Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

Robert Engert; Winfried Simon; Frank Ulbrich

doi:10.34156/9783791060330

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Copyright year: 2023
ISBN-Print: 978-3-7910-6032-3
ISBN-Online: 978-3-7910-6033-0
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 764
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
Neues ab 2023 im Überblick No access Pages 27 - 30
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Steuererklärungsvordrucke 2023 No access
3. 3 Angaben zu den Einkünften No access
4. 4 Statistische Angaben No access
5. 5 Steuererklärungsfristen No access
6. 6 Verspätungszuschlag No access
7. 7 Steuererklärungspflichten No access
8. 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht No access
9. 9 Amtliche Vordruckmuster No access
10. 10 Internet-Formulare No access
11. 11 Nichtamtliche Vordrucke No access
12. 1. 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe No access
  2. 12.2 Anlage EÜR No access
  3. 12.3 Online-Erklärungen No access
  4. 12.4 Steuererklärungssoftware No access
  5. 12.5 Datenübermittlung No access
  6. 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung No access
  7. 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide No access
  8. 12.8 Digitaler Verwaltungsakt No access
13. 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten No access
14. 1. 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung No access
  2. 14.2 Elektronische Einreichung von Belegen No access
  3. 14.3 Belegaufbewahrung No access
  4. 14.4 Elektronische Belege No access
1. 1. 1.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags No access
  3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt No access
  4. 1.4 Allgemeine Angaben No access
  5. 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif No access
  6. 1.6 Altersentlastungsbetrag No access
  7. 1.7 Bankverbindung No access
  8. 1.8 Empfangsvollmacht für den Steuerbescheid No access
  9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage No access
  10. 1.10 Einkommensersatzleistungen No access
  11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
  12. 1.12 Unterschrift No access
2. 1. 2.1 Vorbemerkungen No access
  2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag No access
  3. 2.3 Nicht abziehbare Aufwendungen No access
  4. 2.4 Kirchensteuer No access
  5. 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
  6. 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung No access
  7. 2.7 Weitere Aufwendungen No access
3. 1. 3.1 Vorbemerkungen No access
  2. 3.2 Vorsorgeaufwendungen No access
  3. 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand No access
4. 1. 4.1 Vorbemerkungen No access
  2. 4.2 Rechtsentwicklung No access
  3. 4.3 Altersvorsorgezulage No access
  4. 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug No access
5. 1. 5.1 Vorbemerkungen No access
  2. 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene No access
  3. 5.3 Pflege-Pauschbetrag No access
  4. 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale No access
  5. 5.5 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art No access
6. 1. 6.1 Vorbemerkungen No access
  2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen No access
  3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) No access
  4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG No access
  5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen No access
  6. 6.6 Angaben zur unterstützten Person No access
  7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person No access
  8. 6.8 Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen No access
  9. 6.9 Angaben zu weiteren unterhaltsleistenden Personen No access
  10. 6.10 Weitere unterstützte Personen No access
7. 1. 7.1 Vorbemerkungen No access
  2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer No access
  3. 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse No access
  4. 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen No access
  5. 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen No access
  6. 7.6 Handwerkerleistungen No access
  7. 7.7 Anspruchsberechtigte No access
  8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung No access
  9. 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen No access
  10. 7.10 Nachweise No access
  11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung No access
  12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge No access
  13. 7.13 Anrechnungsüberhang No access
8. 1. 8.1 Vorbemerkungen No access
  2. 8.2 Begünstigtes Objekt No access
  3. 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen No access
  4. 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels No access
  5. 8.5 Abzug als außergewöhnliche Belastungen No access
  6. 8.6 Energetische Maßnahmen aus den Vorjahren No access
  7. 8.7 Angaben zu Miteigentumsanteilen No access
  8. 8.8 Steuerermäßigung bei gesonderter und einheitlicher Feststellung No access
9. 1. 9.1 Vorbemerkungen No access
  2. 9.2 Familienleistungsausgleich No access
  3. 9.3 Angaben zu Kindern No access
  4. 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse No access
