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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle // Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten // Hinweise auf Rechtsänderungen 2024
Autor:innen:
Verlag:
 2023

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2023
ISBN-Print
978-3-7910-6032-3
ISBN-Online
978-3-7910-6033-0
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache
Deutsch
Seiten
764
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 26
  2. Neues ab 2023 im Überblick Kein Zugriff 27 - 30
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Steuererklärungsvordrucke 2023 Kein Zugriff
    3. 3 Angaben zu den Einkünften Kein Zugriff
    4. 4 Statistische Angaben Kein Zugriff
    5. 5 Steuererklärungsfristen Kein Zugriff
    6. 6 Verspätungszuschlag Kein Zugriff
    7. 7 Steuererklärungspflichten Kein Zugriff
    8. 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
    9. 9 Amtliche Vordruckmuster Kein Zugriff
    10. 10 Internet-Formulare Kein Zugriff
    11. 11 Nichtamtliche Vordrucke Kein Zugriff
      1. 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe Kein Zugriff
      2. 12.2 Anlage EÜR Kein Zugriff
      3. 12.3 Online-Erklärungen Kein Zugriff
      4. 12.4 Steuererklärungssoftware Kein Zugriff
      5. 12.5 Datenübermittlung Kein Zugriff
      6. 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung Kein Zugriff
      7. 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide Kein Zugriff
      8. 12.8 Digitaler Verwaltungsakt Kein Zugriff
    13. 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten Kein Zugriff
      1. 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung Kein Zugriff
      2. 14.2 Elektronische Einreichung von Belegen Kein Zugriff
      3. 14.3 Belegaufbewahrung Kein Zugriff
      4. 14.4 Elektronische Belege Kein Zugriff
      1. 1.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
      3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt Kein Zugriff
      4. 1.4 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      5. 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif Kein Zugriff
      6. 1.6 Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
      7. 1.7 Bankverbindung Kein Zugriff
      8. 1.8 Empfangsvollmacht für den Steuerbescheid Kein Zugriff
      9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
      10. 1.10 Einkommensersatzleistungen Kein Zugriff
      11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) Kein Zugriff
      12. 1.12 Unterschrift Kein Zugriff
      1. 2.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag Kein Zugriff
      3. 2.3 Nicht abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
      4. 2.4 Kirchensteuer Kein Zugriff
      5. 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
      6. 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung Kein Zugriff
      7. 2.7 Weitere Aufwendungen Kein Zugriff
      1. 3.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 3.2 Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
      3. 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand Kein Zugriff
      1. 4.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 4.2 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
      3. 4.3 Altersvorsorgezulage Kein Zugriff
      4. 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
      1. 5.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene Kein Zugriff
      3. 5.3 Pflege-Pauschbetrag Kein Zugriff
      4. 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale Kein Zugriff
      5. 5.5 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art Kein Zugriff
      1. 6.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen Kein Zugriff
      3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) Kein Zugriff
      4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen Kein Zugriff
      6. 6.6 Angaben zur unterstützten Person Kein Zugriff
      7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person Kein Zugriff
      8. 6.8 Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen Kein Zugriff
      9. 6.9 Angaben zu weiteren unterhaltsleistenden Personen Kein Zugriff
      10. 6.10 Weitere unterstützte Personen Kein Zugriff
      1. 7.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer Kein Zugriff
      3. 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Kein Zugriff
      4. 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
      5. 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen Kein Zugriff
      6. 7.6 Handwerkerleistungen Kein Zugriff
      7. 7.7 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
      8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung Kein Zugriff
      9. 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen Kein Zugriff
      10. 7.10 Nachweise Kein Zugriff
      11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung Kein Zugriff
      12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge Kein Zugriff
      13. 7.13 Anrechnungsüberhang Kein Zugriff
      1. 8.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 8.2 Begünstigtes Objekt Kein Zugriff
      3. 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen Kein Zugriff
      4. 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels Kein Zugriff
      5. 8.5 Abzug als außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
      6. 8.6 Energetische Maßnahmen aus den Vorjahren Kein Zugriff
      7. 8.7 Angaben zu Miteigentumsanteilen Kein Zugriff
      8. 8.8 Steuerermäßigung bei gesonderter und einheitlicher Feststellung Kein Zugriff
      1. 9.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 9.2 Familienleistungsausgleich Kein Zugriff
      3. 9.3 Angaben zu Kindern Kein Zugriff
      4. 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse Kein Zugriff
      5. 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen Kein Zugriff
