Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791040653

Zusammenfassung

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete".

Band 3 verschafft einen konzentrierten Überblick über:

Abgaben- und Finanzgerichtsordnung
Stark vom EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht
Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung

Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2018
ISBN-Print: 978-3-7910-4064-6
ISBN-Online: 978-3-7910-4065-3
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 906
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXX
1. 1. 1. 1 Das steuerliche Verfahrensrecht in der Steuerberaterprüfung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Geschichte und Bedeutung der Abgabenordnung Kein Zugriff
      2. 2.2 Aufbau der Abgabenordnung Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen (§ 3 AO) Kein Zugriff
      2. 3.2 Einteilung der Steuerarten Kein Zugriff
      3. 3.3 Begriff des Gesetz es (§ 4 AO) Kein Zugriff
      4. 3.4 Rückwirkung von Gesetzen Kein Zugriff
      5. 3.5 Gesetzesanwendung Kein Zugriff
      6. 3.6 Ermessensausübung (§ 5 AO) Kein Zugriff
      7. 3.7.1 Verbindliche Auskunft Kein Zugriff
        3.7.2 Tatsächliche Verständigung Kein Zugriff
        3.7.3 Verwirkung Kein Zugriff
      8. 3.8 Amtsträger Kein Zugriff
      9. 3.9.1 Wohnsitz (§ 8 AO) Kein Zugriff
        3.9.2 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
      10. 3.10.1 Geschäftsleitung (§ 10 AO) Kein Zugriff
        3.10.2 Sitz (§ 11 AO) Kein Zugriff
      11. 3.11 Betriebsstätte und ständiger Vertreter (§§ 12 f. AO) Kein Zugriff
      12. 3.12 Steuergeheimnis (§ 30 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.1 Inhalt des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
      2. 1.2 Beteiligte des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
      3. 1.3 Handlungsfähigkeit (§ 79 AO) Kein Zugriff
      4. 1.4 Bevollmächtigte und Beistände (§ 80 AO) Kein Zugriff
      5. 1.5 Gesamtschuldnerschaft (§ 44 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Entstehung des Steueranspruchs (§ 38 AO) Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Steuererstattungsanspruch (§ 37 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
        2.2.2 Steuervergütungsanspruch Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Gläubiger- und Schuldnerwechsel kraft Gesetzes Kein Zugriff
        2.3.2 Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) Kein Zugriff
      4. 2.4 Gesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO) Kein Zugriff
      5. 2.5 Unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) Kein Zugriff
      6. 2.6 Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) Kein Zugriff
      7. 2.7 Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) Kein Zugriff
      8. 2.8 Erlöschen des Steueranspruchs (§ 47 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Vertragliche Haftung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Grundlagen Kein Zugriff
        2.2.2 Zivilrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
        2.2.3.1 Haftung der Vertreter (§ 69 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.2 Haftung des Vertretenen (§ 70 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.3 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers (§ 71 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.4 Haftung bei Verletzung der Pfl icht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.5 Haftung bei Organschaft (§ 73 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.6 Haftung des Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.7 Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.8 Sachhaftung (§ 76 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.9 Duldungspfl icht (§ 77 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Akzessorietät der Haftung Kein Zugriff
        3.1.2 Haftungsverjährung Kein Zugriff
      2. 3.2 Haftungsbescheid (§ 191 AO) Kein Zugriff
      3. 3.3 Rechtsfolgen des Haftungsbescheides Kein Zugriff
  4. 1. 1. 1.1 Defi nition des Verwaltungsaktes (§ 118 S. 1 AO) Kein Zugriff
      2. 1.2 Typologie von Verwaltungsakten Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Bekanntgabearten Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Bekanntgabe an Ehegatten oder Lebenspartner (§ 122 Abs. 7 AO) Kein Zugriff
        2.3.2 Übermittlung schriftlicher Verwaltungsakte durch die Post (§ 122 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
        2.3.3 Bekanntgabe bei einheitlichen Feststellungen (§ 183 AO) Kein Zugriff
      4. 2.4 Förmliche Bekanntgabe durch Zustellung (§ 122 Abs. 5 AO) Kein Zugriff
      5. 2.5 Bekanntgabe von Verwaltungsakten mittels Datenabruf (§ 122a AO) Kein Zugriff
    3. 3 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt (§ 120 AO) Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Form (§ 119 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
      2. 4.2 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
      3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) Kein Zugriff
    5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Nichtigkeit von Verwaltungsakten (§ 125 AO) Kein Zugriff
      3. 5.3 Sonstige fehlerhafte Verwaltungsakte Kein Zugriff
      4. 5.4 Umdeutung fehlerhafter Verwaltungsakte (§ 128 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 1. 1.1 Organisation der Finanzverwaltung Kein Zugriff
      2. 1.2 Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) Kein Zugriff
      3. 1.3.1 Zuständigkeit des Lagefi nanzamts (§§ 18 und 22 AO) Kein Zugriff
        1.3.2 Zuständigkeit des Betriebsfi nanzamts (§§ 18, 21 und 22 AO) Kein Zugriff
        1.3.3 Zuständigkeit des Finanzamts der vorwiegenden Berufstätigkeit (§§ 18 und 21 AO) Kein Zugriff
        1.3.4 Zuständigkeit des Wohnsitzfinanzamts (§ 19 AO) Kein Zugriff
        1.3.5 Zuständigkeit des Geschäftsleitungsfinanzamts (§ 20 AO) Kein Zugriff
        1.3.6 Sonstige Zuständigkeitsregeln (§§ 24–29 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Fristen und Termine (§§ 108 f. AO) Kein Zugriff
      2. 2.2 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Ablauf des Besteuerungsverfahrens Kein Zugriff
      2. 3.2.1 Grundsatz der Gesetzmäßigkeit und Gleichmäßigkeit der Besteuerung Kein Zugriff
        3.2.2 Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) Kein Zugriff
        3.2.3 Mitwirkungspfl ichten Kein Zugriff
        3.2.4 Grundsatz des rechtlichen Gehörs (§ 91 AO) Kein Zugriff
      3. 3.3 Elektronische Kommunikation (§ 87a AO) Kein Zugriff
