Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791040653

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Copyright year: 2018
ISBN-Print: 978-3-7910-4064-6
ISBN-Online: 978-3-7910-4065-3
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 906
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXX
1. 1. 1. 1 Das steuerliche Verfahrensrecht in der Steuerberaterprüfung No access
    2. 1. 2.1 Geschichte und Bedeutung der Abgabenordnung No access
      2. 2.2 Aufbau der Abgabenordnung No access
    3. 1. 3.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen (§ 3 AO) No access
      2. 3.2 Einteilung der Steuerarten No access
      3. 3.3 Begriff des Gesetz es (§ 4 AO) No access
      4. 3.4 Rückwirkung von Gesetzen No access
      5. 3.5 Gesetzesanwendung No access
      6. 3.6 Ermessensausübung (§ 5 AO) No access
      7. 3.7.1 Verbindliche Auskunft No access
        3.7.2 Tatsächliche Verständigung No access
        3.7.3 Verwirkung No access
      8. 3.8 Amtsträger No access
      9. 3.9.1 Wohnsitz (§ 8 AO) No access
        3.9.2 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) No access
      10. 3.10.1 Geschäftsleitung (§ 10 AO) No access
        3.10.2 Sitz (§ 11 AO) No access
      11. 3.11 Betriebsstätte und ständiger Vertreter (§§ 12 f. AO) No access
      12. 3.12 Steuergeheimnis (§ 30 AO) No access
  2. 1. 1. 1.1 Inhalt des Steuerschuldverhältnisses No access
      2. 1.2 Beteiligte des Steuerschuldverhältnisses No access
      3. 1.3 Handlungsfähigkeit (§ 79 AO) No access
      4. 1.4 Bevollmächtigte und Beistände (§ 80 AO) No access
      5. 1.5 Gesamtschuldnerschaft (§ 44 AO) No access
    2. 1. 2.1 Entstehung des Steueranspruchs (§ 38 AO) No access
      2. 2.2.1 Steuererstattungsanspruch (§ 37 Abs. 2 AO) No access
        2.2.2 Steuervergütungsanspruch No access
      3. 2.3.1 Gläubiger- und Schuldnerwechsel kraft Gesetzes No access
        2.3.2 Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) No access
      4. 2.4 Gesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO) No access
      5. 2.5 Unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) No access
      6. 2.6 Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) No access
      7. 2.7 Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) No access
      8. 2.8 Erlöschen des Steueranspruchs (§ 47 AO) No access
  3. 1. 1 Allgemeines No access
    2. 1. 2.1 Vertragliche Haftung No access
      2. 2.2.1 Grundlagen No access
        2.2.2 Zivilrechtliche Haftungsansprüche No access
        2.2.3.1 Haftung der Vertreter (§ 69 AO) No access
        2.2.3.2 Haftung des Vertretenen (§ 70 AO) No access
        2.2.3.3 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers (§ 71 AO) No access
        2.2.3.4 Haftung bei Verletzung der Pfl icht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO) No access
        2.2.3.5 Haftung bei Organschaft (§ 73 AO) No access
        2.2.3.6 Haftung des Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO) No access
        2.2.3.7 Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO) No access
        2.2.3.8 Sachhaftung (§ 76 AO) No access
        2.2.3.9 Duldungspfl icht (§ 77 AO) No access
    3. 1. 3.1.1 Akzessorietät der Haftung No access
        3.1.2 Haftungsverjährung No access
      2. 3.2 Haftungsbescheid (§ 191 AO) No access
      3. 3.3 Rechtsfolgen des Haftungsbescheides No access
  4. 1. 1. 1.1 Defi nition des Verwaltungsaktes (§ 118 S. 1 AO) No access
      2. 1.2 Typologie von Verwaltungsakten No access
    2. 1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Bekanntgabearten No access
      3. 2.3.1 Bekanntgabe an Ehegatten oder Lebenspartner (§ 122 Abs. 7 AO) No access
        2.3.2 Übermittlung schriftlicher Verwaltungsakte durch die Post (§ 122 Abs. 2 AO) No access
        2.3.3 Bekanntgabe bei einheitlichen Feststellungen (§ 183 AO) No access
      4. 2.4 Förmliche Bekanntgabe durch Zustellung (§ 122 Abs. 5 AO) No access
      5. 2.5 Bekanntgabe von Verwaltungsakten mittels Datenabruf (§ 122a AO) No access
    3. 3 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt (§ 120 AO) No access
    4. 1. 4.1 Form (§ 119 Abs. 2 AO) No access
      2. 4.2 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) No access
      3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) No access
    5. 1. 5.1 Allgemeines No access
      2. 5.2 Nichtigkeit von Verwaltungsakten (§ 125 AO) No access
      3. 5.3 Sonstige fehlerhafte Verwaltungsakte No access
      4. 5.4 Umdeutung fehlerhafter Verwaltungsakte (§ 128 AO) No access
  5. 1. 1. 1.1 Organisation der Finanzverwaltung No access
      2. 1.2 Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) No access
      3. 1.3.1 Zuständigkeit des Lagefi nanzamts (§§ 18 und 22 AO) No access
        1.3.2 Zuständigkeit des Betriebsfi nanzamts (§§ 18, 21 und 22 AO) No access
        1.3.3 Zuständigkeit des Finanzamts der vorwiegenden Berufstätigkeit (§§ 18 und 21 AO) No access
        1.3.4 Zuständigkeit des Wohnsitzfinanzamts (§ 19 AO) No access
        1.3.5 Zuständigkeit des Geschäftsleitungsfinanzamts (§ 20 AO) No access
        1.3.6 Sonstige Zuständigkeitsregeln (§§ 24–29 AO) No access
    2. 1. 2.1 Fristen und Termine (§§ 108 f. AO) No access
      2. 2.2 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO) No access
    3. 1. 3.1 Ablauf des Besteuerungsverfahrens No access
      2. 3.2.1 Grundsatz der Gesetzmäßigkeit und Gleichmäßigkeit der Besteuerung No access
        3.2.2 Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) No access
        3.2.3 Mitwirkungspfl ichten No access
        3.2.4 Grundsatz des rechtlichen Gehörs (§ 91 AO) No access
      3. 3.3 Elektronische Kommunikation (§ 87a AO) No access
    4. 1. 4.1.1 Beweis durch Auskünfte (§ 93 AO) No access
        4.1.2 Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 und 8 AO No access
        4.1.3 Hinzuziehung von Sachverständigen (§ 96 AO) No access
        4.1.4 Beweis durch Urkunden und Augenschein (§§ 97 f. AO) No access