  5. 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen No access
  6. 9.6 Minderjährige Kinder No access
  7. 9.7 Volljährige Kinder No access
  8. 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge No access
  9. 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder No access
  10. 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende No access
  11. 9.11 Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung No access
  12. 9.12 Schulgeld für den Besuch einer Privatschule No access
  13. 9.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags No access
  14. 9.14 Übertragung der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale No access
  15. 9.15 Kinderbetreuungskosten No access
10. 1. 10.1 Vorbemerkungen No access
  2. 10.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer No access
  3. 10.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
  4. 10.4 Spendenvortrag No access
  5. 10.5 Verlustabzug No access
  6. 10.6 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten No access
  7. 10.7 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds No access
  8. 10.8 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern No access
  9. 10.9 Forschungszulage No access
11. 1. 11.1 Vorbemerkungen No access
  2. 11.2 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eDaten) No access
  3. 11.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge Arbeitnehmern No access
  4. 11.4 Versorgungsbezüge No access
  5. 11.5 Ermäßigt zu besteuernde außerordentliche Einkünfte No access
  6. 11.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug No access
  7. 11.7 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen No access
  8. 11.8 Lohn- und Einkommensersatzleistungen No access
  9. 11.9 Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandstätigkeiten No access
  10. 11.10 Sonderregelungen zu Grenzpendlern/Grenzgängern No access
  11. 11.11 Werbungskosten – Allgemeine Grundsätze No access
  12. 11.12 Entfernungspauschale No access
  13. 11.13 Beiträge zu Berufsverbänden No access
  14. 11.14 Aufwendungen für Arbeitsmittel No access
  15. 11.15 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer No access
  16. 11.16 Tagespauschale bei Tätigkeit im Homeoffice No access
  17. 11.17 Fortbildungskosten No access
  18. 11.18 Weitere Werbungskosten No access
  19. 11.19 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten No access
  20. 11.20 Werbungskosten in Sonderfällen No access
12. 1. 12.1 Vorbemerkungen No access
  2. 12.2 Vorliegen eines doppelten Haushalts No access
  3. 12.3 Berufliche Veranlassung No access
  4. 12.4 Begründung der doppelten Haushaltsführung No access
  5. 12.5 Eigener Hausstand No access
  6. 12.6 Beendigung der doppelten Haushaltsführung No access
  7. 12.7 Abziehbare Aufwendungen No access
  8. 12.8 Weitere doppelte Haushaltsführungen No access
13. 1. 13.1 Vorbemerkungen No access
  2. 13.2 Steuerfreistellungen für die Auslandstätigkeit No access
  3. 13.3 Allgemeine Angaben No access
  4. 13.4 Angaben zum Arbeitslohn No access
  5. 13.5 Rechnerische Aufteilung des verbleibenden Arbeitslohns No access
  6. 13.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger ZÜ No access
  7. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZÜ No access
  8. 13.8 Besondere Lohnbestandteile No access
  9. 13.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen No access
14. 1. 14.0 Vorbemerkung No access
  2. 14.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
  3. 14.2 Antrag auf Günstigerprüfung No access
  4. 14.3 Überprüfung des Steuereinbehalts No access
  5. 14.4 Kirchensteuerpflicht No access
  6. 14.5 Kapitalerträge im Einzelnen No access
  7. 14.6 Kapitalerträge, die dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben No access
  8. 14.7 Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben No access
  9. 14.8 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
  10. 14.9 Bezüge und Einnahmen i.S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
  11. 14.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG No access
  12. 14.11 Ermäßigte Besteuerung No access
  13. 14.12 Steuerabzugsbeträge No access
  14. 14.13 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen No access
  15. 14.14 Solidaritätszuschlag No access
  16. 14.15 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
  17. 14.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
  18. 14.17 Familienstiftungen nach § 15 AStG No access
  19. 14.18 Steuerstundungsmodelle No access
15. 1. 15.0 Vorbemerkung No access
  2. 15.1 Angaben zur Beteiligung No access
  3. 15.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug No access
  4. 15.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug No access
  5. 15.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
  6. 15.5 Steuerabzugsbeträge No access
  7. 15.6 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
16. 1. 16.0 Vorbemerkung No access
  2. 16.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 No access
  3. 16.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG No access
  4. 16.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG No access