      6. 9.6 Minderjährige Kinder Kein Zugriff
      7. 9.7 Volljährige Kinder Kein Zugriff
      8. 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Kein Zugriff
      9. 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder Kein Zugriff
      10. 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kein Zugriff
      11. 9.11 Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung Kein Zugriff
      12. 9.12 Schulgeld für den Besuch einer Privatschule Kein Zugriff
      13. 9.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags Kein Zugriff
      14. 9.14 Übertragung der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale Kein Zugriff
      15. 9.15 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
      1. 10.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 10.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      3. 10.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter Kein Zugriff
      4. 10.4 Spendenvortrag Kein Zugriff
      5. 10.5 Verlustabzug Kein Zugriff
      6. 10.6 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Kein Zugriff
      7. 10.7 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds Kein Zugriff
      8. 10.8 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      9. 10.9 Forschungszulage Kein Zugriff
      1. 11.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 11.2 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eDaten) Kein Zugriff
      3. 11.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge Arbeitnehmern Kein Zugriff
      4. 11.4 Versorgungsbezüge Kein Zugriff
      5. 11.5 Ermäßigt zu besteuernde außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
      6. 11.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug Kein Zugriff
      7. 11.7 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen Kein Zugriff
      8. 11.8 Lohn- und Einkommensersatzleistungen Kein Zugriff
      9. 11.9 Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandstätigkeiten Kein Zugriff
      10. 11.10 Sonderregelungen zu Grenzpendlern/Grenzgängern Kein Zugriff
      11. 11.11 Werbungskosten – Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
      12. 11.12 Entfernungspauschale Kein Zugriff
      13. 11.13 Beiträge zu Berufsverbänden Kein Zugriff
      14. 11.14 Aufwendungen für Arbeitsmittel Kein Zugriff
      15. 11.15 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
      16. 11.16 Tagespauschale bei Tätigkeit im Homeoffice Kein Zugriff
      17. 11.17 Fortbildungskosten Kein Zugriff
      18. 11.18 Weitere Werbungskosten Kein Zugriff
      19. 11.19 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      20. 11.20 Werbungskosten in Sonderfällen Kein Zugriff
      1. 12.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 12.2 Vorliegen eines doppelten Haushalts Kein Zugriff
      3. 12.3 Berufliche Veranlassung Kein Zugriff
      4. 12.4 Begründung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
      5. 12.5 Eigener Hausstand Kein Zugriff
      6. 12.6 Beendigung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
      7. 12.7 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
      8. 12.8 Weitere doppelte Haushaltsführungen Kein Zugriff
      1. 13.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 13.2 Steuerfreistellungen für die Auslandstätigkeit Kein Zugriff
      3. 13.3 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      4. 13.4 Angaben zum Arbeitslohn Kein Zugriff
      5. 13.5 Rechnerische Aufteilung des verbleibenden Arbeitslohns Kein Zugriff
      6. 13.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger ZÜ Kein Zugriff
      7. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZÜ Kein Zugriff
      8. 13.8 Besondere Lohnbestandteile Kein Zugriff
      9. 13.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen Kein Zugriff
      1. 14.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 14.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
      3. 14.2 Antrag auf Günstigerprüfung Kein Zugriff
      4. 14.3 Überprüfung des Steuereinbehalts Kein Zugriff
      5. 14.4 Kirchensteuerpflicht Kein Zugriff
      6. 14.5 Kapitalerträge im Einzelnen Kein Zugriff
      7. 14.6 Kapitalerträge, die dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben Kein Zugriff
      8. 14.7 Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben Kein Zugriff
      9. 14.8 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen Kein Zugriff
      10. 14.9 Bezüge und Einnahmen i.S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
      11. 14.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG Kein Zugriff
      12. 14.11 Ermäßigte Besteuerung Kein Zugriff
      13. 14.12 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
      14. 14.13 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen Kein Zugriff
      15. 14.14 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
      16. 14.15 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
      17. 14.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      18. 14.17 Familienstiftungen nach § 15 AStG Kein Zugriff
      19. 14.18 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 15.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 15.1 Angaben zur Beteiligung Kein Zugriff
      3. 15.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug Kein Zugriff
      4. 15.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug Kein Zugriff
      5. 15.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen Kein Zugriff
      6. 15.5 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
      7. 15.6 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      1. 16.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 16.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 Kein Zugriff
      3. 16.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG Kein Zugriff