      2. 4.2 Erfassung der Steuerpfl ichtigen (§§ 134–139 AO) No access
      3. 4.3.1 Allgemeines No access
        4.3.2 Derivative Buchführungspfl icht (§ 140 AO) No access
        4.3.3 Originäre Buchführungspfl icht (§ 141 AO) No access
        4.3.4 Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§§ 142 ff. AO) No access
      4. 4.4.1 Abgabe der Steuererklärung No access
        4.4.2 Verspätungszuschlag (§ 152 AO) No access
        4.4.3 Berichtigungspfl icht (§ 153 AO) No access
      5. 4.5.1 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO) No access
        4.5.2 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern (§ 160 AO) No access
    5. 1. 5.1.1 Steuerbescheide No access
        5.1.2 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) No access
        5.1.3 Vorläufi ge Steuerfestsetzung und Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 AO) No access
        5.1.4 Abweichende Steuerfestsetzung aus Billigkeitsgründen (§ 163 AO) No access
      2. 5.2.1 Allgemeines No access
        5.2.2 Festsetzungsfrist en (§ 169 AO) No access
        5.2.3 Beginn der Festsetzungsfrist, Anlaufhemmung (§ 170 AO) No access
        5.2.4.1 Höhere Gewalt (§ 171 Abs. 1 AO) No access
        5.2.4.2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 171 Abs. 2 AO) No access
        5.2.4.3 Antrag auf Steuerfestsetzung und Antrag auf Änderung (§ 171 Abs. 3 AO) No access
        5.2.4.4 Ablaufhemmung im Einspruchs- und Klageverfahren (§ 171 Abs. 3a AO) No access
        5.2.4.5 Ablaufhemmung bei Außenprüfungen (§ 171 Abs. 4 AO) No access
        5.2.4.6 Ablaufhemmung bei Steuerfahndungsprüfungen (§ 171 Abs. 5 AO) No access
        5.2.4.7 Verfolgungsverjährung (§ 171 Abs. 7 AO) No access
        5.2.4.8 Vorläufige und ausgesetzte Steuerfestsetzungen (§ 171 Abs. 8 AO) No access
        5.2.4.9 Berichtigung von Erklärungen und Selbstanzeige (§ 171 Abs. 9 AO) No access
        5.2.4.10 Steuerfestsetzung aufgrund eines Grundlagenbescheides (§ 171 Abs. 10 AO) No access
        5.2.4.11 Sonstige Ablaufhemmungen (§ 171 Abs. 11 bis 15 AO) No access
        5.2.5 Prüfungsschema und zusammenfassendes Beispiel No access
      3. 5.3 Feststellungsbescheide (§§ 179–183 AO) No access
      4. 5.4 Steuermessbescheide (§ 184 AO) No access
      5. 5.5 Verhältnis des Feststellungs- zum Festsetzungsverfahren bei § 10d EStG No access
    6. 1. 6.1 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis No access
      2. 6.2.1 Grundsätze No access
        6.2.2 Stundung (§ 222 AO) No access
      3. 6.3.1 Zahlung (§§ 224 f. AO) No access
        6.3.2 Aufrechnung (§ 226 AO) No access
        6.3.3 Erlass (§ 227 AO) No access
        6.3.4 Zahlungsverjährung (§§ 228 ff. AO) No access
      4. 6.4.1.1 Verzinsung von Steuernachforderungen und -erstattungen (§§ 233a ff. AO) No access
        6.4.1.2 Stundungszinsen (§ 234 AO) No access
        6.4.1.3 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) No access
        6.4.1.4 Sonstige Verzinsungstatbestände No access
        6.4.2 Säumniszuschläge (§ 240 AO) No access
  6. 1. 1. 1.1 Bestandskraft einerseits – Rechtskraft andererseits No access
      2. 1.2 Formelle und materielle Bestandskraft No access
      3. 1.3 Spannungsverhältnis zwischen Bestandskraft und Gesetzmäßigkeit No access
    2. 2 Berichtigungsvorschriften No access
    3. 1. 3.1 Grundsätze zu § 129 AO No access
      2. 3.2 Fälle der »offenbaren Unrichtigkeit« No access
    4. 1. 4.1 Die Vorfrage: Rechtmäßigkeit oder Rechtswidrigkeit des Steuerbescheids No access
      2. 4.2 Anwendungsbereich von §§ 130, 131 AO No access
      3. 4.3 Begünstigender oder belastender Verwaltungsakt No access
      4. 4.4.1 Rücknahme eines rechtswidrigen nicht begünstigenden Verwaltungsaktes No access
        4.4.2.1 § 130 Abs. 2 Nr. 1 AO No access
        4.4.2.2 § 130 Abs. 2 Nr. 2 AO No access
        4.4.2.3 § 130 Abs. 2 Nr. 3 AO No access
        4.4.2.4 § 130 Abs. 2 Nr. 4 AO No access
        4.4.3 Folgen der Rücknahme No access
        4.4.4 Auch möglich: Widerruf eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes No access
      5. 4.5.1 Widerruf eines rechtmäßigen nicht begünstigenden Verwaltungsaktes No access
        4.5.2.1 § 131 Abs. 2 Nr. 1 AO No access
        4.5.2.2 § 131 Abs. 2 Nr. 2 AO No access
        4.5.2.3 § 131 Abs. 2 Nr. 3 AO No access
    5. 1. 5.1 Zulässigkeit des Vorbehalts der Nachprüfung (§ 164 Abs. 1 AO) No access
      2. 5.2 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung No access
      3. 5.3 Rechtsbehelfe No access
    6. 1. 6.1 Ungewissheit No access
      2. 6.2 Umfang der Änderung; zeitliche Grenze No access
      3. 6.3 Endgültige Veranlagung (§ 165 Abs. 2 AO) No access
      4. 6.4 Rechtsbehelfsverfahren No access
    7. 1. 7.1 Grundsätze zur Änderung No access
      2. 7.2 Die schlichte Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO No access
      3. 7.3 § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c AO No access
      4. 7.4 Aufhebung oder Änderung in sonstigen gesetzlich zugelassenen Fällen (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d AO) No access
    8. 1. 8.1 Tatsachen und Beweismittel i.S.v. § 173 Abs. 1 AO No access
      2. 8.2 Nachträgliches Bekanntwerden No access
      3. 8.3 Verwertung rechtswidrig ermittelter Tatsachen No access
      4. 8.4 Erster Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zu Ungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
      5. 8.5 Zweiter Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zu Gunsten des Steuerpfl ichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
      6. 8.6 Dritter Hauptfall: Zusammenhang zwischen steuererhöhenden und steuermindernden Tatsachen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO) No access
      7. 8.7 Änderungssperre nach einer Außenprüfung No access
    9. 9 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung No access
    10. 1. 10.1 § 174 Abs. 1 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zu Ungunsten des Steuerpflichtigen No access