  5. 16.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
  6. 16.5 Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 No access
  7. 16.6 Ermittlung der Vorabpauschalen No access
  8. 16.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
17. 1. 17.0 Vorbemerkung No access
  2. 17.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 No access
  3. 17.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
  4. 17.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
  5. 17.4 Öffnungsklausel No access
  6. 17.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden No access
  7. 17.6 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
  8. 17.7 Ansässigkeit in Belgien (gem. Art. 4 DBA Belgien) No access
  9. 17.8 Steuerstundungsmodelle No access
18. 1. 18.0 Vorbemerkung No access
  2. 18.1 Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen No access
  3. 18.2 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
19. 1. 19.0 Vorbemerkung No access
  2. 19.1 Ausländische Leibrenten und Leistungen, die mit Leistungen eines inländischen Versorgungsträgers (gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskasse und berufsständische Versorgungse... No access
  3. 19.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
  4. 19.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
  5. 19.4 Öffnungsklausel No access
  6. 19.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden No access
  7. 19.6 Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen, die mit inländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen vergleichbar sind No access
  8. 19.7 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
  9. 19.8 Steuerstundungsmodelle No access
20. 1. 20.1 Begriff der sonstigen Einkünfte No access
  2. 20.2 Wiederkehrende Bezüge No access
  3. 20.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs und Unterhaltsleistungen vom geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten No access
  4. 20.4 Werbungskosten No access
  5. 20.5 Andere Wiederkehrende Bezüge/Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) No access
  6. 20.6 Einkünfte aus Leistungen No access
  7. 20.7 Abgeordnetenbezüge No access
  8. 20.8 Steuerstundungsmodelle No access
  9. 20.9 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften No access
21. 1. 21.1 Allgemeines No access
  2. 21.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
  3. 21.3 Gewinnermittlungsarten No access
  4. 21.4 Gewinn als Einzelunternehmer No access
  5. 21.5 Gewinnermittlung bei abweichendem Wirtschaftsjahr No access
  6. 21.6 Besonderheiten bei bestimmten Betriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten No access
  7. 21.7 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
  8. 21.8 Einkünfte als Mitunternehmer No access
  9. 21.9 Bildung von Familiengesellschaften No access
  10. 21.10 Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung; negatives Kapitalkonto (§ 15a EStG) No access
  11. 21.11 Steuerstundungsmodelle No access
  12. 21.12 Teileinkünfteverfahren No access
  13. 21.13 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT No access
  14. 21.14 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
  15. 21.15 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne No access
  16. 21.16 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG No access
  17. 21.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer No access
  18. 21.18 Veräußerungsgewinne No access
  19. 21.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen No access
  20. 21.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegenÜberentnahmen No access
  21. 21.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG No access
  22. 21.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften No access
  23. 21.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REITKörperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen No access
  24. 21.24 Zinsschranke No access
22. 1. 22.0 Vorbemerkung No access
  2. 22.1 Freiberufliche Tätigkeit No access
  3. 22.2 Gewinnermittlungsarten No access
  4. 22.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben No access
  5. 22.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
  6. 22.5 Sonstige selbständige Arbeit No access
  7. 22.6 Teileinkünfteverfahren No access
  8. 22.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
  9. 22.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft No access
  10. 22.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG No access
  11. 22.10 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG No access
  12. 22.11 Veräußerungsgewinne No access
  13. 22.12 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte No access
  14. 22.13 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
  15. 22.14 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG No access
  16. 22.15 Einnahmen aus bestimmten nebenberuflichen Tätigkeiten No access
23. 1. 23.0 Vorbemerkung No access
  2. 23.1 Begünstigungsbetrag No access
  3. 23.2 Nachversteuerung No access
  4. 23.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages No access
24. 1. 24.1 Wozu dient die »Anlage V«? No access