    4. 1. 4.1.1 Beweis durch Auskünfte (§ 93 AO) Kein Zugriff
        4.1.2 Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 und 8 AO Kein Zugriff
        4.1.3 Hinzuziehung von Sachverständigen (§ 96 AO) Kein Zugriff
        4.1.4 Beweis durch Urkunden und Augenschein (§§ 97 f. AO) Kein Zugriff
      2. 4.2 Erfassung der Steuerpfl ichtigen (§§ 134–139 AO) Kein Zugriff
      3. 4.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.3.2 Derivative Buchführungspfl icht (§ 140 AO) Kein Zugriff
        4.3.3 Originäre Buchführungspfl icht (§ 141 AO) Kein Zugriff
        4.3.4 Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§§ 142 ff. AO) Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Abgabe der Steuererklärung Kein Zugriff
        4.4.2 Verspätungszuschlag (§ 152 AO) Kein Zugriff
        4.4.3 Berichtigungspfl icht (§ 153 AO) Kein Zugriff
      5. 4.5.1 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO) Kein Zugriff
        4.5.2 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern (§ 160 AO) Kein Zugriff
    5. 1. 5.1.1 Steuerbescheide Kein Zugriff
        5.1.2 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) Kein Zugriff
        5.1.3 Vorläufi ge Steuerfestsetzung und Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 AO) Kein Zugriff
        5.1.4 Abweichende Steuerfestsetzung aus Billigkeitsgründen (§ 163 AO) Kein Zugriff
      2. 5.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        5.2.2 Festsetzungsfrist en (§ 169 AO) Kein Zugriff
        5.2.3 Beginn der Festsetzungsfrist, Anlaufhemmung (§ 170 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.1 Höhere Gewalt (§ 171 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 171 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.3 Antrag auf Steuerfestsetzung und Antrag auf Änderung (§ 171 Abs. 3 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.4 Ablaufhemmung im Einspruchs- und Klageverfahren (§ 171 Abs. 3a AO) Kein Zugriff
        5.2.4.5 Ablaufhemmung bei Außenprüfungen (§ 171 Abs. 4 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.6 Ablaufhemmung bei Steuerfahndungsprüfungen (§ 171 Abs. 5 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.7 Verfolgungsverjährung (§ 171 Abs. 7 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.8 Vorläufige und ausgesetzte Steuerfestsetzungen (§ 171 Abs. 8 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.9 Berichtigung von Erklärungen und Selbstanzeige (§ 171 Abs. 9 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.10 Steuerfestsetzung aufgrund eines Grundlagenbescheides (§ 171 Abs. 10 AO) Kein Zugriff
        5.2.4.11 Sonstige Ablaufhemmungen (§ 171 Abs. 11 bis 15 AO) Kein Zugriff
        5.2.5 Prüfungsschema und zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
      3. 5.3 Feststellungsbescheide (§§ 179–183 AO) Kein Zugriff
      4. 5.4 Steuermessbescheide (§ 184 AO) Kein Zugriff
      5. 5.5 Verhältnis des Feststellungs- zum Festsetzungsverfahren bei § 10d EStG Kein Zugriff
    6. 1. 6.1 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
      2. 6.2.1 Grundsätze Kein Zugriff
        6.2.2 Stundung (§ 222 AO) Kein Zugriff
      3. 6.3.1 Zahlung (§§ 224 f. AO) Kein Zugriff
        6.3.2 Aufrechnung (§ 226 AO) Kein Zugriff
        6.3.3 Erlass (§ 227 AO) Kein Zugriff
        6.3.4 Zahlungsverjährung (§§ 228 ff. AO) Kein Zugriff
      4. 6.4.1.1 Verzinsung von Steuernachforderungen und -erstattungen (§§ 233a ff. AO) Kein Zugriff
        6.4.1.2 Stundungszinsen (§ 234 AO) Kein Zugriff
        6.4.1.3 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) Kein Zugriff
        6.4.1.4 Sonstige Verzinsungstatbestände Kein Zugriff
        6.4.2 Säumniszuschläge (§ 240 AO) Kein Zugriff
  6. 1. 1. 1.1 Bestandskraft einerseits – Rechtskraft andererseits Kein Zugriff
      2. 1.2 Formelle und materielle Bestandskraft Kein Zugriff
      3. 1.3 Spannungsverhältnis zwischen Bestandskraft und Gesetzmäßigkeit Kein Zugriff
    2. 2 Berichtigungsvorschriften Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Grundsätze zu § 129 AO Kein Zugriff
      2. 3.2 Fälle der »offenbaren Unrichtigkeit« Kein Zugriff
    4. 1. 4.1 Die Vorfrage: Rechtmäßigkeit oder Rechtswidrigkeit des Steuerbescheids Kein Zugriff
      2. 4.2 Anwendungsbereich von §§ 130, 131 AO Kein Zugriff
      3. 4.3 Begünstigender oder belastender Verwaltungsakt Kein Zugriff
      4. 4.4.1 Rücknahme eines rechtswidrigen nicht begünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
        4.4.2.1 § 130 Abs. 2 Nr. 1 AO Kein Zugriff
        4.4.2.2 § 130 Abs. 2 Nr. 2 AO Kein Zugriff
        4.4.2.3 § 130 Abs. 2 Nr. 3 AO Kein Zugriff
        4.4.2.4 § 130 Abs. 2 Nr. 4 AO Kein Zugriff
        4.4.3 Folgen der Rücknahme Kein Zugriff
        4.4.4 Auch möglich: Widerruf eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes Kein Zugriff
      5. 4.5.1 Widerruf eines rechtmäßigen nicht begünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
        4.5.2.1 § 131 Abs. 2 Nr. 1 AO Kein Zugriff
        4.5.2.2 § 131 Abs. 2 Nr. 2 AO Kein Zugriff
        4.5.2.3 § 131 Abs. 2 Nr. 3 AO Kein Zugriff
    5. 1. 5.1 Zulässigkeit des Vorbehalts der Nachprüfung (§ 164 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
      2. 5.2 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung Kein Zugriff
      3. 5.3 Rechtsbehelfe Kein Zugriff
    6. 1. 6.1 Ungewissheit Kein Zugriff
      2. 6.2 Umfang der Änderung; zeitliche Grenze Kein Zugriff
      3. 6.3 Endgültige Veranlagung (§ 165 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
      4. 6.4 Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff
    7. 1. 7.1 Grundsätze zur Änderung Kein Zugriff
      2. 7.2 Die schlichte Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO Kein Zugriff
      3. 7.3 § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c AO Kein Zugriff
      4. 7.4 Aufhebung oder Änderung in sonstigen gesetzlich zugelassenen Fällen (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d AO) Kein Zugriff
    8. 1. 8.1 Tatsachen und Beweismittel i.S.v. § 173 Abs. 1 AO Kein Zugriff
      2. 8.2 Nachträgliches Bekanntwerden Kein Zugriff
      3. 8.3 Verwertung rechtswidrig ermittelter Tatsachen Kein Zugriff
      4. 8.4 Erster Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zu Ungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
      5. 8.5 Zweiter Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zu Gunsten des Steuerpfl ichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