      2. 10.2 § 174 Abs. 2 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zu Gunsten des Steuerpflichtigen No access
      3. 10.3 § 174 Abs. 3 AO: Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts No access
      4. 10.4 § 174 Abs. 4 AO No access
      5. 10.5 § 174 Abs. 5 AO No access
    11. 1. 11.1 Anpassungszwang No access
      2. 11.2 Vorwegnahme der Feststellung No access
      3. 11.3 Umfang der Änderung, insb. die zeitliche Grenze No access
      4. 11.4 Rechtsbehelf und Aussetzung der Vollziehung No access
    12. 1. 12.1 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei laufend veranlagten Steuern No access
      2. 12.2 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Veräußerungsgeschäften No access
      3. 12.3 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO im Bereich der Umsatzsteuer No access
      4. 12.4 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Steuerklauseln No access
      5. 12.5 Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO) No access
    13. 13 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderungvon Steuerbescheiden No access
    14. 1. 14.1 Materieller Fehler No access
      2. 14.2 Umfang der Fehlerberichtigung No access
  7. 1. 1 Übersicht No access
    2. 1. 2.1 Einleitung No access
      2. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzverwaltungsrechtsweges (§ 347 AO) No access
        2.2.2.1 Einspruchsfähige Verwaltungsakte No access
        2.2.2.2 Untätigkeitseinspruch (§ 347 Abs. 1 S. 2 AO) No access
        2.2.2.3 Ausschluss des Einspruchs (§ 348 AO) No access
        2.2.3.1 Beschwer No access
        2.2.3.2 Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung (§ 352 AO) No access
        2.2.3.3 Einspruchsbefugnis bei Rechtsnachfolge (§ 353 AO) No access
        2.2.4 Einspruchsfrist (§ 355 AO) No access
        2.2.5 Einlegung des Einspruchs (§ 357 AO) No access
        2.2.6.1 Einspruchsverzicht (§ 354 AO) No access
        2.2.6.2 Einspruchsrücknahme (§ 362 AO) No access
    3. 1. 3.1 Einspruchsverfahren als verlängertes Festsetzungsverfahren No access
      2. 3.2 Mündliche Erörterung (§ 364a AO) No access
      3. 3.3 Setzung von Präklusionsfristen (§ 364b AO) No access
      4. 3.4.1 Anfechtbarkeit von Änderungsbescheiden No access
        3.4.2 Bindungswirkung im Verhältnis Grundlagenbescheid – Folgebescheid No access
    4. 4 Hinzuziehung zum Verfahren (§ 360 AO) No access
    5. 5 Entscheidung über den Einspruch (§ 367 AO) No access
  8. 1. 1. 1.1 Einführung No access
      2. 1.2 Gerichtsverfassung No access
    2. 1. 2.1.1 Anfechtungsklage (§ 40 Abs. 1, 1. Alt. FGO) No access
        2.1.2 Verpfl ichtungsklage (§ 40 Abs. 1, 2. Alt. FGO) No access
        2.1.3 Leistungsklage (§ 40 Abs. 1, 3. Alt. FGO) No access
        2.1.4 Feststellungsklage (§ 41 FGO) No access
        2.1.5 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45 f. FGO) No access
      2. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzrechtswegs (§ 33 FGO) No access
        2.2.2 Zuständigkeit des Gerichts (§§ 35 ff. FGO) No access
        2.2.3 Statthaftigkeit der Klageart (§§ 40 f. FGO) No access
        2.2.4 Beteiligtenfähigkeit und Prozessfähigkeit (§§ 57 ff. FGO) No access
        2.2.5 Klagebefugnis (§§ 40 Abs. 2, 48 FGO) No access
        2.2.6.1 Grundsatz No access
        2.2.6.2 Sprungklage (§ 45 FGO) No access
        2.2.6.3 Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) No access
        2.2.7 Klagefrist (§ 47 FGO) No access
        2.2.8 Ordnungsgemäße Klageerhebung (§§ 64 f. FGO) No access
      3. 2.3.1 Ablauf des fi nanzgerichtlichen Verfahrens No access
        2.3.2 Klageänderung (§ 67 FGO) No access
    3. 1. 3.1.1.1 Grundsatzrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 1 FGO) No access
        3.1.1.2 Rechtsfortbildungsrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 2, 1. Alt. FGO) No access
        3.1.1.3 Revision zur Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung (§ 115 Abs. 2 Nr. 2, 2. Alt. FGO) No access
        3.1.1.4 Verfahrensrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 3 FGO) No access
        3.1.2 Nichtzulassungsbeschwerde (§ 116 FGO) No access
        3.1.3 Revisionsverfahren No access
      2. 3.2 Beschwerde (§§ 128 ff. FGO) No access
      3. 3.3 Wiederaufnahme des Verfahrens (§ 134 FGO) No access
    4. 4 Kosten des Verfahrens No access
  9. 1. 1. 1.1 Überblick No access
      2. 1.2.1 Angefochtener Verwaltungsakt No access
        1.2.2 Vollziehbarkeit des angefochtenen Verwaltungsaktes No access
        1.2.3 Umfang der Aussetzung der Vollziehung No access
        1.2.4.1 Ernstliche Zweifel No access
        1.2.4.2 Unbillige Härte No access
      3. 1.3 Verfahren No access
      4. 1.4.1 Aussetzung der Vollziehung No access
        1.4.2 Ablehnung der Vollziehungsaussetzung No access
    2. 1. 2.1 Überblick No access
      2. 2.2.1.1 Aussetzung der Vollziehung durch die Finanzbehörde (§ 69 Abs. 2 FGO) No access
        2.2.1.2 Aussetzung der Vollziehung durch das Finanzgericht (§ 69 Abs. 3–7 FGO) No access
        2.2.2 Zuständigkeitskonkurrenz Finanzbehörde/Finanzgericht No access
      3. 2.3.1 Überblick No access
        2.3.2.1 Antrag No access
        2.3.2.2 Anordnungsanspruch No access
        2.3.2.3 Anordnungsgrund No access
        2.3.2.4 Keine Vorwegnahme der Hauptsacheentscheidung No access
        2.3.3 Verfahren No access
  10. 1. 1 Einleitung No access
    2. 1. 2.1 Anwendbarkeit der Abgabenordnung No access
      2. 2.2 Zuständige Vollstreckungsbehörde (§ 249 AO) No access
      3. 2.3.1 Vollstreckbarer Verwaltungsakt (§ 251 AO) No access
        2.3.2 Fälligkeit der Leistung (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) No access
        2.3.3 Leistungsgebot (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) No access
        2.3.4 Schonfrist (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) No access
        2.3.5 Mahnung (§ 259 AO) No access