  2. 24.2 Einkünfte aus dem bebauten Grundstück No access
  3. 24.3 Öffentliche Zuschüsse nach dem Wohnraumförderungsgesetz (WoFG) oder zu Erhaltungsaufwendungen, Aufwendungszuschüsse, Guthabenzinsen aus Bausparverträgen und sonstige Einnahmen No access
  4. 24.4 Anteile an Einkünften No access
  5. 24.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i.S. des § 15b EStG No access
  6. 24.6 Andere Einkünfte No access
  7. 24.7 Werbungskosten allgemein No access
  8. 24.8 Abschreibungen (Absetzungen für Abnutzung=AfA) No access
  9. 24.9 Schuldzinsen, Damnum, Erbbauzinsen No access
  10. 24.10 Erhaltungsaufwendungen, d.h. Instandhaltungs- und Instandsetzungsaufwand – Abgrenzung von den Anschaffungs- und Herstellungskosten No access
  11. 24.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) No access
  12. 24.12 Sonstige Werbungskosten No access
  13. 24.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
25. 1. 25.1 Wozu dient die »Anlage V-FeWo«? No access
  2. 25.2 Allgemeine Angaben No access
  3. 25.3 Angaben zur Nutzung No access
  4. 25.4 Angaben zu weiteren Ferienwohnungen No access
26. 1. 26.1 Wozu dient die »Anlage V-Sonstige«? No access
  2. 26.2 Anteile an Einkünften No access
  3. 26.3 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen No access
  4. 26.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem unbeweglichem Vermögen, von Sachinbegriffen sowie ausÜberlassung von Rechten No access
  5. 26.5 Ermäßigte Besteuerung No access
  6. 26.6 Steuerstundungsmodelle No access
27. 1. 27.1 Wozu dient die Anlage FW? No access
  2. 27.2 Abzugsbeschränkung nach § 10f EStG No access
  3. 27.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) No access
  4. 27.4 Anteile an Steuerbegünstigungen No access
  5. 27.5 Abzugsbetrag nach § 10e EStG No access
  6. 27.6 Nachholung von Abzugsbeträgen No access
  7. 27.7 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG No access
  8. 27.8 Zusätzliche Angaben No access
28. 1. 28.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
  2. 28.2 Liebhabereibetrieb No access
  3. 28.3 Zurechnung der Einkünfte No access
  4. 28.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte No access
  5. 28.5 Sonderregelungen für Land- und Forstwirte in den neuen Bundesländern No access
  6. 28.6 Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft No access
  7. 28.7 Begünstigte sonstige Gewinne No access
  8. 28.8 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG No access
  9. 28.9 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen No access
  10. 28.10 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen No access
  11. 28.11 Betriebsverpachtung No access
  12. 28.12 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken und immateriellen Wirtschaftsgütern No access
  13. 28.13 Tierhaltung No access
  14. 28.14 Nutzungswert vonWohnungen in Baudenkmalen No access
29. 1. 29.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG No access
  2. 29.2 Bezeichnung des Betriebs No access
  3. 29.3 Berechnungsgrundlagen No access
30. 1. 30.1 Vorbemerkungen No access
  2. 30.2 Allgemeine Angaben No access
  3. 30.3 Gewinnermittlung No access
  4. 30.4 Ergänzende Angaben zu Rücklagen und stillen Reserven No access
31. 1. 31.1 Allgemeines No access
  2. 31.2 Grund und Boden No access
  3. 31.3 Aufwuchs No access
  4. 31.4 Gebäude No access
  5. 31.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter No access
  6. 31.6 Beteiligungen No access
32. 1. 32.1 Vorbemerkungen zum Vordruck No access
  2. 32.2 Berücksichtigung tatsächlich gezahlter ausländischer Steuern No access
  3. 32.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) No access
  4. 32.4 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG No access
  5. 32.5 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes No access
  6. 32.6 Familienstiftung nach § 15 AStG No access
  7. 32.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten No access
  8. 32.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften No access
  9. 32.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a.F No access
  10. 32.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte No access
  11. 32.11 Einkünfte i.S. des § 32b EStG i.V.m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG No access
  12. 32.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt No access
33. 1. 33.1 Vorbemerkungen No access
  2. 33.2 Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 33.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht No access
  4. 33.4 Beendigung der Steuerpflicht No access
  5. 33.5 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht No access
  6. 33.6 Anzurechnende Steuern No access
  7. 33.7 Wohnsitz im Ausland No access
  8. 33.8 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
  9. 33.9 Pflicht zur Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
34. 1. 34.1 Vorbemerkungen No access
  2. 34.2 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Einkommensteuerpflicht No access
  3. 34.3 Art der Erklärung/des Antrags No access
  4. 34.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde No access
  5. 34.5 Allgemeine Angaben No access