      6. 8.6 Dritter Hauptfall: Zusammenhang zwischen steuererhöhenden und steuermindernden Tatsachen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO) Kein Zugriff
      7. 8.7 Änderungssperre nach einer Außenprüfung Kein Zugriff
    9. 9 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung Kein Zugriff
    10. 1. 10.1 § 174 Abs. 1 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zu Ungunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
      2. 10.2 § 174 Abs. 2 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zu Gunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
      3. 10.3 § 174 Abs. 3 AO: Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts Kein Zugriff
      4. 10.4 § 174 Abs. 4 AO Kein Zugriff
      5. 10.5 § 174 Abs. 5 AO Kein Zugriff
    11. 1. 11.1 Anpassungszwang Kein Zugriff
      2. 11.2 Vorwegnahme der Feststellung Kein Zugriff
      3. 11.3 Umfang der Änderung, insb. die zeitliche Grenze Kein Zugriff
      4. 11.4 Rechtsbehelf und Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
    12. 1. 12.1 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei laufend veranlagten Steuern Kein Zugriff
      2. 12.2 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
      3. 12.3 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO im Bereich der Umsatzsteuer Kein Zugriff
      4. 12.4 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Steuerklauseln Kein Zugriff
      5. 12.5 Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO) Kein Zugriff
    13. 13 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderungvon Steuerbescheiden Kein Zugriff
    14. 1. 14.1 Materieller Fehler Kein Zugriff
      2. 14.2 Umfang der Fehlerberichtigung Kein Zugriff
  7. 1. 1 Übersicht Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzverwaltungsrechtsweges (§ 347 AO) Kein Zugriff
        2.2.2.1 Einspruchsfähige Verwaltungsakte Kein Zugriff
        2.2.2.2 Untätigkeitseinspruch (§ 347 Abs. 1 S. 2 AO) Kein Zugriff
        2.2.2.3 Ausschluss des Einspruchs (§ 348 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.1 Beschwer Kein Zugriff
        2.2.3.2 Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung (§ 352 AO) Kein Zugriff
        2.2.3.3 Einspruchsbefugnis bei Rechtsnachfolge (§ 353 AO) Kein Zugriff
        2.2.4 Einspruchsfrist (§ 355 AO) Kein Zugriff
        2.2.5 Einlegung des Einspruchs (§ 357 AO) Kein Zugriff
        2.2.6.1 Einspruchsverzicht (§ 354 AO) Kein Zugriff
        2.2.6.2 Einspruchsrücknahme (§ 362 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Einspruchsverfahren als verlängertes Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
      2. 3.2 Mündliche Erörterung (§ 364a AO) Kein Zugriff
      3. 3.3 Setzung von Präklusionsfristen (§ 364b AO) Kein Zugriff
      4. 3.4.1 Anfechtbarkeit von Änderungsbescheiden Kein Zugriff
        3.4.2 Bindungswirkung im Verhältnis Grundlagenbescheid – Folgebescheid Kein Zugriff
    4. 4 Hinzuziehung zum Verfahren (§ 360 AO) Kein Zugriff
    5. 5 Entscheidung über den Einspruch (§ 367 AO) Kein Zugriff
  8. 1. 1. 1.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 1.2 Gerichtsverfassung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1.1 Anfechtungsklage (§ 40 Abs. 1, 1. Alt. FGO) Kein Zugriff
        2.1.2 Verpfl ichtungsklage (§ 40 Abs. 1, 2. Alt. FGO) Kein Zugriff
        2.1.3 Leistungsklage (§ 40 Abs. 1, 3. Alt. FGO) Kein Zugriff
        2.1.4 Feststellungsklage (§ 41 FGO) Kein Zugriff
        2.1.5 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45 f. FGO) Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzrechtswegs (§ 33 FGO) Kein Zugriff
        2.2.2 Zuständigkeit des Gerichts (§§ 35 ff. FGO) Kein Zugriff
        2.2.3 Statthaftigkeit der Klageart (§§ 40 f. FGO) Kein Zugriff
        2.2.4 Beteiligtenfähigkeit und Prozessfähigkeit (§§ 57 ff. FGO) Kein Zugriff
        2.2.5 Klagebefugnis (§§ 40 Abs. 2, 48 FGO) Kein Zugriff
        2.2.6.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2.2.6.2 Sprungklage (§ 45 FGO) Kein Zugriff
        2.2.6.3 Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) Kein Zugriff
        2.2.7 Klagefrist (§ 47 FGO) Kein Zugriff
        2.2.8 Ordnungsgemäße Klageerhebung (§§ 64 f. FGO) Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Ablauf des fi nanzgerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
        2.3.2 Klageänderung (§ 67 FGO) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1.1 Grundsatzrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 1 FGO) Kein Zugriff
        3.1.1.2 Rechtsfortbildungsrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 2, 1. Alt. FGO) Kein Zugriff
        3.1.1.3 Revision zur Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung (§ 115 Abs. 2 Nr. 2, 2. Alt. FGO) Kein Zugriff
        3.1.1.4 Verfahrensrevision (§ 115 Abs. 2 Nr. 3 FGO) Kein Zugriff
        3.1.2 Nichtzulassungsbeschwerde (§ 116 FGO) Kein Zugriff
        3.1.3 Revisionsverfahren Kein Zugriff
      2. 3.2 Beschwerde (§§ 128 ff. FGO) Kein Zugriff
      3. 3.3 Wiederaufnahme des Verfahrens (§ 134 FGO) Kein Zugriff
    4. 4 Kosten des Verfahrens Kein Zugriff
  9. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 1.2.1 Angefochtener Verwaltungsakt Kein Zugriff
        1.2.2 Vollziehbarkeit des angefochtenen Verwaltungsaktes Kein Zugriff
        1.2.3 Umfang der Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
        1.2.4.1 Ernstliche Zweifel Kein Zugriff
        1.2.4.2 Unbillige Härte Kein Zugriff
      3. 1.3 Verfahren Kein Zugriff
      4. 1.4.1 Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
        1.4.2 Ablehnung der Vollziehungsaussetzung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.2.1.1 Aussetzung der Vollziehung durch die Finanzbehörde (§ 69 Abs. 2 FGO) Kein Zugriff
        2.2.1.2 Aussetzung der Vollziehung durch das Finanzgericht (§ 69 Abs. 3–7 FGO) Kein Zugriff
        2.2.2 Zuständigkeitskonkurrenz Finanzbehörde/Finanzgericht Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Überblick Kein Zugriff
        2.3.2.1 Antrag Kein Zugriff
        2.3.2.2 Anordnungsanspruch Kein Zugriff
        2.3.2.3 Anordnungsgrund Kein Zugriff
        2.3.2.4 Keine Vorwegnahme der Hauptsacheentscheidung Kein Zugriff
        2.3.3 Verfahren Kein Zugriff
  10. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Anwendbarkeit der Abgabenordnung Kein Zugriff
      2. 2.2 Zuständige Vollstreckungsbehörde (§ 249 AO) Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Vollstreckbarer Verwaltungsakt (§ 251 AO) Kein Zugriff