    3. 1. 3.1.1 Einleitung No access
        3.1.2 Pfändung beweglicher Sachen (§§ 285 ff. AO) No access
        3.1.3.1 Pfändung in Forderungen No access
        3.1.3.2 Vollstreckung in andere Vermögensrechte No access
        3.1.4 Vermögensauskunft (§ 284 AO) No access
      2. 3.2 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen (§ 322 AO) No access
    4. 4 Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen (§§ 328 ff. AO) No access
    5. 5 Vollstreckungsmaßnahmen außerhalb der Abgabenordnung No access
    6. 1. 6.1 Überblick No access
      2. 6.2 Arrestanspruch No access
      3. 6.3 Arrestgrund No access
      4. 6.4 Anordnung und Vollziehung des Arrests No access
    7. 1. 7.1 Grundsatz No access
      2. 7.2 Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung (§ 257 AO) No access
      3. 7.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) No access
      4. 7.4 Niederschlagung (§ 261 AO) No access
      5. 7.5 Einwendungen Dritter (§ 262 AO) No access
      6. 7.6 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268 ff. AO) No access
      7. 7.7 Allgemeine Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren No access
    8. 8 Kosten der Vollstreckung (§§ 337 ff. AO) No access
  11. 1. 1 Bedeutung und Defi nition No access
    2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung No access
    3. 1. 3.1 Sachlicher Umfang der Prüfung No access
      2. 3.2 Persönlicher Umfang der Prüfung No access
      3. 3.3 Zeitlicher Umfang der Prüfung No access
      4. 3.4 Begründungs- und weitere Verfahrensmängel No access
    4. 4 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung No access
    5. 1. 5.1 Der Grundsatz No access
      2. 5.2 Rechtsbehelf und Verwertungsverbot No access
      3. 5.3 Erneute Reaktion der Verwaltung No access
      4. 5.4 Zusammenfassende Fallstudie No access
    6. 6 Kontrollmitteilungen No access
    7. 7 Die Stellung des Betriebsprüfers No access
    8. 8 Die Schlussbesprechung No access
    9. 9 Der Prüfungsbericht No access
    10. 10 Verbindliche Zusage (§ 204 AO) No access
  12. 1. 1 Überblick No access
    2. 1. 2.1 Überblick No access
      2. 2.2.1 Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung No access
        2.2.2 Subjektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung No access
        2.2.3 Täterschaft und Teilnahme No access
        2.2.4.1 Vorbereitungsstadium (strafrechtlich nicht relevant) No access
        2.2.4.2 Versuchsstadium (strafbar, § 370 Abs. 2 AO) No access
        2.2.4.3 Vollendung No access
        2.2.4.4 Beendigung No access
        2.2.5.1 Voraussetzungen der Selbstanzeige (§ 371 Abs. 1 und 3 AO) No access
        2.2.5.2 Ausschlussgründe der Selbstanzeige (§ 371 Abs. 2 AO) No access
        2.2.6 Strafzumessung No access
        2.2.7 Verjährung No access
    3. 1. 3.1 Einführung No access
      2. 3.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) No access
      3. 3.3.1 Steuergefährdung (§ 379 AO) No access
        3.3.2 Gefährdung der Abzugsteuern (§ 380 AO) No access
    4. 1. 4.1.1 Zuständigkeit No access
        4.1.2 Einleitung des Strafverfahrens (§ 397 AO) No access
        4.1.3 Befugnisse der Strafverfolgungsbehörden im Ermittlungsverfahren No access
        4.1.4 Abschluss des Ermittlungsverfahrens No access
      2. 4.2 Verfahren vor dem Strafgericht No access
1. B Umsatzsteuerrecht No access
2. 1. 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung No access
  2. 2 Rechtliche Rahmenbedingungen No access
  3. 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer No access
  4. 4 Funktion der Ergänzungstatbestände No access
3. 1. 1. 1.1 Steuerbarkeit No access
    2. 1.2 Steuerbefreiungen nach § 4 UStG No access
    3. 1.3 Bemessungsgrundlage No access
    4. 1.4 Entstehen der Umsatzsteuer No access
    5. 1.5 Änderungen der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG No access
  2. 1. 2.1 Entnahmen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
    2. 2.2 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
    3. 2.3 Ort unentgeltlicher Wertabgaben No access
    4. 2.4 Steuerbefreiungen No access
    5. 2.5 Bemessungsgrundlage No access
    6. 2.6 Steuerentstehung No access
  3. 3 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG No access
  4. 4 (Zusätzliche) Steuer nach § 14c Abs. 1 oder § 14c Abs. 2 UStG No access
  5. 5 Ermittlung der abziehbaren Vorsteuer, Vorsteuerberichtigung No access
  6. 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers No access
  7. 7 Umsatzsteuerrechtliche Haftungsansprüche No access
4. 1. 1 Bedeutung der Unternehmerstellung No access
  2. 1. 2.1 Unternehmensfähigkeit (»wer«) No access
    2. 1. 2.2.1.1 Gesellschafter als Unternehmer No access
        2.2.1.2 Geschäftsführung bei Personengesellschaften No access
        2.2.1.3 Holdinggesellschaften als Unternehmer No access
        2.2.1.4 Forderungseinziehung als unternehmerische Betätigung No access
        2.2.1.5 Leistungen an (Vereins-)Mitglieder No access
      2. 2.2.2 Nachhaltigkeit der Tätigkeit No access
      3. 2.2.3 Einnahmeerzielungsabsicht No access
    3. 1. 2.3.1 Selbständigkeit von Geschäftsführungsleistungen natürlicher Personen No access
      2. 2.3.2 Selbständigkeit von Geschäftsführungsleistungen juristischer Personen No access
  3. 3 Grundsatz der Unternehmenseinheit No access
  4. 4 Handeln im Rahmen des Unternehmens No access
  5. 1. 5.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 5.2 Vorgründungsgesellschaften als notwendiger Beginn unternehmerischer Betätigung No access
  6. 6 Ende des Unternehmens, insb. Fortbestand bei Insolvenz No access
  7. 1. 7.1 Neuregelung in § 2b Abs. 1 UStG No access
    2. 7.2 Negativkatalog fehlender Wettbewerbsverzerrungen in § 2b Abs. 2 UStG No access
    3. 7.3 Kommunale Zusammenarbeit No access
    4. 7.4 Unternehmereigenschaft kraft Gesetzes No access
    5. 7.5 Juristische Person des öffentlichen Rechts als Leistungsempfänger No access
