2 Nr. 1 HGB) No access
        d) Bekämpfung von Korruption und Bestechung (§ 289c Abs. 2 Nr. 5 HGB) No access
      3. 3. Organisationsführung und Due-Diligence-Prozesse No access
    4. 1. 1. CSR-Literatur No access
      2. 2. § 289c Abs. 2 HGB, CSR-Richtlinie und ISO 26000 No access
    5. V. Zwischenergebnis No access
  4. 1. I. CSR aufgrund von Rechtsnormen No access
    2. 1. a) Die Vielfalt der Ansätze No access
        aa) Die Kapitalgesellschaft als guter Unternehmensbürger No access
        (a) Das „Unternehmen an sich“ No access
        (b) Die Großunternehmung als quasi-öffentliche Institution No access
        (c) Die Kapitalgesellschaft als Administrator der Bürgerrechte No access
      2. a) Ökonomische Wirtschaftsethik No access
        aa) Erzielung ökonomischer Vorteile No access
        bb) Vermeidung ökonomischer Nachteile - insbesondere des Verlusts der license to operate No access
        cc) Win-Win-Situation: „Creating Shared Value” No access
      3. a) Das Meinungsspektrum No access
        b) CSR und Eigeninteresse No access
        c) CSR und Altruismus No access
    3. 1. 1. CSR-Rahmenwerke als Normen des Rechts? No access
      2. 2. CSR-Rahmenwerke als Normen der Moral? No access
      3. a) „Freiwillige“ Standards No access
        aa) Moralische Selbstverpflichtung No access
        (1) Öffentliche Erklärung No access
        (2) Erklärung gegenüber Vertragspartnern No access
    4. IV. CSR-Verständnis der EU No access
    5. V. Zwischenergebnis No access
  5. 1. I. Pluralisierung der Verantwortungsinstanzen No access
    2. II. Transparenz und Rechenschaftspflicht No access
    3. III. Durchsetzung und Sanktionierung der CSR No access
  6. F. Zusammenfassung No access
1. 1. A. Einführung No access
  2. 1. 1. 1. Identität: Firma und Sitz No access
      2. 2. Autonomie: Die Kapitalgesellschaft als Willens- und Handlungseinheit No access
      3. 3. Macht: Die Kapitalgesellschaft als Wirkungseinheit No access
      4. 4. Wissen: Die Kapitalgesellschaft als Wissenseinheit No access
      5. 5. Rationalität: Die Kapitalgesellschaft als rationaler Akteur No access
    2. II. Polizeirechtliche Verantwortung No access
    3. 1. 1. Strafrechtliche Verantwortung nach geltendem Recht No access
      2. 2. Auswirkungen der CSR-Richtlinie No access
  3. C. Die Kapitalgesellschaft als Träger moralischer Verantwortung No access
2. 1. A. Fragestellung No access
  2. 1. I. Einführung No access
    2. 1. 1. Die Bedeutung des Satzungszwecks No access
      2. 2. Satzungszweck und Unternehmensgegenstand No access
      3. 3. Ausdrücklich geregelter Satzungszweck No access
      4. a) GmbH No access
        b) AG No access
      5. 5. Die zwecklose Aktiengesellschaft nach Großmann No access
      6. 6. Zusammenfassung No access
    3. 1. 1. Einführung No access
      2. 2. Das Prinzip der Interesseneinheit No access
      3. a) Gesellschaftsinteresse und Gesellschaftszweck No access
        b) Die Kapitalgesellschaft als Interessenträger im Rechtssinne No access
        c) Zusammenfassung No access
      4. a) Deskriptiv-analytisches und prozedurales Verständnis No access
        aa) Bestand und dauerhafte Rentabilität des Unternehmens No access
        (1) Abwägung der maßgeblichen Interessen No access
        (2) Materielle Vorgaben No access
        c) Verhältnis von Unternehmensinteresse und (satzungsmäßigem) Gesellschaftszweck No access
        d) Zwischenergebnis No access
    4. 1. (1) Historische Auslegung: Fortgeltung des § 70 Abs. 1 AktG 1937 No access
        (2) Sinn und Zweck No access
        bb) §§ 35 Abs. 1, 43 Abs. 1 GmbHG No access
        b) Unternehmensinteresse kraft Mitbestimmungsrecht? No access
        c) Unternehmensinteresse kraft Ziffer 4.1.1 des DCGK? No access
        d) Unternehmensinteresse kraft sozialer Marktwirtschaft? No access
        e) Unternehmensinteresse kraft Art. 14 Abs. 2 GG? No access