      4. 16.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG Kein Zugriff
      5. 16.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
      6. 16.5 Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 Kein Zugriff
      7. 16.6 Ermittlung der Vorabpauschalen Kein Zugriff
      8. 16.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
      1. 17.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 17.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 Kein Zugriff
      3. 17.2 Renten, insbesondere Leibrenten Kein Zugriff
      4. 17.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt Kein Zugriff
      5. 17.4 Öffnungsklausel Kein Zugriff
      6. 17.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden Kein Zugriff
      7. 17.6 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      8. 17.7 Ansässigkeit in Belgien (gem. Art. 4 DBA Belgien) Kein Zugriff
      9. 17.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 18.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 18.1 Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen Kein Zugriff
      3. 18.2 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      1. 19.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 19.1 Ausländische Leibrenten und Leistungen, die mit Leistungen eines inländischen Versorgungsträgers (gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskasse und berufsständische Versorgungse... Kein Zugriff
      3. 19.2 Renten, insbesondere Leibrenten Kein Zugriff
      4. 19.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt Kein Zugriff
      5. 19.4 Öffnungsklausel Kein Zugriff
      6. 19.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden Kein Zugriff
      7. 19.6 Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen, die mit inländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen vergleichbar sind Kein Zugriff
      8. 19.7 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      9. 19.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 20.1 Begriff der sonstigen Einkünfte Kein Zugriff
      2. 20.2 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
      3. 20.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs und Unterhaltsleistungen vom geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten Kein Zugriff
      4. 20.4 Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 20.5 Andere Wiederkehrende Bezüge/Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) Kein Zugriff
      6. 20.6 Einkünfte aus Leistungen Kein Zugriff
      7. 20.7 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
      8. 20.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      9. 20.9 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
      1. 21.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 21.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
      3. 21.3 Gewinnermittlungsarten Kein Zugriff
      4. 21.4 Gewinn als Einzelunternehmer Kein Zugriff
      5. 21.5 Gewinnermittlung bei abweichendem Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
      6. 21.6 Besonderheiten bei bestimmten Betriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten Kein Zugriff
      7. 21.7 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
      8. 21.8 Einkünfte als Mitunternehmer Kein Zugriff
      9. 21.9 Bildung von Familiengesellschaften Kein Zugriff
      10. 21.10 Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung; negatives Kapitalkonto (§ 15a EStG) Kein Zugriff
      11. 21.11 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      12. 21.12 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
      13. 21.13 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT Kein Zugriff
      14. 21.14 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG Kein Zugriff
      15. 21.15 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne Kein Zugriff
      16. 21.16 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG Kein Zugriff
      17. 21.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer Kein Zugriff
      18. 21.18 Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
      19. 21.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen Kein Zugriff
      20. 21.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegenÜberentnahmen Kein Zugriff
      21. 21.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG Kein Zugriff
      22. 21.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften Kein Zugriff
      23. 21.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REITKörperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen Kein Zugriff
      24. 21.24 Zinsschranke Kein Zugriff
      1. 22.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 22.1 Freiberufliche Tätigkeit Kein Zugriff
      3. 22.2 Gewinnermittlungsarten Kein Zugriff
      4. 22.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben Kein Zugriff
      5. 22.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
      6. 22.5 Sonstige selbständige Arbeit Kein Zugriff
      7. 22.6 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
      8. 22.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG Kein Zugriff
      9. 22.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft Kein Zugriff
      10. 22.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG Kein Zugriff
      11. 22.10 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG Kein Zugriff
      12. 22.11 Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
      13. 22.12 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
      14. 22.13 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen Kein Zugriff
      15. 22.14 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG Kein Zugriff
      16. 22.15 Einnahmen aus bestimmten nebenberuflichen Tätigkeiten Kein Zugriff
      1. 23.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 23.1 Begünstigungsbetrag Kein Zugriff