  8. 1. 1. 8.1.1 Voraussetzungen No access
      2. 8.1.2 Verfahren No access
      3. 8.1.3 Rechtsfolgen No access
      4. 8.1.4 Optionsrecht No access
    2. 8.2 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe No access
  9. 1. 9.1 Voraussetzungen No access
    2. 1. 9.2.1 Umsätze zwischen den Beteiligten No access
      2. 9.2.2 Umsätze der Organgesellschaft mit Dritten No access
      3. 9.2.3 Grenzüberschreitende Organschaft No access
5. 1. 1. 1. 1.1.1 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts No access
      2. 1.1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht No access
    2. 1. 1.2.1 Unbewegte Lieferungen und deren Ort No access
      2. 1.2.2 Befördern und Versenden als bewegte Lieferungen No access
      3. 1.2.3 Transportbeginn als Lieferort bewegter Lieferungen No access
      4. 1.2.4.1 Verlagerung aus dem Drittland ins Inland nach § 3 Abs. 8 UStG No access
        1.2.4.2 Verlagerung an das Transportende nach § 3c UStG No access
        1.2.4.3 Energielieferungen nach § 3g UStG No access
      5. 1.2.5.1 Bestimmung der Leistungsbeziehungen No access
        1.2.5.2 Zuordnung der Warenbewegung No access
        1.2.5.3 Zuordnungskriterien in der aktuellen BFH-Rechtsprechung No access
        1.2.5.4 Gesetzliche Neuregelung – Diskussionsstand No access
        1.2.5.5 Unterbrechung der Warenbewegung No access
  2. 1. 2.1 Grundprobleme bei der Ortsbestimmung No access
    2. 2.2 Grundregeln in § 3a Abs. 1 und 2 UStG No access
    3. 1. 2.3.1 Belegenheitsort (Grundstücksumsätze) No access
      2. 2.3.2 Übergabeort – (Kurzfristige) Vermietung von Beförderungsmitteln No access
      3. 2.3.3 Tätigkeitsort No access
    4. 1. 2.4.1 Vermittlungsleistungen No access
      2. 2.4.2.1 Personenbeförderung No access
        2.4.2.2 Güterbeförderung No access
      3. 2.4.3 Katalogleistungen in § 3a Abs. 4 UStG No access
      4. 2.4.4 Besonderheiten bei elektronisch erbrachten Leistungen (bis 31.12.2014) No access
      5. 2.4.5 Ab 01.01.2015: Empfängerortsprinzip auch für Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen No access
    5. 2.5 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen No access
  3. 1. 3.1 Haupt- und Nebenleistung No access
    2. 3.2 Untrennbare Gesamtleistung No access
    3. 3.3 Aufteilung durch gesetzliche Vorgaben No access
6. 1. 1 Wirtschaftliche Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung No access
  2. 1. 2.1 Verträge, die nicht, mangelhaft oder verspätet erfüllt werden No access
    2. 2.2 Abgebrochene (Werk-)Lieferungen No access
    3. 2.3 Abwicklung von Schadensersatzansprüchen aus unerlaubter Handlung No access
  3. 3 Leistungsaustausch bei Vereinen No access
  4. 4 Steuerbarer Leistungsaustausch bei der Gründung von Gesellschaften No access
  5. 5 Steuerbarer Leistungsaustausch beim Ausscheiden eines Gesellschafters No access
  6. 6 Leistungsaustausch bei der Abgabe von Leistungen an Arbeitnehmer No access
7. VI Inland/Ausland No access
8. 1. 1 Einkommensteuerrecht als Anknüpfungspunkt? No access
  2. 1. 2.1 Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung No access
    2. 2.2 Übereignung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen? No access
    3. 2.3 Erwerb für das Unternehmen des Erwerbers No access
    4. 2.4 Wirkung der Rechtsnachfolge nach § 1 Abs. 1a S. 3 UStG No access
    5. 2.5 Fehlerhafter Steuerausweis No access
    6. 2.6 Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen für die Geschäfts veräußerung No access
9. 1. 1 Zwecke und Wirkungen von Steuerbefreiungstatbeständen No access
  2. 1. 2.1 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge No access
    2. 1. 2.2.1 Die Ausnahmetatbestände des § 4 Nr. 12 S. 2 UStG No access
      2. 2.2.2 Gemischte Verträge No access
      3. 2.2.3 Verträge besonderer Art No access
    3. 2.3 Einzelheiten zur Option nach § 9 Abs. 1 und 2 UStG No access
    4. 2.4 Verzicht gegenüber einer nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaft No access
  3. 3 Zwingend »vorsteuerschädliche« Steuerbefreiungen No access
  4. 4 Veräußerung nicht vorsteuerentlasteter Gegenstände nach § 4 Nr. 28 UStG No access
10. 1. 1. 1.1 Zuzurechnender Aufwand des Leistungsempfängers No access
    2. 1.2 Anwendung des zutreffenden Steuersatzes No access
  2. 1. 2.1 Abgrenzung Auslagenersatz/durchlaufende Posten No access
    2. 2.2 Echte und unechte Zuschüsse No access
    3. 2.3 Tauschvorgänge No access
  3. 3 Mindest-Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG No access
  4. 1. 4.1 Zwecke und Wirkungsweise No access
    2. 4.2 Anwendung bei Entnahmen No access
    3. 4.3 Unberechtigter Steuerausweis No access
    4. 4.4 Verzicht auf Differenzbesteuerung No access
    5. 4.5 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt No access
    6. 4.6 Besonderheiten bei Reiseleistungen nach § 25 UStG No access
  5. 1. 5.1 Allgemeiner Anwendungsbereich des § 17 Abs. 1 UStG No access
    2. 5.2 Sonderfall: Verrechnung von Gutscheinen No access
    3. 1. 5.3.1 Uneinbringlichkeit No access
      2. 5.3.2 Nicht ausgeführte Leistung No access
      3. 5.3.3 Rückgängigmachung einer Lieferung/Rücklieferung No access
      4. 5.3.4 Tätigen von Aufwendungen i.S.d. § 15 Abs. 1a UStG No access
    4. 5.4 Wirkungsweise No access
11. 1. 1. 1.1 Leistungszeitpunkt als Anknüpfungspunkt No access
    2. 1.2 Entgeltsvereinnahmung als Anknüpfungspunkt No access
  2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten No access
  3. 3 Steuerentstehung mit Rechnungserteilung No access
  4. 4 Fälligkeit No access
12. 1. 1 Grundzüge No access
  2. 2 Rahmenbedingungen der Besteuerung nach § 3 Abs. 1b UStG No access
  3. 1. 3.1 Entnahmen des Unternehmers (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 1 UStG) No access
    2. 3.2 Sachzuwendungen an das Personal (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 2 UStG) No access
    3. 3.3 Sonstige unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 3 UStG) No access
  4. 4 Steuerbefreiungen No access