        2.3.2 Fälligkeit der Leistung (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
        2.3.3 Leistungsgebot (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
        2.3.4 Schonfrist (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
        2.3.5 Mahnung (§ 259 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.1 Einleitung Kein Zugriff
        3.1.2 Pfändung beweglicher Sachen (§§ 285 ff. AO) Kein Zugriff
        3.1.3.1 Pfändung in Forderungen Kein Zugriff
        3.1.3.2 Vollstreckung in andere Vermögensrechte Kein Zugriff
        3.1.4 Vermögensauskunft (§ 284 AO) Kein Zugriff
      2. 3.2 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen (§ 322 AO) Kein Zugriff
    4. 4 Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen (§§ 328 ff. AO) Kein Zugriff
    5. 5 Vollstreckungsmaßnahmen außerhalb der Abgabenordnung Kein Zugriff
    6. 1. 6.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 6.2 Arrestanspruch Kein Zugriff
      3. 6.3 Arrestgrund Kein Zugriff
      4. 6.4 Anordnung und Vollziehung des Arrests Kein Zugriff
    7. 1. 7.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 7.2 Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung (§ 257 AO) Kein Zugriff
      3. 7.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) Kein Zugriff
      4. 7.4 Niederschlagung (§ 261 AO) Kein Zugriff
      5. 7.5 Einwendungen Dritter (§ 262 AO) Kein Zugriff
      6. 7.6 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268 ff. AO) Kein Zugriff
      7. 7.7 Allgemeine Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren Kein Zugriff
    8. 8 Kosten der Vollstreckung (§§ 337 ff. AO) Kein Zugriff
  11. 1. 1 Bedeutung und Defi nition Kein Zugriff
    2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Sachlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
      2. 3.2 Persönlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
      3. 3.3 Zeitlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
      4. 3.4 Begründungs- und weitere Verfahrensmängel Kein Zugriff
    4. 4 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung Kein Zugriff
    5. 1. 5.1 Der Grundsatz Kein Zugriff
      2. 5.2 Rechtsbehelf und Verwertungsverbot Kein Zugriff
      3. 5.3 Erneute Reaktion der Verwaltung Kein Zugriff
      4. 5.4 Zusammenfassende Fallstudie Kein Zugriff
    6. 6 Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
    7. 7 Die Stellung des Betriebsprüfers Kein Zugriff
    8. 8 Die Schlussbesprechung Kein Zugriff
    9. 9 Der Prüfungsbericht Kein Zugriff
    10. 10 Verbindliche Zusage (§ 204 AO) Kein Zugriff
  12. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung Kein Zugriff
        2.2.2 Subjektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung Kein Zugriff
        2.2.3 Täterschaft und Teilnahme Kein Zugriff
        2.2.4.1 Vorbereitungsstadium (strafrechtlich nicht relevant) Kein Zugriff
        2.2.4.2 Versuchsstadium (strafbar, § 370 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
        2.2.4.3 Vollendung Kein Zugriff
        2.2.4.4 Beendigung Kein Zugriff
        2.2.5.1 Voraussetzungen der Selbstanzeige (§ 371 Abs. 1 und 3 AO) Kein Zugriff
        2.2.5.2 Ausschlussgründe der Selbstanzeige (§ 371 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
        2.2.6 Strafzumessung Kein Zugriff
        2.2.7 Verjährung Kein Zugriff
    3. 1. 3.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 3.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) Kein Zugriff
      3. 3.3.1 Steuergefährdung (§ 379 AO) Kein Zugriff
        3.3.2 Gefährdung der Abzugsteuern (§ 380 AO) Kein Zugriff
    4. 1. 4.1.1 Zuständigkeit Kein Zugriff
        4.1.2 Einleitung des Strafverfahrens (§ 397 AO) Kein Zugriff
        4.1.3 Befugnisse der Strafverfolgungsbehörden im Ermittlungsverfahren Kein Zugriff
        4.1.4 Abschluss des Ermittlungsverfahrens Kein Zugriff
      2. 4.2 Verfahren vor dem Strafgericht Kein Zugriff
1. B Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff
2. 1. 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung Kein Zugriff
  2. 2 Rechtliche Rahmenbedingungen Kein Zugriff
  3. 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  4. 4 Funktion der Ergänzungstatbestände Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Steuerbarkeit Kein Zugriff
    2. 1.2 Steuerbefreiungen nach § 4 UStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    4. 1.4 Entstehen der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    5. 1.5 Änderungen der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entnahmen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Ort unentgeltlicher Wertabgaben Kein Zugriff
    4. 2.4 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
    5. 2.5 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    6. 2.6 Steuerentstehung Kein Zugriff
  3. 3 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
  4. 4 (Zusätzliche) Steuer nach § 14c Abs. 1 oder § 14c Abs. 2 UStG Kein Zugriff
  5. 5 Ermittlung der abziehbaren Vorsteuer, Vorsteuerberichtigung Kein Zugriff
  6. 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Kein Zugriff
  7. 7 Umsatzsteuerrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
4. 1. 1 Bedeutung der Unternehmerstellung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Unternehmensfähigkeit (»wer«) Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1.1 Gesellschafter als Unternehmer Kein Zugriff
        2.2.1.2 Geschäftsführung bei Personengesellschaften Kein Zugriff
        2.2.1.3 Holdinggesellschaften als Unternehmer Kein Zugriff
        2.2.1.4 Forderungseinziehung als unternehmerische Betätigung Kein Zugriff
        2.2.1.5 Leistungen an (Vereins-)Mitglieder Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Nachhaltigkeit der Tätigkeit Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Selbständigkeit von Geschäftsführungsleistungen natürlicher Personen Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Selbständigkeit von Geschäftsführungsleistungen juristischer Personen Kein Zugriff
  3. 3 Grundsatz der Unternehmenseinheit Kein Zugriff
  4. 4 Handeln im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 5.2 Vorgründungsgesellschaften als notwendiger Beginn unternehmerischer Betätigung Kein Zugriff
  6. 6 Ende des Unternehmens, insb. Fortbestand bei Insolvenz Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Neuregelung in § 2b Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    2. 7.2 Negativkatalog fehlender Wettbewerbsverzerrungen in § 2b Abs. 2 UStG Kein Zugriff
    3. 7.3 Kommunale Zusammenarbeit Kein Zugriff