      3. 23.2 Nachversteuerung Kein Zugriff
      4. 23.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages Kein Zugriff
      1. 24.1 Wozu dient die »Anlage V«? Kein Zugriff
      2. 24.2 Einkünfte aus dem bebauten Grundstück Kein Zugriff
      3. 24.3 Öffentliche Zuschüsse nach dem Wohnraumförderungsgesetz (WoFG) oder zu Erhaltungsaufwendungen, Aufwendungszuschüsse, Guthabenzinsen aus Bausparverträgen und sonstige Einnahmen Kein Zugriff
      4. 24.4 Anteile an Einkünften Kein Zugriff
      5. 24.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i.S. des § 15b EStG Kein Zugriff
      6. 24.6 Andere Einkünfte Kein Zugriff
      7. 24.7 Werbungskosten allgemein Kein Zugriff
      8. 24.8 Abschreibungen (Absetzungen für Abnutzung=AfA) Kein Zugriff
      9. 24.9 Schuldzinsen, Damnum, Erbbauzinsen Kein Zugriff
      10. 24.10 Erhaltungsaufwendungen, d.h. Instandhaltungs- und Instandsetzungsaufwand – Abgrenzung von den Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
      11. 24.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) Kein Zugriff
      12. 24.12 Sonstige Werbungskosten Kein Zugriff
      13. 24.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
      1. 25.1 Wozu dient die »Anlage V-FeWo«? Kein Zugriff
      2. 25.2 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      3. 25.3 Angaben zur Nutzung Kein Zugriff
      4. 25.4 Angaben zu weiteren Ferienwohnungen Kein Zugriff
      1. 26.1 Wozu dient die »Anlage V-Sonstige«? Kein Zugriff
      2. 26.2 Anteile an Einkünften Kein Zugriff
      3. 26.3 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen Kein Zugriff
      4. 26.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem unbeweglichem Vermögen, von Sachinbegriffen sowie ausÜberlassung von Rechten Kein Zugriff
      5. 26.5 Ermäßigte Besteuerung Kein Zugriff
      6. 26.6 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 27.1 Wozu dient die Anlage FW? Kein Zugriff
      2. 27.2 Abzugsbeschränkung nach § 10f EStG Kein Zugriff
      3. 27.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) Kein Zugriff
      4. 27.4 Anteile an Steuerbegünstigungen Kein Zugriff
      5. 27.5 Abzugsbetrag nach § 10e EStG Kein Zugriff
      6. 27.6 Nachholung von Abzugsbeträgen Kein Zugriff
      7. 27.7 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
      8. 27.8 Zusätzliche Angaben Kein Zugriff
      1. 28.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
      2. 28.2 Liebhabereibetrieb Kein Zugriff
      3. 28.3 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
      4. 28.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte Kein Zugriff
      5. 28.5 Sonderregelungen für Land- und Forstwirte in den neuen Bundesländern Kein Zugriff
      6. 28.6 Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
      7. 28.7 Begünstigte sonstige Gewinne Kein Zugriff
      8. 28.8 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      9. 28.9 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
      10. 28.10 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen Kein Zugriff
      11. 28.11 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
      12. 28.12 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken und immateriellen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
      13. 28.13 Tierhaltung Kein Zugriff
      14. 28.14 Nutzungswert vonWohnungen in Baudenkmalen Kein Zugriff
      1. 29.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG Kein Zugriff
      2. 29.2 Bezeichnung des Betriebs Kein Zugriff
      3. 29.3 Berechnungsgrundlagen Kein Zugriff
      1. 30.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 30.2 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      3. 30.3 Gewinnermittlung Kein Zugriff
      4. 30.4 Ergänzende Angaben zu Rücklagen und stillen Reserven Kein Zugriff
      1. 31.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 31.2 Grund und Boden Kein Zugriff
      3. 31.3 Aufwuchs Kein Zugriff
      4. 31.4 Gebäude Kein Zugriff
      5. 31.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      6. 31.6 Beteiligungen Kein Zugriff
      1. 32.1 Vorbemerkungen zum Vordruck Kein Zugriff
      2. 32.2 Berücksichtigung tatsächlich gezahlter ausländischer Steuern Kein Zugriff
      3. 32.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      4. 32.4 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG Kein Zugriff
      5. 32.5 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
      6. 32.6 Familienstiftung nach § 15 AStG Kein Zugriff
      7. 32.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten Kein Zugriff
      8. 32.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften Kein Zugriff
      9. 32.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a.F Kein Zugriff
      10. 32.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
      11. 32.11 Einkünfte i.S. des § 32b EStG i.V.m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG Kein Zugriff
      12. 32.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
      1. 33.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 33.2 Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 33.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      4. 33.4 Beendigung der Steuerpflicht Kein Zugriff
      5. 33.5 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      6. 33.6 Anzurechnende Steuern Kein Zugriff
      7. 33.7 Wohnsitz im Ausland Kein Zugriff
      8. 33.8 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen Kein Zugriff
      9. 33.9 Pflicht zur Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen Kein Zugriff
      1. 34.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 34.2 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
      3. 34.3 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