  5. 5 Bemessungsgrundlage für fiktive Lieferungen nach § 10 Abs. 4 Nr. 1 UStG No access
  6. 1. 1. 6.1.1 Vorsteuerabzug bei Erwerb als Voraussetzung No access
      2. 6.1.2 Relevanz des Vorsteuerabzugs bei der Bemessungsgrundlage No access
      3. 6.1.3 Besteuerung außerunternehmerischer Fahrzeugnutzung No access
      4. 6.1.4.1 Einführung in die Problematik No access
        6.1.4.2 Relevanz der Neufassung des § 10 Abs. 4 Nr. 2 UStG zum 01.01.2005 No access
        6.1.4.3 Einzelprobleme No access
        6.1.4.4 Ab 01.01.2011: Rückkehr zum anteiligen Vorsteuerausschluss No access
        6.1.4.5 Neuregelungen für teilunternehmerisch genutzte Grundstücke ab 01.01.2011 (Übersicht) No access
    2. 6.2 Erbringen einer anderen sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9a S. 1 Nr. 2 UStG) No access
    3. 6.3 Sonstige Leistungen gegenüber dem Personal No access
  7. 7 Ort der Abgabe/Rechnungserteilung/Steuerentstehung No access
13. 1. 1 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG No access
  2. 1. 2.1 Anwendungsbereich der Norm No access
    2. 2.2 Berichtigungsverfahren No access
14. 1. 1 Besteuerungsprinzipien bei grenzüberschreitenden Warenbewegungen No access
  2. 1. 2.1 Die Einfuhr aus dem Drittland nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG No access
    2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 6 UStG No access
    3. 1. 2.3.1 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 7 UStG) No access
      2. 2.3.2 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen No access
      3. 2.3.3 Vermittlung grenzüberschreitender Warenlieferungen No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Tatbestandliche Voraussetzungen eines realen innergemeinschaftlichen Erwerbs No access
      2. 3.1.2 Erwerbsort, Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiung und Steuerentstehung No access
      3. 3.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen No access
      4. 3.1.4.1 Betroffener Personenkreis No access
        3.1.4.2 Erwerbsschwelle No access
      5. 3.1.5 Der Sonderfall des Erwerbs neuer Fahrzeuge No access
    2. 1. 3.2.1 Materiell-rechtliche Anforderungen No access
      2. 3.2.2 Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer No access
      3. 3.2.3 Kontrollverfahren und Nachweispflichten No access
      4. 3.2.4 Innergemeinschaftliches Verbringen No access
      5. 3.2.5 Lieferung neuer Fahrzeuge No access
    3. 3.3 Lieferungen an Privatpersonen im Reiseverkehr No access
    4. 3.4 Innergemeinschaftliche Erwerbe im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Reihengeschäften No access
  4. 4 Umsätze im Steuerlager No access
15. 1. 1. 1.1 Unternehmer No access
    2. 1. 1.2.1 Leistungsbezug durch Gesellschafter/Gemeinschafter No access
      2. 1.2.2 Beteiligte an nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaften als Leistungsempfänger No access
      3. 1.2.3 Besonderheiten bei unfreier Versendung No access
    3. 1. 1.3.1.1 Bezug vertretbarer Sachen No access
        1.3.1.2 Bezug sonstiger Leistungen No access
        1.3.1.3 Verwendung eines einheitlichen Gegenstands für nichtwirtschaftliche Tätigkeiten i.e.S. No access
      2. 1.3.2 Unternehmenszuordnung bei auch unternehmensfremder Nutzung von Gegenständen No access
      3. 1.3.3 Zuordnung von teilunternehmerisch genutzten Grundstücken ab 01.01.2011 No access
      4. 1.3.4 Mindestumfang unternehmerischer Nutzung (10 %-Klausel) No access
      5. 1.3.5.1 Anteilige Unternehmenszuordnung No access
        1.3.5.2 Zuordnung zum Privatvermögen No access
        1.3.5.3 Exkurs: Zuordnung zum Privatvermögen bei Erwerb von Privatpersonen No access
    4. 1. 1.4.1 Schutz guten Glaubens? No access
      2. 1.4.2 Erwerb von einem Kleinunternehmer No access
    5. 1. 1.5.1 Rechnungsanforderungen No access
      2. 1.5.2 Folgen fehlerhafter Rechnungsangaben für den Vorsteuerabzug No access
      3. 1.5.3 Exkurs: Zivilrechtliche Folgen unzureichender Rechnungsangaben No access
      4. 1.5.4 Kleinbetragsrechnungen/Fahrausweise No access
      5. 1.5.5 Gutschriften No access
    6. 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer No access
  2. 1. 2.1 Vorgaben der Mehrwertsteuersystemrichtlinie No access
    2. 2.2 Reise- und Umzugskosten No access
    3. 1. 2.3.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) No access
      2. 2.3.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) No access
      3. 2.3.3 Aufwendungen für Gästehäuser, Motoryachten sowie für ähnliche Zwecke (§ 4 Abs. 5 Nr. 3 und 4 EStG) No access
      4. 2.3.4 Von § 15 Abs. 1a UStG nicht erfasste Aufwendungen No access
    4. 2.4 Teilunternehmerische Grundstücksnutzung ab 01.01.2011 No access
  3. 1. 3.1 Berechtigung zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer No access
    2. 3.2 Abzug der Umsatzsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Prüfungsschritte bei Erhaltungsaufwand No access
      2. 4.1.2 Aufteilungsmaßstab No access
      3. 4.1.3 Aufteilungsgebot bei Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
    2. 4.2 Praxisprobleme bei vorsteuerschädlichen Verwendungen mit Optionsmöglichkeit No access
  5. 5 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs No access
16. 1. 1. 1.1 Wechsel von privater zu unternehmerischer Nutzung No access
    2. 1.2 Änderung des Anteils unternehmerischer Nutzung No access
    3. 1.3 Änderung des Anteils vorsteuerschädlicher zu vorsteuerunschädlicher Verwendung No access
    4. 1.4 Zwischenzeitlicher Leerstand von Gebäuden No access
    5. 1.5 Berichtigungszeitraum No access
    6. 1.6 Ermittlung des Berichtigungsbetrags No access
    7. 1.7 Vorsteuerberichtigung wegen eines Wechsels der Besteuerungsform No access
  2. 1. 2.1 Anwendungsbereich des § 15a Abs. 8 UStG No access
    2. 2.2 Vorsteuerberichtigung durch Verwertungshandlungen im Insolvenzverfahren No access
  3. 1. 3.1 Verwendungsänderungen bei Umlaufvermögen No access
    2. 3.2 Einbauten oder sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut No access