  6. 34.6 Inländische Einkünfte No access
  7. 34.7 Anzurechnende Steuern No access
  8. 34.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG No access
  9. 34.9 Antrag auf Festsetzung derArbeitnehmer-Sparzulage No access
  10. 34.10 Sonderausgaben No access
  11. 34.11 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
  12. 34.12 Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
  13. 34.13 Ergänzende Angaben No access
  14. 34.14 Unterschrift No access
  15. 34.15 Mitwirkung bei der Steuererklärung No access
35. 1. 35.1 Vorbemerkungen No access
  2. 35.2 Festsetzung der Mobilitätsprämie No access
  3. 35.3 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie No access
  4. 35.4 Antragstellung No access
  5. 35.5 Angaben zur Mobilitätsprämie No access
36. 1. 36.0 Vorbemerkung No access
  2. 36.1 Sinn und Zweck No access
  3. 36.2 Corona-Soforthilfen,Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse No access
  4. 36.3 Angaben zur Einkommensteuererklärung No access
1. 1. 1.1 Lineare AfA (gleiche Jahresbeträge) No access
  2. 1.2 Degressive AfA (fallende Jahresbeträge) No access
  3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung No access
  4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä No access
  5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA No access
  6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern 517 No access
  7. 1.7 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden (§ 7 Abs. 4 und 5 EStG) No access
2. 1. 2.1 Begriff No access
  2. 2.2 Aufwendungen für Geschenke, Bestechungsund Schmiergelder No access
  3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen No access
  4. 2.4 Gästehäuser No access
  5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke No access
  6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung beiGeschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten No access
  7. 2.7 Aufwendungen fürWege zwischenWohnung und Betriebsstätteund für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale No access
  8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben No access
  9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen No access
  10. 2.10 Pauschalierung No access
  11. 2.11 Weitere Betriebsausgaben – praktisch bedeutsame Einzelfälle (ABC) No access
  12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
  13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
  14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern No access
3. 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2023 (Sachentnahmen) No access
4. 1. 4.0 Vorbemerkung No access
  2. 4.1 Förderung durch Eigenheimzulage No access
  3. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG No access
  4. 4.3 Grundförderung nach § 10e EStG No access
  5. 4.4 Erhaltungsaufwendungen und Schuldzinsen vor und nach Beginn der Selbstnutzung No access
  6. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben No access
  7. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10e Abs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG No access
  8. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen No access
  9. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung No access
5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.F.) 2023: Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen No access
6. 1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) No access
  2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen 575 No access
  3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen No access
  4. 6.4 Erhöhte Absetzungen und Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw No access
  5. 6.5 Einkommensteuerliche Vergünstigungen für Westberlin –Überblick (§§ 14, 14a, 14b, 14c, 14d, 15, 15b BerlinFG) No access
  6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder No access
7. 1. 7.0 Vorbemerkung No access
  2. 7.1 Begriff No access
  3. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteil bei privaten Leibrenten No access
  4. 7.3 Private Leibrenten No access
  5. 7.4 Betriebliche Leibrenten No access
8. 1. 8.1 Private Leibrenten und andere wiederkehrende (private) Bezu¨ge (Leistungen) No access
  2. 8.2 Betriebliche Leibrenten No access
9. 1. 9.0 Vorbemerkung No access
  2. 9.1 Einkommensgrenzen No access
  3. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen No access
  4. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie No access
  5. 9.4 Höchstbeträge No access
  6. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen No access
  7. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie No access
10. 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern 2023 No access
11. 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne 2023 No access
12. 1. 12.1 Vorbemerkung No access
  2. 12.2 Besteuerung No access
  3. 12.3 Steuererklärung No access
  4. 12.4 Kritik No access
13. 1. 13.0 Vorbemerkung No access
  2. 13.1 Anspruchsberechtigte No access
  3. 13.2. Entstehung des Anspruchs No access
  4. 13.3. Festsetzung der EPP/Antrag No access
  5. 13.4 Steuerpflicht der EPP No access
Vordruckmuster 2023 No access Pages 633 - 748
Stichwortverzeichnis No access Pages 749 - 764