    4. 7.4 Unternehmereigenschaft kraft Gesetzes Kein Zugriff
    5. 7.5 Juristische Person des öffentlichen Rechts als Leistungsempfänger Kein Zugriff
  8. 1. 1. 8.1.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
      2. 8.1.2 Verfahren Kein Zugriff
      3. 8.1.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
      4. 8.1.4 Optionsrecht Kein Zugriff
    2. 8.2 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe Kein Zugriff
  9. 1. 9.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1. 9.2.1 Umsätze zwischen den Beteiligten Kein Zugriff
      2. 9.2.2 Umsätze der Organgesellschaft mit Dritten Kein Zugriff
      3. 9.2.3 Grenzüberschreitende Organschaft Kein Zugriff
5. 1. 1. 1. 1.1.1 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Unbewegte Lieferungen und deren Ort Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Befördern und Versenden als bewegte Lieferungen Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Transportbeginn als Lieferort bewegter Lieferungen Kein Zugriff
      4. 1.2.4.1 Verlagerung aus dem Drittland ins Inland nach § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
        1.2.4.2 Verlagerung an das Transportende nach § 3c UStG Kein Zugriff
        1.2.4.3 Energielieferungen nach § 3g UStG Kein Zugriff
      5. 1.2.5.1 Bestimmung der Leistungsbeziehungen Kein Zugriff
        1.2.5.2 Zuordnung der Warenbewegung Kein Zugriff
        1.2.5.3 Zuordnungskriterien in der aktuellen BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
        1.2.5.4 Gesetzliche Neuregelung – Diskussionsstand Kein Zugriff
        1.2.5.5 Unterbrechung der Warenbewegung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundprobleme bei der Ortsbestimmung Kein Zugriff
    2. 2.2 Grundregeln in § 3a Abs. 1 und 2 UStG Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Belegenheitsort (Grundstücksumsätze) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Übergabeort – (Kurzfristige) Vermietung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Tätigkeitsort Kein Zugriff
    4. 1. 2.4.1 Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
      2. 2.4.2.1 Personenbeförderung Kein Zugriff
        2.4.2.2 Güterbeförderung Kein Zugriff
      3. 2.4.3 Katalogleistungen in § 3a Abs. 4 UStG Kein Zugriff
      4. 2.4.4 Besonderheiten bei elektronisch erbrachten Leistungen (bis 31.12.2014) Kein Zugriff
      5. 2.4.5 Ab 01.01.2015: Empfängerortsprinzip auch für Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen Kein Zugriff
    5. 2.5 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Haupt- und Nebenleistung Kein Zugriff
    2. 3.2 Untrennbare Gesamtleistung Kein Zugriff
    3. 3.3 Aufteilung durch gesetzliche Vorgaben Kein Zugriff
6. 1. 1 Wirtschaftliche Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Verträge, die nicht, mangelhaft oder verspätet erfüllt werden Kein Zugriff
    2. 2.2 Abgebrochene (Werk-)Lieferungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Abwicklung von Schadensersatzansprüchen aus unerlaubter Handlung Kein Zugriff
  3. 3 Leistungsaustausch bei Vereinen Kein Zugriff
  4. 4 Steuerbarer Leistungsaustausch bei der Gründung von Gesellschaften Kein Zugriff
  5. 5 Steuerbarer Leistungsaustausch beim Ausscheiden eines Gesellschafters Kein Zugriff
  6. 6 Leistungsaustausch bei der Abgabe von Leistungen an Arbeitnehmer Kein Zugriff
7. VI Inland/Ausland Kein Zugriff
8. 1. 1 Einkommensteuerrecht als Anknüpfungspunkt? Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung Kein Zugriff
    2. 2.2 Übereignung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen? Kein Zugriff
    3. 2.3 Erwerb für das Unternehmen des Erwerbers Kein Zugriff
    4. 2.4 Wirkung der Rechtsnachfolge nach § 1 Abs. 1a S. 3 UStG Kein Zugriff
    5. 2.5 Fehlerhafter Steuerausweis Kein Zugriff
    6. 2.6 Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen für die Geschäfts veräußerung Kein Zugriff
9. 1. 1 Zwecke und Wirkungen von Steuerbefreiungstatbeständen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Ausnahmetatbestände des § 4 Nr. 12 S. 2 UStG Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Gemischte Verträge Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Verträge besonderer Art Kein Zugriff
    3. 2.3 Einzelheiten zur Option nach § 9 Abs. 1 und 2 UStG Kein Zugriff
    4. 2.4 Verzicht gegenüber einer nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaft Kein Zugriff
  3. 3 Zwingend »vorsteuerschädliche« Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  4. 4 Veräußerung nicht vorsteuerentlasteter Gegenstände nach § 4 Nr. 28 UStG Kein Zugriff
10. 1. 1. 1.1 Zuzurechnender Aufwand des Leistungsempfängers Kein Zugriff
    2. 1.2 Anwendung des zutreffenden Steuersatzes Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Abgrenzung Auslagenersatz/durchlaufende Posten Kein Zugriff
    2. 2.2 Echte und unechte Zuschüsse Kein Zugriff
    3. 2.3 Tauschvorgänge Kein Zugriff
  3. 3 Mindest-Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Zwecke und Wirkungsweise Kein Zugriff
    2. 4.2 Anwendung bei Entnahmen Kein Zugriff
    3. 4.3 Unberechtigter Steuerausweis Kein Zugriff
    4. 4.4 Verzicht auf Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    5. 4.5 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt Kein Zugriff
    6. 4.6 Besonderheiten bei Reiseleistungen nach § 25 UStG Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Allgemeiner Anwendungsbereich des § 17 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    2. 5.2 Sonderfall: Verrechnung von Gutscheinen Kein Zugriff
    3. 1. 5.3.1 Uneinbringlichkeit Kein Zugriff
      2. 5.3.2 Nicht ausgeführte Leistung Kein Zugriff
      3. 5.3.3 Rückgängigmachung einer Lieferung/Rücklieferung Kein Zugriff
      4. 5.3.4 Tätigen von Aufwendungen i.S.d. § 15 Abs. 1a UStG Kein Zugriff
    4. 5.4 Wirkungsweise Kein Zugriff
11. 1. 1. 1.1 Leistungszeitpunkt als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
    2. 1.2 Entgeltsvereinnahmung als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
  2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten Kein Zugriff
  3. 3 Steuerentstehung mit Rechnungserteilung Kein Zugriff
  4. 4 Fälligkeit Kein Zugriff
12. 1. 1 Grundzüge Kein Zugriff
  2. 2 Rahmenbedingungen der Besteuerung nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Entnahmen des Unternehmers (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Sachzuwendungen an das Personal (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Sonstige unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  5. 5 Bemessungsgrundlage für fiktive Lieferungen nach § 10 Abs. 4 Nr. 1 UStG Kein Zugriff