    3. 3.3 Vorsteuerberichtigung wegen selbständiger sonstiger Leistungen No access
  4. 4 Vorsteuerberichtigung bei teil unternehmerisch genutzten Grundstücken No access
  5. 5 Verfahrensfragen No access
17. 1. 1 Steueranmeldungsverfahren – Jahreserklärung, Voranmeldungen No access
  2. 1. 2.1 Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer No access
    2. 2.2 Verwertung von Sicherungsgut No access
    3. 1. 2.3.1 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen No access
      2. 2.3.2 Bauleistungen No access
    4. 1. 2.4.1 Strom- und Gaslieferungen No access
      2. 2.4.2 Übertragung von Emissionszertifikaten No access
      3. 2.4.3 Lieferung von Industrieschrott und Altmetallen No access
      4. 2.4.4 Gebäudereinigungen No access
      5. 2.4.5 Lieferung von Gold No access
      6. 2.4.6 Lieferung von Mobilfunkgeräten No access
      7. 2.4.7 Lieferung der in der Anlage 4 aufgeführten Metallerzeugnisse No access
    5. 1. 2.5.1 Status des Abnehmers No access
      2. 2.5.2 Ausnahmen von der Steuerschuldnerschaft No access
      3. 2.5.3 Rechnungsanforderungen, Rechtsfolgen eines Verstoßes No access
      4. 2.5.4 Entstehen der »§ 13b-Steuer« No access
  3. 3 Fiskalvertretung No access
  4. 4 Reformüberlegungen zur Umsatzsteuer No access
18. Anhang – Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten No access
1. C Erbschaftsteuerrecht No access
2. 1. 1. 1. 1.1.1 Das Erbschaftsteuergesetz in seiner historischen Entwicklung No access
      2. 1.1.2 Der Gesetzesaufbau No access
    2. 1. 1.2.1 Die wirtschaftlichen Auswirkungen auf der Planungs- und Belastungsebenedes Steuerbürgers No access
      2. 1.2.2 Tragende Prinzipien des Erbschaftsteuerrechts No access
      3. 1.2.3.1 Die Bedeutung der unentgeltlichen Leistungsfähigkeit No access
        1.2.3.2 Der Aspekt der Rechtsnachfolge No access
      4. 1.2.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer No access
      5. 1.2.5 Die Erbschaftsteuer als Erwerbersteuer (Erbanfall- oder Bereicherungssteuer) No access
    3. 1. 1.3.1 Der Standort der Erbschaft-/Schenkungsteuer No access
      2. 1.3.2 Erbschaftsteuer und Einkommensteuer No access
      3. 1.3.3 Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer No access
      4. 1.3.4 Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz No access
      5. 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und Zivilrecht No access
    4. 1. 1.4.1 Erbschaftsteuergesetz und Art. 14 GG No access
      2. 1.4.2 Erbschaftsteuergesetz und Art. 6 GG No access
      3. 1.4.3 Erbschaftsteuergesetz und Art. 3 GG No access
      4. 1.4.4 Partielle oder komplette Verfassungswidrigkeit des ErbStG (2009)? No access
    5. 1.5 Einkommensteuergesetz und Gemeinschaftsrecht No access
    6. 1. 1.6.1 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 1. Stufe No access
      2. 1.6.2 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 2. Stufe No access
    7. 1. 1.7.1 Betriebsvermögen No access
      2. 1.7.2 Grundvermögen No access
      3. 1.7.3.1 Betriebsvermögen No access
        1.7.3.2 Weiteres Verschonungsvermögen No access
      4. 1.7.4 Neue Befreiungstatbestände No access
      5. 1.7.5 Tarifänderungen No access
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche Verwandtenerbrecht No access
    2. 1. 2.2.1 Die Bedeutung des Güterstandes für das Ehegattenerbrecht No access
      2. 2.2.2 Die Beendigung des Güterstandes, insbesondere bei der Zugewinngemeinschaft (inklusive der Berechnung der Ausgleichsforderung ) No access
      3. 2.2.3.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2.2.3.2 Die Güterstandsschaukel No access
      4. 2.2.4.1 Die Hinterbliebenenbezüge und die Ausgleichsforderung No access
        2.2.4.2 Die güterrechtliche Lösung gemäß § 5 Abs. 2 ErbStG No access
      5. 2.2.5 Die Regelung bei der – fortgesetzten – Gütergemeinschaft (§ 4 ErbStG) No access
    3. 2.3 Gesetzliches Erbrecht und die Steuerklassen des Erbschaftsteuergesetzes No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Gewillkürter oder gesetzlicher Erbe? No access
      2. 3.1.2.1 Unklare Testamente und die Bedeutung des Erbscheins No access
        3.1.2.2 Teilungsanordnung versus Vorausvermächtnis No access
        3.1.2.3 Vermächtnis (insb. das Kaufrechtsvermächtnis ) und Auflage No access
        3.1.2.4 Der » unbekannte Erbe« No access
    2. 1. 3.2.1 Zivilrechtliche Fragen zum Berliner Testament No access
      2. 3.2.2 Die erbschaftsteuerliche Antwort zum Berliner Testament No access
      3. 3.2.3 Folgeprobleme beim Berliner Testament No access
    3. 1. 3.3.1 Erbrechtliche Bedeutung No access
      2. 3.3.2 Das Erbschaftsteuerrecht bei der Vor-/Nacherbschaft No access
    4. 1. 3.4.1 Erbrechtliche Vorfragen No access
      2. 3.4.2 Steuerliche Motive für die Ausschlagung No access
      3. 3.4.3 Die marktwirtschaftliche Ausschlagung – gegen Entgelt No access
    5. 3.5 Pflichtteile und ihre »Abfindung« No access
  4. 1. 4.1 Die Rechtsnachfolge im Erbrecht und im Erbschaftsteuerrecht No access
    2. 1. 4.2.1 Sonderrechtsnachfolge bei vererbten Beteiligungen an Personengesellschaften No access
      2. 4.2.2 Die Erbschaftsteuer bei der vererbten Mitunternehmerschaft – (Grundzüge) No access
    3. 1. 4.3.1 Der steuerpfl ichtige Erwerb gemäß § 10 ErbStG No access
      2. 4.3.2 Die Schulden im Erbfall No access
  5. 1. 5.1 Die Schenkung auf den Todesfall (§ 2301 BGB und § 3 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 ErbStG) No access
    2. 1. 5.2.1 Die Lebensversicherung im Erbschaftsteuerrecht No access
      2. 5.2.2 Unfallversicherungsverträge No access
      3. 5.2.3 Hinterbliebenenbezüge – Versorgungsansprüche No access
3. 1. 1. 1. 1.1.1 Die Freigebigkeit als Auslöser einer unentgeltlichen Zuwendung No access
      2. 1.1.2 Abgrenzungsfälle: keine Schenkung No access
    2. 1. 1.2.1 Einführung (Anwendungsbereich) No access
      2. 1.2.2 Aktuelle Lösung (nach R E 7.4 ErbStR 2011 und H E 7.4 ErbStH 2011) No access