      4. 34.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde Kein Zugriff
      5. 34.5 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      6. 34.6 Inländische Einkünfte Kein Zugriff
      7. 34.7 Anzurechnende Steuern Kein Zugriff
      8. 34.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      9. 34.9 Antrag auf Festsetzung derArbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
      10. 34.10 Sonderausgaben Kein Zugriff
      11. 34.11 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen Kein Zugriff
      12. 34.12 Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen Kein Zugriff
      13. 34.13 Ergänzende Angaben Kein Zugriff
      14. 34.14 Unterschrift Kein Zugriff
      15. 34.15 Mitwirkung bei der Steuererklärung Kein Zugriff
      1. 35.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 35.2 Festsetzung der Mobilitätsprämie Kein Zugriff
      3. 35.3 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie Kein Zugriff
      4. 35.4 Antragstellung Kein Zugriff
      5. 35.5 Angaben zur Mobilitätsprämie Kein Zugriff
      1. 36.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 36.1 Sinn und Zweck Kein Zugriff
      3. 36.2 Corona-Soforthilfen,Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse Kein Zugriff
      4. 36.3 Angaben zur Einkommensteuererklärung Kein Zugriff
      1. 1.1 Lineare AfA (gleiche Jahresbeträge) Kein Zugriff
      2. 1.2 Degressive AfA (fallende Jahresbeträge) Kein Zugriff
      3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung Kein Zugriff
      4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä Kein Zugriff
      5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA Kein Zugriff
      6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern 517 Kein Zugriff
      7. 1.7 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden (§ 7 Abs. 4 und 5 EStG) Kein Zugriff
      1. 2.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 2.2 Aufwendungen für Geschenke, Bestechungsund Schmiergelder Kein Zugriff
      3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen Kein Zugriff
      4. 2.4 Gästehäuser Kein Zugriff
      5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke Kein Zugriff
      6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung beiGeschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      7. 2.7 Aufwendungen fürWege zwischenWohnung und Betriebsstätteund für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale Kein Zugriff
      8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben Kein Zugriff
      9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen Kein Zugriff
      10. 2.10 Pauschalierung Kein Zugriff
      11. 2.11 Weitere Betriebsausgaben – praktisch bedeutsame Einzelfälle (ABC) Kein Zugriff
      12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern Kein Zugriff
    3. 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2023 (Sachentnahmen) Kein Zugriff
      1. 4.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 4.1 Förderung durch Eigenheimzulage Kein Zugriff
      3. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
      4. 4.3 Grundförderung nach § 10e EStG Kein Zugriff
      5. 4.4 Erhaltungsaufwendungen und Schuldzinsen vor und nach Beginn der Selbstnutzung Kein Zugriff
      6. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben Kein Zugriff
      7. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10e Abs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG Kein Zugriff
      8. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen Kein Zugriff
      9. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung Kein Zugriff
    5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.F.) 2023: Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen Kein Zugriff
      1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen 575 Kein Zugriff
      3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen Kein Zugriff
      4. 6.4 Erhöhte Absetzungen und Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw Kein Zugriff
      5. 6.5 Einkommensteuerliche Vergünstigungen für Westberlin –Überblick (§§ 14, 14a, 14b, 14c, 14d, 15, 15b BerlinFG) Kein Zugriff
      6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder Kein Zugriff
      1. 7.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 7.1 Begriff Kein Zugriff
      3. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteil bei privaten Leibrenten Kein Zugriff
      4. 7.3 Private Leibrenten Kein Zugriff
      5. 7.4 Betriebliche Leibrenten Kein Zugriff
      1. 8.1 Private Leibrenten und andere wiederkehrende (private) Bezu¨ge (Leistungen) Kein Zugriff
      2. 8.2 Betriebliche Leibrenten Kein Zugriff
      1. 9.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 9.1 Einkommensgrenzen Kein Zugriff
      3. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
      4. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
      5. 9.4 Höchstbeträge Kein Zugriff
      6. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen Kein Zugriff
      7. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
    10. 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern 2023 Kein Zugriff
    11. 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne 2023 Kein Zugriff
      1. 12.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 12.2 Besteuerung Kein Zugriff
      3. 12.3 Steuererklärung Kein Zugriff
      4. 12.4 Kritik Kein Zugriff
      1. 13.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 13.1 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
      3. 13.2. Entstehung des Anspruchs Kein Zugriff
      4. 13.3. Festsetzung der EPP/Antrag Kein Zugriff
      5. 13.4 Steuerpflicht der EPP Kein Zugriff
  6. Vordruckmuster 2023 Kein Zugriff 633 - 748
  7. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 749 - 764

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