  6. 1. 1. 6.1.1 Vorsteuerabzug bei Erwerb als Voraussetzung Kein Zugriff
      2. 6.1.2 Relevanz des Vorsteuerabzugs bei der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      3. 6.1.3 Besteuerung außerunternehmerischer Fahrzeugnutzung Kein Zugriff
      4. 6.1.4.1 Einführung in die Problematik Kein Zugriff
        6.1.4.2 Relevanz der Neufassung des § 10 Abs. 4 Nr. 2 UStG zum 01.01.2005 Kein Zugriff
        6.1.4.3 Einzelprobleme Kein Zugriff
        6.1.4.4 Ab 01.01.2011: Rückkehr zum anteiligen Vorsteuerausschluss Kein Zugriff
        6.1.4.5 Neuregelungen für teilunternehmerisch genutzte Grundstücke ab 01.01.2011 (Übersicht) Kein Zugriff
    2. 6.2 Erbringen einer anderen sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9a S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 6.3 Sonstige Leistungen gegenüber dem Personal Kein Zugriff
  7. 7 Ort der Abgabe/Rechnungserteilung/Steuerentstehung Kein Zugriff
13. 1. 1 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Anwendungsbereich der Norm Kein Zugriff
    2. 2.2 Berichtigungsverfahren Kein Zugriff
14. 1. 1 Besteuerungsprinzipien bei grenzüberschreitenden Warenbewegungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Die Einfuhr aus dem Drittland nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 6 UStG Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 7 UStG) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Vermittlung grenzüberschreitender Warenlieferungen Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Tatbestandliche Voraussetzungen eines realen innergemeinschaftlichen Erwerbs Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Erwerbsort, Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiung und Steuerentstehung Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen Kein Zugriff
      4. 3.1.4.1 Betroffener Personenkreis Kein Zugriff
        3.1.4.2 Erwerbsschwelle Kein Zugriff
      5. 3.1.5 Der Sonderfall des Erwerbs neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Materiell-rechtliche Anforderungen Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Kontrollverfahren und Nachweispflichten Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
      5. 3.2.5 Lieferung neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
    3. 3.3 Lieferungen an Privatpersonen im Reiseverkehr Kein Zugriff
    4. 3.4 Innergemeinschaftliche Erwerbe im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Reihengeschäften Kein Zugriff
  4. 4 Umsätze im Steuerlager Kein Zugriff
15. 1. 1. 1.1 Unternehmer Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Leistungsbezug durch Gesellschafter/Gemeinschafter Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Beteiligte an nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaften als Leistungsempfänger Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Besonderheiten bei unfreier Versendung Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1.1 Bezug vertretbarer Sachen Kein Zugriff
        1.3.1.2 Bezug sonstiger Leistungen Kein Zugriff
        1.3.1.3 Verwendung eines einheitlichen Gegenstands für nichtwirtschaftliche Tätigkeiten i.e.S. Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Unternehmenszuordnung bei auch unternehmensfremder Nutzung von Gegenständen Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Zuordnung von teilunternehmerisch genutzten Grundstücken ab 01.01.2011 Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Mindestumfang unternehmerischer Nutzung (10 %-Klausel) Kein Zugriff
      5. 1.3.5.1 Anteilige Unternehmenszuordnung Kein Zugriff
        1.3.5.2 Zuordnung zum Privatvermögen Kein Zugriff
        1.3.5.3 Exkurs: Zuordnung zum Privatvermögen bei Erwerb von Privatpersonen Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Schutz guten Glaubens? Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Erwerb von einem Kleinunternehmer Kein Zugriff
    5. 1. 1.5.1 Rechnungsanforderungen Kein Zugriff
      2. 1.5.2 Folgen fehlerhafter Rechnungsangaben für den Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      3. 1.5.3 Exkurs: Zivilrechtliche Folgen unzureichender Rechnungsangaben Kein Zugriff
      4. 1.5.4 Kleinbetragsrechnungen/Fahrausweise Kein Zugriff
      5. 1.5.5 Gutschriften Kein Zugriff
    6. 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Vorgaben der Mehrwertsteuersystemrichtlinie Kein Zugriff
    2. 2.2 Reise- und Umzugskosten Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Aufwendungen für Gästehäuser, Motoryachten sowie für ähnliche Zwecke (§ 4 Abs. 5 Nr. 3 und 4 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Von § 15 Abs. 1a UStG nicht erfasste Aufwendungen Kein Zugriff
    4. 2.4 Teilunternehmerische Grundstücksnutzung ab 01.01.2011 Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Berechtigung zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
    2. 3.2 Abzug der Umsatzsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Prüfungsschritte bei Erhaltungsaufwand Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Aufteilungsmaßstab Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Aufteilungsgebot bei Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
    2. 4.2 Praxisprobleme bei vorsteuerschädlichen Verwendungen mit Optionsmöglichkeit Kein Zugriff
  5. 5 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
16. 1. 1. 1.1 Wechsel von privater zu unternehmerischer Nutzung Kein Zugriff
    2. 1.2 Änderung des Anteils unternehmerischer Nutzung Kein Zugriff
    3. 1.3 Änderung des Anteils vorsteuerschädlicher zu vorsteuerunschädlicher Verwendung Kein Zugriff
    4. 1.4 Zwischenzeitlicher Leerstand von Gebäuden Kein Zugriff
    5. 1.5 Berichtigungszeitraum Kein Zugriff
    6. 1.6 Ermittlung des Berichtigungsbetrags Kein Zugriff
    7. 1.7 Vorsteuerberichtigung wegen eines Wechsels der Besteuerungsform Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Anwendungsbereich des § 15a Abs. 8 UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Vorsteuerberichtigung durch Verwertungshandlungen im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Verwendungsänderungen bei Umlaufvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2 Einbauten oder sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut Kein Zugriff
    3. 3.3 Vorsteuerberichtigung wegen selbständiger sonstiger Leistungen Kein Zugriff
  4. 4 Vorsteuerberichtigung bei teil unternehmerisch genutzten Grundstücken Kein Zugriff
  5. 5 Verfahrensfragen Kein Zugriff