        aa) Die Sozialverbandslehre nach Thomas Raiser No access
        bb) Die Identitätslehre nach Werner Flume No access
        g) Rezeption des Unternehmensinteresses in der Rechtsprechung No access
        (1) Primäres Unionsrecht und Verfassungsrecht No access
        (a) Die Auffassung von Norbert Röttgen und Hans-Georg Kluge No access
        (b) Die herrschende Lehre No access
        (c) Stellungnahme No access
        bb) Gemeinwohl und Gemeinwohl-Ökonomie No access
        (1) Die Kapitalgesellschaft als good corporate citizen? No access
        (a) Bisherige Rechtslage No access
        (b) Peter Hommelhoff und das große Unternehmen von öffentlichem Interesse No access
        i) Zwischenergebnis No access
      2. aa) Gewinnmaximierung No access
        bb) Maximierung des shareholder value No access
        cc) Normative CSR-Konzepte No access
        aa) Gewinnerzielung No access
        bb) Keine Gewinnmaximierung oder Maximierung des shareholder value No access
        cc) Kein interessenpluraler Satzungszweck No access
        c) Zwischenergebnis No access
  3. 1. 1. 1. Grundsatz: Keine unmittelbare Menschenrechtsverantwortung No access
      2. aa) Allgemeine Verkehrssicherungspflicht und materielle Polizeipflicht No access
        bb) Rechtliche Gefahrenverantwortung als „baseline responsibility“ No access
        b) Mittelbare Drittwirkung der Grundrechte No access
        aa) Eignung No access
        bb) Verbindlichkeit No access
      3. 3. Zwischenergebnis No access
    2. II. Umweltbelange, § 289c Abs. 2 Nr. 1 HGB No access
    3. III. Arbeitnehmerbelange, § 289c Abs. 2 Nr. 2 HGB No access
    4. IV. Sozialbelange, § 289c Abs. 2 Nr. 3 HGB No access
    5. V. Bekämpfung von Korruption und Bestechung, § 289c Abs. 5 HGB No access
    6. VI. Zusammenfassung No access
  4. 1. I. Überobligatorische CSR-Maßnahmen No access
    2. 1. a) Gesellschaftsinteresse No access
        b) Angemessenheit No access
        c) Unternehmensgegenstand No access
        d) Transparenz No access
      2. 2. CSR-Maßnahmen der Hauptversammlung No access
    3. 1. 1. Geschäftsführer No access
      2. 2. Gesellschafterversammlung No access
  5. E. Zusammenfassung No access
3. 1. 1. I. § 289c Abs. 1 HGB No access
    2. 1. a) Wortlaut No access
        b) Systematik No access
        c) Entstehungsgeschichte No access
        d) Sinn und Zweck No access
      2. 2. Wesentlichkeit der Risiken No access
      3. 3. Die von der Kapitalgesellschaft verfolgten Konzepte No access
    3. III. § 289c ff. HGB – der Begriff der „Aspekte“ No access
    4. IV. § 289e HGB – die „Safe-Harbour“-Regelung No access
  2. 1. I. Handwerkliche Mängel No access
    2. 1. 1. Harmonisierung zweifelhaft No access
      2. 2. Funktionale Überdehnung des Lageberichts No access
    3. 1. 1. § 289c Abs. 1 HGB als Chance für einen transparenten Gesellschaftszweck No access
      2. 2. Inkonsistentes CSR-Verständnis der EU No access
    4. 1. a) Bedeutungsverlust von Parlamentsgesetz und Parlament No access
        b) Die politische Mitverantwortung von Kapitalgesellschaften No access
        c) Die Rolle der NGOs No access
      2. aa) Bestimmtheitsgebot No access
        bb) Gebot der Widerspruchsfreiheit des Rechts No access
        cc) Vertrauensschutz No access
        b) Rechtssicherheit, Gerechtigkeit und staatliche Souveränität No access
        c) Rechtsbegriff No access
        d) Rechtsstaatliches Verteilungsprinzip No access
        e) Das Nemo-tenetur-Prinzip No access
        aa) Sektoraler Staat als Gegenentwurf des totalen Staats No access
        bb) Der sektorale Staat und das Konzept regulierter Selbstregulierung No access
        cc) Der sektorale Staat und die moralischen Grundlagen des Gemeinwesens No access
5. Kapitel: Abschließende Betrachtung No access Pages 570 - 576
Literaturverzeichnis No access Pages 577 - 614