      3. 1.2.4 Schenkungen unter Aufl agen No access
      4. 1.2.4 Schenkungen unter Auflagen No access
      5. 1.2.6 Schenkungen von Immobilien No access
      6. 1.2.7 Die Kettenschenkung No access
      7. 1.2.8 Die mittelbare Schenkung, insbesondere die mittelbare Grundstücksschenkung No access
      8. 1.2.9 Die unbenannte (Ehegatten-) Zuwendung No access
      9. 1.2.10 Erweiterung der Steuerbefreiung um § 13 Abs. 1 Nr. 4b und Nr. 4c ErbStG No access
    3. 1.3 Die weiteren Fälle des § 7 Abs. 1 Nr. 2–7, Nr. 10 ErbStG189 No access
    4. 1.4 Die Zweckzuwendung (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 und § 8 ErbStG) No access
    5. 1. 1.5.1 Zuwendungen bei Personengesellschaften (§ 7 Abs. 5–7 ErbStG) No access
      2. 1.5.2.1 Allgemeine Ausführungen No access
        1.5.2.2 Die Technik des § 7 Abs. 8 ErbStG No access
        1.5.2.3 Tabellarische Strukturierung206 No access
  2. 1. 2.1 Ausgangssituation, Vorüberlegungen und Motivlage No access
    2. 2.2 Die gesetzliche Lösung beim Nießbrauch (§ 23 ErbStG) No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Die schenkungsteuerlichen Grundzüge No access
      2. 3.1.2 Auslegungsfragen der vorweggenommenen Erbfolgen zu § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG No access
    2. 1. 3.2.1 Übertragung auf Parkgesellschaften (Personengesellschaften) No access
      2. 3.2.2 Übertragung auf eine »Familien-GmbH« unter Lebenden und/oder auf eine »Erb-GmbH« von Todes wegen No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Die Errichtung der Stiftung No access
      2. 4.1.2 Die Stiftungszuwendung No access
      3. 4.1.3.1 Die Ersatzerbschaftsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 i.V.m. § 9 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) No access
        4.1.3.2 Die laufende Besteuerung der Stiftung – Grundzüge No access
      4. 4.1.4 Die Aufl ösung der Stiftung No access
    2. 4.2 Die Übertragung auf eine ausländische Stiftung No access
    3. 4.3 Der Trust(ee) als Nachfolger No access
4. 1. 1. 1.1 Grundfragen der persönlichen Steuerpfl icht No access
    2. 1.2 Die beschränkte Steuerpflicht und die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Erbschaft- und Außensteuergesetz No access
    3. 1. 1.3.1 Der Regelfall: Die Anrechnung nach § 21 ErbStG No access
      2. 1.3.2 DBA-Fragen zur Erbschaftsteuer No access
      3. 1.3.3 Europarechtliche Aspekte No access
      4. 1.3.4 Die EuErbVO Nr. 650/2012 (vom 16.08.2012) No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Die Entstehung der Erbschaftsteuer No access
      2. 2.1.2 Die Entstehung der Schenkungsteuer No access
    2. 2.2 Sonderproblematik des § 11 ErbStG No access
    3. 2.3 Planungshorizonte bei der Schenkung (insbesondere von Unternehmensvermögen) No access
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung (inklusive Verfahrensfragen) No access
    2. 1. 3.2.1 Altfassung (bis 2009) − Grundzüge No access
      2. 3.2.2 Aktuelle Fassung − Überblick No access
      3. 3.2.3 Unbebaute Grundstücke No access
      4. 3.2.4.1 Verfahrensgrundsätze für die Bewertung von Grundstücken No access
        3.2.4.2 Das Vergleichswertverfahren No access
        3.2.4.3 Das Ertragswertverfahren No access
        3.2.4.4 Das Sachwertverfahren No access
        3.2.4.5 Bewertung von Erbbaurechten (und Erbbaugrundstücken) No access
    3. 1. 3.3.1 Grundzüge No access
      2. 3.3.2 Die Verschonungsebene (für Erwerbe bis 30.06.2016) No access
      3. 3.3.3 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bis zur Erwerbsschwelle von 26 Mio. € (pro Erwerber) No access
      4. 3.3.4 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bei Erwerben über 26 Mio. € No access
      5. 3.3.5 Überblick: Wegfall der Verschonungen No access
      6. 3.3.6 Die Bewertung eines bilanzierenden Einzelunternehmers No access
      7. 3.3.7 Die Bewertung von (Anteilen an) Personengesellschaften No access
      8. 3.3.8 Die Bewertung von nicht notierten Kapitalgesellschaftsanteilen (GmbH-Geschäftsanteile ) No access
    4. 1. 3.4.1 Einführung und Gesamtdarstellung No access
      2. 3.4.2 Prüfungsaufbau für die Verschonungsregeln im engeren Sinne (§§ 13a, 13b ErbStG) für Erwerbe bis 30.06.2016 No access
      3. 3.4.3 Prüfungsaufbau für die Verschonungsregeln im engeren Sinne (§§ 13a, 13b, 13c ErbStG) für Erwerbe ab 01.07.2016 (bis 26 Mio. €) No access
      4. 3.4.4 Neuregelung für Erwerbe ab 26 Mio. € No access
      5. 3.4.5.1 Begünstigungsfähiges Vermögen – dem Grunde nach No access
        3.4.5.2 Schädliches Verwaltungsvermögen No access
      6. 3.4.6 (Schädliches) Verwaltungsvermögen (Neufassung; Erwerbe ab 01.07.2016) No access
      7. 3.4.7 Die Dritten bei der Verschonungsregelung No access
      8. 3.4.8.1 Die Lohnsummenregelung (§ 13a Abs. 3 ErbStG) No access
        3.4.8.2 Die Behaltensregelung (oder Fortführungsklausel), § 13a Abs. 6 ErbStG No access
        3.4.8.3 Die Überentnahmeverbot e350 No access
      9. 3.4.9 § 13d ErbStG (Vergünstigung für die private Wohnwirtschaft) No access
      10. 3.4.10 § 19a ErbStG No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Besonderheiten der Zusammenrechnung bei Produktivvermögen No access
      2. 4.1.2 § 14 Abs. 1 S. 4 ErbStG No access
      3. 4.1.3 Schenkungen außerhalb des Zehnjahreszeitraumes (Überprogression ) No access
      4. 4.1.4 Negativerwerbe beim Vorerwerb No access
      5. 4.1.5 Die Neuregelung des § 14 Abs. 2 ErbStG No access
      6. 4.1.6 Das Limit des § 14 Abs. 3 ErbStG No access
    2. 4.2 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) No access
    3. 4.3 Der sogenannte Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Schuldner der Schenkungsteuer No access
      2. 5.1.2 Schuldner der Erbschaftsteuer No access
    2. 1. 5.2.1 Das Ermittlungs- und Festsetzungsverfahren bei der Erbschaftsteuer No access
      2. 5.2.2 Die Stundung No access
    3. 5.3 Erlöschen der Steuerschuld No access
Stichwortregister No access Pages 895 - 906