17. 1. 1 Steueranmeldungsverfahren – Jahreserklärung, Voranmeldungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
    2. 2.2 Verwertung von Sicherungsgut Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Bauleistungen Kein Zugriff
    4. 1. 2.4.1 Strom- und Gaslieferungen Kein Zugriff
      2. 2.4.2 Übertragung von Emissionszertifikaten Kein Zugriff
      3. 2.4.3 Lieferung von Industrieschrott und Altmetallen Kein Zugriff
      4. 2.4.4 Gebäudereinigungen Kein Zugriff
      5. 2.4.5 Lieferung von Gold Kein Zugriff
      6. 2.4.6 Lieferung von Mobilfunkgeräten Kein Zugriff
      7. 2.4.7 Lieferung der in der Anlage 4 aufgeführten Metallerzeugnisse Kein Zugriff
    5. 1. 2.5.1 Status des Abnehmers Kein Zugriff
      2. 2.5.2 Ausnahmen von der Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
      3. 2.5.3 Rechnungsanforderungen, Rechtsfolgen eines Verstoßes Kein Zugriff
      4. 2.5.4 Entstehen der »§ 13b-Steuer« Kein Zugriff
  3. 3 Fiskalvertretung Kein Zugriff
  4. 4 Reformüberlegungen zur Umsatzsteuer Kein Zugriff
18. Anhang – Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten Kein Zugriff
1. C Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. 1.1.1 Das Erbschaftsteuergesetz in seiner historischen Entwicklung Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Der Gesetzesaufbau Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Die wirtschaftlichen Auswirkungen auf der Planungs- und Belastungsebenedes Steuerbürgers Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Tragende Prinzipien des Erbschaftsteuerrechts Kein Zugriff
      3. 1.2.3.1 Die Bedeutung der unentgeltlichen Leistungsfähigkeit Kein Zugriff
        1.2.3.2 Der Aspekt der Rechtsnachfolge Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer Kein Zugriff
      5. 1.2.5 Die Erbschaftsteuer als Erwerbersteuer (Erbanfall- oder Bereicherungssteuer) Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Der Standort der Erbschaft-/Schenkungsteuer Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Erbschaftsteuer und Einkommensteuer Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz Kein Zugriff
      5. 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und Zivilrecht Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Erbschaftsteuergesetz und Art. 14 GG Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Erbschaftsteuergesetz und Art. 6 GG Kein Zugriff
      3. 1.4.3 Erbschaftsteuergesetz und Art. 3 GG Kein Zugriff
      4. 1.4.4 Partielle oder komplette Verfassungswidrigkeit des ErbStG (2009)? Kein Zugriff
    5. 1.5 Einkommensteuergesetz und Gemeinschaftsrecht Kein Zugriff
    6. 1. 1.6.1 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 1. Stufe Kein Zugriff
      2. 1.6.2 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 2. Stufe Kein Zugriff
    7. 1. 1.7.1 Betriebsvermögen Kein Zugriff
      2. 1.7.2 Grundvermögen Kein Zugriff
      3. 1.7.3.1 Betriebsvermögen Kein Zugriff
        1.7.3.2 Weiteres Verschonungsvermögen Kein Zugriff
      4. 1.7.4 Neue Befreiungstatbestände Kein Zugriff
      5. 1.7.5 Tarifänderungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche Verwandtenerbrecht Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Bedeutung des Güterstandes für das Ehegattenerbrecht Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Die Beendigung des Güterstandes, insbesondere bei der Zugewinngemeinschaft (inklusive der Berechnung der Ausgleichsforderung ) Kein Zugriff
      3. 2.2.3.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
        2.2.3.2 Die Güterstandsschaukel Kein Zugriff
      4. 2.2.4.1 Die Hinterbliebenenbezüge und die Ausgleichsforderung Kein Zugriff
        2.2.4.2 Die güterrechtliche Lösung gemäß § 5 Abs. 2 ErbStG Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Die Regelung bei der – fortgesetzten – Gütergemeinschaft (§ 4 ErbStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Gesetzliches Erbrecht und die Steuerklassen des Erbschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Gewillkürter oder gesetzlicher Erbe? Kein Zugriff
      2. 3.1.2.1 Unklare Testamente und die Bedeutung des Erbscheins Kein Zugriff
        3.1.2.2 Teilungsanordnung versus Vorausvermächtnis Kein Zugriff
        3.1.2.3 Vermächtnis (insb. das Kaufrechtsvermächtnis ) und Auflage Kein Zugriff
        3.1.2.4 Der » unbekannte Erbe« Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Zivilrechtliche Fragen zum Berliner Testament Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die erbschaftsteuerliche Antwort zum Berliner Testament Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Folgeprobleme beim Berliner Testament Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Erbrechtliche Bedeutung Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Das Erbschaftsteuerrecht bei der Vor-/Nacherbschaft Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Erbrechtliche Vorfragen Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Steuerliche Motive für die Ausschlagung Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Die marktwirtschaftliche Ausschlagung – gegen Entgelt Kein Zugriff
    5. 3.5 Pflichtteile und ihre »Abfindung« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Die Rechtsnachfolge im Erbrecht und im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Sonderrechtsnachfolge bei vererbten Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Die Erbschaftsteuer bei der vererbten Mitunternehmerschaft – (Grundzüge) Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Der steuerpfl ichtige Erwerb gemäß § 10 ErbStG Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Die Schulden im Erbfall Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Die Schenkung auf den Todesfall (§ 2301 BGB und § 3 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 ErbStG) Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Die Lebensversicherung im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Unfallversicherungsverträge Kein Zugriff
      3. 5.2.3 Hinterbliebenenbezüge – Versorgungsansprüche Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. 1.1.1 Die Freigebigkeit als Auslöser einer unentgeltlichen Zuwendung Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Abgrenzungsfälle: keine Schenkung Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Einführung (Anwendungsbereich) Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Aktuelle Lösung (nach R E 7.4 ErbStR 2011 und H E 7.4 ErbStH 2011) Kein Zugriff
      3. 1.2.4 Schenkungen unter Aufl agen Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Schenkungen unter Auflagen Kein Zugriff
      5. 1.2.6 Schenkungen von Immobilien Kein Zugriff
      6. 1.2.7 Die Kettenschenkung Kein Zugriff
      7. 1.2.8 Die mittelbare Schenkung, insbesondere die mittelbare Grundstücksschenkung Kein Zugriff
      8. 1.2.9 Die unbenannte (Ehegatten-) Zuwendung Kein Zugriff
      9. 1.2.10 Erweiterung der Steuerbefreiung um § 13 Abs. 1 Nr. 4b und Nr. 4c ErbStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Die weiteren Fälle des § 7 Abs. 1 Nr. 2–7, Nr. 10 ErbStG189 Kein Zugriff
    4. 1.4 Die Zweckzuwendung (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 und § 8 ErbStG) Kein Zugriff
    5. 1. 1.5.1 Zuwendungen bei Personengesellschaften (§ 7 Abs. 5–7 ErbStG) Kein Zugriff
      2. 1.5.2.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
        1.5.2.2 Die Technik des § 7 Abs. 8 ErbStG Kein Zugriff
        1.5.2.3 Tabellarische Strukturierung206 Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Ausgangssituation, Vorüberlegungen und Motivlage Kein Zugriff
    2. 2.2 Die gesetzliche Lösung beim Nießbrauch (§ 23 ErbStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Die schenkungsteuerlichen Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Auslegungsfragen der vorweggenommenen Erbfolgen zu § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Übertragung auf Parkgesellschaften (Personengesellschaften) Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Übertragung auf eine »Familien-GmbH« unter Lebenden und/oder auf eine »Erb-GmbH« von Todes wegen Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Die Errichtung der Stiftung Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Die Stiftungszuwendung Kein Zugriff
      3. 4.1.3.1 Die Ersatzerbschaftsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 i.V.m. § 9 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) Kein Zugriff
        4.1.3.2 Die laufende Besteuerung der Stiftung – Grundzüge Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Die Aufl ösung der Stiftung Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Übertragung auf eine ausländische Stiftung Kein Zugriff
    3. 4.3 Der Trust(ee) als Nachfolger Kein Zugriff
4. 1. 1. 1.1 Grundfragen der persönlichen Steuerpfl icht Kein Zugriff
    2. 1.2 Die beschränkte Steuerpflicht und die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Erbschaft- und Außensteuergesetz Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Der Regelfall: Die Anrechnung nach § 21 ErbStG Kein Zugriff
      2. 1.3.2 DBA-Fragen zur Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Europarechtliche Aspekte Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Die EuErbVO Nr. 650/2012 (vom 16.08.2012) Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Die Entstehung der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Die Entstehung der Schenkungsteuer Kein Zugriff
    2. 2.2 Sonderproblematik des § 11 ErbStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Planungshorizonte bei der Schenkung (insbesondere von Unternehmensvermögen) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung (inklusive Verfahrensfragen) Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Altfassung (bis 2009) − Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Aktuelle Fassung − Überblick Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Unbebaute Grundstücke Kein Zugriff
      4. 3.2.4.1 Verfahrensgrundsätze für die Bewertung von Grundstücken Kein Zugriff
        3.2.4.2 Das Vergleichswertverfahren Kein Zugriff
        3.2.4.3 Das Ertragswertverfahren Kein Zugriff
        3.2.4.4 Das Sachwertverfahren Kein Zugriff
        3.2.4.5 Bewertung von Erbbaurechten (und Erbbaugrundstücken) Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Die Verschonungsebene (für Erwerbe bis 30.06.2016) Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bis zur Erwerbsschwelle von 26 Mio. € (pro Erwerber) Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bei Erwerben über 26 Mio. € Kein Zugriff
      5. 3.3.5 Überblick: Wegfall der Verschonungen Kein Zugriff
      6. 3.3.6 Die Bewertung eines bilanzierenden Einzelunternehmers Kein Zugriff
      7. 3.3.7 Die Bewertung von (Anteilen an) Personengesellschaften Kein Zugriff
      8. 3.3.8 Die Bewertung von nicht notierten Kapitalgesellschaftsanteilen (GmbH-Geschäftsanteile ) Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Einführung und Gesamtdarstellung Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Prüfungsaufbau für die Verschonungsregeln im engeren Sinne (§§ 13a, 13b ErbStG) für Erwerbe bis 30.06.2016 Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Prüfungsaufbau für die Verschonungsregeln im engeren Sinne (§§ 13a, 13b, 13c ErbStG) für Erwerbe ab 01.07.2016 (bis 26 Mio. €) Kein Zugriff
      4. 3.4.4 Neuregelung für Erwerbe ab 26 Mio. € Kein Zugriff
      5. 3.4.5.1 Begünstigungsfähiges Vermögen – dem Grunde nach Kein Zugriff
        3.4.5.2 Schädliches Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
      6. 3.4.6 (Schädliches) Verwaltungsvermögen (Neufassung; Erwerbe ab 01.07.2016) Kein Zugriff
      7. 3.4.7 Die Dritten bei der Verschonungsregelung Kein Zugriff
      8. 3.4.8.1 Die Lohnsummenregelung (§ 13a Abs. 3 ErbStG) Kein Zugriff
        3.4.8.2 Die Behaltensregelung (oder Fortführungsklausel), § 13a Abs. 6 ErbStG Kein Zugriff
        3.4.8.3 Die Überentnahmeverbot e350 Kein Zugriff
      9. 3.4.9 § 13d ErbStG (Vergünstigung für die private Wohnwirtschaft) Kein Zugriff
      10. 3.4.10 § 19a ErbStG Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Besonderheiten der Zusammenrechnung bei Produktivvermögen Kein Zugriff
      2. 4.1.2 § 14 Abs. 1 S. 4 ErbStG Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Schenkungen außerhalb des Zehnjahreszeitraumes (Überprogression ) Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Negativerwerbe beim Vorerwerb Kein Zugriff
      5. 4.1.5 Die Neuregelung des § 14 Abs. 2 ErbStG Kein Zugriff
      6. 4.1.6 Das Limit des § 14 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
    2. 4.2 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) Kein Zugriff
    3. 4.3 Der sogenannte Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Schuldner der Schenkungsteuer Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Schuldner der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Das Ermittlungs- und Festsetzungsverfahren bei der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Die Stundung Kein Zugriff
    3. 5.3 Erlöschen der Steuerschuld Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 895 - 906